《家族信托的相關(guān)核心概念界定》2500字

家族信托的相關(guān)核心概念界定綜述1.1家族信托（1）家族信托的概念家族信托源于古羅馬時代的信托遺贈制，16世紀(jì)正式成為一項法律制度。作為一種屬于家族信托財富法人共享財產(chǎn)所有權(quán)的一種特殊法律表現(xiàn)形式,家族信托的合法存續(xù)管理期限相對較長,本質(zhì)上就是屬于國家事務(wù)性信托管理的某類單一信托。在中國信托業(yè)協(xié)會出版的《2014信托業(yè)專題研究報告》中，家族信托指的是高凈值人士首選的一種管理家族資產(chǎn)的載體，是一種有效的財富傳承方式，是“以家族財富的管理、傳承和保護為目的的信托，在內(nèi)容上包括以資產(chǎn)管理、投資組合等理財服務(wù)事項對家族資產(chǎn)負(fù)債的全面管理，更重要的是提供財富保全、遺產(chǎn)規(guī)劃、稅務(wù)策劃、子女教育、家族治理、慈善事業(yè)等多方面的服務(wù)”。2018年銀保監(jiān)會發(fā)布了37號文37號文是指《關(guān)于加強規(guī)范資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過渡期內(nèi)信托監(jiān)管工作的通知》。，首次官方定義了家族信托的概念，即信托公司接受單一個人或者家庭的委托，以家庭財富的保護、傳承和管理為主要信托目的，提供財產(chǎn)規(guī)劃、風(fēng)險隔離、資產(chǎn)配置、子女教育、家族治理、公益事業(yè)等定制化事務(wù)管理和金融服務(wù)的信托業(yè)務(wù)37號文是指《關(guān)于加強規(guī)范資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過渡期內(nèi)信托監(jiān)管工作的通知》。家族信托的分類家族信托的分類見表2-1。表2-1家族信托分類表Table2-1Classificationtableoffamilytrust劃分標(biāo)準(zhǔn)信托分類受托人是否以營業(yè)為目的商事信托商事信托是指受托人以營業(yè)為目的而接受的信托，而民事信托是指受托人不以營業(yè)為目的而接受的信托。民事信托信托管理權(quán)限自由量裁信托固定信托信托撤銷權(quán)可撤銷信托可撤銷信托是指委托人為保留家族財產(chǎn)的控制權(quán)或調(diào)整家族信托關(guān)系，在信托文件中保留了隨時可以終止信托、變更修改信托條款、或隨時增減信托財產(chǎn)的權(quán)利。不可撤銷信托是指家族信托的委托人在設(shè)立信托的文件中未附有撤銷條款，且不保留對于信托文件的變更權(quán)利。不可撤銷信托信托目的財富保值信托財富增值信托財富傳承信托家族信托的基本結(jié)構(gòu)如圖2-1所示，家族信托主要包括委托人、受托人、受益人、信托合約和信托資產(chǎn)。委托人，作為家族信托的發(fā)起者，與受托人簽訂信托合約，并指定受益人。受托人，按照委托人的意愿，負(fù)責(zé)管理信托，向受益人分配信托收益。受益人，一般為家庭成員，擁有信托受益權(quán)。信托合約，是委托人和受托人共同簽訂，在合約中約定信托的相關(guān)條款[25]。信托資產(chǎn)，需要委托人在設(shè)立信托時轉(zhuǎn)移給受托人的資產(chǎn)。圖2-1家族信托基本結(jié)構(gòu)示意圖Figure2-1Schematicdiagramofthebasicstructureoffamilytrust家族信托的功能降低家族資產(chǎn)風(fēng)險。避免財富被缺乏管理能力的受益人揮霍。財富所有權(quán)與控制權(quán)從家族信托中得以分離。此外，家族信托還可以將信托財產(chǎn)從死亡、離婚、破產(chǎn)等諸多不確定事件中剝離出來，實現(xiàn)了財產(chǎn)的風(fēng)險隔離[26]。家族隱私保密。在家族信托制度中，除了向監(jiān)管部門進行匯報外，受托人不需要將信托財產(chǎn)的真實情況向外界披露。

家族財產(chǎn)稅務(wù)規(guī)劃。家族信托的稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在家族信托能實現(xiàn)合理避稅，信托資產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給受托人，在法律上不歸屬委托人所有，因此不用繳納遺產(chǎn)稅。家族財富傳承。為了保證家業(yè)萬世不竭，很多高凈值客戶自然愿意通過專業(yè)的信托機構(gòu)安排，設(shè)立永續(xù)的家族信托。1.2財富傳承（1）財富傳承的概念財富傳承主要泛指企業(yè)家或者其他資產(chǎn)的持有人通過某些特殊的途徑,將自己的財富傳遞到下一代或者后幾代。而站在信托機構(gòu)的角度，財富傳承則是指以客戶的意志作為設(shè)計中心,通過提供預(yù)先、持久性地、系統(tǒng)化地設(shè)計和規(guī)劃,綜合應(yīng)用各類金融工具和法律技術(shù)手段,以達到對客戶整個家庭財富風(fēng)險的隔離和代際傳承的一項業(yè)務(wù)內(nèi)容。財富傳承工具及其比較表2-1財富傳承的工具及比較Table2-1ToolsandComparisonofWealthInheritance遺囑保險贈與信托遺囑定義投保人可以根據(jù)保險合同的條款約定,向被保險人足額繳納與其相應(yīng)的保險費,被保險人發(fā)生合同中所約定的基本保險事故時，保險公司應(yīng)承擔(dān)與其相應(yīng)的保險賠償責(zé)任的商業(yè)保險行為。贈與被授權(quán)贈與個人將自己的個人私有財產(chǎn)無償?shù)厥跈?quán)贈送,而被賦予授權(quán)的贈與受贈人則直接作出了無償?shù)厥跈?quán)接受的行為。由認(rèn)定委托人依照訂立契約或者訂立遺囑的其他有關(guān)法律規(guī)定,為了自己或者其他第三方的合法利益,將他的所有權(quán)和其他資產(chǎn)全部移交委托給了認(rèn)定受托人,被認(rèn)定委托人按照行使所有權(quán)的法律規(guī)定和有關(guān)條件自行處理他的所有權(quán)和其他資產(chǎn)[28]。遺囑人生前在法律允許的范圍內(nèi)，依照法律的規(guī)定對個人財產(chǎn)或者其他事務(wù)進行處分，并在遺囑人死亡時發(fā)生效力的法律行為[27]。能否實現(xiàn)個人意愿可以根據(jù)投保人、被保險人及其受益者進行規(guī)定，實現(xiàn)定向傳承。當(dāng)贈予者和被接受贈予者的意思表達成一致并且被接受贈予者接受了贈予后,意愿便已經(jīng)得到了實現(xiàn)。但是贈與一旦交付便無法撤銷。家族信托有較強的私人定制屬性，可根據(jù)高凈值人群的需求為其量身定制所需的產(chǎn)品。與本人密切度最高，真實個人意愿的直接反映，是實現(xiàn)個人意愿度最高的財富傳承工具。保密性保密性最強。只有投保人和保險公司知道保險合同的內(nèi)容。并且保險從本質(zhì)上來講是一種隱形的財富分配方式。保密性較弱。贈與天然具有劣勢。具有很強的保密性。信托機構(gòu)會全權(quán)處置、管理委托人的財產(chǎn)，受益份額和資產(chǎn)配置不會被公眾所知。保密性較強。只需被繼承人自己書寫，不透露或者對遺囑內(nèi)容進行保密，其他人無從知曉。續(xù)表2-1遺囑保險贈與信托遺囑能否保值增值保險初衷就是分散風(fēng)險，補償損失。當(dāng)保險人遭遇事故時，保險公司就會根據(jù)保險合同向被保險人提供保險金或賠償，擁有一定的增值保值功能。無增值保值功能信托是最具有財富增值保值功能的財富傳承工具。信托機構(gòu)目前已經(jīng)是唯一能夠?qū)崿F(xiàn)可以橫渡到貨幣、資本、行業(yè)等多個市場的特許性金融機構(gòu),各種理財產(chǎn)品組合可以保證信托資產(chǎn)得到巨大的收益。無增值保值功能稅費成本可以有效避免國家相關(guān)稅收的征收。繳納不動產(chǎn)契稅和印花稅。國家無法通過信托機構(gòu)向高凈值人群征收稅費。繳納不動產(chǎn)契稅和印花稅。從表2-1可以清楚地看出,所能選擇的各類財富傳承工具比較多,各類工具都有其優(yōu)缺點,因此我們需要充分挖掘各類工具自身的優(yōu)缺點,合理地制訂好財富的傳承計劃。相比較而言,遺囑和贈與雖然是一種更為簡單的財富傳承方式,但是它們卻僅僅只能解決財富傳承過程中的如何分配這一問題,而且也無法確保財富的持續(xù)傳承與基業(yè)長青。保險與信托相對更加靈活,能夠解決在財富傳承中多個時期所面臨的多種問題和風(fēng)險,進而更加有利于實現(xiàn)對財富的持續(xù)傳承,從國外的經(jīng)驗來看,因為信托體系的靈活性,信托在財富傳承中所能