某企業(yè)20××年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄

某企業(yè)20××年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄1、

從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款8002、

向新興工廠購入甲、乙材料，其中：甲材料2

000噸，每噸85元；乙材料1

000噸，每噸50元。運雜費共4

200元（按甲、乙材料的重量比例分配），增值稅稅率為17%，所有款項尚未支付。借：材料采購—新興工廠（甲材料）148

099.15.借：材料采購—新興工廠（乙材料）44

135.04借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額31

965.81貸：應(yīng)付賬款—新興工廠224

200.003、

上述甲、乙材料均已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際成本。借：原材料—類別—甲材料148

099.15.借：原材料—類別—甲材料44

135.04借：材料采購—新興工廠（甲材料）148

099.15.借：材料采購—新興工廠（乙材料）44

135.044、

本月領(lǐng)料情況如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料150

000元，領(lǐng)用乙材料50

000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料300

000元，領(lǐng)用乙材料30

000元，生產(chǎn)車間一般耗用乙材料7

500元，行政管理部門一般耗用乙材料2

000元。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—原材料（A產(chǎn)品）200

000借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—原材料（B產(chǎn)品）330

000借：制造費用—其他輔助費—原材料7

500借：管理費用—公司經(jīng)費—物料消耗2

000貸：原材料—類別—甲材料450

000貸：原材料—類別—乙材料89

5005、

本月應(yīng)付工資490

000.其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資150

000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資250

000元，車間管理人員工資50

000元，行政管理部門40

000元。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—工資（A產(chǎn)品）150

000借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—工資（B產(chǎn)品）250

000借：制造費用—其他輔助費—工資50

000借：管理費用—公司經(jīng)費—工資40

000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資490

0006、

按上述工資的14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—職工福利費（A產(chǎn)品）21

000借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—職工福利費（B產(chǎn)品）35

000借：制造費用—其他輔助費—職工福利費7

000借：管理費用—公司經(jīng)費—職工福利費5

600貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費68

6007、

采購員張平出差，預(yù)借差旅費3

000元，以庫存現(xiàn)金支出。借：其他應(yīng)收款—張平（預(yù)借差旅費）3

000貸：庫存現(xiàn)金3

0008、計提本月固定資產(chǎn)折舊。其中：車間為13

500元，廠部為3

000元。借：制造費用—折舊13

500借：管理費用—公司經(jīng)費—折舊3

0008、

將本月發(fā)生的制造費用按工人的工資比例分配結(jié)轉(zhuǎn)。借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—制造費用（A產(chǎn)品）29

250借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—制造費用（B產(chǎn)品）48

750貸：制造費用—結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本78

00010、本月完工A產(chǎn)品1

000件，B產(chǎn)品500件。A產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本為10

000元，期末在產(chǎn)品成本為12

250元。B產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本為5

100元，期末在產(chǎn)品成本為3

850元。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A、B產(chǎn)品的成本。借：庫存商品—類別—A產(chǎn)品398

000借：庫存商品—類別—B產(chǎn)品665

000貸：生產(chǎn)成本—結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品1

063

00011、銷售給大眾公司A產(chǎn)品600件，每件售價515元；銷售B產(chǎn)品300件，每件售價1

750元。增值稅稅率為17%。收到貨款600

000元存入銀行，其余款項暫欠。借：銀行存款600

000借：應(yīng)收賬款—大眾公司234

000貸：主營業(yè)務(wù)收入—712

820.51貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額121

179.4912、以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費

5

000

元。借：銷售費用—廣告費5

000貸：銀行存款5

00013、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。？（只能根據(jù)本月入庫成本）借：主營業(yè)務(wù)成本—類別637

800貸：庫存商品—類別—A產(chǎn)品238

800貸：庫存商品—類別—B產(chǎn)品399

00014、企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈款項20

000元，以銀行存款支付。借：營業(yè)外支出—捐贈支出20

000貸：銀行存款20

00015、采購員張平出差歸來報銷差旅費2

670元，余額交回。借：庫存現(xiàn)金330借：管理費用—公司經(jīng)費—差旅費2

670貸：其他應(yīng)收款—張平（預(yù)借差旅費）3

00016、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入—結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤712

820.