審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件

匯報(bào)人：文小庫(kù)2023-12-27審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件目錄CONTENTS審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)舞弊審計(jì)信息技術(shù)審計(jì)審計(jì)報(bào)告與質(zhì)量控制01審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)總結(jié)詞明確審計(jì)的概念、目的和作用詳細(xì)描述審計(jì)是對(duì)企業(yè)、組織或個(gè)人的財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、資產(chǎn)等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查和評(píng)估，目的是確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性，并提供信任和保證。審計(jì)的定義與目的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、細(xì)致的審查，確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果?？偨Y(jié)詞了解不同類(lèi)型的審計(jì)及其流程合規(guī)審計(jì)檢查企業(yè)是否遵守了相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部政策。程序?qū)徲?jì)計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、證據(jù)收集、工作底稿編制、報(bào)告撰寫(xiě)與提交。經(jīng)營(yíng)審計(jì)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率、效果和流程，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)管理。審計(jì)的種類(lèi)與程序總結(jié)詞審計(jì)證據(jù)工作底稿工作底稿的作用審計(jì)證據(jù)與工作底稿01020304了解審計(jì)證據(jù)的收集與工作底稿的編制為了支持審計(jì)結(jié)論，需要收集各種證據(jù)，如財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等。記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的文檔，用于編制審計(jì)報(bào)告和存檔。幫助審計(jì)人員整理思路、復(fù)核工作、保證質(zhì)量，并為后續(xù)審計(jì)提供參考。02財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，其審計(jì)目的是確保報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)概述對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的真實(shí)存在和價(jià)值公允。資產(chǎn)類(lèi)科目審計(jì)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)，包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等，核實(shí)負(fù)債的合法性和合規(guī)性。負(fù)債類(lèi)科目審計(jì)對(duì)企業(yè)的所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等，確保權(quán)益的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。所有者權(quán)益類(lèi)科目審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，其審計(jì)目的是確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。利潤(rùn)表審計(jì)概述對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)形成和分配情況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)利潤(rùn)的真實(shí)性和合規(guī)性，以及利潤(rùn)分配的合法性和合理性。利潤(rùn)形成與分配審計(jì)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入進(jìn)行審計(jì)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等，核實(shí)收入的合法性和真實(shí)性。收入類(lèi)科目審計(jì)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等，核實(shí)成本費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。成本費(fèi)用類(lèi)科目審計(jì)利潤(rùn)表審計(jì)現(xiàn)金流量表審計(jì)現(xiàn)金流量表審計(jì)概述現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，其審計(jì)目的是確保報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)現(xiàn)金流量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)對(duì)企業(yè)的投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)現(xiàn)金流量的合規(guī)性和合法性。現(xiàn)金流量表附注審計(jì)對(duì)現(xiàn)金流量表附注進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)報(bào)表信息的完整性和準(zhǔn)確性。合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)概述合并財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表，其審計(jì)目的是確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)合并范圍的確定及變更情況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)合并范圍的合規(guī)性和合理性。對(duì)合并抵消分錄進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)抵消分錄的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)合并報(bào)表與母公司報(bào)表的銜接情況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)銜接的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。合并范圍確定及變更審計(jì)合并抵消分錄審計(jì)合并報(bào)表與母公司報(bào)表銜接審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)03內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)詞內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果，以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列政策和程序。這些政策和程序旨在確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果，以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以減少錯(cuò)誤、舞弊和違規(guī)行為的發(fā)生，并提高企業(yè)的整體績(jī)效。內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控。總結(jié)詞控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任分配、員工的勝任能力和道德價(jià)值觀等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的過(guò)程?？刂苹顒?dòng)是為了確保企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而設(shè)計(jì)和實(shí)施的具體政策和程序。信息與溝通是確保企業(yè)內(nèi)部和外部的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行傳遞。監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和改進(jìn)的過(guò)程。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的要素總結(jié)詞對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)是審計(jì)實(shí)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)測(cè)試與評(píng)價(jià)可以確定內(nèi)部控制的有效性。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)是審計(jì)實(shí)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)測(cè)試與評(píng)價(jià)可以確定內(nèi)部控制的有效性。測(cè)試內(nèi)部控制的方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等。在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果等方面。如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷或不足，需要進(jìn)行整改和完善，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)04舞弊審計(jì)舞弊的定義與類(lèi)型總結(jié)詞理解舞弊的定義與類(lèi)型是識(shí)別和預(yù)防舞弊行為的基礎(chǔ)。詳細(xì)描述舞弊是指被審計(jì)單位的管理層、治理層或員工故意欺騙、隱瞞事實(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的行為。舞弊的類(lèi)型包括財(cái)務(wù)舞弊、資產(chǎn)侵占舞弊以及違反法規(guī)舞弊等。了解舞弊跡象并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有助于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為?？偨Y(jié)詞舞弊跡象可能表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常項(xiàng)目、內(nèi)部控制制度的缺陷、管理層對(duì)審計(jì)工作的態(tài)度異常等。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定舞弊發(fā)生的可能性，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。詳細(xì)描述舞弊的跡象與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估遵循規(guī)范的程序和方法進(jìn)行舞弊審計(jì)，有助于提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性?？偨Y(jié)詞舞弊審計(jì)的程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等階段，每個(gè)階段都有具體的操作要求。審計(jì)方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查等，可根據(jù)具體情況選擇合適的審計(jì)方法。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)潛在的舞弊行為進(jìn)行深入調(diào)查。詳細(xì)描述舞弊審計(jì)的程序與方法05信息技術(shù)審計(jì)定義信息技術(shù)審計(jì)是對(duì)組織的信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用程序進(jìn)行評(píng)估和審查的過(guò)程，旨在識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)性能和安全性，并確保符合相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。目標(biāo)通過(guò)評(píng)估組織的信息技術(shù)環(huán)境，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)機(jī)會(huì)，幫助組織提高信息技術(shù)的可靠性、安全性和效率，并確保合規(guī)性。信息技術(shù)審計(jì)的定義與目標(biāo)包括對(duì)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)管理和信息安全等方面的評(píng)估。范圍通常包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)和后續(xù)跟蹤等步驟。程序信息技術(shù)審計(jì)的范圍與程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、系統(tǒng)控制審查、數(shù)據(jù)驗(yàn)證和文檔審查等。包括審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控工具、漏洞掃描器和數(shù)據(jù)恢復(fù)工具等。信息技術(shù)審計(jì)的技巧與工具工具技巧06審計(jì)報(bào)告與質(zhì)量控制VS審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)委托人、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)和建議等方面的內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式編寫(xiě)，包括標(biāo)題、收件人、引言、正文、結(jié)論、意見(jiàn)和建議等部分，其中正文應(yīng)詳細(xì)闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和改進(jìn)建議。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、資源分配和時(shí)間安排，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。審計(jì)計(jì)劃遵循標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試等，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。審計(jì)程序建立多層次的審計(jì)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，以確保審計(jì)質(zhì)量的可靠性和一致性。審計(jì)復(fù)核審計(jì)質(zhì)量的控制與保證無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)否定意見(jiàn)無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型與決策認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問(wèn)題，但被審計(jì)單位已經(jīng)采取了相應(yīng)的糾正措施或已經(jīng)基本糾正，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響較小。認(rèn)