初級會計經(jīng)濟法基礎：經(jīng)濟法基礎試題預測

初級會計經(jīng)濟法基礎：經(jīng)濟法基礎試題預測（最新版）

1、不定項選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公

司在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓

效力〃字樣后，將該匯票背書轉讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記

載〃不得轉讓〃字樣后，將該匯票背書轉讓給丁公司。11月10日，丁公司在匯票

背面作了背書人簽章后將票據(jù)贈送給戊公司，戊公司財務人員從丁公司處取走

票據(jù)后，丁公司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民

法院申請公示催告。11月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申

報權利，人民法院通知丁公司查看票據(jù)，丁公司承認是其申請公示催告的票

據(jù)，但是以其法定代表人僅在匯票上簽字未加蓋其個人私章為由主張轉讓無

效。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時，出

票日期10月20日的規(guī)范寫法是（）o

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

正確答案：D

2、判斷題個人營業(yè)額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點

的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅。（）

正確答案：對

3、單選、某電器城是增值稅一般納稅人，2014年3月采取以舊換新方式銷售電

視機10臺，新電視機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機的不含稅收購

金額為每臺4000元。已知，電視機適用的增值稅稅率為17%,該筆業(yè)務的增值

稅銷項稅額為（）元.

A.3400

B.5200

C.6800

D.13600

正確答案：D

參考解析：納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應按

新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，該筆業(yè)務的

增值稅銷項稅額=8000X10X17%=13600（元）。

4、不定項選擇匯明公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人）在甲銀行開立基本

存款賬戶。2013年4月，匯明公司發(fā)生的結算業(yè)務如下：（1）4月3日，匯明

公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一般

存款賬戶。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理

提取現(xiàn)金業(yè)務。（3）4月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元

的轉賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，

王某誤將收款人〃洪鑫公司〃寫為〃洪金公司〃；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王

某隨即將支票上的〃金〃改為〃鑫〃，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫

公司。（4）4月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉

賬支票。出納王某重新填寫了一張轉賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公

司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票時發(fā)

現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公

司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求

匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）4月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理

貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年1月25日，到期日為2013年4月25日，金

額為100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的基本存款賬

戶。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%,經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按

360天計算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。出納王某在填

寫A支票時，出票日期4月10日的正確寫法是（）。

A.肆月拾日

B.肆月壹拾日

C.肆月零壹拾日

D.零肆月零壹拾日

正確答案：c

5、單選、原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關締約方的

進口貨物適用的稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

正確答案：B

參考解析：本題考核關稅的稅率。協(xié)定稅率適用對在產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅

優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關締約方的進口貨物。

6、判斷題單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉賬存

入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。（）

正確答案：對

7、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅法律制度。南方某城市一家摩托車公

司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）外購

原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值

稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運費10萬元（不含稅），運

輸單位開具增值稅專用發(fā)票。（2）外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅

控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并驗

收入庫。（3）銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元（含增值

稅），同時向購貨方收取手續(xù)費1L7萬元（含增值稅）。其他相關資料：該公

司取得的專用發(fā)票已經(jīng)過稅務機關認證并申報抵扣，消費稅稅率為10虬要求：

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。該公司12月份的增值稅銷項稅

額是O萬元。

A.287.4

B.357

C.358.7

D.408

正確答案：C

8、不定項選擇A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公

司將該匯票背書轉讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載〃不得轉讓

〃字樣后，將該匯票背書轉讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載〃

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力〃字樣后，將該匯票背書轉讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕

付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第「8小題。A公司在簽發(fā)銀行承

兌匯票時，下列情形中，導致該匯票無效的是（）o

A.更改了收款人名稱

B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯數(shù)碼記載不一致

C.出票人的簽章不符合規(guī)定

D.未記載付款人名稱

正確答案：A,B,C,D

9、不定項選擇中國境內居民企業(yè)甲公司2013年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）

實現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租倉庫取得租金收入5。萬元；（2）銷售

成本、銷售費用、管理費用、營業(yè)稅金及附加共計2800萬元，全部符合稅法規(guī)

定，可以在企業(yè)所得稅前扣除；（3）〃營業(yè)外支出〃賬戶列支35萬元.其中：

通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬

元，非廣告性贊助支出20萬元。已知，當年已預繳企業(yè)所得稅40萬元；該企

業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25凱要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的

規(guī)定，回答下列問題。有關甲公司2013年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說

法正確的是（）.

A.應補繳所得稅20萬元

B.應退所得稅16.05萬元

C.應補繳所得稅18.75萬元

D.應退所得稅13.75萬元

正確答案：A

10、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、稅收征收管理

法律制度。東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務的私

營企業(yè)。2013年2月，娛樂城向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送的納稅資料顯示的納稅

情況如下：（1）取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收

入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元；（2）營業(yè)稅金及

附加7L5萬元，其中營業(yè)稅65萬元[（150+50+100）X20%+（30+70）X

5%],城市維護建設稅4.55萬元[65X7%],教育費附加1.95萬元[65X

3%]o已知：當?shù)貖蕵窐I(yè)的稅率是20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

（1）?（4）小題。關于娛樂城在城建稅和教育費附加計算方面存在的問題，

下列說法正確的是（）o

A.因營業(yè)稅計算不正確，城建稅和教育費附加的計算肯定有錯誤

B.應納城建稅為5.6萬元

C.應納教育費附加為2.4萬元

D.該娛樂城城建稅和教育費附加的計算正確

正確答案：A,B,C

11、多選關于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有（）o

A.產(chǎn)權屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人

B.產(chǎn)權屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人

C.產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人

D.產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務人。

12、不定項選擇2013年度中國公民趙某取得以下所得：（1）利用業(yè)余時間兼

職，廠12月份每月從兼職單位取得勞務報酬3000元每月從中拿出500元通過國

家機關捐贈給貧困地區(qū)。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收

入500000元，該字畫原值和收藏發(fā)生的費用合計為100000元，并獲得主管稅

務機關的認可，拍賣時支付相關稅費50000元。（3）從A國取得特許權使用費

收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元；從B國取得股息

折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列第廣3小題。趙某來源于境外的所得在我國應補繳個人所得

稅（）元。

A.0

B.1000

C.1800

D.2800

正確答案：B

13、多選下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）o

A.高檔手表生產(chǎn)商

B.鉆石進口商

C.卷煙批發(fā)商

D.金銀首飾零售商

正確答案：A,C,D

參考解析：（1）選項BD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、柏金首飾在零售環(huán)節(jié)征

收消費稅，因此，鉆石進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅，金銀首飾零售時應繳納消費

稅；（2）選項C：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價消費稅。

14、不定項選擇北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂

一份買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應于4月10日

在廈門交貨付款。4月10日，甲公司交貨后，乙公司認為甲公司交付的貨物不

符合合同約定，拒絕付款。雙方在簽訂買賣合同的同時，還簽訂了書面仲裁協(xié)

議。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第「7小題。如果仲裁協(xié)議有效，下

列表述中，不正確的是（）。

A.有效的仲裁協(xié)議可排除人民法院的管轄權

B.甲公司向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，乙公司在

首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院

應當繼續(xù)審理

C.甲公司向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，乙公司在

人民法院首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴

D.甲公司向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，乙公司在

人民法院作出判決前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴

正確答案：D

15、判斷題對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓

班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人

實行的營銷業(yè)績獎勵，應根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務收入，按照〃勞務報酬所得

〃項目征收個人所得稅。（）

正確答案：錯

參考解析：對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的〃非雇員〃以培訓

班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人

實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據(jù)所發(fā)生費用的全頹作

為該營銷人員當期的勞務收入，按照〃勞務報酬所得〃項目征收個人所得稅（如

果獎勵對象是〃雇員〃，應按工資、薪金所得〃項目征收個人所得稅）。

16、不定項選擇2014年3月8日，張某到甲公司應聘；3月11日，雙方就試

用期、勞動待遇、在職培訓、違約金等事項進行協(xié)商后，達成了口頭協(xié)議.3月

15日，張某正式到甲公司上班，雙方于4月28日簽訂了書面勞動合同。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司與張某協(xié)商過程中提出的下列要求中不

符合勞動合同法律制度要求的是（）O

A.扣押張某的居民身份證3個月

B.要求張某提供5000元的風險保證金

C.向張某收取工作服押金500元

D.要求張某提供畢業(yè)證書復印件

正確答案：A,B,C

17、不定項選擇A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公

司將該匯票背書轉讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載〃不得轉讓

〃字樣后，將該匯票背書轉讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載〃

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力〃字樣后，將該匯票背書轉讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕

付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第「8小題。下列對持票人F公司

提示付款期限的表述中，正確的是()o

A.持票人F公司應當自匯票到期之日起10日內提示付款

B.持票人F公司應當自匯票到期之日起30日內提示付款

C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人甲銀行的票據(jù)責任解

除

D.即使持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款，在作出說明后，承兌人甲銀行

仍應當繼續(xù)對持票人F公司承擔付款責任

正確答案：A,D

18、單選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以計算折舊在企

業(yè)所得稅稅前扣除的固定資產(chǎn)是()o

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資廣

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案：B

參考解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所

得稅稅前扣除。

19、多選根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有

()O

A.銀行匯票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票

D.支票

正確答案：A,C,D

參考解析：(1)選項A：單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票；

（2）選項B：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間（不包括個人），

必須具有真實的交易關系或者債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票（包括銀行承

兌匯票和商業(yè)承兌匯票）；（3）選項C：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各

種款項結算，均可使用銀行本票；（4）選項D：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)

域的各種款項結算，均可以使用支票。

20、單選下列關于發(fā)票的相關表述中，不正確的是（）o

A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)

B.可以拆本使用發(fā)票

C.任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票

D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年

正確答案：B

參考解蘇：本題考核發(fā)票的相關規(guī)定。發(fā)票不得拆本使用。

21、多選根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項目的進項稅

額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資

B.為生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料

C.因管理不善變質的庫存購進商品

D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

正確答案：A,C,D

參考解析：（1）選項A屬于將外購的貨物用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進

項稅額；（2）選項CD屬于因管理不善丟失、被盜、霉爛變質產(chǎn)生的損失，其

對應的進項稅額不得抵扣。

22、多選下列自產(chǎn)應稅消費品中，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格

作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）o

A.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

B.用于抵債的應稅消費品

C.用于饋贈的應稅消費品

D.用于對外投資入股的應稅消費品

正確答案：A,B,D

參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面

的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計

算消費稅。

23、單選下列有關單位卡的表述中，不正確的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資會一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

正確答案：D

參考解析：（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉賬存

入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣

卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。

24、不定項選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、稅收征收管理

法律制度。某建材家居城2013年1月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為

提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關經(jīng)營情況如下：

（1）2013年1月，申報辦理了開業(yè)稅務登記；（2）10月，持有關資料辦理了

發(fā)票領購手續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車輛使用情況如下：（1）該家

居城實際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方

米；（2）年初擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。后續(xù)

為擴大經(jīng)營規(guī)模，擴建投資額預計280萬元，于2013年9月辦理完工驗收手

續(xù)，從在建工程轉入固定資產(chǎn)（建筑物）價值為300萬元；（3）原擁有貨車10

輛，整備質量5噸，7月份又購入貨車3輛，整備質量2噸，當月投入使用。已

知：當?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為

20%；載貨汽車每噸稅額60元，計算結果以萬元為單位。要求：根據(jù)上述資

號，回答下列（1）?（5）小題。該家居城2013年應納的車船稅是（）萬

yGo

A.0.318

B.0.372

C.0.3

D.0.072

正確答案：A

25、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅法律制度。某市一日

化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產(chǎn)化妝品。2013年有關生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅

稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。（2）銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增

值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬

元。（4）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬

元，管理費用740萬元。（5）8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元

（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經(jīng)抵扣。

（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。已知：增值稅稅率17%；化妝品的消

費稅稅率為30%；城市維護建設稅稅率7猊教育費附加征收率3虹要求：根據(jù)

上述資料，回答下列（1）?（4）小題。該企業(yè)2013年應繳納的消費稅是

（）萬元。

A.1800

B.1080

C.1200

D.900

正確答案：A

26、單選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）o

A.機關公務車

B.銀行運鈔車

C.非機動駁船

D.養(yǎng)殖漁船

正確答案：D

參考解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

27、不定項選擇本題涉及個人所得稅、營改增。某公司高級工程師陳先生

2013年10月取得如下收入：（1）工資收入7000元；（2）一次性稿費收入

5000元；（3）一次性講學收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元；

（5）到期國債利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的

租金收入為6000元；（7）為某公司提供技術咨詢，一次性取得報酬14000

元。已知：上述收入計算個人所得稅時均不考慮繳納的其他稅費。要求：根據(jù)

上述資料，回答下列（1）?（4）小題。針對上述業(yè)務，下面的理解錯誤的是

（）O

A.國債利息收入不用繳納個人所得稅

B.租金收入應納的個人所得稅為480元

C.技術咨詢屬于國家鼓勵項目，其收入免征個人所得稅

D.技術咨詢收入應納的個人所得稅為3760元

正確答案：C,D

28、不定項選擇中國公民王某為某話劇團演員，2013年4月的收入情況如

下：（1）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得收入10000元。（2）當月受某單

位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務教育

捐款8000元。（3）出版小說一部，取得稿酬收入5000元，當月末該小說再版

取得稿酬所得3000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣3小題。根

里本題要點（2）所提示的內容，土某取得的演出收入應繳納個人所得稅（）

o

A.294

B.312

C.320

D.340

正確答案：C

29、單選甲公司購置一輛小汽車自用，申報的計稅價格為160000元，國家稅

務總局核定的該類型小汽車的最低計稅價格為190000元，甲公司不能說明申報

”格偏低的理由。已知車輛購置稅的稅率為10%,甲公司應繳納車輛購置稅（）

yGo

A.15000

B.16000

C.17500

D.19000

正確答案：D

參考解析：（1）納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于

同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車

輛購置稅；（2）甲公司應繳納車輛購置稅=190000X10%=19000（元）。

30、單選根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應納稅所得額中扣除的

是（）。

A.土地增值稅

B.增值稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

正確答案：B

參考解護：本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響

損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

31、不定項選擇北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂

一份買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應于4月10日

在廈門交貨付款。4月10日，甲公司交貨后，乙公司認為甲公司交付的貨物不

符合合同約定，拒絕付款。雙方在簽訂買賣合同的同時.，還簽訂了書面仲裁協(xié)

議。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣7小題。當事人對仲裁協(xié)議的效

力有異議時，甲公司請求仲裁委員會作出決定，乙公司請求人民法院作出裁

定。下列表述中，正確的是O。

A.應由仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應由人民法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應根據(jù)甲、乙公司提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決

定還是由人民法院裁定

D.該仲裁協(xié)議無效

正確答案：B

32、多選根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入建筑業(yè)營業(yè)額的

有（）o

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務的，建筑工程所用的外購原材料價款

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務的，建設方提供的設備價款

C.提供裝飾勞務的納稅人向客戶實際收取的輔助材料費

D.納稅人提供建筑業(yè)勞務的，施工方提供的設備

正確答案：A,C,D

參考解加：；1）’選項ABD：納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營

業(yè)額應當包括工程所用原材料（施工方自產(chǎn)原材料部分除外）、設備及其他物

資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款；（2）選項C：納稅人

提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收

入確認營業(yè)額。

33、單選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，拖船的計稅單位為（）o

A.每輛

B.整備質量每噸

C,凈噸位每噸

D.艇身長度每米

正確答案：C

參考解析：拖船按凈噸位每噸為計稅單位。

34、不定項選擇本題涉及支付結算法律制度。睿智科技股份有限公司（簡稱

睿智公司）于2013年2月10日向李某簽發(fā)一張金額為10萬元的轉賬支票，付

款人為甲銀行。睿智公司的財務人員在出票時，未記載收款人名稱，授權李某

補記。李某補記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算

賬戶。在提示付款時，甲銀行發(fā)現(xiàn)該支票賬戶余額為8萬元，遂予以退票，并

向人民銀行申請對睿智公司處以10000元罰款，李某要求睿智公司賠償2000元

賠償金。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列關于睿智公

司簽發(fā)空頭支票的說法中正確的是（）o

A.銀行對其處以10000元的罰款符合規(guī)定

B.銀行對其處以10000元的罰款不符合規(guī)定

C.李某可以要求睿智公司賠償2000元的賠償金

D.李某只能要求睿智公司賠償1000元的賠償金

正確答案：B,C

35、判斷題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對符合條件的非營利組織從事

非營利性活動取得的收入給予免稅，但從事營利性活動取得的收入則要征稅。

（）

正確答案：對

36、不定項選擇本題涉及勞動合同法律制度。2012年4月1日，張某應聘到

甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包括：工資每月2000元；

試用期1個月，試用期內工資為1000元；每月加班時間不超過40小時；職工

累計工作1年以上的，每年帶薪休假3天；合同期限為1年。合同簽訂后，甲

公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨意跳

槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2013年3月31日，張某

的勞動合同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押

金。由于甲公司經(jīng)營有方，前景十分看好，2013年6月，張某提出要求與公司

簽訂無固定期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，

雙方一致同意解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償

被拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。關于張某與公司

簽訂無固定期限勞動合同的情況中，下列說法正確的是（）O

A.張某此時無權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同

B.張某此時有權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同

C.張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限

勞動合同

D.張某在第三次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限

勞動合同

正確答案：A,C

37、判斷題持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供

其他合法證明的，將喪失對承兌人或者付款人的追索權。（）

正確答案：錯

參考解蘇：持票人不能出事拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其

他合法證明的，喪失對其前手的追索權，但是承兌人或者付款人人對持票人承

擔責任。

38、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電

視機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金

及附加合計5800萬元；出租設備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利

潤350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費

2200萬元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務招待費145萬元；（3）財務費

用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元

（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資

800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬

元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐

款75萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)鐵路運輸合同應納

印花稅（）元。

A.60

B.200

C.100

D.0

正確答案：B

39、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電

視機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金

及附加合計5800萬元；出租設備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利

潤350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費

2200萬元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務招待費145萬元；（3）財務費

用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元

（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資

800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬

元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐

款75萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。下列關于廣告費和業(yè)務招

待費的納稅調整表述中，正確的是（）O

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費可以全額在當年的所得稅前扣除

B.企業(yè)廣告費應調增應納稅所得額10萬元

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調增應納稅所得額72萬元

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調增應納稅所得額58萬元

正確答案：B,C

40、不定項選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務：（1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計

為30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅

專用發(fā)票：（2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但未取得增值稅專用發(fā)票：

（3）提供20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支

付不含稅加工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票：（4）本月銷售糧食白酒20

噸，開具普通發(fā)票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬

元。已知：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為

10%,白酒、藥酒和加工勞務的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)增值稅稅率為

11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無增值稅留抵稅額；所取得的增值稅扣稅憑證：均在

當月進行認證并通過。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關該白酒生產(chǎn)

企業(yè)發(fā)生的委托加工事項，下列說法正確的是（）o

A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應繳納的消費稅二（20+7）X10%=2.7（萬元）

B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應繳納的消費稅二（20+7）+（1-10%）X10%=3（萬

元）

C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應繳納的消費稅由加工企業(yè)代收代繳

D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應自行向主管稅務機關申報繳納消費稅

正確答案：B,C

41、單選根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的是（）o

A.公安局所屬對外營業(yè)的招待所使用的房產(chǎn)

B.市屬公園用于公共參觀游覽的房屋

C.施工企業(yè)施工期間在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)所使用的廠房

正確答案：A

參考解析：（1）選項A：國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，

但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免

稅范圍；（2）選項B：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅：

（3）選項C：在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公

室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅；（4）選

項D：向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)所使用的廠房暫免征收房產(chǎn)

稅。

42、單選下列各項中，不應當計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金

B.進口人向境外采購代理人支付的買方傭金

C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

正確答案：B

參考解析：選項B：進口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入關稅完稅

價格。

43、不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務：（1）月初進口一批優(yōu)質紅木，用于生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5

日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個

月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)

出，并確認代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展

銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生

產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主

管稅務機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬

元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，有關業(yè)務（3）,

下列說法正確的有（）o

A.由于是無償贈送，該企業(yè)就業(yè)務（3）無需計算增值稅銷項稅額

B.該企業(yè)就業(yè)務（3）應當視同銷售貨物，計算增值稅銷項稅額

C.該企業(yè)就業(yè)務（3）應當視同銷售貨物，計算繳納消費稅；

D.該企業(yè)就業(yè)務（3）,無需繳納消費稅

正確答案：B,D

44、不定項選擇上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負責銷售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲

裁。已知：當?shù)卦伦畹凸べY標準為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下

列第廣7小題。如果仲裁庭的3名仲裁員對案件裁決未能形成一致意見，關于

該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是Oo

A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請勞動爭議仲裁委員會作出裁決

正確答案：A,C

45、單選下列各項中，屬于民事責任形式的是（）。

A.返還財產(chǎn)

B.沒收非法財物

C.沒收違法所得

D.沒收財產(chǎn)

正確答案：A

參考解析：（1）選項BC：屬于行政責任；（2）選項D：屬于刑事責任。

46、不定項選擇本題涉及關稅、增值稅和消費稅法律制度。某汽車企業(yè)系增

值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從境外進口一批小汽車，

共計20輛，每輛關稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進口環(huán)節(jié)的各項稅

金，并取得完稅憑證；（2）當月在境內銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不

含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。

（3）當月購進生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅

款1360萬元；專用發(fā)票當期通過稅務機關的審核認證。為購進材料支付運費，

取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。已知：關稅稅率為

20%,消費稅稅率為9機要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。

該企業(yè)當期境內銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅是（）萬元。

A.1377

B.1329.53

C.1381.59

D.1350

正確答案：A

47、判斷題民事訴訟采取的是兩審終審制度，二審判決、裁定是終審的判

決、裁定。（）

正確答案：對

48、多選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征企業(yè)所得稅的

有（）o

A.企業(yè)從事蔬菜的種植所得

B.企業(yè)從事中藥材的種植所得

C.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖所得

D.企業(yè)從事遠洋捕撈所得

正確答案：A,B,D

參考解析：企業(yè)從事海水養(yǎng)殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

49、多選下列各稅種中，不適用定額稅率的有（）o

A.房產(chǎn)稅

B.車輛購置稅

C.船舶噸稅

D.資源稅

正確答案：A,B

參考解析：(1)選項C：適用定額稅率；(2)選項D：〃原油、天然氣〃適用比

例稅率，其他資源稅應稅產(chǎn)品，適用定額稅率。

50、不定項選擇甲公司向乙公司購買貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉

賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內填寫〃不大于5000

元〃，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司派人取

支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當即重新簽發(fā)了一張支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支

票背書轉讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款

銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上

述資料，回答下列小題。下列關于甲公司第一次出票時記載金額的說法中，正

確的是()O

A.由于支票的金額可以授權補記，因此甲公司對該金額的記載是正確的

B.簽發(fā)支票必須記載事項之一是〃確定的金額〃，甲公司該記載方式不正確

C.確定的金額是相對必要記載事項，因此甲公司對該金額的記載是錯誤的

D.簽發(fā)支票必須記載事項之一是〃金額〃，該金額可以是確定的，也可以是不確

定的，因此甲公司的記載方式正確

正確答案：B

51、不定項選擇A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公

司將該匯票背書轉讓給C公司。H月5日，C公司在匯票的背面記載〃不得轉讓

〃字樣后，將該匯票背書轉讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載〃

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力〃字樣后，將該匯票背書轉讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉讓給F公司。11月25口，持票人F

公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕

付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣8小題。持票人F公司被拒絕

付款后，F(xiàn)公司有權對其行使追索權的是()o

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.D公司

正確答案：A,B,D

52、判Q題’納器人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核

算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物

銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。()

正確答案：錯

參考解析：納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算

應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷

售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)

額。

53、不定項選擇2014年3月8日，張某到甲公司應聘；3月11日，雙方就試

用期、勞動待遇、在職培訓、違約金等事項進行協(xié)商后，達成了口頭協(xié)議.3月

15日，張某正式到甲公司上班，雙方于4月28日簽訂了書面勞動合同。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。張某與甲公司建立勞動關系的時間是（）.

A.3月8日

B.3月11日

C.3月15日

D.4月28日

正確答案：C

54、不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務：（1）月初進口一批優(yōu)質紅木，用于生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5

日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個

月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)

出，并確認代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展

銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生

產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主

管稅務機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬

元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關業(yè)務（1）,

下列說法正確的有（）O

A.該企業(yè)就業(yè)務（1）應當向海關繳納進口關稅

B.該企業(yè)就業(yè)務（1）應當向海關繳納增值稅

C.該企業(yè)就業(yè)務（1）應當向海關繳納消費稅

D.該企業(yè)就業(yè)務（1）應當向海關繳納城建稅及教育費附加

正確答案：A,B

55、單選對因票據(jù)糾紛引起的訴訟，下列法院中，有管轄權的是（）o

A,原告住所地人民法院

B.背書人住所地人民法院

C.收款人住所地人民法院

D.票據(jù)支付地人民法院

正確答案：D

參考解蘇：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

56、不定項選擇匯明公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人）在甲銀行開立基

本存款賬戶。2013年4月，匯明公司發(fā)生的結算業(yè)務如下：（1）4月3日，匯

明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一

般存款賬戶。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦

理提取現(xiàn)金業(yè)務。（3）4月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000

元的轉賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗

心，王某誤將收款人〃洪鑫公司〃寫為〃洪金公司〃；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更

正；王某隨即將支票上的〃金〃改為〃鑫〃，并在更正處蓋章。李某將該支票交給

了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)

一張轉賬支票。出納王某重新填寫了一張轉賬支票（以下簡稱B支票）交給洪

鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票

時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫

公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要

求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）4月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理

貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年1月25日，到期日為2013年4月25日，金

額為100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的基本存款賬

戶。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%,經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按

360天計算。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第廣6小題。匯明公司簽發(fā)

B支票給洪鑫公司，因匯明公司銀行存款賬戶余額不足導致洪鑫公司不能如期取

得B支票的款項，下列表述中，正確的是（）o

A.匯明公司的行為屬于簽發(fā)空頭支票

B.中國人民銀行可以對匯明公司處以支票金額5%但不低于1000元的罰款

C.中國人民銀行可以對匯明公司處以支票金額5%但不低于2000元的罰款

D.洪鑫公司有權要求匯明公司賠償支票金額2%的賠償金

正確答案：A,B,D

57、單選某房地產(chǎn)公司2014年3月銷售5套商品房，共取得售房款750萬

元、手續(xù)費1萬元、違約余2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。已

可銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司當月應繳納的營業(yè)稅為（）萬

yc0

A.22.5

B.22.83

C.37.5

D.38.05

正確答案：D

參考解析：該公司當月應繳納的營業(yè)稅：（750+1+2+5+3）X5%=38.05（萬

元）。

58、單選下列有關法的本質與特征的表述中，不正確的是（）。

A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B.法是明確而普遍適用的規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范

正確答案：C

參考解析：選項C：法體現(xiàn)的是〃統(tǒng)治階級〃的整體意志和根舉利益；法不是超階

級的產(chǎn)物，不是社會各階級的意志都能體現(xiàn)為法，法只能是統(tǒng)治階級意志的體

現(xiàn)。

59、單選王某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1

年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費600元。不考慮其他

稅費。王某2013年應繳納的個人所得稅為()元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

正確答案：A

參考解析：本題考核個人所得稅的計算。應繳納個人所得稅=5000X(1-20%)

X20%X4+(5000-600)X(1-20%)X20%=3904(元)。

60、多選下列單位銀行結算賬戶中，不得支取現(xiàn)金的有()o

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.業(yè)務支出賬戶

D.單位銀行卡賬戶

正確答案：B,D

參考解析：(1)選項A：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)

金的支取，應通過基本存款賬戶辦理；(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)

金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。?3)選項C：業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬

戶撥人款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；

(4)選項D：單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金。

61、單選某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2013年1月份生產(chǎn)銷售天然氣50萬立方米，取

得不含增值稅的銷售收入120萬元。生產(chǎn)自用天然氣5萬立方米。已知：該企

業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應繳納的資源稅為()萬元。

A.6.9

B.7.2

C.7.5

D.7.92

正確答案：D

參考解析：本題考核資源稅的計算。生產(chǎn)自用的天然氣需要計算繳納資源稅，

參考銷售的天然氣價格確定計稅銷售額。則企業(yè)應繳納的資源稅二(120+1204-

50X5)X6%=7.92(萬元)。

62、多選根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，下列各項中.應當按照〃產(chǎn)權轉移

書據(jù)〃征收印花稅的有()O

A.財產(chǎn)租賃合同

B.商品房銷售合同

C.技術開發(fā)合同

D.專利權轉讓合同

正確答案：B,D

參考解析：〃產(chǎn)權轉移書據(jù)〃稅目的范圍包括：財產(chǎn)所有權和版權、商標專用

權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)、土地使用權出讓合同、土地使用權

轉讓合同、商品房銷售合同。

63、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、土地增值稅。

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務：（1）開發(fā)商品房對外出售，售房

合同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600萬元，取

得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；（2）支付取得土地使用權的金

額800萬元；（3）開發(fā)成本1500萬元；（4）向銀行借款2000萬元，一年

期，利率4%（不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息），向非銀行金融機構借款

800萬元，支付利息60萬元（不能提供金融機構的證明）；管理銷售費用300

萬元。已知：開發(fā)費用的扣除比例為10%要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。銷售商品房應繳納的城建稅和教育費附加共計（）萬元。

A.20

B.12

C.19.2

D.16

正確答案：A

64、單選根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關所得來源地的確定，說

法不正確的是（）O

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

B.不動產(chǎn)轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓的地點作為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所

在地作為所得來源地

正確答案：B

參考解析：選項B：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，不動產(chǎn)轉讓所得，以不動

產(chǎn)坐落地為所得來源地。

65、不定項選擇某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下

列業(yè)務：（1）月初進口一批優(yōu)質紅木，用于生產(chǎn)紅木工藝筷子：（2）本月5

日與某代理商簽訂書面合同，向其賒銷紅木工藝筷子4000套，雙方約定，下個

月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票：該4000套筷子已于本月25日發(fā)

出，并確認代理商已于28日收到貨物；（3）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展

銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商；（4）向林業(yè)生

產(chǎn)者收購一批白樺木原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主

管稅務機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬

元，收購款已支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,有關業(yè)務（4）,

下列說法正確的有（）O

A.由于該企業(yè)未取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣任何進項稅額

B.由于該企業(yè)收購的是珍貴自然資源，不得抵扣任何進項稅額

C.由于該企業(yè)收購的是應征消費稅的消費品，不得抵扣進項稅額

D.該企業(yè)就業(yè)務（4）憑農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，可以按法定扣除率計算抵扣進項稅額

正確答案：D

66、多選下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的有（）o

A.宗教寺廟自用的土地

B.國家機關的辦公用地

C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

D.廣場綠化地帶公共用地

正確答案：A,B,C,D

67、不短項或擇‘翥酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉0K、

商品銷售等綜合性服務。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費

的餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬

元；（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收

入10萬元，因顧客不慎毀損房間內物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核

算的商店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當?shù)貖蕵?/p>

業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算

兼營業(yè)務。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關該酒店本月客房住宿收

入應當繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（）O

A.10X5%

B.（10+0.26）X5%

C.10X5%+0.264-（1+3%）X3%

D.[10+0.26+（1+3%）]X5%

正確答案：B

68、不定項選擇甲企業(yè)的有關情況如下：（1）2013年1月，甲企業(yè)為支付A

企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張1.8萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，

付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出

票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足L8萬元為由拒絕付款。（2）2013年2月，甲

企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯

票，出票日期為2013年2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企

業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承

兌匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人

B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元

為由拒絕付款。（3）2013年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行

乙銀行申請辦理600萬元的國內信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬

元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證

行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要

求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第「4小題。根據(jù)本題要點（1）所提示的

內容，下列表述中，不正確的是（）o

A.乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足1.8萬元為由拒絕付款的做法不

符合規(guī)定

B.乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不