技術(shù)服務(wù)稅收政策與籌劃考核試卷

技術(shù)服務(wù)稅收政策與籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對技術(shù)服務(wù)稅收政策與籌劃的掌握程度，以及在實(shí)際操作中運(yùn)用稅收政策的能力?？忌鑼ο嚓P(guān)法規(guī)、政策進(jìn)行深入理解，并能夠針對不同情況提出合理的稅收籌劃方案。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于技術(shù)服務(wù)稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

2.技術(shù)服務(wù)收入在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按照下列哪項(xiàng)進(jìn)行計(jì)稅？（）

A.銷售額

B.成本

C.收入

D.利潤

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？（）

A.研發(fā)費(fèi)用超過收入10%的部分

B.研發(fā)費(fèi)用超過成本10%的部分

C.研發(fā)費(fèi)用超過增值稅銷項(xiàng)稅額10%的部分

D.研發(fā)費(fèi)用超過增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10%的部分

4.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，下列哪項(xiàng)不是必要的條件？（）

A.企業(yè)擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)

B.企業(yè)主要產(chǎn)品技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》

C.企業(yè)年銷售收入超過1億元

D.企業(yè)擁有5年以上技術(shù)積累

5.下列哪項(xiàng)不是增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？（）

A.記錄和報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

B.按時(shí)申報(bào)和繳納增值稅

C.定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用

6.技術(shù)咨詢服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常見的籌劃手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)

D.增加研發(fā)投入

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：（）

A.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是實(shí)際發(fā)生的

B.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是合法的

C.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是會計(jì)處理上允許的

D.以上都是

8.技術(shù)服務(wù)企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是：（）

A.員工工資及福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能用于購銷業(yè)務(wù)

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)？（）

A.收入確認(rèn)

B.成本費(fèi)用

C.稅收優(yōu)惠

D.利息支出

11.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.行業(yè)政策

B.企業(yè)規(guī)模

C.財(cái)務(wù)狀況

D.市場競爭

12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：（）

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

D.以上都是

13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的要求，錯(cuò)誤的是：（）

A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期進(jìn)行認(rèn)證

B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管

C.專用發(fā)票可以由任何人員開具

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具齊全

14.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是籌劃的目標(biāo)？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高盈利能力

C.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.提高市場競爭力

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：（）

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得

D.以上都是

16.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是籌劃的難點(diǎn)？（）

A.稅收政策變化

B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部管理

D.市場競爭

17.下列關(guān)于增值稅抵扣的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣應(yīng)納稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣所得稅

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，錯(cuò)誤的是：（）

A.稅前扣除的支出必須是實(shí)際發(fā)生的

B.稅前扣除的支出必須是合法的

C.稅前扣除的支出必須是會計(jì)處理上允許的

D.稅前扣除的支出必須是企業(yè)發(fā)生的

19.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.安全性原則

D.創(chuàng)新性原則

20.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在次月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在季度申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在次季度申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

21.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：（）

A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行認(rèn)證

B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按季度進(jìn)行認(rèn)證

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按年度進(jìn)行認(rèn)證

D.專用發(fā)票無需進(jìn)行認(rèn)證

22.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是籌劃的依據(jù)？（）

A.稅收法律法規(guī)

B.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

C.市場環(huán)境

D.競爭對手

23.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：（）

A.專用發(fā)票只能開具給一般納稅人

B.專用發(fā)票只能開具給小規(guī)模納稅人

C.專用發(fā)票只能開具給個(gè)體工商戶

D.專用發(fā)票可以開具給任何單位和個(gè)人

24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的說法，正確的是：（）

A.納稅調(diào)整是指對會計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整

B.納稅調(diào)整是指對稅前扣除進(jìn)行調(diào)整

C.納稅調(diào)整是指對稅后利潤進(jìn)行調(diào)整

D.納稅調(diào)整是指對所得稅稅率進(jìn)行調(diào)整

25.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是籌劃的注意事項(xiàng)？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.注意稅收政策變化

C.關(guān)注市場競爭

D.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理

26.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在次月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在季度申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在次季度申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

27.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：（）

A.專用發(fā)票只能開具給一般納稅人

B.專用發(fā)票只能開具給小規(guī)模納稅人

C.專用發(fā)票只能開具給個(gè)體工商戶

D.專用發(fā)票可以開具給任何單位和個(gè)人

28.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是籌劃的難點(diǎn)？（）

A.稅收政策變化

B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部管理

D.市場競爭

29.下列關(guān)于增值稅抵扣的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣應(yīng)納稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣所得稅

30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，錯(cuò)誤的是：（）

A.稅前扣除的支出必須是實(shí)際發(fā)生的

B.稅前扣除的支出必須是合法的

C.稅前扣除的支出必須是會計(jì)處理上允許的

D.稅前扣除的支出必須是企業(yè)發(fā)生的

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于技術(shù)服務(wù)稅收優(yōu)惠政策的范疇？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

E.減半征收營業(yè)稅

2.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？（）

A.行業(yè)政策

B.企業(yè)規(guī)模

C.財(cái)務(wù)狀況

D.稅收法規(guī)變化

E.市場競爭

3.下列哪些行為可能導(dǎo)致增值稅專用發(fā)票失控？（）

A.專用發(fā)票被盜用

B.專用發(fā)票丟失

C.專用發(fā)票被盜

D.專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證

E.專用發(fā)票填寫錯(cuò)誤

4.企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括哪些？（）

A.員工工資及福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

E.非經(jīng)常性損益

5.技術(shù)服務(wù)企業(yè)可以選擇以下哪些方式進(jìn)行稅收籌劃？（）

A.調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.選擇合適的納稅地點(diǎn)

D.增加研發(fā)投入

E.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理

6.下列哪些情況可能涉及個(gè)人所得稅的繳納？（）

A.職工工資所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅納稅調(diào)整的事項(xiàng)？（）

A.收入確認(rèn)

B.成本費(fèi)用

C.稅收優(yōu)惠

D.利息支出

E.稅收籌劃

8.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.安全性原則

D.可行性原則

E.創(chuàng)新性原則

9.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.員工培訓(xùn)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

10.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些稅收政策？（）

A.增值稅政策

B.企業(yè)所得稅政策

C.個(gè)人所得稅政策

D.營業(yè)稅政策

E.土地增值稅政策

11.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.需要繳納增值稅

C.可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.可以享受稅收優(yōu)惠政策

E.可以選擇小規(guī)模納稅人身份

12.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)如何處理以下情況？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

E.減半征收營業(yè)稅

13.下列哪些情況可能導(dǎo)致增值稅專用發(fā)票失控？（）

A.專用發(fā)票被盜用

B.專用發(fā)票丟失

C.專用發(fā)票被盜

D.專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證

E.專用發(fā)票填寫錯(cuò)誤

14.企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目通常包括哪些？（）

A.員工工資及福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

E.非經(jīng)常性損益

15.技術(shù)服務(wù)企業(yè)可以選擇以下哪些方式進(jìn)行稅收籌劃？（）

A.調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.選擇合適的納稅地點(diǎn)

D.增加研發(fā)投入

E.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理

16.下列哪些情況可能涉及個(gè)人所得稅的繳納？（）

A.職工工資所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

17.下列哪些屬于增值稅納稅調(diào)整的事項(xiàng)？（）

A.收入確認(rèn)

B.成本費(fèi)用

C.稅收優(yōu)惠

D.利息支出

E.稅收籌劃

18.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.安全性原則

D.可行性原則

E.創(chuàng)新性原則

19.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.員工培訓(xùn)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

20.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些稅收政策？（）

A.增值稅政策

B.企業(yè)所得稅政策

C.個(gè)人所得稅政策

D.營業(yè)稅政策

E.土地增值稅政策

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.技術(shù)服務(wù)稅收優(yōu)惠政策中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例一般為______。

2.高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，企業(yè)主要產(chǎn)品技術(shù)屬于______。

3.增值稅一般納稅人可以開具_(dá)_____，小規(guī)模納稅人開具_(dá)_____。

4.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是______、______、______的。

5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括______所得、______所得、______所得等。

6.稅收籌劃的原則包括______、______、______等。

7.增值稅專用發(fā)票失控的主要原因有______、______、______等。

8.企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括______、______、______等。

9.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注______、______、______等稅收政策。

10.個(gè)人所得稅的稅率分為______級超額累進(jìn)稅率和______級超額累進(jìn)稅率。

11.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循______、______、______等原則。

12.增值稅一般納稅人可以享受______、______等稅收優(yōu)惠政策。

13.企業(yè)所得稅的稅率為______和______。

14.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為______減去______后的余額。

15.稅收籌劃的目的是______、______、______。

16.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意______、______、______等風(fēng)險(xiǎn)。

17.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為______天內(nèi)。

18.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為______月內(nèi)。

19.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為______月內(nèi)。

20.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)期限為______月內(nèi)。

21.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮______、______、______等因素。

22.稅收籌劃的方法包括______、______、______等。

23.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注______、______、______等變化。

24.個(gè)人所得稅的征收方式主要有______、______、______等。

25.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循______、______、______等法律法規(guī)。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.技術(shù)服務(wù)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，無論是否形成無形資產(chǎn)，均可享受加計(jì)扣除政策。（）

2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，其優(yōu)惠資格將永久有效。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由任何企業(yè)開具，無論其是否為一般納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅稅前扣除的支出必須是實(shí)際發(fā)生的、合法的、會計(jì)處理上允許的。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而調(diào)整。（）

6.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來降低稅負(fù)。（）

7.技術(shù)服務(wù)企業(yè)可以選擇不進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，從而簡化稅務(wù)流程。（）

8.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)年度結(jié)束后30日內(nèi)。（）

10.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)期限為企業(yè)年度所得稅申報(bào)期限。（）

11.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以選擇不遵守稅收法律法規(guī)，以實(shí)現(xiàn)最大化的稅負(fù)降低。（）

12.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

13.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）

14.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等。（）

15.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)、選擇合適的納稅地點(diǎn)等。（）

16.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

17.增值稅專用發(fā)票失控后，企業(yè)可以自行補(bǔ)開，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。（）

18.企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括員工福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

19.個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、核定征收等。（）

20.技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)，確?；I劃的合法性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.闡述技術(shù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性和重要性。

2.分析當(dāng)前我國技術(shù)服務(wù)稅收政策中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

3.結(jié)合實(shí)際案例，說明如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行技術(shù)服務(wù)企業(yè)的稅收籌劃。

4.討論技術(shù)服務(wù)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某技術(shù)服務(wù)公司主要從事軟件開發(fā)和系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)，該公司為增值稅一般納稅人。2022年，該公司銷售收入為1000萬元，成本費(fèi)用為500萬元，其中包括研發(fā)費(fèi)用200萬元。根據(jù)我國相關(guān)稅收政策，該公司可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。請根據(jù)以下信息，計(jì)算該公司2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

（1）計(jì)算該公司2022年的應(yīng)納稅所得額。

（2）計(jì)算該公司2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.案例題：

某技術(shù)服務(wù)公司為高新技術(shù)企業(yè)，2022年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，其中技術(shù)服務(wù)收入2500萬元，研發(fā)收入500萬元。公司研發(fā)費(fèi)用為800萬元，按照稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告宣傳費(fèi)50萬元，員工工資及福利費(fèi)500萬元。請根據(jù)以下信息，為公司進(jìn)行稅收籌劃：

（1）分析該公司在稅收籌劃中可以采取的措施。

（2）針對該公司，提出具體的稅收籌劃方案，并說明其預(yù)期效果。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.A

4.C

5.C

6.D

7.D

8.B

9.D

10.D

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.A

22.D

23.A

24.B

25.D

26.A

27.A

28.D

29.B

30.D

二、多選題

1.A,B,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.175%

2.《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》

3.增值稅專用發(fā)票小型普通發(fā)票

4.實(shí)際發(fā)生合法會計(jì)處理上允許

5.境內(nèi)所得境外所得

6.合法性原則經(jīng)濟(jì)性原則安全性原則

7.專用發(fā)票被盜用專用發(fā)票丟失專用發(fā)票被盜

8.員工工資及福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

9.增值稅政策企業(yè)所得稅政策個(gè)人所得稅政策營業(yè)稅政策土地增值稅政策

10.四十五

11.合法性原則經(jīng)濟(jì)性原則安全性原則

12.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

13.2