2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（十五）

PAGEPAGE12025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（15）1.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A:已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除C:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，未納入開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理，不計(jì)入應(yīng)稅收入中D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，其自用期間計(jì)提的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除[參考答案]D2.下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()A:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定B:銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C:特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定D:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定[參考答案]BD3.下列關(guān)于無住所個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)的理解中正確的是（）。A:境內(nèi)工作天數(shù)不包括境內(nèi)工作期間在境外享受的公休假B:境內(nèi)工作期間按照個(gè)人在境內(nèi)工作天數(shù)計(jì)算C:僅在境外單位任職的個(gè)人，出入境當(dāng)天，按照0.5日計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)D:境內(nèi)工作天數(shù)不包括境內(nèi)工作期間在境外接受培訓(xùn)的期間[參考答案]B4.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的說法，正確的有（）。A:企業(yè)委托外單位進(jìn)行開發(fā)的費(fèi)用，由受托方加計(jì)扣除B:企業(yè)集團(tuán)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ谑芤婕瘓F(tuán)成員公司間分?jǐn)侰:研發(fā)費(fèi)用形成資產(chǎn)的，攤銷年限不得低于5年D:虧損企業(yè)可以享受加計(jì)扣除政策E:企業(yè)委托個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得扣除[參考答案]BD5.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（)A:企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除B:按規(guī)定對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的支出可作為人員人工費(fèi)用全額加計(jì)扣除C:委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額70%加計(jì)扣除D:臨時(shí)聘用且直接參與研發(fā)活動(dòng)臨時(shí)工的勞務(wù)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除[參考答案]BD6.下列關(guān)于社保基金會(huì)管理的社?；鹩嘘P(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策，下列說法中正確的是（）。A:對(duì)社?；饡?huì)、社?；鹜顿Y管理人在運(yùn)用社?；鹜顿Y過程中,提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入和金融商品轉(zhuǎn)讓收入，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。B:對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。C:對(duì)社?；饡?huì)、社?；鹜顿Y管理人在運(yùn)用社?；鹜顿Y過程中,提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入和金融商品轉(zhuǎn)讓收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。D:對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，免征增值稅。[參考答案]B7.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B:銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C:企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D:企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)[參考答案]B8.下列各項(xiàng)成本費(fèi)用中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A:企業(yè)股東用于個(gè)人消費(fèi)的支出B:企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C:公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)D:與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出E:能夠提供證明文件的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用[參考答案]ABD9.下列因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，屬于暫時(shí)性差異的是（）。A:業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的差異B:職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異C:工會(huì)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異D:職工福利費(fèi)產(chǎn)生的差異[參考答案]B10.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)