2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)B卷

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考—《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》B卷您的姓名：[填空題]*_________________________________一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每題1.5分，共36分。每題備選答案中，只有一種符合題意的對(duì)的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x選項(xiàng)前的按鈕“○”作答）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月5曰外購原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，支付運(yùn)費(fèi)獲得的增值稅一般發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.22萬元，運(yùn)送途中合理損耗1萬元，入款前發(fā)生挑選整頓人員工資0.5萬元，材料采購過程中發(fā)生采購人員差旅費(fèi)0.3萬元。則甲企業(yè)該批材料的入賬成本為()。[單項(xiàng)選擇題]A.102B.102.72(對(duì)的答案)C.102.5D.102.82、下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起上市企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是()。[單項(xiàng)選擇題]A.盈余公積補(bǔ)虧B.宣布發(fā)放現(xiàn)金股利(對(duì)的答案)C.宣布發(fā)放股票股利D.資本公積轉(zhuǎn)增資本3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的是()。[單項(xiàng)選擇題]A.購入原材料支付的運(yùn)費(fèi)B.隨同商品發(fā)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本C.銷售人員業(yè)務(wù)費(fèi)(對(duì)的答案)D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4、1月1曰，甲企業(yè)以銀行存款1100萬元(其中，包括已宣布但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元，支付的手續(xù)費(fèi)10萬元)，企業(yè)將其作為交易性金融資產(chǎn)核算，3月31曰，該股票的公允價(jià)值上漲至1200萬元，則3月31曰因股票價(jià)值上漲，計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”的金額是()。[單項(xiàng)選擇題]A.110(對(duì)的答案)B.100C.160D.1505、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)“謹(jǐn)慎性”原則的是()。[單項(xiàng)選擇題]A.將融資租入固定資產(chǎn)作為自有資產(chǎn)核算B.對(duì)真實(shí)的交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和匯報(bào)C.相似會(huì)計(jì)期間采用一致的會(huì)計(jì)政策D.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(對(duì)的答案)6、總分類賬和明細(xì)分類賬平行登記的要點(diǎn)不包括()。[單項(xiàng)選擇題]A.方向相似B.記賬時(shí)間一致(對(duì)的答案)C.期間一致D.金額相等7、下列各項(xiàng)中，有關(guān)政府決算匯報(bào)與政府綜合財(cái)務(wù)匯報(bào)的重要區(qū)別說法不對(duì)的的()。[單項(xiàng)選擇題]A.政府決算匯報(bào)編制主體各級(jí)政府財(cái)政部門、各部門、各單位B.政府綜合財(cái)務(wù)匯報(bào)數(shù)據(jù)來源以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算生成數(shù)據(jù)為準(zhǔn)C.政府決算匯報(bào)報(bào)送本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和同意D.政府綜合財(cái)務(wù)匯報(bào)編制基礎(chǔ)為收付實(shí)現(xiàn)制(對(duì)的答案)8、下列交易或事項(xiàng)中不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是()。[單項(xiàng)選擇題]A.確認(rèn)壞賬損失的應(yīng)收賬款又重新收回B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C.沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備D.實(shí)際發(fā)生壞賬損失(對(duì)的答案)9、甲企業(yè)年初未分派利潤(rùn)借方余額為500萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬元，其中國(guó)債利息收入10萬元，罰款支出5萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定年初虧損可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額10萬元，期末余額25萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額25萬元，期末余額6萬元。假定不考慮其他原因，則甲企業(yè)凈利潤(rùn)為()萬元。[單項(xiàng)選擇題]A.760.25(對(duì)的答案)B.635.25C.726.25D.692.2510、資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)()填列。[單項(xiàng)選擇題]A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額與預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額合計(jì)B.應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額與預(yù)付賬款明細(xì)賬的借方余額合計(jì)填列減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額後的凈額(對(duì)的答案)C.預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額與預(yù)收賬款明細(xì)賬的貸方余額合計(jì)D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余額與預(yù)付賬款明細(xì)賬的解放余額合計(jì)填列減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額後的凈額11、乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月4曰將一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給本單位行政管理人員，該產(chǎn)品的成本為80萬元，市場(chǎng)售價(jià)為120萬元，增值稅稅率為17%，則該筆業(yè)務(wù)對(duì)乙企業(yè)當(dāng)月?lián)p益的影響金額為()萬元。[單項(xiàng)選擇題]A.100.4B.-100.4(對(duì)的答案)C.0D.4012、甲企業(yè)于2月1曰增發(fā)一般股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格6元，支付的券商手續(xù)費(fèi)為發(fā)行價(jià)格的2%，則甲企業(yè)應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為()萬元。[單項(xiàng)選擇題]A.4900B.5000C.4880(對(duì)的答案)D.013、下列各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回的是()。[單項(xiàng)選擇題]A.應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備(對(duì)的答案)B.固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備C.無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備D.在建工程計(jì)提的減值準(zhǔn)備14、甲企業(yè)2月1曰結(jié)存A商品1200件，單價(jià)120元；5曰購入A商品2200件，單價(jià)110元；20曰銷售3000件；25曰購入A商品1800件，單價(jià)130元；甲企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨成本，則2月28曰結(jié)存A商品的成本為()元。[單項(xiàng)選擇題]A.262306(對(duì)的答案)B.278000C.357690D.27941015、下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)需要編制收款憑證的是()。[單項(xiàng)選擇題]A.將現(xiàn)金存入銀行B.從銀行提取備用金C.收到客戶上月賒購的商品款(對(duì)的答案)D.開出的商業(yè)承兌匯票到期無法償付16、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%，在資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余500元，存貨盤虧10萬元，其中現(xiàn)金溢余無法查明原因，存貨盤虧系由于倉庫保管員保管不善導(dǎo)致，由其賠償1萬元，則該事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()元。[單項(xiàng)選擇題]A.-90000B.-106500C.-107000(對(duì)的答案)D.-8950017、某企業(yè)期末存貨的賬面余額為1600萬元，該批存貨估計(jì)售價(jià)為1550萬元，估計(jì)銷售稅費(fèi)為50萬元，月初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為200萬元，則月末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。[單項(xiàng)選擇題]A.-100B.100(對(duì)的答案)C.0D.-15018、事業(yè)單位無法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。[單項(xiàng)選擇題]A.營(yíng)業(yè)外收入B.經(jīng)營(yíng)收入C.其他收入(對(duì)的答案)D.事業(yè)收入19、張某準(zhǔn)備設(shè)置永久獎(jiǎng)學(xué)金項(xiàng)目，每年計(jì)劃頒發(fā)獎(jiǎng)金10萬元。假設(shè)復(fù)利年率為8%，則頒發(fā)該獎(jiǎng)學(xué)金需要投入的本金為()萬元。[單項(xiàng)選擇題]A.100B.125(對(duì)的答案)C.625D.80020、某產(chǎn)品需要通過三道工序加工完畢，各工序單位工時(shí)定額為：第一道工序120小時(shí)，第二道工序160小時(shí)，第三道工序220小時(shí)。假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品竣工程度平均為50%，則采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算第二道工序的竣工率為()。[單項(xiàng)選擇題]A.12%B.24%C.40%(對(duì)的答案)D.56%21、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)平常維修費(fèi)用在發(fā)生時(shí)應(yīng)記入()。[單項(xiàng)選擇題]A.固定資產(chǎn)B.在建工程C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用(對(duì)的答案)22、下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)的有關(guān)概念的說法中不對(duì)的的是()。[單項(xiàng)選擇題]A.會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)B.會(huì)計(jì)需要采用專門措施和程序C.會(huì)計(jì)只能以貨幣為計(jì)量單位(對(duì)的答案)D.會(huì)計(jì)具有預(yù)測(cè)和決策的拓展職能23、3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)車間用非專利技術(shù)，至12月31曰研發(fā)成功并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，合計(jì)研究支出為560萬元，合計(jì)開發(fā)支出為300萬元(所有符合資本化條件)。該非專利技術(shù)估計(jì)使用，估計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提攤銷，假定不考慮其他原因，該事項(xiàng)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)總額減少()萬元。[單項(xiàng)選擇題]A.560(對(duì)的答案)B.562.5C.2.5D.024、某企業(yè)向商業(yè)銀行借款，根據(jù)協(xié)議約定，借款年利率為6%，每年復(fù)利利息兩次，則該筆借款的實(shí)際利率為()。[單項(xiàng)選擇題]A.3%B.6%C.6.09%(對(duì)的答案)D.12.39%二、多選題（本類題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的對(duì)的答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）1.下列職工薪酬中屬于短期薪酬的有（）。A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.失業(yè)保險(xiǎn)C.醫(yī)療保險(xiǎn)(對(duì)的答案)D.住房公積金(對(duì)的答案)2.下列各項(xiàng)中，屬于其他應(yīng)收款核算內(nèi)容的有（）。A.應(yīng)收取的各項(xiàng)保險(xiǎn)企業(yè)賠款(對(duì)的答案)B.收取的包裝物押金C.租入包裝物支付的押金(對(duì)的答案)D.為職工代墊的房租(對(duì)的答案)3.下列各項(xiàng)中應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有（）。A.籌建期間的開辦費(fèi)(對(duì)的答案)B.銷售人員的銷售提成C.企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)研究階段的支出(對(duì)的答案)D.在建工程在建期間的借款利息4.下列各項(xiàng)中，屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的有（）。A.收取的包裝物押金(對(duì)的答案)B.客戶的存入保證金(對(duì)的答案)C.企業(yè)的存出保證金D.應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金(對(duì)的答案)5.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)目的有（）。A.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余(對(duì)的答案)B.事業(yè)基金(對(duì)的答案)C.非流動(dòng)資產(chǎn)基金(對(duì)的答案)D.專題基金(對(duì)的答案)6.下列各項(xiàng)中，企業(yè)采用竣工比例法確認(rèn)勞務(wù)交易竣工進(jìn)度時(shí)可以使用的措施有（）。A.已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例(對(duì)的答案)B.已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例(對(duì)的答案)C.已收工程款占工程總價(jià)款的比例D.已竣工作的測(cè)量，由專業(yè)的測(cè)量師對(duì)已經(jīng)提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量(對(duì)的答案)7.下列各項(xiàng)中，有關(guān)成本確定的說法中對(duì)的的有（）。A.外購存貨支付的增值稅不構(gòu)成存貨的采購成本B.進(jìn)口存貨支付的消費(fèi)稅構(gòu)成存貨的采購成本(對(duì)的答案)C.商品流通企業(yè)存貨采購費(fèi)用較少可以直接計(jì)入管理費(fèi)用D.自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出(對(duì)的答案)8.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，根據(jù)有關(guān)總賬科目余額填列的有（）。A.貨幣資金(對(duì)的答案)B.應(yīng)交稅費(fèi)(對(duì)的答案)C.短期借款(對(duì)的答案)D.應(yīng)收賬款9.企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及股東大會(huì)決策計(jì)提的盈余公積可以用于（）。A.轉(zhuǎn)增資本(對(duì)的答案)B.彌補(bǔ)虧損(對(duì)的答案)C.發(fā)放現(xiàn)金股利(對(duì)的答案)D.分派利潤(rùn)(對(duì)的答案)10.下列各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（）。A.經(jīng)營(yíng)租入辦公樓發(fā)生的裝修費(fèi)用B.改擴(kuò)建支出(對(duì)的答案)C.固定資產(chǎn)盤盈(對(duì)的答案)D.收到其他企業(yè)捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)(對(duì)的答案)11.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的有（）。A.計(jì)提的企業(yè)所得稅B.固定資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)出租的租金收入(對(duì)的答案)C.固定資產(chǎn)期末賬面價(jià)值不不小于可收回金額的差額D.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值不小于賬面價(jià)值的差額(對(duì)的答案)12.下列各項(xiàng)中，可以使用紅色墨水記賬的有（）。A.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄(對(duì)的答案)B.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記增長(zhǎng)數(shù)C.在三欄式賬戶的余額欄前，未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額(對(duì)的答案)D.固定資產(chǎn)卡片賬三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述與否對(duì)的。每題答題對(duì)的的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“○”作答。)1.全面性是高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在。（）

[判斷題]對(duì)錯(cuò)(對(duì)的答案)2.事業(yè)單位到期末應(yīng)將事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分派”科目中。（）

[判斷題]對(duì)錯(cuò)(對(duì)的答案)3.一般納稅人發(fā)生存貨清查盤虧損失均應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）

[判斷題]對(duì)錯(cuò)(對(duì)的答案)4.一般年金終值系數(shù)與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)。（）

[判斷題]對(duì)(對(duì)的答案)錯(cuò)5.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的長(zhǎng)處在于各環(huán)節(jié)的成本資料隨同產(chǎn)品的移交而轉(zhuǎn)移，便于實(shí)物和資金的管理。（）

[判斷題]對(duì)錯(cuò)(對(duì)的答案)6.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣均屬于企業(yè)的期間費(fèi)用。（）

[判斷題]對(duì)錯(cuò)(對(duì)的答案)7.月份終了時(shí)，“本年利潤(rùn)”科目無余額。（）

[判斷題]對(duì)錯(cuò)(對(duì)的答案)8.企業(yè)當(dāng)月增長(zhǎng)的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不攤銷，從下月開始攤銷。（）

[判斷題]對(duì)錯(cuò)(對(duì)的答案)9.企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的狀況下，在發(fā)生預(yù)付賬款業(yè)務(wù)時(shí)可以將預(yù)付的款項(xiàng)列入應(yīng)付賬款的借方核算。（）

[判斷題]對(duì)(對(duì)的答案)錯(cuò)10.收回後用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。（）[判斷題]對(duì)(對(duì)的答案)錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇（本類題共15分，每題2分，共30分。每題備選答案中，有一種或一種以上符合題意的對(duì)的答案，每題所有選對(duì)得滿分，少選得對(duì)應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）（一）乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%，1月31曰資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目余額如表所示：?jiǎn)挝唬喝f元2月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）2曰，外購一批工程物資用于建設(shè)生產(chǎn)線，獲得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，以上款項(xiàng)以銀行存款支付，當(dāng)曰工程物資所有被工程領(lǐng)用。

（2）15曰，銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，該批商品的成本為350萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元，款項(xiàng)尚未收到。

（3）20曰，以銀行存款償還200萬元借款，該筆借款于5月21曰借入。

（4）23曰，接受A企業(yè)以原材料投資，該批原材料公允價(jià)值為1200萬元，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1200萬元，增值稅稅額204萬元。根據(jù)協(xié)議約定，A企業(yè)占實(shí)收資本金額為1000萬元。

（5）28曰，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備15萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元。

規(guī)定：根據(jù)以上資料，不考慮其他原因，回答問題。（單位：萬元）（1）根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理對(duì)的的是（）。A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”117萬元B.應(yīng)借記“工程物資”100萬元(對(duì)的答案)C.應(yīng)借記“在建工程”117萬元D.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”17萬元(對(duì)的答案)（2）根據(jù)資料（2），該筆業(yè)務(wù)對(duì)乙企業(yè)當(dāng)月?lián)p益的影響金額為()萬元。A.50B.20C.30D.70(對(duì)的答案)（3）根據(jù)資料（4），下列會(huì)計(jì)處理對(duì)的的是()。A.借：原材料1200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)204

貸：實(shí)收資本1000

資本公積—其他資本公積404B.借：原材料1200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)204

貸：實(shí)收資本1000

資本公積—資本溢價(jià)404(對(duì)的答案)C.借：原材料1404

貸：實(shí)收資本1000

資本公積—資本溢價(jià)404D.借：原材料1404

貸：實(shí)收資本1000

資本公積—其他資本公積404（4）根據(jù)資料（5），下列說法中對(duì)的的是()。A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(對(duì)的答案)B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備會(huì)減少存貨賬面價(jià)值(對(duì)的答案)C.計(jì)入資產(chǎn)減值損失金額為17萬元(對(duì)的答案)D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)減少應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值(對(duì)的答案)（5）根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)中乙企業(yè)2月28曰資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目填列金額對(duì)的的是()。A.貨幣資金1819.55萬元(對(duì)的答案)B.應(yīng)收賬款668萬元C.存貨1431.55萬元(對(duì)的答案)D.短期借款300萬元（二）甲企業(yè)為為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。銷售商品、提供勞務(wù)均屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)。甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

（1）3月1曰，向乙企業(yè)銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬元，該批商品實(shí)際成本為200萬元。由于是成批銷售，甲企業(yè)予以乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售協(xié)議中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件：2/10,1/20,N/30,甲企業(yè)已于當(dāng)曰發(fā)出商品，乙企業(yè)于3月18曰付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

（2）5月10曰，甲企業(yè)由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏臧l(fā)售給丙企業(yè)的一批商品按售價(jià)予以5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為34萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意予以折讓并以銀行存款退回折讓款，同步開具紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）9月10曰，銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬元。

（4）10月2曰，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，協(xié)議期為6個(gè)月，協(xié)議總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元，余款在設(shè)備安裝完畢時(shí)收回。采用竣工比例法確認(rèn)勞務(wù)收入（假設(shè)不考慮有關(guān)稅費(fèi)）。竣工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至12月31曰已發(fā)生的成本為60萬元，估計(jì)完畢勞務(wù)還將發(fā)生成本40萬元。

（5）11月5曰，向我司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬元。

（6）12月31曰，國(guó)債利息收入確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。

規(guī)定：根據(jù)以上資料，不考慮其他原因，回答問題。（單位：萬元）（1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理成果對(duì)的的是（）。A.3月1曰，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入300萬元B.3月1曰，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入315.90萬元(對(duì)的答案)C.3月18曰，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用2.70萬元(對(duì)的答案)D.3月18曰，甲企業(yè)實(shí)際收款313.20萬元(對(duì)的答案)（2）根據(jù)資料（2）至（5），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理成果對(duì)的的是（）。A.5月10曰，甲企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7

貸：銀行存款(對(duì)的答案)B.9月10曰，甲企業(yè)銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款23.4

貸：其他業(yè)務(wù)收入20

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4

借：其他業(yè)務(wù)成本16

貸：原材料16(對(duì)的答案)C.11月5曰，甲企業(yè)向我司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用18.4

貸：應(yīng)付職工薪酬18.4

借：應(yīng)付職工薪酬18.4

貸：庫存商品15

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4D.12月31曰，甲企業(yè)確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄：

借：預(yù)收賬款90

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60

貸：勞務(wù)成本60(對(duì)的答案)（3）根據(jù)資料（1）至（5），甲企業(yè)利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的金額是（）萬元。A.390(對(duì)的答案)B.350C.260D.280（4）根據(jù)資料（1）至（6），下列各項(xiàng)中，有關(guān)甲企業(yè)期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算成果對(duì)的的是（）。A.期間費(fèi)用為36.1萬元(對(duì)的答案)B.期間費(fèi)用為41.1萬元C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為87.9萬元D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為112.9萬元(對(duì)的答案)（5）根據(jù)資料（1）至（6），下列各項(xiàng)中，有關(guān)甲企業(yè)利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算成果對(duì)的的是（）。A.所得稅費(fèi)用15.725萬元(對(duì)的答案)B.凈利潤(rùn)66.75萬元C.所得稅費(fèi)用5萬元D.凈利潤(rùn)92.175萬元(對(duì)的答案)（三）乙企業(yè)7月發(fā)生的與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）2曰，委托甲企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)，發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為120萬元，材料成本差異率為-2.5%，以銀行本票支付甲企業(yè)加工費(fèi)獲得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，以支票支付消費(fèi)稅13.78萬元。

（2）10曰，外購原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，款項(xiàng)尚未支付，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)獲得增值稅專