《框征稅和納稅》課件

框征稅和納稅學習目標了解基本稅收知識掌握稅收的基本概念、功能和分類。學習主要稅種的計算方法包括個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等。掌握稅收優(yōu)惠政策了解各種稅收優(yōu)惠政策，并學會如何運用。什么是稅收政府收入稅收是政府從個人和企業(yè)獲得的強制性資金，用于支付公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施的成本。合法義務(wù)納稅是每個公民和企業(yè)的合法義務(wù)，也是社會責任的重要體現(xiàn)，有助于維護社會秩序和經(jīng)濟發(fā)展。稅收的功能1國家財政收入來源稅收是政府最重要的財政收入來源，為公共服務(wù)提供資金支持。2調(diào)節(jié)收入分配通過對不同收入群體征收不同的稅率，實現(xiàn)社會財富的公平分配。3促進經(jīng)濟發(fā)展稅收政策可以鼓勵某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制某些產(chǎn)業(yè)的過度發(fā)展，引導(dǎo)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化。稅收的分類個人所得稅工資薪金、勞務(wù)報酬等企業(yè)所得稅企業(yè)經(jīng)營利潤等房產(chǎn)稅房屋、土地等個人所得稅工資薪金所得包含工資、薪金、獎金、津貼等，是個人所得稅的主要來源。經(jīng)營所得指個體工商戶、合伙企業(yè)等經(jīng)營者取得的收入，減去成本、費用后的凈利潤。利息、股息、紅利所得指個人從銀行、證券等機構(gòu)獲得的利息、股息、紅利收入。財產(chǎn)租賃所得指個人將房屋、車輛、船舶等財產(chǎn)出租獲得的收入。個人所得稅計算1稅前收入扣除五險一金等2應(yīng)納稅所得額計算扣除稅費3稅率根據(jù)所得額確定4速算扣除數(shù)根據(jù)稅率確定個人所得稅由稅務(wù)部門征收，用于國家公共服務(wù)支出。個人所得稅的優(yōu)惠政策減免對于特定收入或支出項目，例如殘疾人、孤兒、烈士等特定群體，國家給予免稅或減稅政策。抵扣允許納稅人將部分支出從應(yīng)稅收入中扣除，例如子女教育支出、住房貸款利息支出等。優(yōu)惠稅率對于某些特定行業(yè)或收入類型，例如高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等，國家給予較低的稅率。增值稅增值稅概述增值稅是一種以商品或服務(wù)的增值額作為征稅對象的稅種，由生產(chǎn)者或銷售者在商品或服務(wù)的流通環(huán)節(jié)中按照增值額的比例繳納。征稅范圍增值稅的征稅范圍包括銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，以及進口商品等。征稅特點增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，它在商品或服務(wù)的流通環(huán)節(jié)中層層征收，最終由消費者承擔。增值稅的計算銷項稅額銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)繳納的增值稅稅額。進項稅額進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅稅額。增值稅額增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額的差額。增值稅的稅率13%標準稅率適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，例如食品、飲料、服裝、汽車等。9%低稅率適用于部分生活必需品，例如農(nóng)產(chǎn)品、書刊、部分醫(yī)療用品等。0%免稅適用于部分公益事業(yè)，例如教育、醫(yī)療、文化等。16%高稅率適用于部分奢侈品，例如煙酒、高檔化妝品等。企業(yè)所得稅企業(yè)利潤企業(yè)所得稅征收的對象是企業(yè)取得的利潤。稅率企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)模而有所不同。申報企業(yè)需要定期向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)類型稅率一般企業(yè)25%小微企業(yè)20%高新技術(shù)企業(yè)15%企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策減免稅對于特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)類型，可能會有減免稅的優(yōu)惠政策，例如鼓勵科技創(chuàng)新、扶持中小企業(yè)等。稅收抵免企業(yè)可以將符合條件的支出從應(yīng)納稅所得額中抵扣，例如研發(fā)費用、捐贈等，降低稅負。稅收優(yōu)惠一些企業(yè)可能享受特定的稅收優(yōu)惠政策，例如加速折舊、稅收遞延等，有利于企業(yè)發(fā)展。契稅契稅是針對不動產(chǎn)交易征收的稅種。契稅由購買方繳納，稅率根據(jù)房屋性質(zhì)和交易類型而定。契稅的繳納時間通常是在房屋買賣合同簽訂后。房產(chǎn)稅房屋所有者對房屋所有者征收的稅收。稅率根據(jù)房屋的價值和用途而定。征稅范圍通常包括住宅、商業(yè)和工業(yè)用房。城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用權(quán)對土地使用權(quán)征收的稅款。納稅主體土地使用者，包括個人和企業(yè)。稅率根據(jù)土地等級、用途等因素，稅率有所不同。資源稅定義對開采原油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)資源的單位和個人征收的稅。目的調(diào)節(jié)資源開采和使用，促進資源節(jié)約和保護環(huán)境。納稅人開采原油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)資源的單位和個人。車船稅車輛對在我國境內(nèi)行駛的汽車、摩托車、船舶等車輛征收的一種稅。稅率車船稅稅率由地方政府制定，通常根據(jù)車輛類型、排量、噸位等因素確定。納稅義務(wù)人車船稅的納稅義務(wù)人為車船所有人。印花稅印花稅種類印花稅是一種針對特定經(jīng)濟行為征收的稅收，其種類繁多，包括合同印花稅、憑證印花稅、權(quán)利許可證印花稅等。征稅范圍印花稅的征稅范圍涵蓋了大量的經(jīng)濟活動，例如合同簽訂、權(quán)利許可、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)變更等。稅率印花稅的稅率根據(jù)不同的經(jīng)濟行為和文件類型而有所不同，一般以比例稅率為主，具體稅率請參考相關(guān)法律法規(guī)。關(guān)稅進口關(guān)稅對進口商品征收的稅款，是國家對進口商品征收的一種稅收形式。出口關(guān)稅對出口商品征收的稅款，是國家對出口商品征收的一種稅收形式，主要用于調(diào)節(jié)國際貿(mào)易，保護國內(nèi)市場。備案登記稅務(wù)登記證企業(yè)需要在稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證，以獲得合法經(jīng)營資格。發(fā)票申請企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申請使用發(fā)票，以便開具發(fā)票用于收取款項。稅務(wù)申報企業(yè)需定期向稅務(wù)機關(guān)申報納稅情況，并按規(guī)定繳納稅款。稅收籌劃合法合規(guī)地降低稅負，提高企業(yè)盈利能力。有效利用稅收優(yōu)惠政策，節(jié)省稅款支出。提前制定稅收籌劃方案，避免稅務(wù)風險。合理避稅合法途徑利用法律法規(guī)允許的扣除項目和優(yōu)惠政策，降低應(yīng)納稅額。合理規(guī)劃通過合理的經(jīng)營策略和投資方式，優(yōu)化稅務(wù)負擔。專業(yè)咨詢咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，獲取專業(yè)的稅收籌劃建議。稅收風險管控1識別風險通過分析企業(yè)經(jīng)營活動、稅收政策變化和稅務(wù)稽查趨勢，識別潛在的稅收風險。2評估風險評估風險發(fā)生的可能性和后果，確定風險等級并制定應(yīng)對策略。3控制風險采取措施降低風險發(fā)生的概率或減輕風險后果，例如完善稅收制度、加強稅收管理和內(nèi)部控制。4監(jiān)控風險定期跟蹤風險變化，評估控制措施的有效性，及時調(diào)整風險管控策略。發(fā)票管理開具發(fā)票嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實準確，并妥善保管發(fā)票存根。發(fā)票驗真使用稅務(wù)機關(guān)提供的驗真工具，核實發(fā)票真?zhèn)?，避免使用假發(fā)票。發(fā)票報銷按時報銷發(fā)票，確保發(fā)票信息完整，并做好相關(guān)報銷手續(xù)。發(fā)票歸檔妥善保存發(fā)票，建立完善的發(fā)票管理制度，方便查詢和管理。納稅申報1準備收集相關(guān)資料，例如發(fā)票、收入證明等。2填寫根據(jù)自身情況，如實填寫納稅申報表，確保信息準確無誤。3提交選擇合適的方式，如網(wǎng)上申報、郵寄申報等，將申報表提交至稅務(wù)機關(guān)。4確認稅務(wù)機關(guān)審核申報內(nèi)容，確認無誤后，完成納稅申報。稅務(wù)稽查稅務(wù)機關(guān)審查對納稅人申報的納稅情況進行核實審查資料收集整理收集納稅人相關(guān)的財務(wù)資料和交易憑證查賬核實對納稅人的財務(wù)數(shù)據(jù)進行核實，確認納稅是否準確稅務(wù)處罰違反稅法包括偷稅漏稅、虛假申報等行為罰款根據(jù)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重進行處罰刑事責任情節(jié)嚴重的，可能構(gòu)成犯罪，追究刑事責任納稅信用建設(shè)加強稅收管理提高稅收征管效率，促進稅收公平公正。構(gòu)建信用體系建立納稅人信用評價體系，鼓勵納稅人誠信