初級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試卷224

初級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試卷224單選題（共31題，共31分）(1.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效表述中，不正確的是()。A.訴訟時(shí)效期間（江南博哥）屆滿的，義務(wù)人可以提出不履行義務(wù)的抗辯B.自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)C.未登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財(cái)產(chǎn)的，義務(wù)人不得提出訴訟時(shí)效抗辯D.自中止時(shí)效的原因消除之日起滿6個(gè)月，訴訟時(shí)效期間屆滿正確答案：C參考解析：下列請求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定：①請求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)；②不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和“登記”的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財(cái)產(chǎn)（選項(xiàng)C）；③請求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)；④依法不適用訴訟時(shí)效的其他請求權(quán)。(2.)根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議制度表述中，正確的是()。A.當(dāng)事人不服行政機(jī)構(gòu)對民事糾紛作出的調(diào)解，可以申請行政復(fù)議B.行政復(fù)議期間，申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行C.對國家稅務(wù)總局具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：當(dāng)事人不服行政機(jī)構(gòu)對民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請行政復(fù)議；（）選項(xiàng)B：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：①被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；②行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；③申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。（3）選項(xiàng)C：對國家稅務(wù)總局具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。(3.)甲企業(yè)為了完成2020年度秋糧收購計(jì)劃，在M地成立了籌備領(lǐng)導(dǎo)小組。為使用秋糧收購資金，該領(lǐng)導(dǎo)小組向銀行申請開立的存款賬戶的種類是()。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶正確答案：D參考解析：對于糧棉油收購資金的管理和使用應(yīng)申請開立專用存款賬戶。(4.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于按“租賃服務(wù)”征收增值稅的是()。A.將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.車輛停放服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.融資性售后回租正確答案：D參考解析：融資性售后回租取得的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。(5.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)B.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)C.存款人取得的存款利息D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)A：根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于法律規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅。（2）選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅。（3）選項(xiàng)D：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅。（4）選項(xiàng)B：按照“金融服務(wù)”繳納增值稅。(6.)甲商場為增值稅一般納稅人。11月采取折扣方式銷售甲型空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)空調(diào)不含稅價(jià)格為9000元，折扣額900元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明；采取以舊換新方式銷售乙型空調(diào)15臺(tái)，每臺(tái)空調(diào)不含稅價(jià)格為6000元，回收舊空調(diào)作價(jià)800元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算甲商場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.9000×50×13%＋6000×15×13%＝70200元B.（9000－900）×50×13%＋6000×15×13%＝64350元C.（9000－900）×50×13%＋（6000－800）×15×13%＝62790元D.9000×50×13%＋（6000－800）×15×13%＝68640元正確答案：B參考解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。(7.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天正確答案：B參考解析：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(8.)甲公司2020年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出76萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為()。A.106萬元B.121萬元C.115萬元D.100萬元正確答案：C參考解析：職工福利費(fèi)支出的扣除限額＝500×14%＝70（萬元）；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出76萬元＞70萬元，按照限額70萬元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除限額＝500×2%＝10（萬元）；實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，按照實(shí)際發(fā)生額5萬元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額＝500×8%＝40（萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元＋上年結(jié)轉(zhuǎn)20萬元＞40萬元，按照限額40萬元扣除；合計(jì)準(zhǔn)予扣除金額＝70＋5＋40＝115（萬元）。(9.)甲公司2020年年度利潤總額為800萬元，當(dāng)年通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款85萬元，通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬元，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，則甲公司2020年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出允許稅前扣除的是()。A.85萬元B.115萬元C.96萬元D.100萬元正確答案：B參考解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí)，符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬元＜公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額＝800×12%＝96（萬元），因此甲公司發(fā)生的捐贈(zèng)支出允許額＝30＋85＝115（萬元）。(10.)有關(guān)專項(xiàng)附加扣除的下列表述中，不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是()。A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個(gè)月B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個(gè)月D.職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。(11.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.郊區(qū)公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地B.農(nóng)村集體所有土地C.縣城用于農(nóng)業(yè)發(fā)展的土地D.工礦區(qū)的綠化地帶正確答案：A參考解析：凡在“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項(xiàng)CD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(12.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是()。A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購售電合同C.代理單位與委托單位簽訂的委托代理合同D.律師事務(wù)所與企業(yè)簽訂的法律咨詢合同正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(13.)李某與甲公司簽訂服務(wù)期協(xié)議，協(xié)議約定，甲公司安排李某參加技術(shù)培訓(xùn)，并為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬元，李某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)付違約金10萬元。李某培訓(xùn)完畢后在甲公司工作滿2年時(shí)辭職。甲公司依法要求李某支付的違約金數(shù)額最高為()。A.0萬元B.6萬元C.8萬元D.10萬元正確答案：B參考解析：勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。違約金數(shù)額不得超過10（培訓(xùn)費(fèi)）÷5（服務(wù)期年限）×（5－2）（尚未履行部分）＝6（萬元）。(14.)用人單位有證據(jù)證明勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)的終局裁決適用法律確有錯(cuò)誤的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向()申請撤銷裁決。A.用人單位所在地的中級人民法院B.用人單位所在地的高級人民法院C.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)所在地的中級人民法院D.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)所在地的高級人民法院正確答案：C參考解析：用人單位有證據(jù)證明終局仲裁裁決有可撤銷情形的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)所在地的“中級”人民法院申請撤銷仲裁裁決。(15.)下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的表述中，不正確的是()。A.國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.事業(yè)單位單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作C.政府機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作D.出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)A：單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）；（2）選項(xiàng)BC：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作；（3）選項(xiàng)D：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(16.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷毀的表述中，不正確的是()。A.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位檔案、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行B.單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見C.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證不得銷毀D.涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由“單位檔案管理機(jī)構(gòu)”牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。(17.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，失票人可以辦理掛失止付的是()。A.未承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票D.填明代理付款人的銀行本票正確答案：B參考解析：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。(18.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的是()。A.車輛停放服務(wù)B.航空服務(wù)C.期租D.物流輔助服務(wù)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，車輛停放服務(wù)屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)（現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)）；選項(xiàng)B，航空服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”，航空運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)C，水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)D，物流輔助服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。(19.)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年12月將新研制的一批高檔化妝品發(fā)給員工作為福利，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本30000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%。計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.30000×（1＋5%）×15%＝4725元B.30000×（1＋5%）×（1－15%）×15%＝4016.25元C.30000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝5558.82元D.30000×（1＋5%）÷（1＋15%）×15%＝4108.70元正確答案：C參考解析：將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，應(yīng)視同銷售計(jì)繳消費(fèi)稅；由于甲化妝品公司無同類高檔化妝品銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。(20.)保險(xiǎn)營銷員趙某2020年1月取得不含稅的傭金收入50000元，支付附加稅費(fèi)2500元。已知：展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。則趙某1月份取得的傭金收入應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得的下列計(jì)算中，正確的是()。A.50000×（1－20%）×（1－25%）－2500＝27500元B.50000×（1－20%）－50000×25%－2500＝25000元C.50000－50000×25%－2500＝35000元D.50000×（1－20%）－2500＝37500元正確答案：A參考解析：保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入（累計(jì)預(yù)扣法），屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，并入綜合所得的金額＝不含稅收入×（1－20%）×（1－25%）－附加稅費(fèi)。(21.)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是()。A.游艇B.商用客車C.機(jī)動(dòng)船舶D.掛車正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B，以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(22.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是()。A.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在的省一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議C.對直轄市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對省稅務(wù)局稽查局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；選項(xiàng)B，對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；選項(xiàng)D，對省稅務(wù)局稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬的省稅務(wù)局申請行政復(fù)議。(23.)甲公司以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到甲公司工作3小時(shí)，每周周一休息，按小時(shí)計(jì)酬，按月結(jié)算支付勞動(dòng)報(bào)酬，試用期3天，任何一方終止用工時(shí)需提前3天通知對方。甲公司與王某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是()。A.每天工作3小時(shí)，每周周一休息B.按小時(shí)計(jì)酬，按月結(jié)算支付勞動(dòng)報(bào)酬C.任何一方終止用工時(shí)需提前3天通知對方D.試用期3天正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過24小時(shí)的用工形式；選項(xiàng)B，用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日；選項(xiàng)C，非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工；選項(xiàng)D，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。(24.)甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2021年第一季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下:（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，2020年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬元（含增值稅）。（3）購進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（5300－2120＋1060－424）÷（1＋6％）×6％＝216（萬元）B.（5300－2120＋1060）÷（1＋6％）×6％＝240（萬元）C.（5300＋1060）÷（1＋6％）×6％＝360（萬元）D.（5300＋1060－424）÷（1＋6％）×6％＝336（萬元）正確答案：C參考解析：（1）貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，不得減除支付的轉(zhuǎn)貸利息；（2）本題已明確是含增值稅的收入，所以需要做價(jià)稅分離，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%。(25.)甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2021年第一季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下:（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，2020年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬元（含增值稅）。（3）購進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（848－742）÷（1＋6％）×6％＝6（萬元）B.（848－742－53）÷（1＋6％）×6％＝3（萬元）C.（848－742）×6％＝6.36（萬元）D.848÷（1＋6％）×6％＝48（萬元）正確答案：A參考解析：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（3）本題已明確是含增值稅的收入，所以需要做價(jià)稅分離，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%。(26.)甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2021年第一季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下:（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，2020年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬元（含增值稅）。（3）購進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付車票款準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A.5.65×5/（1+13%）×13%+2.18×9%=3.45（萬元）B.5.65×5/（1+13%）×13%=3.25（萬元）C.5.65×5/（1+13%）×13%+2.18/（1+9%）×9%=3.43（萬元）D.5.65×5×13%+2.18×9%=3.45（萬元）=3.87（萬元）正確答案：C參考解析：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其中取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。(27.)中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2020年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得一對一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）計(jì)算張某2020年度經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是()。A.（500000－100000－60000－2000×12－1000×12）×30%－40500＝50700元B.（500000－200000－60000－2000×12－1000×12）×20%－10500＝30300元C.（500000－100000－2000×12－1000×12）×30%－40500＝68700元D.（500000－100000）×30%－40500＝79500元正確答案：D參考解析：取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。張某有稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得，不得減除上述項(xiàng)目。所以張某經(jīng)營所得應(yīng)納稅額＝（500000－100000）×30%－40500＝79500（元）。(28.)中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2020年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得一對一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）計(jì)算張某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（13500－500）÷（1－20%）×20%＝3250元B.13500×（1＋20%）×20%＝3240元C.13500×（1－20%）×20%＝2160元D.（13500－500）×（1－20%）×20%＝2080元正確答案：C參考解析：預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用20%，不能減除其他支出。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×預(yù)扣率＝13500×（1－20%）×20%＝2160（元）。(29.)中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2020年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得一對一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）計(jì)算張某2020年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）×70%－60000－（1000×12＋2000×12）]×3%＝804元B.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）－60000－（1000×12＋2000×12×2）]×10%－2520＝2560元C.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）×70%－（1000×12＋2000×12）]×10%－2520＝6160元D.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）－（1000×12＋2000×12×2）]×10%－2520＝8560元正確答案：A參考解析：張某取得的綜合所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得。應(yīng)納稅額＝[全年的勞務(wù)報(bào)酬所得13500×（1－20%）＋全年的稿酬所得200000×（1－20%）×70%－全年的生計(jì)費(fèi)60000－全年的專項(xiàng)附加扣除（1000×12＋2000×12）]×3%＝804（元）。(30.)2015年8月1日，徐某大學(xué)畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞動(dòng)合同中約定：合同期限2年，試用期3個(gè)月；試用期工資3000元/月，轉(zhuǎn)正后月工資5000元/月；試用期內(nèi)，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時(shí)通知徐某解除勞動(dòng)合同。2020年6月因公司業(yè)務(wù)繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小時(shí)，之后安排其補(bǔ)休1天。2020年8月1日，徐某辭職后應(yīng)聘入職乙公司，當(dāng)年12月10日徐某提出當(dāng)年年休假申請，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭議。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，2020年徐某在甲公司的日工資為320元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司應(yīng)支付徐某6月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A.320÷8×3×200%＝240元B.320÷8×3×150%＋320×150%＝660元C.320÷8×3×150%＝180元D.320÷8×3×200%＋320×200%＝880元正確答案：C參考解析：A.320÷8×3×200%＝240元B.320÷8×3×150%＋320×150%＝660元C.320÷8×3×150%＝180元D.320÷8×3×200%＋320×200%＝880元(31.)2015年8月1日，徐某大學(xué)畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞動(dòng)合同中約定：合同期限2年，試用期3個(gè)月；試用期工資3000元/月，轉(zhuǎn)正后月工資5000元/月；試用期內(nèi)，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時(shí)通知徐某解除勞動(dòng)合同。2020年6月因公司業(yè)務(wù)繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小時(shí)，之后安排其補(bǔ)休1天。2020年8月1日，徐某辭職后應(yīng)聘入職乙公司，當(dāng)年12月10日徐某提出當(dāng)年年休假申請，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭議。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，2020年徐某在甲公司的日工資為320元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2020年徐某在乙公司可享受的年休假法定天數(shù)是（）。A.5天B.10天C.2天D.15天正確答案：C參考解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。職工新進(jìn)用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年度年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。徐某在乙公司可以享受的帶薪年休假天數(shù)為5×（5/12）＝2（天）。多選題（共14題，共14分）(32.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有()。A.遞延稅款的余額調(diào)整B.貨物買賣合同的審核C.有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D.資本公積的增減變動(dòng)正確答案：A、C、D參考解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付（選項(xiàng)C）；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減（選項(xiàng)D）；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理（選項(xiàng)A）；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。不涉及特定主體資金運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益交換的事項(xiàng)，不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。(33.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得抵扣已納消費(fèi)稅的有()。A.外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油C.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的成品油D.外購已稅卷煙批發(fā)給零售商店正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)A：納稅人用外購的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。（2）選項(xiàng)BC：納稅人用外購已稅“石腦油”、“潤滑油”、“燃料油”為原料生產(chǎn)的成品油，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款；（3）選項(xiàng)D：卷煙消費(fèi)稅改為在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。(34.)根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于仲裁的基本原則的有()。A.自愿原則B.獨(dú)立仲裁原則C.公開合理原則D.一裁終局原則正確答案：A、B、D參考解析：仲裁的基本原則：自愿原則；依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則；獨(dú)立仲裁原則；一裁終局原則。(35.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列屬于不相容職務(wù)的有()。A.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管B.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查C.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄正確答案：A、B、C、D參考解析：不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦（選項(xiàng)C），業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄（選項(xiàng)D）、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管（選項(xiàng)A）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查（選項(xiàng)B）等。(36.)欠缺記載特定事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于上述特定事項(xiàng)的有()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.出票人簽章D.付款日期正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項(xiàng)ABC：簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。（2）選項(xiàng)D：未記載付款日期，視為見票即付的商業(yè)匯票。(37.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.木制一次性筷子批發(fā)商B.高檔手表進(jìn)口商C.實(shí)木地板生產(chǎn)商D.金銀首飾零售商正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)ABC，木制一次性筷子、高檔手表、實(shí)木地板在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，木制一次性筷子批發(fā)商不屬于消費(fèi)稅納稅人；選項(xiàng)D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。(38.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的規(guī)定，說法正確的有()。A.非居民個(gè)人的稿酬所得，屬于一次性收入的以取得該項(xiàng)收入為一次B.居民個(gè)人的利息、股息、紅利所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次D.居民個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次正確答案：A、D參考解析：選項(xiàng)B，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次；選項(xiàng)C，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。(39.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的有()。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D.出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用的商品房，該企業(yè)為納稅人正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。(40.)根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有()。A.自境外以購買方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶B.捕撈、養(yǎng)殖漁船C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶D.非機(jī)動(dòng)駁船正確答案：A、B、C參考解析：下列船舶免征噸稅：（1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶（選項(xiàng)A）；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船（選項(xiàng)B）；（6）避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。(41.)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。A.確認(rèn)征稅范圍B.停止發(fā)售發(fā)票C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為正確答案：B、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為（確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等），申請人對其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟；（2）選項(xiàng)BCD：申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。(42.)甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2021年第一季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下:（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，2020年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬元（含增值稅）。（3）購進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。甲銀行提供的下列金融服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)－直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的是()。A.貨幣兌換B.基金管理C.貸款D.資金結(jié)算正確答案：A、B、D參考解析：（1）金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)包括貨幣兌換、賬戶管理、基金管理、資金結(jié)算、資產(chǎn)管理等；（2）選項(xiàng)C：屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)。(43.)中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2020年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得一對一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）計(jì)算張某2020年度經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是()。A.獨(dú)生女課外輔導(dǎo)班支出20000元B.父母贍養(yǎng)費(fèi)支出每月5000元C.雇員工資100000元D.張某本人工資100000元正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)AB，用于個(gè)人和家庭的支出，不得稅前扣除；選項(xiàng)CD，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。(44.)2015年8月1日，徐某大學(xué)畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞動(dòng)合同中約定：合同期限2年，試用期3個(gè)月；試用期工資3000元/月，轉(zhuǎn)正后月工資5000元/月；試用期內(nèi)，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時(shí)通知徐某解除勞動(dòng)合同。2020年6月因公司業(yè)務(wù)繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小時(shí)，之后安排其補(bǔ)休1天。2020年8月1日，徐某辭職后應(yīng)聘入職乙公司，當(dāng)年12月10日徐某提出當(dāng)年年休假申請，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭議。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，2020年徐某在甲公司的日工資為320元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與徐某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期內(nèi)被證明不符