重慶電子工程職業(yè)學(xué)院《審計(jì)專題》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)重慶電子工程職業(yè)學(xué)院

《審計(jì)專題》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)一家零售企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn)差異較大。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)差異？（）A.商品在運(yùn)輸和存儲(chǔ)過(guò)程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤(pán)點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，漏盤(pán)或重盤(pán)了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是2、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對(duì)某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無(wú)需對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制3、在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用4、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以適當(dāng)減少對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響5、在審計(jì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨計(jì)價(jià)方法的選擇是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會(huì)計(jì)期間保持一致B.存貨計(jì)價(jià)方法的變更應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，如果未披露，可能存在錯(cuò)報(bào)C.對(duì)于先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等常見(jiàn)的存貨計(jì)價(jià)方法，審計(jì)人員需要審查其計(jì)算過(guò)程是否正確D.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇不會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目6、審計(jì)人員在對(duì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價(jià)方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過(guò)量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場(chǎng)需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過(guò)于保守的存貨計(jì)價(jià)方法，使得存貨價(jià)值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)需求及時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)了過(guò)多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失7、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要保持警惕。假設(shè)一家企業(yè)的業(yè)績(jī)壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）A.管理層頻繁更換會(huì)計(jì)政策B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯(cuò)C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善8、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于抽取的樣本不能代表總體特征而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B.控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率C.細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率D.只要采用審計(jì)抽樣，就一定會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而且抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模完全消除9、在審計(jì)一家旅游企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本時(shí)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。假設(shè)部分旅游線路的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，但企業(yè)未及時(shí)調(diào)整核算方法。以下哪種情況最可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對(duì)成本結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行分析和評(píng)估B.對(duì)于新的成本構(gòu)成項(xiàng)目，未明確核算標(biāo)準(zhǔn)和方法C.企業(yè)未與供應(yīng)商重新協(xié)商價(jià)格，導(dǎo)致成本增加D.以上情況都可能10、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的收入進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于收入審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.只要被審計(jì)單位的收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況，以及收入的真實(shí)性和完整性C.對(duì)于現(xiàn)金收入，審計(jì)人員只需要審查現(xiàn)金日記賬的記錄即可D.被審計(jì)單位的銷(xiāo)售合同對(duì)收入的確認(rèn)沒(méi)有影響，審計(jì)人員無(wú)需審查11、當(dāng)審計(jì)一家物流企業(yè)的運(yùn)輸成本時(shí)，需要考慮運(yùn)輸路線、運(yùn)輸工具和燃油價(jià)格等因素對(duì)成本的影響。該企業(yè)擁有自有車(chē)隊(duì)和外包運(yùn)輸服務(wù)，并且運(yùn)輸業(yè)務(wù)分布在全國(guó)各地。在審查運(yùn)輸成本的核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分運(yùn)輸費(fèi)用的分配方法不夠合理。以下哪種情況最可能導(dǎo)致運(yùn)輸成本核算不準(zhǔn)確？（）A.對(duì)于自有車(chē)隊(duì)的車(chē)輛折舊，未按照行駛里程進(jìn)行分?jǐn)侭.外包運(yùn)輸服務(wù)的費(fèi)用支付與實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間不一致C.不同運(yùn)輸路線的燃油消耗差異未在成本核算中體現(xiàn)D.企業(yè)將與運(yùn)輸無(wú)關(guān)的管理費(fèi)用計(jì)入了運(yùn)輸成本12、審計(jì)師在對(duì)一家跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，面臨著不同國(guó)家和地區(qū)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異、匯率波動(dòng)以及復(fù)雜的稅務(wù)政策等問(wèn)題。該企業(yè)在多個(gè)國(guó)家設(shè)有子公司，各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表需要進(jìn)行合并。在這種情況下，審計(jì)師在審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一各子公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保合并的一致性B.準(zhǔn)確核算匯率變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，進(jìn)行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內(nèi)部交易和往來(lái)賬款，消除重復(fù)計(jì)算和錯(cuò)誤D.以上三個(gè)方面都至關(guān)重要，需要綜合處理以確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性13、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，關(guān)注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施專門(mén)的審計(jì)程序來(lái)發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計(jì)單位不存在舞弊的結(jié)論D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)14、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環(huán)境下，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定重要性水平，并隨著審計(jì)過(guò)程的推進(jìn)對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整C.重要性水平越低，意味著審計(jì)人員需要收集更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論D.對(duì)于同一被審計(jì)單位，財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平通常高于各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重要性水平15、在對(duì)一家公共事業(yè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其收費(fèi)政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評(píng)估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機(jī)制不完善。同時(shí)，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費(fèi)政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評(píng)估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機(jī)制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）某公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)出現(xiàn)了異常波動(dòng)。審計(jì)師應(yīng)如何展開(kāi)審計(jì)工作以查明原因？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明可能的影響因素、審計(jì)程序和分析方法。2、（本題5分）全面論述在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。解釋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，以及如何根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定進(jìn)一步的審計(jì)策略。3、（本題5分）審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一，但也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)解釋審計(jì)抽樣的概念和類型，如統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，并闡述審計(jì)抽樣的步驟和風(fēng)險(xiǎn)。討論在審計(jì)抽樣過(guò)程中，如何確定樣本規(guī)模、選取樣本和評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果，以保證審計(jì)抽樣的有效性和可靠性。4、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)分配方案的合規(guī)性和合理性進(jìn)行審計(jì)。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。分析租賃的分類、會(huì)計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)探討在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行審計(jì)。分析遞延所得稅的產(chǎn)生原因、計(jì)算方法和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)員工權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、社區(qū)貢獻(xiàn)等方面的審查。分析社會(huì)責(zé)任審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。4、（本題5分）論述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的分部報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，包括分部的劃分、分部信息的披露等。分析分部報(bào)告審計(jì)對(duì)綜合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的作用。5、（本題5分）探討在審計(jì)過(guò)程中，如何審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露。分析關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，以及如何防范關(guān)聯(lián)方交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的期末余額較期初有較大幅度的增加。但審計(jì)人員在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在陳舊和損壞的情況。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題10分）在對(duì)一家運(yùn)輸企業(yè)的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)其車(chē)輛固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在不同車(chē)