國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》模考試卷1

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》模考試卷1單選題（共100題，共100分）(1.)有關(guān)機(jī)票情況的報(bào)告包括艙別、購(gòu)買日期和最低票價(jià)，能用于：A.評(píng)價(jià)公司旅行政策的遵循情況（江南博哥）B.確定員工旅行的成本C.將部門實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算相比較D.支持企業(yè)費(fèi)用稅收扣除正確答案：A參考解析：A正確。機(jī)票情況報(bào)告提供的信息是對(duì)旅行政策中所規(guī)定的各項(xiàng)要求的反饋，與評(píng)價(jià)公司旅行政策的遵循情況是相關(guān)的。B不正確。機(jī)票情況報(bào)告是初步的計(jì)劃，員工可以旅行之前換票和改變路線，無(wú)法確定實(shí)際已發(fā)生的情況，所以不能確定實(shí)際旅行成本的數(shù)額。C不正確。因?yàn)轭}解B中陳述的原因，所以不能作為實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算相比較。D不正確。因?yàn)轭}解B中陳述的原因，所以不能作為支持企業(yè)費(fèi)用稅收扣除項(xiàng)目。(2.)結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是：A.對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)B.改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系C.就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致D.向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果正確答案：B參考解析：A.不正確，中期報(bào)告會(huì)用于對(duì)有關(guān)的建議立即采取行動(dòng)。B.正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)出最終審計(jì)報(bào)告前與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。與業(yè)務(wù)客戶討論不僅提供了質(zhì)量控制復(fù)核，而且是一種禮貌，能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)師與客戶的關(guān)系。此外，結(jié)束會(huì)議是內(nèi)部審計(jì)參與式方法的一個(gè)重要方面，因?yàn)樗鼘⒖蛻艟砣霕I(yè)務(wù)過(guò)程，并根據(jù)審計(jì)建議進(jìn)行變革。如果人們參與了決策以及用于實(shí)施變革的方法，他們就更可能接受變革。而且，參與式方法往往產(chǎn)生相互信任的感情，有助于友善關(guān)系，這給審計(jì)結(jié)果提供更為有利的環(huán)境。C.不正確，審計(jì)報(bào)告的發(fā)送不是結(jié)束會(huì)議的次要目標(biāo)。D.不正確，管理高層通常只收到總結(jié)報(bào)告。(3.)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：A.批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)B.在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求權(quán)威性的解釋C.開(kāi)發(fā)和執(zhí)行控制程序D.完成預(yù)期的經(jīng)營(yíng)方案結(jié)果正確答案：B參考解析：A.不正確，經(jīng)營(yíng)性問(wèn)題是管理層的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)性職責(zé)。B.正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)既定的經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果，并應(yīng)確定那些經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)是可接受的并能夠?qū)崿F(xiàn)。在某些管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，應(yīng)尋求權(quán)威性解釋。如果要求內(nèi)部審計(jì)師解釋或選擇經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)，他們應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。C.不正確，參照題解A。D.不正確，參照題解A。(4.)在公司內(nèi)部開(kāi)辦舞弊熱線的首要目的是：A.減少公司的總運(yùn)營(yíng)成本B.檢測(cè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)情況C.建立溝通渠道，方便人們報(bào)告不當(dāng)行為嫌疑D.強(qiáng)調(diào)值得注意的地方，并減少對(duì)如期運(yùn)作領(lǐng)域的關(guān)注正確答案：C參考解析：A.不正確，這不是開(kāi)辦舞弊熱線的首要目的。B.不正確，這與開(kāi)辦舞弊熱線無(wú)關(guān)。C.正確。這是開(kāi)辦舞弊熱線的首要目的，強(qiáng)調(diào)的是溝通(不當(dāng)行為嫌疑)。D.不正確，這屬于例外管理的范疇。(5.)審計(jì)安全管理程序的工作之一，是要同負(fù)責(zé)編寫(xiě)、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員面談。審計(jì)師主要興趣是要識(shí)別出確保程序得到及時(shí)更新的有關(guān)控制，但是該人員的信息量很大，而且看來(lái)很愿意告訴審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.記錄該人員講述的每一件事如果審計(jì)師記錄速度跟不上，可以要求該人員稍作暫停審計(jì)師在面談之后要篩選記錄，并確信發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息B.對(duì)談話錄音，過(guò)后從中提取相關(guān)信息C.不從大量信息中整理信息，就此話題重新走訪該人員的上級(jí)，以獲取所需的任何信息D.在談話過(guò)程中，盡量預(yù)先考慮到關(guān)鍵興趣所在正確答案：D參考解析：D這種方法是審計(jì)師在長(zhǎng)時(shí)間討論過(guò)程中保持重點(diǎn)的一種方法。這種方法假定審計(jì)師事先做好了一些工作，準(zhǔn)備仔細(xì)聆聽(tīng)。選項(xiàng)A不正確，這是較差聽(tīng)眾的表現(xiàn)，審計(jì)師在記錄訪談對(duì)象所述一切時(shí)很可能錯(cuò)過(guò)重要事情。選項(xiàng)B不正確，這在浪費(fèi)審計(jì)師的時(shí)間。選項(xiàng)C不正確，這在浪費(fèi)每個(gè)人的時(shí)間，并且審計(jì)師還可能得不到想要的信息。(6.)電子制表軟件最適合以下()項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)。A.為審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備幻燈片B.書(shū)寫(xiě)陳述性報(bào)告，總結(jié)審計(jì)結(jié)果C.編制固定資產(chǎn)折舊表D.將數(shù)據(jù)從個(gè)人計(jì)算機(jī)上傳到主計(jì)算機(jī)上正確答案：C參考解析：C電子制表軟件對(duì)于編制固定資產(chǎn)折舊表特別有用。選項(xiàng)A不正確，電子制表軟件對(duì)于為審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備幻燈片作用不大。選項(xiàng)B不正確，電子制表軟件對(duì)于書(shū)寫(xiě)總結(jié)審計(jì)結(jié)果的陳述性報(bào)告作用不大。選項(xiàng)D不正確，電子制表軟件對(duì)于將數(shù)據(jù)從個(gè)人計(jì)算機(jī)上傳到主計(jì)算機(jī)上作用不大。(7.)以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)？()A.流程設(shè)計(jì)服務(wù)B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)D.遵循性業(yè)務(wù)正確答案：D參考解析：A不正確，流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《框架》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。B不正確，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。C不正確，培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。D正確。遵循性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)。(8.)下列()項(xiàng)技術(shù)對(duì)于測(cè)試在內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷(ICQ)中描述的支付憑單的事前審計(jì)的質(zhì)量最為恰當(dāng)。A.分析B.評(píng)價(jià)C.證實(shí)D.觀察正確答案：C參考解析：C證實(shí)這個(gè)過(guò)程可以確定以往所提供信息的有效性。選項(xiàng)A不正確，分析指向“為什么”這個(gè)目標(biāo)。選項(xiàng)B不正確，評(píng)價(jià)涉及權(quán)衡所收集到的東西，它對(duì)于ICQ的是否回答是不恰當(dāng)?shù)摹＿x項(xiàng)D不正確，觀察是一個(gè)實(shí)物考查過(guò)程。(9.)下列()項(xiàng)有可能被認(rèn)為是紅旗標(biāo)志，表明擁有幾家下屬機(jī)構(gòu)的某大型制造公司存在可能的舞弊。A.公司下屬有一家金融機(jī)構(gòu)B.所有下屬機(jī)構(gòu)的平均投資收益都有一致性記錄C.關(guān)聯(lián)公司之間存在復(fù)雜的銷售交易和資金轉(zhuǎn)移D.每家下屬機(jī)構(gòu)都運(yùn)用單獨(dú)的銀行賬戶支付工資正確答案：C參考解析：C經(jīng)驗(yàn)表明，這種資金轉(zhuǎn)移經(jīng)常用在舞弊計(jì)劃當(dāng)中，這是上述選項(xiàng)的唯一紅旗標(biāo)志。選項(xiàng)A不正確，只存在一家下屬金融機(jī)構(gòu)不能表明存在舞弊。選項(xiàng)B不正確，投資平均收益的一致性記錄，表明存在良好的管理。選項(xiàng)D不正確，運(yùn)用單獨(dú)的銀行賬戶是正常的、方便的。(10.)內(nèi)部審計(jì)師和管理當(dāng)局越來(lái)越關(guān)注計(jì)算機(jī)舞弊。下列()項(xiàng)控制程序在防范舞弊方面最不重要。A.程序變更控制要求區(qū)分產(chǎn)品程序和測(cè)試程序B.在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中由用戶測(cè)試新的應(yīng)用程序C.在應(yīng)用程序員和程序庫(kù)職能之間進(jìn)行職務(wù)分離D.在程序員和系統(tǒng)分析員之間進(jìn)行職務(wù)分離正確答案：D參考解析：D在程序員和系統(tǒng)分析員之間進(jìn)行職務(wù)分離，是最不重要的控制程序。分析員只是負(fù)責(zé)向程序員溝通所設(shè)計(jì)程序的性質(zhì)。從控制的道理看，可以將這兩個(gè)職能合并。選項(xiàng)A不正確，這是良好的程序變更控制的要素之一。選項(xiàng)B不正確，用戶測(cè)試新的應(yīng)用程序，是最重要的控制措施之一，有助于防范計(jì)算機(jī)舞弊。選項(xiàng)C不正確，針對(duì)程序變更的適當(dāng)控制結(jié)構(gòu)，在計(jì)算機(jī)化的環(huán)境中是最重要的控制程序之一。(11.)一名內(nèi)部審計(jì)師懷疑是否所有間接費(fèi)用都被計(jì)算機(jī)程序徹底地分配給各個(gè)成本中心。測(cè)試程序分配過(guò)程的完整性的最佳程序是()。A.使用控制流程圖法B.詢問(wèn)系統(tǒng)編程人員C.使用擴(kuò)展式記錄和映像法D.測(cè)試數(shù)據(jù)法正確答案：D參考解析：D測(cè)試數(shù)據(jù)法把數(shù)據(jù)輸入應(yīng)用程序中，然后把相關(guān)輸出與預(yù)定的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，因此，它能確定分配的完整程度。選項(xiàng)A不正確，控制流程圖通常用于系統(tǒng)層面，而不是程序?qū)用?。選項(xiàng)B不正確，詢問(wèn)系統(tǒng)編程人員對(duì)解決具體的程序邏輯問(wèn)題作用不大。選項(xiàng)C不正確，擴(kuò)展的記錄法用于抓取一個(gè)系統(tǒng)的審計(jì)軌跡。(12.)績(jī)效審計(jì)被描述為“依據(jù)一系列公認(rèn)的目標(biāo)，來(lái)評(píng)估管理當(dāng)局的績(jī)效”。績(jī)效審計(jì)通常關(guān)注效率和效果，強(qiáng)調(diào)有效性。績(jī)效審計(jì)的最佳舉例可能是評(píng)估()。A.實(shí)施一項(xiàng)重大變革的成本，這項(xiàng)重大變革旨在使成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)更好地對(duì)用戶需求進(jìn)行反應(yīng)B.政府機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)改進(jìn)電梯安全這一目標(biāo)的成功性C.監(jiān)控生產(chǎn)計(jì)劃委員會(huì)的職員水平D.流水線工人對(duì)于現(xiàn)有操作程序的遵循程度正確答案：B參考解析：B績(jī)效審計(jì)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的有效性。選項(xiàng)A不正確，評(píng)估達(dá)到目標(biāo)的成本是效率審計(jì)的一部分，而效率審計(jì)是績(jī)效審計(jì)的次要事項(xiàng)。選項(xiàng)C不正確，如果重點(diǎn)在效率上，那么職員水平可能是一個(gè)重大事項(xiàng)。選項(xiàng)D不正確，對(duì)于政策和程序遵循性的評(píng)估屬于遵循事項(xiàng)。(13.)內(nèi)部審計(jì)部門正在對(duì)工資支付部門和應(yīng)收賬款部門開(kāi)展審計(jì)，并注意到一些同批準(zhǔn)加班有關(guān)的重大問(wèn)題。雖然審計(jì)工作仍在進(jìn)行，但下列()審計(jì)報(bào)告是恰當(dāng)?shù)?。A.綜述報(bào)告B.書(shū)面報(bào)告C.問(wèn)卷調(diào)查式報(bào)告D.口頭報(bào)告正確答案：D參考解析：D在發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題時(shí)，口頭報(bào)告作為中期審計(jì)報(bào)告是恰當(dāng)?shù)?。選項(xiàng)A不正確，綜述報(bào)告是對(duì)主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的簡(jiǎn)短解釋，一般要向高層管理當(dāng)局和董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)提交。選項(xiàng)B不正確，對(duì)于每一次審計(jì)都需要書(shū)面報(bào)告。不過(guò)，在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用口頭報(bào)告，以便立即采取行動(dòng)。選項(xiàng)C不正確，問(wèn)卷調(diào)查式報(bào)告一般情況下只適用于內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部，它的價(jià)值范圍是有限的。(14.)在評(píng)估應(yīng)用控制時(shí)，下列()輸入控制或編輯校驗(yàn)最有可能用于檢查客戶賬號(hào)字段的數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤。A.限額校驗(yàn)B.有效性檢驗(yàn)C.控制總和D.雜數(shù)總和正確答案：B參考解析：B有效性測(cè)試可以將客戶的賬號(hào)字段同包含有效客戶賬戶的主文件進(jìn)行對(duì)比。選項(xiàng)A不正確，限額測(cè)試是對(duì)字段金額是否適應(yīng)規(guī)定的上限額／下限額的一種測(cè)試。它只能發(fā)現(xiàn)特定的錯(cuò)誤(比如，那些超出可接受范圍的金額)。選項(xiàng)C不正確，控制總和是交易的批數(shù)量。選項(xiàng)D不正確，雜數(shù)總和來(lái)自每項(xiàng)批交易合計(jì)同一字段值的總和。這個(gè)總和沒(méi)有意義或價(jià)值，只能同另外的雜數(shù)總和進(jìn)行比較。(15.)一個(gè)大型的數(shù)據(jù)處理中心正在經(jīng)歷批處理高峰期的瓶頸。數(shù)據(jù)中心有時(shí)無(wú)法在下一個(gè)工作日開(kāi)始時(shí)完成所有的批處理工作，以致無(wú)法及時(shí)啟動(dòng)在線系統(tǒng)。在調(diào)查這個(gè)問(wèn)題時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最初應(yīng)該關(guān)注針對(duì)()的控制。A.備份／重啟程序B.作業(yè)調(diào)度C.控制臺(tái)日志D.程序文件正確答案：B參考解析：B作業(yè)調(diào)度處理的控制，對(duì)于計(jì)算機(jī)資源的優(yōu)化利用必不可少。選項(xiàng)A不正確，備份／重啟程序關(guān)注作業(yè)處理的非正常中斷。選項(xiàng)C不正確，控制臺(tái)日志只會(huì)暗示出該問(wèn)題，有可能用于以后的處理過(guò)程，它們不是最初的著眼點(diǎn)。選項(xiàng)D不正確，程序文件不是準(zhǔn)確的著眼點(diǎn)，不過(guò)它有可能在之后幫助確定現(xiàn)行的程序出現(xiàn)問(wèn)題的原因。(16.)在記錄若干互相聯(lián)系的部門所使用的程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最有可能使用()。A.橫向(系統(tǒng))流程圖B.縱向流程圖C.甘特圖D.內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷正確答案：A參考解析：A它強(qiáng)調(diào)了部門之間的互動(dòng)關(guān)系。選項(xiàng)B和D是不正確的，因?yàn)樗鼈儧](méi)有強(qiáng)調(diào)部門之間的互動(dòng)關(guān)系。選項(xiàng)C不正確，因?yàn)樗皇且粋€(gè)程序?qū)虻挠涗浌ぞ摺?17.)在對(duì)財(cái)務(wù)部的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該部門經(jīng)常運(yùn)用基于合理經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)的適當(dāng)定量技術(shù)來(lái)評(píng)價(jià)提出的備選資本投資方案，但管理層并非總是選擇具有最優(yōu)化估價(jià)的投資方案。事實(shí)上，有時(shí)管理層更傾向于排列在第三或第四位置上的次優(yōu)方案。首席財(cái)務(wù)官(CFO)指出管理層最終是主觀決策而非根據(jù)定量分析來(lái)確定最佳投資選擇，以下哪個(gè)說(shuō)法最為準(zhǔn)確？()A.在資本投資經(jīng)濟(jì)效益極不準(zhǔn)確的情形下，這一決策方式是合理的B.這一方式是非理性的、直覺(jué)型的決策方式C.這一方式導(dǎo)致組織不能使其利潤(rùn)最大化D.這一方式是決策的有限理性模式的一個(gè)范例，從中管理者可簡(jiǎn)化問(wèn)題正確答案：A參考解析：A正確。如果替代的資本投資經(jīng)濟(jì)結(jié)果是確定的，或者風(fēng)險(xiǎn)最小，定量分析將是最好的選擇。不過(guò)，如果經(jīng)濟(jì)結(jié)果非常不確定，將理性分析與直覺(jué)組合在一起的決策過(guò)程最為恰當(dāng)；同時(shí)可以加入非定量分析的變量。B不正確，所描述的決策過(guò)程已將理性的定量分析和直覺(jué)結(jié)合在一起。此外，研究表明直覺(jué)能夠改善決策。C不正確，不可能確切地知道哪項(xiàng)投資能夠帶來(lái)最大的利益。D不正確，“有限理性”這個(gè)術(shù)語(yǔ)指的是無(wú)法覺(jué)察情況的各個(gè)方面并使之簡(jiǎn)化，它不是直覺(jué)型的決策方式。(18.)公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開(kāi)發(fā)還是購(gòu)買或是租用。這將要求對(duì)備選方案的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，該公司對(duì)這些選擇方案進(jìn)行評(píng)價(jià)所使用的最有效的工具將是：A.比率分析B.回收列表C.排隊(duì)論D.決策樹(shù)正確答案：D(19.)總經(jīng)理想要了解采購(gòu)職能是否做到了“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)正確的材料”。下列()項(xiàng)審計(jì)類型可以解決總經(jīng)理的要求。A.對(duì)采購(gòu)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)B.對(duì)采購(gòu)職能開(kāi)展運(yùn)營(yíng)審計(jì)C.對(duì)采購(gòu)職能開(kāi)展合規(guī)性審計(jì)D.對(duì)生產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展全面審計(jì)正確答案：B參考解析：B運(yùn)營(yíng)審計(jì)針對(duì)整個(gè)采購(gòu)工作的效果、效率和經(jīng)濟(jì)性，這正是總經(jīng)理所要求的。選項(xiàng)A不正確，財(cái)務(wù)審計(jì)只關(guān)注采購(gòu)工作的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)方面。選項(xiàng)C不正確，合規(guī)性審計(jì)只關(guān)注采購(gòu)工作的合規(guī)性事項(xiàng)。選項(xiàng)D不正確，全面審計(jì)會(huì)針對(duì)整個(gè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)方面、合規(guī)性方面以及運(yùn)營(yíng)方面，這超出了總經(jīng)理的要求。(20.)以下哪一項(xiàng)可能成為使用電子數(shù)據(jù)交換(EDI)的好處？A.提高實(shí)際文件的傳送速度B.改善與貿(mào)易伙伴的商業(yè)關(guān)系C.減少了保護(hù)私有商業(yè)數(shù)據(jù)的責(zé)任D.降低了對(duì)備份和應(yīng)急計(jì)劃的要求正確答案：B(21.)首席審計(jì)執(zhí)行官獲得了有關(guān)某副董事長(zhǎng)(該執(zhí)行官要向其報(bào)告工作)不道德商業(yè)行為的事實(shí)證明材料，這時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A.實(shí)施調(diào)查以確定該副董事長(zhǎng)卷入不道德行為的程度B.在進(jìn)一步工作前，用事實(shí)與副董事長(zhǎng)對(duì)證C.安排對(duì)涉及的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)D.將此事實(shí)向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告正確答案：D(22.)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指()的概率。A.審計(jì)師可能使用不是最佳的統(tǒng)計(jì)方法，比如，使用了差異估計(jì)而沒(méi)有使用比率估計(jì)B.審計(jì)師可能沒(méi)有認(rèn)識(shí)到樣本中包含的錯(cuò)誤C.雖然正確抽取的樣本，但它可能無(wú)法代表總體D.審計(jì)師確定的置信水平或精確度不正確正確答案：C參考解析：C該選項(xiàng)正確定義了“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”。它可以衡量，可以通過(guò)增大樣本量來(lái)降低該風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A不正確，該選項(xiàng)可能導(dǎo)致樣本不充分，或者規(guī)模不必要地增大，但這不能稱為“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”。選項(xiàng)B不正確，未能辨認(rèn)出樣本中的差錯(cuò)屬于“非抽樣風(fēng)險(xiǎn)”。選項(xiàng)D不正確。置信水平和精確度是審計(jì)師要判斷的問(wèn)題，錯(cuò)誤的判斷不屬于“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”。(23.)某內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出了薪酬管理部門的弱點(diǎn)并提出了相應(yīng)的改正措施，這份審計(jì)報(bào)告對(duì)誰(shuí)最有用：A.出納員B.董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)C.薪酬部門經(jīng)理D.總裁正確答案：C(24.)某內(nèi)部審計(jì)師正在調(diào)查雇員對(duì)于健康福利計(jì)劃的觀點(diǎn)及看法。最好的抽樣方法是：A.集中在可能作出反應(yīng)的人群以便得到更大的樣本B.集中在經(jīng)理和主管人員，因?yàn)樗麄円材芊从乘麄儾块T人員的意見(jiàn)C.用分層抽樣法，根據(jù)婚姻狀況和家庭的狀況、年齡和每小時(shí)薪金水平分層D.根據(jù)雇員薪金，用貨幣單位抽樣法正確答案：C(25.)假定下列測(cè)試應(yīng)收款估價(jià)的程序都是圓滿實(shí)施的，審計(jì)師最有可能依靠()。A.郵寄的肯定性函證請(qǐng)求B.完成的應(yīng)收賬款賬齡一覽表C.應(yīng)收賬款總數(shù)同前期應(yīng)收賬款總數(shù)的比較D.重新計(jì)算的個(gè)別選定的應(yīng)收賬款的價(jià)值正確答案：B參考解析：B應(yīng)收賬款賬齡一覽表是評(píng)估價(jià)值的主要方式。選項(xiàng)A不正確，肯定性函證主要表明了應(yīng)收款的存在性，而不是應(yīng)收款的價(jià)值。選項(xiàng)C不正確，這個(gè)分析性程序?qū)χ苯庸纼r(jià)作用很小。選項(xiàng)D不正確，對(duì)應(yīng)收賬款總額進(jìn)行估價(jià)，可以通過(guò)賬款回收的概率來(lái)確定，而不是通過(guò)算出的金額的數(shù)字準(zhǔn)確性來(lái)確定。(26.)下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？()A.員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)B.員工參與(直接或間接)公共部門管理C.員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系D.員工利用公司信息謀取私利正確答案：B參考解析：A.不正確，參照題解B。B.正確。禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當(dāng)?shù)摹Ｈ绻卜?wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權(quán)利。C.不正確，參照題解B。D.不正確，參照題解B。(27.)控制自我評(píng)估(CSA)是一種()。A.指令性審計(jì)工具B.預(yù)防性審計(jì)工具C.檢查性審計(jì)工具D.糾正性審計(jì)工具正確答案：B參考解析：BCSA是一種預(yù)防型審計(jì)工具，即在事態(tài)或問(wèn)題惡化之前就把它們識(shí)別出來(lái)。(28.)以下哪一項(xiàng)關(guān)于舞弊調(diào)查的工作底稿記錄的敘述是正確？Ⅰ.所有控告證據(jù)都應(yīng)該包含在工作底稿中。Ⅱ.所有重要的證言證據(jù)都應(yīng)該進(jìn)行檢查以保證其能夠?yàn)榻Y(jié)論提供充分的依據(jù)。Ⅲ.如果和被懷疑對(duì)象進(jìn)行面談，那么就應(yīng)該將書(shū)面證明材料或書(shū)面陳述材料歸納工作底稿中。A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確答案：D(29.)內(nèi)部審計(jì)師可以用口頭報(bào)告來(lái)()。A.向管理層提交直接信息，并且對(duì)面對(duì)面、更為準(zhǔn)確地交換想法B.不用像編寫(xiě)書(shū)面報(bào)告那樣花時(shí)間準(zhǔn)備，能更加有效率地報(bào)告中期發(fā)現(xiàn)C.通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的重大發(fā)現(xiàn)處理達(dá)成口頭協(xié)議，來(lái)消除長(zhǎng)篇幅最終報(bào)告的需要D.使被審計(jì)單位對(duì)運(yùn)用圖形的精練演示記憶深刻，以增強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可信度正確答案：A參考解析：A口頭報(bào)告可以讓管理層直接響應(yīng)，是更為準(zhǔn)確的溝通方式，因?yàn)楸粚徲?jì)單位可以當(dāng)面做出反應(yīng)，當(dāng)面提出問(wèn)題并且使雙向式的直接溝通成為可能。選項(xiàng)B不正確，口頭報(bào)告必須像書(shū)面報(bào)告那樣謹(jǐn)慎地準(zhǔn)備并提交，這樣審計(jì)師才更具可信度。選項(xiàng)C不正確，有關(guān)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一致意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)正式在最終報(bào)告中反映。選項(xiàng)D不正確，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注口頭報(bào)告中所反映的想法，而不是關(guān)注華而不實(shí)的演示，它們對(duì)于報(bào)告閱讀人或者主題事件都是額外的東西。(30.)某審計(jì)是運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織一年的銀行賬戶中選擇了統(tǒng)計(jì)代表性支付樣本。審計(jì)師證實(shí)了所有支付樣本和適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)支持文件，同時(shí)注意到所有支付都在到期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，審計(jì)師可以推論：A.銀行對(duì)賬單與組織賬簿一致B.支付發(fā)票被適當(dāng)批準(zhǔn)和歸檔C.確保及時(shí)支付的控制按計(jì)劃執(zhí)行D.b和C正確答案：B(31.)根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括：A.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見(jiàn)陳述B.對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門控制弱點(diǎn)的事實(shí)陳述C.對(duì)在審計(jì)過(guò)程中形成的事實(shí)和意見(jiàn)的陳述D.對(duì)處理未來(lái)潛在事件的看法的陳述及對(duì)被審計(jì)單位有所幫助的一些看法的陳述正確答案：B(32.)以下()活動(dòng)既能代表恰當(dāng)?shù)娜耸虏块T職能，又可以遏制有關(guān)工資的舞弊行為。A.發(fā)放工資支票B.對(duì)加班時(shí)間進(jìn)行授權(quán)C.對(duì)工資表人員的增減變化進(jìn)行授權(quán)D.收集并保留無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的工資支票正確答案：C參考解析：C人事記錄包含了有關(guān)招聘、解職等工資業(yè)務(wù)的獨(dú)立的權(quán)威信息來(lái)源。選項(xiàng)A不正確，發(fā)放工資支票通常是出納部門的職責(zé)。選項(xiàng)B不正確，對(duì)加班時(shí)間進(jìn)行授權(quán)是運(yùn)營(yíng)部門主管的職責(zé)。選項(xiàng)D不正確，保留無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的工資支票是出納部門的職責(zé)。(33.)下列哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)的陳述不正確？()A.基準(zhǔn)包括不斷地評(píng)價(jià)組織的最好實(shí)踐，并改進(jìn)組織程序來(lái)應(yīng)用這些最好的實(shí)踐B.基準(zhǔn)在實(shí)際中通常包括組件公司的基準(zhǔn)團(tuán)隊(duì)C.基準(zhǔn)是一個(gè)持續(xù)評(píng)價(jià)公司業(yè)績(jī)與世界或者行業(yè)最佳業(yè)績(jī)間差異的過(guò)程D.基準(zhǔn)是公司直接將自己與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較正確答案：D參考解析：A不正確，是關(guān)于基準(zhǔn)的正確陳述。D正確?；鶞?zhǔn)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，包括使用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)不斷地衡量公司業(yè)績(jī)和最佳業(yè)績(jī)間差異。公司不必將自己直接與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較。重要的是，基準(zhǔn)公司應(yīng)該是行業(yè)的領(lǐng)先者。(34.)在制定審計(jì)計(jì)劃的過(guò)程中應(yīng)該要求管理人員進(jìn)行參與，這是為了：()A.確認(rèn)以往的審計(jì)建議已經(jīng)得到恰當(dāng)落實(shí)B.選擇將在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)中得到應(yīng)用的審計(jì)測(cè)試C.核實(shí)各類最高風(fēng)險(xiǎn)已納入基于風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)計(jì)劃D.保證審計(jì)人員為了開(kāi)展審計(jì)工作可以進(jìn)入公司的相關(guān)場(chǎng)地并獲取公司的相關(guān)記錄正確答案：C參考解析：C正確。首席審計(jì)官在準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃時(shí)，要以從高級(jí)管理層和董事會(huì)獲取的審計(jì)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)組織的影響進(jìn)行評(píng)估為基礎(chǔ)。審計(jì)計(jì)劃必須支持組織和董事會(huì)的目標(biāo)和計(jì)劃。(35.)根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，下列()列出了必須包括在舞弊報(bào)告中的正確信息。A.目的、范圍、結(jié)果，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候表達(dá)審計(jì)師的意見(jiàn)B.標(biāo)準(zhǔn)、條件、原因和結(jié)果C.背景、發(fā)現(xiàn)和建議D.發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和糾正措施正確答案：D參考解析：D書(shū)面報(bào)告應(yīng)當(dāng)在調(diào)查階段結(jié)束時(shí)出具，它應(yīng)當(dāng)包括所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議以及采取的糾正措施，這是IIA《準(zhǔn)則》中提到的內(nèi)容。選項(xiàng)A不正確，這個(gè)信息清單包括在審計(jì)檢查結(jié)束時(shí)的最終書(shū)面報(bào)告中，它可以不包括在舞弊報(bào)告中。由于這個(gè)定義沒(méi)有包括“糾正性措施”，因而它是不完整的。選項(xiàng)B不正確，這是構(gòu)成“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”的正確要素清單，舞弊報(bào)告不僅僅包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)，因此這個(gè)答案是不完整的。選項(xiàng)C不正確，在最終審計(jì)報(bào)告中可以建議包括背景信息，但不對(duì)此做要求。這份清單排除了“結(jié)論”和“糾正性措施”，因此是不完整的。(36.)獨(dú)立的廣告代理商的支付和費(fèi)用單引起了爭(zhēng)論，因?yàn)樗鼈兾唇?jīng)營(yíng)銷部門的授權(quán)。下列()控制可以防止這種爭(zhēng)論。A.立即報(bào)告所有的投入和支出B.包含支付和費(fèi)用賬單條款的書(shū)面協(xié)議C.在銷售促銷和廣告之間進(jìn)行職務(wù)分離D.對(duì)預(yù)算和實(shí)際支出的比較每月進(jìn)行報(bào)告正確答案：B參考解析：B這樣的合同的存在可以防止同支付和費(fèi)用的復(fù)原有關(guān)的爭(zhēng)議。選項(xiàng)A不正確，及時(shí)報(bào)告不能解決這個(gè)問(wèn)題。選項(xiàng)C不正確，在問(wèn)題陳述中，沒(méi)有不相容職務(wù)分工的證據(jù)。選項(xiàng)D不正確，每月報(bào)告比較情況，可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但它們不能阻止對(duì)支付的爭(zhēng)議。(37.)工作底稿在不再有用的時(shí)候應(yīng)處理掉。保管政策()。A.應(yīng)該明確最低三個(gè)的保管期B.應(yīng)該由審計(jì)委員會(huì)編寫(xiě)C.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)法律顧問(wèn)批準(zhǔn)D.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)外部審計(jì)師批準(zhǔn)正確答案：C參考解析：C法律顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)保管政策。選項(xiàng)A不正確，最低程度的保管期不僅僅是三年。選項(xiàng)B不正確，審計(jì)委員會(huì)不應(yīng)當(dāng)編寫(xiě)保管政策。選項(xiàng)D不正確，外部審計(jì)師不應(yīng)當(dāng)編寫(xiě)保管政策。(38.)如果要開(kāi)展持續(xù)評(píng)估，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行質(zhì)量保障和改進(jìn)工作，那么，可把以下哪項(xiàng)內(nèi)容視為這類持續(xù)評(píng)估工作的組成內(nèi)容？()Ⅰ.監(jiān)督。Ⅱ.來(lái)自審計(jì)客戶的反饋。Ⅲ.對(duì)業(yè)績(jī)措施的分析。Ⅳ.將預(yù)算審計(jì)時(shí)間和實(shí)際審計(jì)時(shí)間進(jìn)行比較。A.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的B.只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)正確答案：D參考解析：Ⅰ.正確。監(jiān)督是為了保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵守內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方案。它是質(zhì)量保證活動(dòng)最重要的內(nèi)容。Ⅱ.正確。實(shí)施客戶滿意度調(diào)查，獲得客戶的反饋是質(zhì)量保證程序的一部分。Ⅲ.正確。對(duì)業(yè)績(jī)措施的分析是內(nèi)部評(píng)估的范圍。Ⅳ，正確。屬于對(duì)審計(jì)運(yùn)行效率的監(jiān)督。故選D。(39.)審計(jì)師在與一位數(shù)據(jù)輸入員進(jìn)行面談時(shí)，討論了正在使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，該系統(tǒng)用于追蹤職員培訓(xùn)規(guī)定和對(duì)規(guī)定的遵循情況。審計(jì)師確認(rèn)在這一系統(tǒng)中存在潛在的重要缺陷。審計(jì)師應(yīng)該：A.非直接或間接地提到這個(gè)缺陷，以避免使該職員感到不舒服B.提出間接問(wèn)題，以幫助了解更多的與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的真實(shí)信息C.向職員詢問(wèn)關(guān)于該缺陷的問(wèn)題，并立即決定是否應(yīng)該報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.確定該缺陷真實(shí)存在后，進(jìn)行第二次面談?wù)_答案：B(40.)一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：()A.簡(jiǎn)潔但完整B.遵守唯一的格式和安排C.含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子D.不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件正確答案：A參考解析：A.正確。業(yè)務(wù)工作底稿為業(yè)務(wù)溝通提供了原則上的支持。它們是業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面化東西。工作底稿記錄了所獲取的信息和作出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)。清楚、簡(jiǎn)潔和準(zhǔn)確是工作底稿的理想質(zhì)量要求，但完整性和對(duì)結(jié)論的支持是極為重要的考慮因素。B.不正確，工作底稿應(yīng)統(tǒng)一和一致。C.不正確，工作底稿應(yīng)該只包含與業(yè)務(wù)目標(biāo)有關(guān)的信息。D.不正確，業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件無(wú)論何時(shí)都有必要包括在內(nèi)。(41.)為了估計(jì)屬性樣本的結(jié)果，下列()項(xiàng)是必須已知的。A.總體金額的估計(jì)值B.樣本價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)差C.選定樣本的實(shí)際規(guī)模D.有限總體修正因子正確答案：C參考解析：C樣本量用于估計(jì)實(shí)際的發(fā)生率。選項(xiàng)A不正確，貨幣價(jià)值和屬性抽樣無(wú)關(guān)。選項(xiàng)B不正確，標(biāo)準(zhǔn)差和屬性抽樣無(wú)關(guān)。選項(xiàng)D不正確，有限總體修正因子用于調(diào)整最初計(jì)算出的樣本量。(42.)根據(jù)控制自我評(píng)估法，以下()項(xiàng)屬于軟性控制。A.控制自我評(píng)估技術(shù)B.雙重控制C.授權(quán)方法D.傳統(tǒng)的審計(jì)方法正確答案：A參考解析：A控制自我評(píng)估(CSA)是一種管理方法，組織成員識(shí)別并分析業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施以進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。CSA技術(shù)對(duì)應(yīng)的是軟性控制，而傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)關(guān)注的是硬性控制。軟性控制是非正式的，而硬性控制是正式的。軟性控制比硬性控制更難以評(píng)價(jià)。硬性控制的一個(gè)例子是：是否存在一份道德規(guī)范？軟性控制的一個(gè)例子是：?jiǎn)T工是否愿意遵循這一規(guī)范？(43.)以下()種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)框架中的組成部件涉及組織中的流程和人員。A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.危害風(fēng)險(xiǎn)正確答案：B參考解析：B經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與組織的內(nèi)部系統(tǒng)、產(chǎn)品、服務(wù)、流程、技術(shù)和人員有關(guān)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括與戰(zhàn)略、政治、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)管和全球市場(chǎng)環(huán)境相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。它還包括名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)導(dǎo)力風(fēng)險(xiǎn)、品牌管理風(fēng)險(xiǎn)和客戶風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括外匯波動(dòng)、利率變動(dòng)和商品價(jià)格變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。它還包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。危害風(fēng)險(xiǎn)指可以保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，例如自然災(zāi)害、各種可以保險(xiǎn)的責(zé)任、實(shí)物資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的減值以及恐怖主義。ERM包括上漲與下降的風(fēng)險(xiǎn)。(44.)幾個(gè)級(jí)別的經(jīng)理都對(duì)營(yíng)銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方法？()A.為每一級(jí)別經(jīng)理寫(xiě)詳細(xì)的報(bào)告B.給營(yíng)銷部經(jīng)理寫(xiě)詳細(xì)報(bào)告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告C.與營(yíng)銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報(bào)告D.與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果正確答案：B參考解析：A不正確，不需要給各級(jí)別經(jīng)理都寫(xiě)詳細(xì)的報(bào)告。B正確。應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員。這意味著報(bào)告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施職位的人員。最終的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)傳遞到被審計(jì)單位的管理層。這些報(bào)告還可以發(fā)送到其他感興趣的或受業(yè)務(wù)報(bào)告影響的人員，如外部審計(jì)師和董事會(huì)董事。C不正確，如果營(yíng)銷部經(jīng)理能按結(jié)果行動(dòng)，正規(guī)的、詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告就應(yīng)針對(duì)營(yíng)銷部經(jīng)理。D不正確，應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，但仍應(yīng)發(fā)出審計(jì)報(bào)告。(45.)首席審計(jì)官單獨(dú)或與人力資源部門共同承擔(dān)的招募員工責(zé)任當(dāng)中最重要的工作之一是形成員工留用策略。以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)且最有效？()Ⅰ.為所有內(nèi)部審計(jì)人員制定單一職業(yè)路徑，要求在相同期限內(nèi)從一個(gè)新人職審計(jì)師成長(zhǎng)為審計(jì)師、主管審計(jì)師和審計(jì)經(jīng)理。Ⅱ.確保審計(jì)人員的每次年度審核和審計(jì)事后審核總是正面的。Ⅲ.根據(jù)審計(jì)師的目標(biāo)和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)，與每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師制作培訓(xùn)時(shí)間表。Ⅳ.根據(jù)審計(jì)建議為組織節(jié)約的成本為內(nèi)部審計(jì)師提供獎(jiǎng)金。A.只有ⅢB.只有Ⅰ和ⅡC.只有Ⅱ和ⅢD.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ.不正確，普遍適用的方法對(duì)于那些有天賦的員工不一定合適，而且不是所有的內(nèi)部審計(jì)人員希望走完整個(gè)職業(yè)升遷路徑。Ⅱ，不正確，首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)在審核中包括相關(guān)、正面的評(píng)價(jià)，而不是絕大部分都是正面評(píng)價(jià)。Ⅲ.正確。根據(jù)《框架》，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)接受(與其所在組織和行業(yè)相關(guān))繼續(xù)職業(yè)教育，保持其在所屬組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制過(guò)程方面的職業(yè)能力。Ⅳ.不正確，基于成本節(jié)約而不是更為寬泛的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的薪酬可能誘導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員過(guò)于狹隘地專注于審計(jì)活動(dòng)。故選A。(46.)在現(xiàn)金控制的審計(jì)中，審計(jì)師把抽取的現(xiàn)金收入清單數(shù)同每天的現(xiàn)金收入日記賬合計(jì)數(shù)以及每天的銀行存款單數(shù)額進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)每天的現(xiàn)金收入清單數(shù)同現(xiàn)金日記賬合計(jì)數(shù)相符，但和每天的銀行存款單數(shù)額不符；(2)從較長(zhǎng)的時(shí)期看，現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)同銀行存款單數(shù)額相符。為支持“每天的現(xiàn)金收入沒(méi)有原封不動(dòng)存入銀行”這一發(fā)現(xiàn)，以上證據(jù)()。A.充分，但既不勝任也不相關(guān)B.充分、勝任和相關(guān)C.不充分、不勝任、不相關(guān)D.相關(guān)，但既不充分也不勝任正確答案：B參考解析：B該證據(jù)是充分的(忠于事實(shí)、適當(dāng)、令人信服)，勝任的(可靠，可以通過(guò)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)很好地獲取)，以及相關(guān)的(同審計(jì)目標(biāo)保持一致)。選項(xiàng)A不正確，該證據(jù)是勝任的、相關(guān)的。選項(xiàng)C不正確，該證據(jù)是充分的、勝任的和相關(guān)的。選項(xiàng)D不正確，該證據(jù)是充分的、勝任的。(47.)內(nèi)部審計(jì)師使用回歸分析評(píng)估后勤成本和機(jī)器小時(shí)之間的關(guān)系。下列信息由電腦軟件程序得出：截距2050回歸系數(shù)0.825相關(guān)系數(shù)0.800估計(jì)值的標(biāo)準(zhǔn)差200觀測(cè)數(shù)量36如果下個(gè)月公司的10臺(tái)機(jī)器將被使用2400個(gè)小時(shí)，預(yù)計(jì)后勤成本是()。A.4050美元B.4030美元C.3970美元D.3930美元正確答案：B參考解析：B中2050+0.825×2400。選項(xiàng)A不正確，2050+10×200(錯(cuò)誤地使用了標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)值)。選項(xiàng)C不正確，(2050+0.825×2400)-100(錯(cuò)誤地使用了標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)值)。選項(xiàng)D不正確，(2050+0.800×2400)(錯(cuò)誤地使用了相關(guān)系數(shù)，而不是回歸系數(shù))。(48.)審計(jì)師考慮提出一個(gè)針對(duì)虛假領(lǐng)取者這一潛在問(wèn)題的恰當(dāng)控制措施。該審計(jì)師認(rèn)為下列控制程序都是可納入建議的潛在項(xiàng)目。Ⅰ.要求領(lǐng)取人文件的所有改動(dòng)都要事先得到獨(dú)立調(diào)查，然后由相應(yīng)社工的主管批準(zhǔn)。Ⅱ.要求在領(lǐng)取人賬戶編號(hào)上使用自校驗(yàn)數(shù)位，這樣系統(tǒng)就可以立即識(shí)別出任何重復(fù)情況。Ⅲ.在計(jì)算機(jī)程序中插入一位搜尋重復(fù)姓名和地址的編碼。一旦發(fā)現(xiàn)重復(fù)情況，就會(huì)生成一個(gè)例外報(bào)告并傳送給部門主管。Ⅳ.要求社工輪崗，為不同的領(lǐng)取人服務(wù)。以下()控制措施組合能有效地消除審計(jì)師的疑慮，并加強(qiáng)針對(duì)合格領(lǐng)取人的控制。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅰ和ⅣD.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：D參考解析：D這三個(gè)答案都是應(yīng)對(duì)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的審計(jì)與控制問(wèn)題的有效方法：項(xiàng)目1分離了職責(zé)，項(xiàng)目Ⅲ引入了一項(xiàng)重要的計(jì)算機(jī)檢查，而項(xiàng)目Ⅳ要求輪崗，因此一個(gè)新員工將發(fā)現(xiàn)一些領(lǐng)取人是不符合條件的。選項(xiàng)A不正確，項(xiàng)目Ⅱ不應(yīng)添加到控制上。選項(xiàng)B不正確，自校驗(yàn)數(shù)位不會(huì)改進(jìn)控制程序。系統(tǒng)中設(shè)置的每個(gè)領(lǐng)取人都有自己獨(dú)一無(wú)二的自校驗(yàn)數(shù)位。人們關(guān)心的是建立符合條件的領(lǐng)取人賬戶的過(guò)程。選項(xiàng)C不正確，項(xiàng)目Ⅲ也是有用的。(49.)一家制造公司在制造過(guò)程中使用大量的低值易耗品，如洗滌劑、手套等。當(dāng)采購(gòu)這些物品時(shí)，它們被記錄在存貨中。工廠的地板上安放了存放這些物品的儲(chǔ)物罐，以使工人能夠方便地拿到這些物品。在需要的時(shí)候，儲(chǔ)物罐中的物品將被重新放滿，物品成本計(jì)入消耗品賬戶，該賬戶是工廠制造費(fèi)用的一部分。以下()項(xiàng)程序可以改進(jìn)這項(xiàng)控制。A.將儲(chǔ)物罐安放到存貨倉(cāng)庫(kù)中去B.要求管理當(dāng)局檢查在正常工作時(shí)間內(nèi)使用這些消耗品的成本報(bào)告C.在正常工作時(shí)間中鎖上儲(chǔ)物罐D(zhuǎn).對(duì)于小額的成本和數(shù)量，以上各項(xiàng)措施都不需要正確答案：B參考解析：B管理當(dāng)局對(duì)于支出的檢查將控制低值易耗品的支出水平。選項(xiàng)A不正確，重新安放儲(chǔ)物罐將影響工廠職員生產(chǎn)的效率和效果。選項(xiàng)C不正確，鎖上儲(chǔ)物罐將影響工廠職員生產(chǎn)的效率和效果。選項(xiàng)D不正確，因?yàn)檫x項(xiàng)B是正確的。(50.)假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()A.要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)B.不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件C.向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗汥.告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告其犯罪行為正確答案：A參考解析：A.正確。根據(jù)《框架》，這種(舞弊)調(diào)查包括收集關(guān)于已發(fā)現(xiàn)舞弊的具體細(xì)節(jié)。因此，當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求舞弊者在供認(rèn)書(shū)上簽字，并將供認(rèn)書(shū)存入工作底稿作為具體的證據(jù)。另外，根據(jù)《框架》，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師已在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)該將這種情況及時(shí)通知管理高層和董事會(huì)，因此內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級(jí)管理者報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。B.不正確，主觀、敏感以及可能成為法律證據(jù)不構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該行為不在工作底稿中進(jìn)行記錄的理由，而且制作供認(rèn)文件屬于內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍，不需要由法律顧問(wèn)來(lái)進(jìn)行。C.不正確，內(nèi)部審計(jì)師是否作出將其報(bào)告執(zhí)法機(jī)關(guān)的建議要視情況而定。此外，涉嫌犯罪不構(gòu)成不制成文件記錄的理由，恰恰相反，正因?yàn)樯嫦臃缸铮鸥鼞?yīng)該將取證工作做得盡可能完善以保障參與各方的權(quán)利。D.不正確，告知舞弊者他們的權(quán)利是執(zhí)法機(jī)關(guān)而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任，是否向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告舞弊者的犯罪行為不應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師來(lái)決定。(51.)貫穿于分布式IT系統(tǒng)處理的所有中斷通過(guò)下列()控制或概念而得以最小化。A.系統(tǒng)日志B.故障弱化(fail-soft)保護(hù)C.備份和恢復(fù)D.數(shù)據(jù)文檔安全正確答案：B參考解析：B有選擇地終止受影響而不重要的處理過(guò)程，而在其他站點(diǎn)都可以進(jìn)行持續(xù)處理，這種能力被稱為故障弱化保護(hù)，它是分布式系統(tǒng)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)。選項(xiàng)A不正確，系統(tǒng)日志是顯示系統(tǒng)處理過(guò)程中所有活動(dòng)細(xì)節(jié)的文件，可用于調(diào)查異常的活動(dòng)，比如硬件故障、重新運(yùn)行以及非正常終止。選項(xiàng)C不正確，備份程序是用于在計(jì)算機(jī)失效后，防止恢復(fù)過(guò)程將錯(cuò)誤的變更加入系統(tǒng)。選項(xiàng)D不正確，數(shù)據(jù)文檔安全是用于防止對(duì)數(shù)據(jù)文檔進(jìn)行未經(jīng)授權(quán)的變更。(52.)管理活動(dòng)可以分為3個(gè)層次：戰(zhàn)略計(jì)劃、管理控制和經(jīng)營(yíng)控制。信息需求因管理活動(dòng)所屬的層次而各異。下列()項(xiàng)是對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃信息需求的最佳描述。A.頻繁使用的、來(lái)自外部的總和信息B.未來(lái)導(dǎo)向的、過(guò)時(shí)的詳細(xì)信息C.最新的、準(zhǔn)確的內(nèi)部信息D.大范圍的、總和的、未來(lái)導(dǎo)向的信息正確答案：D參考解析：D戰(zhàn)略計(jì)劃的重點(diǎn)是關(guān)注5～10年的宏觀問(wèn)題。選項(xiàng)A不正確，沒(méi)有頻繁使用。選項(xiàng)B不正確，不是詳細(xì)的或者一定是過(guò)時(shí)的。選項(xiàng)C不正確，都不符合戰(zhàn)略計(jì)劃的特征。(53.)下列哪項(xiàng)不是利用中期報(bào)告的好處？()A.寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B.期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C.期間報(bào)告可以是非正式的D.正式的、書(shū)面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要正確答案：D參考解析：A不正確，中期報(bào)告能縮短報(bào)告的寫(xiě)作時(shí)間。B不正確，優(yōu)勢(shì)是促進(jìn)交流。C不正確，根據(jù)《框架》規(guī)定，中期報(bào)告可以是書(shū)面的或口頭的，可以是正式的或非正式的形式傳遞。D正確。根據(jù)《框架》規(guī)定，中期報(bào)告的運(yùn)用并不能減少或者消除對(duì)最終報(bào)告的需要。(54.)完成調(diào)查之后.內(nèi)部審計(jì)師已得出結(jié)論：一名員工盜取了大量的現(xiàn)金收款。提出這一發(fā)現(xiàn)的報(bào)告草稿應(yīng)由誰(shuí)來(lái)檢查？A.法律顧問(wèn)B.董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)C.總裁D.外部審計(jì)師正確答案：A(55.)以下()項(xiàng)是在審計(jì)某項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序中使用整合測(cè)試設(shè)施法(ITF)的缺點(diǎn)。A.ITF可能有助于證實(shí)賬戶余額的準(zhǔn)確性，但無(wú)法確定處理的控制措施是否有用B.測(cè)試交易可以進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境C.在應(yīng)用程序測(cè)試過(guò)程中，ITF技術(shù)的使用無(wú)法離開(kāi)模擬的主文件記錄D.測(cè)試數(shù)據(jù)必須由擁有大量技術(shù)知識(shí)的IT員工處理正確答案：B參考解析：B使用ITF的一個(gè)已知風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)實(shí)際所用主文件的污染。選項(xiàng)A不正確，ITF用于測(cè)試運(yùn)作系統(tǒng)使用的程序，其中包括針對(duì)處理的控制措施。選項(xiàng)C不正確，ITF技術(shù)可以用于系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用測(cè)試。選項(xiàng)D不正確，在使用ITF時(shí)，測(cè)試數(shù)據(jù)的處理只需要最少的專業(yè)技能。(56.)在審計(jì)結(jié)論受到挑戰(zhàn)時(shí)，通過(guò)下列()項(xiàng)可以最好地促進(jìn)審計(jì)師從事實(shí)上進(jìn)行辯駁。A.審計(jì)方案中的小結(jié)B.形式上的工作底稿C.工作底稿中的交叉引用D.審計(jì)方案中的明確程序正確答案：C參考解析：C交叉引用通過(guò)清晰地識(shí)別事實(shí)的來(lái)源和地點(diǎn)，有助于從事實(shí)上辯駁這些挑戰(zhàn)。選項(xiàng)A不正確，一般情況下，審計(jì)方案是不做小結(jié)的，這種小結(jié)適用于工作底稿。選項(xiàng)B不正確，通過(guò)指導(dǎo)審計(jì)師確保涉及所有的重要點(diǎn)，形式上的工作底稿在證據(jù)收集過(guò)程中可以節(jié)約時(shí)間。選項(xiàng)D不正確，審計(jì)方案中明確的程序指導(dǎo)證據(jù)收集，但工作底稿中恰當(dāng)?shù)慕徊嬉檬聦?shí)，有助于從事實(shí)上辯駁這些挑戰(zhàn)。(57.)公司正在考慮購(gòu)買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績(jī)狀況，管理層要求內(nèi)部審計(jì)師會(huì)同法律顧問(wèn)提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見(jiàn)。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是：()A.未來(lái)的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢(shì)B.如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格C.在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染D.管制機(jī)構(gòu)要求購(gòu)買方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形正確答案：A參考解析：A正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在購(gòu)買這項(xiàng)資產(chǎn)之前開(kāi)展交易審計(jì)，當(dāng)前的土地所有者要為其上家的環(huán)境污染承擔(dān)責(zé)任。因此，買方要設(shè)法確認(rèn)并量化有關(guān)環(huán)境污染方面的問(wèn)題，確定其程度，并估計(jì)潛在的責(zé)任與清除成本。然后，根據(jù)交易狀況來(lái)反映這些信息。B不正確，盡管受污染的資金成本可能很低，但是管理層可以不購(gòu)買這項(xiàng)資產(chǎn)來(lái)回避潛在的所有責(zé)任。C不正確，當(dāng)前的土地所有者可能會(huì)同意清理場(chǎng)所的環(huán)境，但這并不是法律責(zé)任所要求的。D不正確，購(gòu)買方不需要披露任何實(shí)際或潛在的污染狀況。(58.)根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任協(xié)助發(fā)現(xiàn)舞弊，以下哪項(xiàng)最好地描述了如何履行這種職責(zé)？()A.在對(duì)可能的舞弊進(jìn)行調(diào)查時(shí)與保衛(wèi)人員和法規(guī)實(shí)施機(jī)構(gòu)配合B.每次審計(jì)中都對(duì)舞弊進(jìn)行測(cè)試并盡可能進(jìn)行追查C.協(xié)助設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)以防止舞弊D.評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)暴露方面的充分性和有效性正確答案：D參考解析：A不正確，與保衛(wèi)人員、法規(guī)實(shí)施機(jī)構(gòu)相比較，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)舞弊的調(diào)查有自己的方法和程序，不一定要在他們的配合下才能更好地履行發(fā)現(xiàn)舞弊的職責(zé)。B不正確，因?yàn)槊看螌徲?jì)的目標(biāo)和側(cè)重點(diǎn)不盡相同，要求每次審計(jì)都盡可能對(duì)舞弊進(jìn)行追查是不經(jīng)濟(jì)和不可能的。C不正確，設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)是管理層而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。D正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告，“內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)根據(jù)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊”。(59.)一位公司職員的職責(zé)包括將收到的存貨與供貨商裝運(yùn)單進(jìn)行比較，授權(quán)到貨商品的付款，更新聯(lián)機(jī)的存貨總額。有時(shí)，職員私自從到貨商品中拿出來(lái)小部分有價(jià)值的貨物，對(duì)所有的到貨商品授權(quán)付款，然后將存貨價(jià)值總額調(diào)整為實(shí)際入庫(kù)的存貨價(jià)值。對(duì)于這一行為的最佳的預(yù)防性控制程序是()。A.將驗(yàn)收職責(zé)和付款職責(zé)進(jìn)行分離B.定期核對(duì)收貨數(shù)量與存貨庫(kù)存C.根據(jù)供貨商的裝運(yùn)單來(lái)審批付款D.對(duì)于計(jì)算機(jī)存貨系統(tǒng)，實(shí)施密碼訪問(wèn)控制正確答案：A參考解析：A將這兩項(xiàng)不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，是防止職員的舞弊行為的最佳控制程序。選項(xiàng)B不正確，定期核對(duì)收貨數(shù)量與存貨庫(kù)存可以發(fā)現(xiàn)存貨差異，但它不是預(yù)防性控制程序。選項(xiàng)C不正確，根據(jù)供貨商的裝運(yùn)單授權(quán)付款無(wú)法防止職員的舞弊行為，因?yàn)樗麩o(wú)論如何都會(huì)授權(quán)進(jìn)行全額付款。在未將裝運(yùn)單與收到的貨物進(jìn)行比較的情況下付款，可能導(dǎo)致支付實(shí)際未收到的商品。選項(xiàng)D不正確，對(duì)于計(jì)算機(jī)存貨系統(tǒng)實(shí)施密碼訪問(wèn)控制無(wú)法防止職員的舞弊行為，因?yàn)樗麑⒈皇跈?quán)使用這一系統(tǒng)，會(huì)有訪問(wèn)密碼。(60.)作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分，一位審計(jì)師希望使用過(guò)去30個(gè)月的銷售結(jié)果預(yù)測(cè)下個(gè)月某個(gè)工廠銷售量的增長(zhǎng)情況。審計(jì)人員已經(jīng)歸納了在過(guò)去9個(gè)月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。最有效的分析技術(shù)將是：A.未加權(quán)的移動(dòng)平均B.指數(shù)平滑C.排隊(duì)論D.線性回歸分析正確答案：B(61.)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)被賦予一種恰當(dāng)?shù)姆绞?，以此?lái)討論問(wèn)題，以及收到有關(guān)部門政策的最新信息。針對(duì)該目標(biāo)的最為恰當(dāng)?shù)挠懻摃?huì)是()。A.部門的非正式溝通渠道B.部門間的備忘錄C.員工會(huì)議D.員工評(píng)價(jià)會(huì)議正確答案：C參考解析：C正式的員工會(huì)議為確保有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)、高效地解決提出了最佳機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A不正確，非正式溝通不是最恰當(dāng)?shù)挠懻摃?huì)。選項(xiàng)B不正確，備忘錄一般是非人性化的，不會(huì)對(duì)最大化地交換思想提供很好的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)D不正確，員工評(píng)價(jià)會(huì)議不會(huì)使員工及時(shí)地討論問(wèn)題，收到更新信息。(62.)內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展工作過(guò)程中，必須對(duì)舞弊和其他白領(lǐng)犯罪形式警覺(jué)，區(qū)別舞弊不同于其他各種白領(lǐng)犯罪的重要特征在于()。A.舞弊包含了一系列違規(guī)和不法活動(dòng)，涉及有意欺詐B.不像其他白領(lǐng)犯罪，舞弊始終是針對(duì)外部實(shí)施的C.白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益D.外部人通常實(shí)施白領(lǐng)犯罪來(lái)?yè)p害組織利益，而內(nèi)部人實(shí)施舞弊來(lái)使組織受益正確答案：A參考解析：A這與IIA《準(zhǔn)則》是一致的。選項(xiàng)B不正確，舞弊可以在組織中發(fā)生。選項(xiàng)C不正確，舞弊可以是為了組織的利益。選項(xiàng)D不正確，部分表述可能真實(shí)，也可能不真實(shí)。(63.)在對(duì)某有害材料研究中心的環(huán)境保護(hù)裝置進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師審查了設(shè)計(jì)師的警報(bào)裝置詳細(xì)說(shuō)明書(shū)，檢查了購(gòu)買該裝置的發(fā)票，并且會(huì)見(jiàn)了負(fù)責(zé)安裝的工廠安全員。實(shí)施這些程序主要是為保證：()A.警報(bào)系統(tǒng)確實(shí)在運(yùn)行B.特定的警報(bào)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)充分C.購(gòu)買并安裝了特定的警報(bào)系統(tǒng)D.警報(bào)系統(tǒng)符合法定要求正確答案：C參考解析：A不正確，審計(jì)師不應(yīng)關(guān)注警報(bào)裝置的運(yùn)行情況，主要關(guān)心其功能和付款情況。B不正確，審計(jì)師對(duì)警報(bào)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否充分沒(méi)有進(jìn)行審計(jì)。C正確。從審查警報(bào)裝置說(shuō)明書(shū)，到檢查購(gòu)買裝置的發(fā)票，再到負(fù)責(zé)安裝的情況，都是為了保證購(gòu)買并安裝了特定的警報(bào)裝置。D不正確，警報(bào)系統(tǒng)是否符合法定要求不是審計(jì)師關(guān)心的問(wèn)題。(64.)管理層認(rèn)為本年度有些銷售人員傭金過(guò)高。通過(guò)下列()，可以最好地確定針對(duì)具體銷售人員的賬面?zhèn)蚪鹬С龅臏?zhǔn)確性。A.計(jì)算選定的銷售傭金B(yǎng).計(jì)算傭金比率C.采用分析性程序D.測(cè)試整體的合理性正確答案：A參考解析：A對(duì)選定的銷售傭金進(jìn)行計(jì)算，可以提供數(shù)字準(zhǔn)確性的證據(jù)。選項(xiàng)B不正確，計(jì)算傭金比率利用毛銷售額，它不能提供具體支付的證據(jù)。選項(xiàng)C不正確，利用分析性程序可以測(cè)試整體的合理性。選項(xiàng)D不正確，測(cè)試整體的合理性要用分析性程序，它與具體的交易無(wú)關(guān)。(65.)以下()項(xiàng)是嵌入式審計(jì)模塊的一個(gè)目標(biāo)。A.可以連續(xù)監(jiān)控交易的處理過(guò)程B.識(shí)別那些未經(jīng)授權(quán)就插入的程序編碼C.證實(shí)主文件中賬戶余額的準(zhǔn)確性D.審核計(jì)算機(jī)內(nèi)存中某個(gè)特定部分的內(nèi)容正確答案：A參考解析：A嵌入式審計(jì)模塊能夠持續(xù)地監(jiān)控與分析交易處理過(guò)程，其中包括處理過(guò)程的控制措施是否發(fā)揮作用。選項(xiàng)B不正確，映像法是用來(lái)確定一個(gè)計(jì)算機(jī)程序是否包含任何未執(zhí)行的編碼的技術(shù)，而這些編碼應(yīng)得到檢查。選項(xiàng)C不正確，通用審計(jì)軟件之類的檢索與分析程序適用于驗(yàn)證一個(gè)計(jì)算機(jī)文件中的信息的正確性。選項(xiàng)D不正確，快照法是一個(gè)用于抓取并打印所有與分析處理循環(huán)中的某個(gè)特定時(shí)刻有關(guān)的數(shù)據(jù)的方法。(66.)某審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下情況：公司的資金預(yù)算安排了用于購(gòu)置11輛新車的資金。對(duì)車輛使用記錄的審計(jì)表明，車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里，而這些車都已分在各組，每組的使用率差別很大。公司對(duì)于高使用率和低使用率小組之間如何輪換車輛未作政策上的規(guī)定，而且缺少分配車輛的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可能導(dǎo)致購(gòu)置不需要的車輛。根據(jù)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向管理層建議：()A.將每季節(jié)至少行駛2500公里作為將車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)B.建立定期在用戶間輪換車輛的制度C.將預(yù)定的車輛購(gòu)置推遲到明顯過(guò)剩的運(yùn)輸能力被合理解釋或已被利用為止D.在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其他項(xiàng)目審核完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算正確答案：C參考解析：A.不正確，內(nèi)部審計(jì)師建議具體的標(biāo)準(zhǔn)是不恰當(dāng)?shù)?。B.不正確，建立輪換車輛的制度是不恰當(dāng)?shù)慕ㄗh，該事件需作進(jìn)一步的分析。C.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該包括潛在的改進(jìn)建議。作為對(duì)管理層實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果的指導(dǎo)，建議可以提議采取行動(dòng)糾正或改進(jìn)業(yè)績(jī)。建議可以是概括性的也可以很具體。比如，在有些情況下，推薦采取一般性措施并提出具體實(shí)施建議比較可取。在另外的情形下，只建議開(kāi)展調(diào)查或研究可能比較恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師為所審計(jì)的業(yè)務(wù)制定政策或程序是不恰當(dāng)?shù)摹.不正確，假定審計(jì)結(jié)果是完全的，不批準(zhǔn)資金預(yù)算是多余的程序。(67.)在受侵襲的計(jì)算機(jī)和外圍設(shè)備同計(jì)算機(jī)犯罪有關(guān)時(shí)，這是下列()的例子。A.重復(fù)證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.最佳證據(jù)D.間接證據(jù)正確答案：B參考解析：B直接檢查或觀察工作人員、資產(chǎn)或事件，可以取得實(shí)物證據(jù)。選項(xiàng)A不正確，重復(fù)證據(jù)是由某些機(jī)械過(guò)程產(chǎn)生的證據(jù)，原始內(nèi)容是比其他的次要證據(jù)形式(比如，原始證據(jù)的復(fù)印件)更加可靠的證據(jù)。但當(dāng)前的法令使復(fù)制品更加容易地替代原件。選項(xiàng)C不正確，最佳證據(jù)是首要證據(jù)。選項(xiàng)D不正確，間接證據(jù)是只與某些事實(shí)相關(guān)的證據(jù)，本身并不和相應(yīng)而生的事實(shí)相關(guān)。(68.)某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約85000美元。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束B(niǎo)周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒(méi)有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)？()A.后續(xù)追蹤不充分B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施C.內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告中D.審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的正確答案：D參考解析：A不正確，評(píng)價(jià)后續(xù)追蹤有效性的信息不充分。B不正確，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)潛在的改進(jìn)提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh，但不應(yīng)開(kāi)展糾正活動(dòng)。C不正確，內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)結(jié)果是審計(jì)結(jié)果的一部分。最終的業(yè)務(wù)溝通至少應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和結(jié)果。D正確。溝通應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、完整、及時(shí)、富有建設(shè)性。及時(shí)的溝通在發(fā)布上沒(méi)有延誤，并能促進(jìn)采取有效的行動(dòng)。假定審計(jì)發(fā)現(xiàn)很重要且需要立即采取糾正措施，在審計(jì)結(jié)束8周后公布審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。(69.)下列()項(xiàng)實(shí)質(zhì)性外勤工作程序可以提供賬面收入完整性的最佳證據(jù)。A.將銷售日記賬同總分類賬進(jìn)行核對(duì)B.將應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬發(fā)生的費(fèi)用同相關(guān)的運(yùn)輸記錄進(jìn)行證實(shí)C.將運(yùn)輸記錄同客戶訂單文件進(jìn)行證實(shí)D.將運(yùn)輸記錄同賬面銷售進(jìn)行核對(duì)正確答案：D參考解析：D運(yùn)輸記錄同賬面銷售是有聯(lián)系的。選項(xiàng)A，B和C不正確，它們和賬面收入無(wú)關(guān)。(70.)在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來(lái)源是：A.與抽樣確定的病人代表進(jìn)行的面談B.對(duì)由病人直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行的檢查C.對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療記錄部門保存的家庭服務(wù)記錄進(jìn)行的檢查D.與醫(yī)院高層人員進(jìn)行的面談?wù)_答案：A(71.)一位外部咨詢師正在開(kāi)發(fā)用于管理城市資本設(shè)施的系統(tǒng)。審計(jì)這位咨詢師的產(chǎn)品的恰當(dāng)范圍是()。A.審核這位咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性B.制定管理和控制該事項(xiàng)的價(jià)值參數(shù)C.確定建立在系統(tǒng)中的控制的適當(dāng)性D.審核閑置設(shè)備的處理情況正確答案：C參考解析：C這是正式的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技能。選項(xiàng)A不正確，這個(gè)方面同采購(gòu)行動(dòng)有關(guān)。選項(xiàng)B不正確，這是高層管理人員財(cái)務(wù)決策。選項(xiàng)D不正確，這是一項(xiàng)管理政策。某些設(shè)備有可能要保留以備不時(shí)之需。(72.)審計(jì)師工作底稿中的一個(gè)重要部分就是其得出的關(guān)于被審計(jì)領(lǐng)域的結(jié)論。某些情況下，審計(jì)主管也許不會(huì)同意審計(jì)結(jié)論，并要求審計(jì)師做更多的工作。假設(shè)進(jìn)行了跟蹤活動(dòng)后，審計(jì)主管仍然不同意該審計(jì)師作出的、記錄在審計(jì)工作底稿中的結(jié)論。下列哪一項(xiàng)審計(jì)部門做出的反應(yīng)是不適合的？A.該審計(jì)師和審計(jì)主管均將其得出不同審計(jì)結(jié)論的理由記錄在案，在審計(jì)工作底稿中保留兩部分的闡述B.將分歧加以注釋，并在審計(jì)工作底稿中保留有關(guān)異議和后續(xù)審計(jì)的提示C.將兩種結(jié)論提交給首席審計(jì)執(zhí)行官，首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決這個(gè)問(wèn)題D.將兩種結(jié)論都寫(xiě)在審計(jì)報(bào)告中，讓管理層和被審計(jì)單位對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)正確答案：D(73.)在屬性抽樣中，如果保持其他因素不變，把置信水平從95%降到90%，將使樣本量()。A.增加B.減少C.變動(dòng)5%D.保持不變正確答案：B參考解析：B置信水平降低，可以允許更小的樣本量。選項(xiàng)A和D不正確。選項(xiàng)C有誤。百分比變動(dòng)不是對(duì)應(yīng)的，只有降低。(74.)在組織中，現(xiàn)金收款職能應(yīng)與相關(guān)記賬職能相分離，是為了：A.保管現(xiàn)金收款B.當(dāng)?shù)谝淮问盏浆F(xiàn)金時(shí)，明確責(zé)任C.防止從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出D.盡量減少未被發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)現(xiàn)金收款正確答案：D(75.)根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)作為()參與舞弊調(diào)查。A.單一的調(diào)查人員B.調(diào)查小組成員C.獨(dú)立的觀察人D.不參與正確答案：B參考解析：B舞弊調(diào)查通常是團(tuán)隊(duì)工作。選項(xiàng)A不正確，舞弊調(diào)查通常是團(tuán)隊(duì)工作。選項(xiàng)C和D不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常要參與舞弊調(diào)查。(76.)由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全非常重要。一項(xiàng)審計(jì)正在對(duì)關(guān)于采購(gòu)、分配及使用放射性物質(zhì)的控制系統(tǒng)進(jìn)行檢查，該檢查過(guò)程被很充分地記錄下來(lái)。安全部門工作人員很熟悉本部門運(yùn)作程序。因?yàn)椴少?gòu)和設(shè)備部門也被涉及在這個(gè)程序中，所以審計(jì)師正在考慮復(fù)查采購(gòu)和設(shè)備部門處理放射性物質(zhì)的過(guò)程。審計(jì)師應(yīng)該：A.因?yàn)榘踩块T對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，所以對(duì)嚴(yán)密和詳細(xì)的安全部門程序充滿信心，不需花費(fèi)審計(jì)時(shí)間去復(fù)查其他部門B.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算，與采購(gòu)或設(shè)備部門的適當(dāng)人員進(jìn)行面談，以確定是否存在附加控制來(lái)補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制C.測(cè)試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不盡如人意，再考慮是否審查其他部門D.推遲調(diào)查與采購(gòu)、設(shè)備和其他部門相關(guān)的問(wèn)題，直至計(jì)劃好對(duì)這些部門的審計(jì)方案正確答案：B(77.)高層管理者要求對(duì)公司雇員福利計(jì)劃開(kāi)展合規(guī)性審計(jì)。下列()項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)和高層管理者都會(huì)考慮的最主要目標(biāo)。A.公司捐款水平是否適當(dāng)，可以滿足該項(xiàng)目的要求B.單個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行同公司政策和政府規(guī)定保持一致C.參與水平支持了單個(gè)項(xiàng)目的持續(xù)性D.福利金在恰當(dāng)?shù)那闆r下是準(zhǔn)確、及時(shí)支付的正確答案：B參考解析：B這個(gè)目標(biāo)與其他任何事項(xiàng)相比，具有不可抵抗的優(yōu)先性，因?yàn)樗鼫y(cè)試了該項(xiàng)目最為基本的方面。選項(xiàng)A不正確，雖然這個(gè)目標(biāo)有其價(jià)值，但它是外部審計(jì)師每年都要關(guān)注的項(xiàng)目。選項(xiàng)C不正確，雖然這個(gè)目標(biāo)有其價(jià)值，但它是針對(duì)長(zhǎng)期規(guī)劃的。選項(xiàng)D不正確，由于福利金支付通常是第三方提供者的主要責(zé)任，該目標(biāo)將有助于決定未來(lái)的合同。(78.)當(dāng)與被懷疑有舞弊行為的人進(jìn)行面談時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：()A.保證在面談期間嫌疑人的上司在場(chǎng)B.鎖上門以保證沒(méi)有人打擾此次面談C.注意嫌疑人對(duì)措詞的選擇D.詢問(wèn)嫌疑人是否犯有舞弊行為正確答案：C參考解析：A不正確，如果上司在場(chǎng)，面談最不可能讓嫌疑人坦白或提供其他有用信息。B不正確，面談應(yīng)在不受干擾的房間進(jìn)行，但房間里不應(yīng)該有阻止嫌疑人離開(kāi)的實(shí)物障礙，包括上鎖的門，這樣會(huì)給嫌疑人造成心理壓力。C正確.注意選擇的措詞，例如輪流使用代名詞和動(dòng)詞，可以顯示出哪句話是不誠(chéng)實(shí)的或是捏造的。D不正確，在目的是尋求嫌疑人坦白的面談中，審計(jì)師應(yīng)該表現(xiàn)出已經(jīng)掌握了舞弊證據(jù)，詢問(wèn)嫌疑人是如何實(shí)施舞弊行為的。(79.)無(wú)論選擇口頭形式還是以書(shū)面形式提交審計(jì)報(bào)告，字句的選擇對(duì)報(bào)告接受者均有影響。在內(nèi)部審計(jì)師目的是為說(shuō)服報(bào)告接受者接受審計(jì)建議的書(shū)面或口頭報(bào)告中，采用高度含蓄或富有感情的措詞比采用不太含蓄的字句將：()A.可能促使接受者有意朝審計(jì)建議方向考慮B.可能不奏效，使接受者偏離審計(jì)建議C.使接受者很快地?zé)o保留接受審計(jì)建議D.無(wú)論哪一種，對(duì)接受者均無(wú)影響正確答案：B參考解析：A不正確，如果過(guò)分含蓄的話，有可能導(dǎo)致誤解，反倒使接受者不能正確理解審計(jì)建議。B正確。感情強(qiáng)烈而且過(guò)分含蓄的措詞無(wú)助于增強(qiáng)說(shuō)服力，可能導(dǎo)致誤解或引起逆反心理，反倒使報(bào)告接受者偏離審計(jì)建議。C不正確，高度含蓄的措詞會(huì)使報(bào)告接受者難以理解，進(jìn)而無(wú)法接受提出的建議。D不正確，無(wú)論哪一種都會(huì)產(chǎn)生一定影響。(80.)下列哪項(xiàng)關(guān)于保留審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼撸?)A.沒(méi)有進(jìn)一步的用途時(shí)，工作底稿應(yīng)被處理B.關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保留C.工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)D.工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求正確答案：B參考解析：A不正確，在工作底稿沒(méi)有用途時(shí)，是可以被處理的。B正確。審計(jì)工作底稿不必永久保留，只有屬于永久性的或需要結(jié)轉(zhuǎn)的部分，才保留下來(lái)；沒(méi)有任何使用意義的則可以處理。C不正確，關(guān)于審計(jì)工作底稿保留的方案由內(nèi)部審計(jì)主管制定，但應(yīng)由公司法律機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，以保證符合公司的方針政策和有關(guān)法律。D不正確，工作底稿的保留方案應(yīng)符合公司的方針政策和有關(guān)法律。(81.)內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是：()A.為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供支持B.方便質(zhì)量保證復(fù)核C.提供對(duì)工作底稿的控制D.允許審計(jì)委員會(huì)審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議正確答案：B參考解析：A不正確，人員配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作安排、行政管理活動(dòng)、教育和培訓(xùn)需求以及審計(jì)研究和開(kāi)發(fā)工作的情況來(lái)確定。B正確。工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和作出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)。業(yè)務(wù)工作底稿通常有助于業(yè)務(wù)計(jì)劃的制訂、實(shí)施和復(fù)核，并有助于內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展。因此，它們方便了內(nèi)部和外部的質(zhì)量評(píng)估。C不正確，對(duì)工作底稿進(jìn)行控制可以通過(guò)其他方式來(lái)取得。D不正確，審計(jì)委員會(huì)很少審核最終業(yè)務(wù)溝通的全部草稿，更不要說(shuō)去審核輔助性的工作底稿了。(82.)內(nèi)部審計(jì)對(duì)驗(yàn)收職能進(jìn)行審計(jì)的目標(biāo)是要確定驗(yàn)收人員是否在完成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的“驗(yàn)收數(shù)量”之前獨(dú)立地盤點(diǎn)收到的東西。下列()項(xiàng)是進(jìn)行盤點(diǎn)的最具說(shuō)服力的證據(jù)。A.驗(yàn)收部門主管根據(jù)個(gè)人觀察盤點(diǎn)后做出的保證B.驗(yàn)收人員在證明盤點(diǎn)事實(shí)的所有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽名C.倉(cāng)庫(kù)主管保證永續(xù)盤存記錄的準(zhǔn)確性來(lái)源于可靠的驗(yàn)收數(shù)量的分錄D.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程定期觀察正確答案：D參考解析：D這個(gè)證據(jù)最具說(shuō)服力。選項(xiàng)A和B不正確，這個(gè)證據(jù)是內(nèi)部的，因此需要旁證。選項(xiàng)C不正確，這個(gè)證據(jù)可以證明供應(yīng)商發(fā)貨的準(zhǔn)確性，但不能證明驗(yàn)收人員實(shí)際上是獨(dú)立盤點(diǎn)的。(83.)根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》中有關(guān)應(yīng)有的職業(yè)審慎性標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該()。A.考慮應(yīng)用審計(jì)程序的事項(xiàng)的相對(duì)重要性B.不考慮成本，強(qiáng)調(diào)審計(jì)的潛在收益C.考慮是否達(dá)到現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)，但不考慮這些準(zhǔn)則是否可以接受D.選擇可能對(duì)不存在違規(guī)行為提供絕對(duì)保證的審計(jì)程序正確答案：A參考解析：A實(shí)施應(yīng)有的職業(yè)審慎性包括對(duì)重要性的考慮。選項(xiàng)B不正確，在開(kāi)始審計(jì)以前，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)的成本收益。選項(xiàng)C不正確，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的可接受性，以及是否達(dá)標(biāo)。選項(xiàng)D不正確，應(yīng)有的審慎不要求絕對(duì)保證。(84.)各級(jí)管理人員都對(duì)營(yíng)銷部門審計(jì)的結(jié)果感興趣。溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方法是()。A.向各級(jí)管理人員提交詳細(xì)報(bào)告B.向營(yíng)銷部門寫(xiě)一份報(bào)告，向其他管理層級(jí)提交綜述報(bào)告C.同營(yíng)銷管理人員討論結(jié)果，并向高層管理者出具綜述報(bào)告D.同各級(jí)管理人員討論審計(jì)結(jié)果正確答案：B參考解析：B在完成審計(jì)后應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)提交給在能力范圍內(nèi)同意并糾正報(bào)告所指缺陷的管理層級(jí)。高層管理者應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)，以及報(bào)告中指出的任何重大缺陷。這些都可以在討論中或綜述報(bào)告中完成。選項(xiàng)A不正確，在完成審計(jì)報(bào)告后應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面報(bào)告，不過(guò).向各級(jí)管理人員提交詳細(xì)報(bào)告，是在無(wú)效率地使用審計(jì)師的時(shí)間。針對(duì)高層管理者的綜述報(bào)告可以隨同針對(duì)恰當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理層級(jí)的詳細(xì)報(bào)告一并出具。選項(xiàng)C不正確，解釋見(jiàn)選項(xiàng)B。選項(xiàng)D不正確，結(jié)論和建議應(yīng)當(dāng)同恰當(dāng)層級(jí)的管理人員討論，但仍應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。(85.)在一次審計(jì)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)師在確定分析性程序的使用范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下因素()。A.系統(tǒng)內(nèi)部控制措施的適當(dāng)性B.所檢查領(lǐng)域的重要程度C.分析性審計(jì)程序所預(yù)測(cè)結(jié)果的精確度D.以上三項(xiàng)正確答案：D參考解析：D以上所有因素都應(yīng)納入確定分析性審計(jì)程序的使用范圍的考慮事項(xiàng)之內(nèi)。選項(xiàng)A不正確，內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性將被用于確定分析性審計(jì)程序的使用范圍。選項(xiàng)B不正確，接受檢查領(lǐng)域的重要性也是確定分析性審計(jì)程序使用范圍的一個(gè)考慮因素。選項(xiàng)C不正確，內(nèi)部審計(jì)預(yù)測(cè)結(jié)果的精確度也是確定分析性審計(jì)程序使用范圍的一個(gè)考慮因素。(86.)審計(jì)報(bào)告中包括審計(jì)建議的目的是：A.為管理層解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提供選擇B.確保存在的問(wèn)題能夠以審計(jì)師建議的方式解決C.縮短用于糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)所要求的時(shí)間D.保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡正確答案：A(87.)為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來(lái)很成功，但管理當(dāng)局覺(jué)得成本可能過(guò)高。以下審計(jì)程序中在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面的作用最小的是：()A.比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本C.對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較D.檢查銷售部門用來(lái)評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B參考解析：A不正確，這種比較有助于了解促銷活動(dòng)在增加銷售量方面的有效性。B正確。沒(méi)有跡象表明售出產(chǎn)品的成本發(fā)生變動(dòng)，其任務(wù)是要證明促銷活動(dòng)的有效性。C不正確，這樣可以算出收入減去成本后的差額大小，因此是一項(xiàng)很關(guān)鍵的分析。D不正確，這樣做有用，因?yàn)殇N售部可能會(huì)有一些有關(guān)新顧客的有用信息并可促使他們?cè)俅钨?gòu)買。(88.)回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師質(zhì)詢的信件是以下哪一種證據(jù)的例子？A.實(shí)物證據(jù)B.證明證據(jù)C.文件證據(jù)D.分析證據(jù)正確答案：B(89.)某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來(lái)完成采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票。審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來(lái)確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準(zhǔn)的價(jià)格支付貨款？A.挑選向主要供貨商付款的統(tǒng)計(jì)樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票B.利用通用審計(jì)軟件來(lái)挑選一個(gè)付款樣本，利用公用參照值與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購(gòu)訂單、發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較C.抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實(shí)賬款金額D.利用通用審計(jì)軟件來(lái)驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到簽發(fā)的支票正確答案：B(90.)審計(jì)師考慮計(jì)算機(jī)程序不能準(zhǔn)確地計(jì)算貨物的運(yùn)費(fèi)。管理層認(rèn)為運(yùn)費(fèi)成本出現(xiàn)的差錯(cuò)都是非常重要的。審計(jì)師正在考慮使用抽樣技術(shù)對(duì)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)進(jìn)行審核，或者使用電腦審計(jì)輔助工具。下列()項(xiàng)抽樣或者審計(jì)方法能夠?yàn)檫\(yùn)費(fèi)計(jì)算的準(zhǔn)確性提供最大保證。A.使用發(fā)現(xiàn)抽樣方法從發(fā)票中抽取樣本B.使用測(cè)試數(shù)據(jù)或者平行模擬，測(cè)試電腦程序C.從發(fā)票中篩選交易進(jìn)行差異估計(jì)D.使用通用審計(jì)軟件從發(fā)票中篩選貨幣單位樣本正確答案：B參考解析：B主要的考慮因素是電腦程序能否正確地計(jì)算運(yùn)費(fèi)。測(cè)試數(shù)據(jù)或者平行模擬使審計(jì)師可以一次性地對(duì)電腦程序進(jìn)行綜合性測(cè)試，能夠比抽樣程序提供更多的證據(jù)。選項(xiàng)A不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣不像電腦審計(jì)技術(shù)那樣綜合和有效率。C不正確。差異估計(jì)用于估計(jì)總體中差錯(cuò)的金額，而不是發(fā)現(xiàn)這些差錯(cuò)是否發(fā)生。審計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)這些差錯(cuò)是否發(fā)生更感興趣。選項(xiàng)D不正確，使用電腦審計(jì)工具，從發(fā)票中篩選貨幣單位樣本，審計(jì)該樣本的目的是為了測(cè)試賬戶余額中存在重大差錯(cuò)的假設(shè)。但本題的任務(wù)是確定這些差錯(cuò)是否發(fā)生。(91.)審計(jì)師觀察到永續(xù)存貨系統(tǒng)的控制薄弱。恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)反應(yīng)是()。A.增加對(duì)存貨控制的測(cè)試B.實(shí)施周轉(zhuǎn)率測(cè)試C.建議計(jì)劃對(duì)實(shí)物存貨進(jìn)行盤點(diǎn)D.運(yùn)用生產(chǎn)線毛利潤(rùn)分析，并就合理性同以往年度進(jìn)行比較正確答案：C參考解析：C對(duì)存貨實(shí)物盤點(diǎn)可以識(shí)別永