財務管理制度概述

財務管理制度概述TOC\o"1-2"\h\u23393第一章總則 1280971.1財務管理制度的目的和依據(jù) 1166671.2適用范圍和管理原則 226063第二章財務管理組織架構 284112.1財務部門的設置與職責 291982.2財務人員的職責與權限 212032第三章預算管理 2322853.1預算編制的流程與方法 3307783.2預算執(zhí)行與控制 327186第四章資金管理 3284964.1資金籌集與使用 369324.2資金風險管理 416856第五章資產管理 4320145.1固定資產管理 4296575.2流動資產管理 412643第六章成本費用管理 43786.1成本費用的核算與控制 4275876.2成本費用分析與考核 532553第七章財務報表與財務分析 5267267.1財務報表的編制與報送 5132697.2財務分析的內容與方法 510179第八章財務監(jiān)督與審計 5179788.1財務監(jiān)督的內容與方式 5177308.2內部審計的實施與要求 6第一章總則1.1財務管理制度的目的和依據(jù)財務管理制度的目的在于規(guī)范公司的財務管理行為，提高財務運營效率，保證財務信息的真實性、準確性和完整性，為公司的經(jīng)營決策提供可靠的財務依據(jù)。本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司的實際情況制定。公司的財務管理活動應遵循合法性、合理性、效益性和風險性原則。合法性原則要求公司的財務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定；合理性原則要求公司的財務管理活動應符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，合理配置財務資源；效益性原則要求公司在財務管理活動中，應注重成本效益分析，提高資金使用效率和經(jīng)濟效益；風險性原則要求公司在財務管理活動中，應充分考慮各種風險因素，采取有效的風險防范措施，保證公司財務安全。1.2適用范圍和管理原則本財務管理制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務管理活動。公司的財務管理活動應遵循統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算的原則。統(tǒng)一領導是指公司的財務管理工作由公司總部統(tǒng)一領導，制定統(tǒng)一的財務管理制度和政策；分級管理是指公司所屬各部門、各分支機構在公司總部的統(tǒng)一領導下，按照各自的職責和權限，對本部門、本機構的財務活動進行管理；集中核算是指公司的財務核算工作由公司總部的財務部門統(tǒng)一進行，保證財務信息的一致性和準確性。第二章財務管理組織架構2.1財務部門的設置與職責公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門的主要職責包括：制定和完善公司的財務管理制度和流程；編制公司的財務預算和財務報表；進行財務分析和財務決策支持；負責公司的資金管理、資產管理、成本費用管理等工作；參與公司的經(jīng)營決策和風險管理；協(xié)調公司與外部財務機構的關系等。財務部門應根據(jù)公司的業(yè)務規(guī)模和發(fā)展需要，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責和權限，保證財務管理工作的順利進行。同時財務部門應加強內部溝通和協(xié)作，提高工作效率和質量。2.2財務人員的職責與權限財務人員是公司財務管理工作的具體執(zhí)行者，其職責包括：按照國家法律法規(guī)和公司財務管理制度的要求，進行會計核算和財務管理工作；如實記錄和反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果；及時編制和報送財務報表和其他財務資料；協(xié)助財務部門負責人進行財務分析和財務決策支持；參與公司的預算編制和執(zhí)行工作；負責公司的資金收付和資產管理工作等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德和規(guī)范，保守公司財務機密。同時財務人員應根據(jù)工作需要，享有相應的權限，如查閱財務資料、參與財務決策、提出合理化建議等。第三章預算管理3.1預算編制的流程與方法公司實行全面預算管理，預算編制的流程包括：確定預算目標、收集相關信息、編制預算草案、審核預算草案、批準預算方案等。在確定預算目標時，應結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，制定明確、具體、可衡量的預算目標。收集相關信息時，應廣泛收集公司內部和外部的各種信息，包括市場行情、競爭對手情況、公司歷史數(shù)據(jù)等，為預算編制提供依據(jù)。編制預算草案時，應采用科學合理的方法，如零基預算法、滾動預算法等，根據(jù)預算目標和收集到的信息，對公司的各項業(yè)務進行預測和分析，編制詳細的預算草案。審核預算草案時，應由公司的預算管理委員會對預算草案進行審核，審核內容包括預算的合理性、可行性、準確性等。批準預算方案時，應由公司董事會或總經(jīng)理辦公會對審核通過的預算方案進行批準，形成正式的預算文件。3.2預算執(zhí)行與控制預算一經(jīng)批準，公司各部門、各分支機構應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應的措施進行解決。預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。公司應建立健全預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效掛鉤，激勵員工積極執(zhí)行預算。同時公司應加強對預算執(zhí)行過程中的風險管理，防范預算執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風險。第四章資金管理4.1資金籌集與使用公司的資金籌集應根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本，保證資金的及時足額籌集。公司的籌資方式包括股權籌資和債務籌資，籌資渠道包括銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。公司的資金使用應遵循合理、節(jié)約、有效的原則，嚴格按照預算安排使用資金，保證資金的安全和高效使用。公司應加強對資金使用的審批和監(jiān)控，防止資金的濫用和浪費。同時公司應合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。4.2資金風險管理公司應建立健全資金風險管理體系，對資金風險進行識別、評估和控制。資金風險包括市場風險、信用風險、流動性風險等。公司應加強對市場風險的監(jiān)測和分析，及時調整資金投資策略，降低市場風險；加強對客戶信用狀況的評估和管理，嚴格控制應收賬款規(guī)模，降低信用風險；合理安排資金收支，保持適當?shù)默F(xiàn)金儲備，保證公司有足夠的資金應對流動性風險。第五章資產管理5.1固定資產管理公司應建立健全固定資產管理制度，對固定資產的購置、使用、維護、報廢等進行全過程管理。固定資產的購置應根據(jù)公司的發(fā)展需要和預算安排，進行充分的可行性研究和論證，保證固定資產的購置符合公司的利益。固定資產的使用應按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程進行，定期進行維護和保養(yǎng)，保證固定資產的正常運行和使用壽命。固定資產的報廢應按照規(guī)定的程序進行審批和處理，保證固定資產的報廢符合國家法律法規(guī)和公司的財務管理制度。公司應定期對固定資產進行清查和盤點，保證固定資產的賬實相符。同時公司應加強對固定資產的核算和管理，正確計提固定資產折舊，反映固定資產的真實價值。5.2流動資產管理公司的流動資產管理包括貨幣資金管理、應收賬款管理、存貨管理等。貨幣資金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，保證貨幣資金的安全和合理使用。應收賬款管理應加強對客戶信用狀況的評估和管理，制定合理的信用政策，及時催收應收賬款，降低應收賬款的壞賬風險。存貨管理應根據(jù)公司的生產經(jīng)營需要，合理確定存貨的儲備量，加強對存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本，提高存貨周轉率。第六章成本費用管理6.1成本費用的核算與控制公司應建立健全成本費用核算制度，對公司的各項成本費用進行準確核算。成本費用的核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本費用項目和核算方法進行核算。公司應加強對成本費用的控制，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用的支出。成本費用控制應貫穿于公司的生產經(jīng)營全過程，從采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)入手，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。6.2成本費用分析與考核公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議。成本費用分析應采用多種分析方法，如對比分析法、因素分析法等，對成本費用的構成、變化趨勢等進行分析。公司應建立健全成本費用考核制度，將成本費用控制目標分解到各部門、各分支機構和個人，對成本費用控制情況進行考核和評價，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制工作。第七章財務報表與財務分析7.1財務報表的編制與報送公司應按照國家會計準則和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表的編制應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表編制完成后，應按照規(guī)定的時間和程序進行報送，及時向公司管理層、股東、債權人等利益相關者提供財務信息。同時公司應加強對財務報表的審計工作，保證財務報表的真實性和合法性。7.2財務分析的內容與方法公司應定期進行財務分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務分析的內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務分析的方法包括比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。通過財務分析，公司可以了解公司的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)覺公司存在的問題和不足，為公司的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。同時公司應根據(jù)財務分析的結果，制定相應的經(jīng)營策略和財務政策，提高公司的經(jīng)濟效益和競爭力。第八章財務監(jiān)督與審計8.1財務監(jiān)督的內容與方式公司應建立健全財務監(jiān)督制度，對公司的財務管理活動進行監(jiān)督和檢查。財務監(jiān)督的內容包括財務管理制度的執(zhí)行情況、財務預算的執(zhí)行情況、資金使用情況、資產管理情況、成本費用控制情況等。財務監(jiān)督的方式包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內部監(jiān)督主要由公司內部的審計部門和財務部門進行，通過內部審計、財務檢查等方式，對公司的財務管理活動進行監(jiān)督和檢查。外部監(jiān)督主要由有關部門和社會中介機構進行，通過審計、稅務檢查、會計師事務所審計等方式，對公司的財務管理活動進行監(jiān)督和檢查。8.2內部審計的實施與要求公司應建立健全內部審計制度，加強內部