會計繼續(xù)教育小企業(yè)分

會計繼續(xù)教育小企業(yè)分

Standardizationofsanygroup#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHM

2017年會計繼續(xù)教育試題（小企業(yè)會計）

成績：93分

第一部分《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計提折舊。（）（1分）

正確

'錯誤

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應(yīng)（）。（1分）

「借記“銀行存款”

貸記“銀行存款”

「借記“庫存現(xiàn)金”

r貸記“庫存現(xiàn)金”

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

關(guān)于執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的問題銜接下列說法不正確的是（）。（1分）

-新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長期待攤費(fèi)用

新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目

「新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算

轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，存貨盤盈，應(yīng)當(dāng)計入（）。（1分）

?營業(yè)外收入

「營業(yè)外支出

「財務(wù)費(fèi)用

廣管理費(fèi)用

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（）。（1分）

「運(yùn)輸費(fèi)

「裝卸費(fèi)

?可抵扣的增值稅

「購買價款

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)除發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。

（）（1分）

*正確

「錯誤

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

應(yīng)收及預(yù)付款項實(shí)際發(fā)生壞賬時，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。（）（1分）

「正確

*錯誤

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，不計提壞賬準(zhǔn)備。（）（1分）

?正確

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

小企業(yè)應(yīng)對（）計提折舊。（1分）

廣房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

-自營建造的固定資產(chǎn)

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

「已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計量，當(dāng)被投資

方實(shí)現(xiàn)的凈利潤時不做賬務(wù)史理。（）（1分）

*正確

「錯誤

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買

價為10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款

項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價

值是（）元。（1分）

10000

10300

11300

13000

《小企'也會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可

直接用于出售。（）（1分）

「正確

錯誤

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。（）（1分）

r正確

*錯誤

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4

網(wǎng)上開店屬于（）。（1分）

概念創(chuàng)業(yè)

團(tuán)隊創(chuàng)業(yè)

兼職創(chuàng)業(yè)

*網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)

第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬

本位幣金額。（）（1分）

正確

錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用（）核算。（1分）

?成本法

「權(quán)益法

「直置核算法

「物價指數(shù)法

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使

用壽命和預(yù)計凈殘值。（）（1分）

正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。（）（1分）

*正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對原有會計核算軟件和會計信息系統(tǒng)進(jìn)行及時更新和調(diào)試，正確實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)

換，確保新舊賬套的有序銜接。（）（1分）

*正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無

形資產(chǎn)等。（）（1分）

?正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)對原賬中“待攤費(fèi)用”科目的

余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。（1分）

*預(yù)付賬款

「固定資產(chǎn)

「無形資產(chǎn)

「庫存商品

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是'：）。（1分）

r短期投資跌價準(zhǔn)備

「壞賬準(zhǔn)備

「存貨跌價準(zhǔn)備

*周轉(zhuǎn)原材料

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債

表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進(jìn)行折算。（）（1分）

*正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時將原賬中該科目

的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（）（1分）

正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

小企業(yè)不會產(chǎn)生外幣財務(wù)報表折算差額，也減少了外幣財務(wù)報表折算的工作量。（）

（1分）

正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正均應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計處

理。（）（1分）

*正確

「錯誤

第四部分小企業(yè)會計準(zhǔn)則案例分析

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列關(guān)于小企業(yè)長期債券投資的具體核算不正確的是（）。（1分）

「小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計算且不考慮減值

「小企業(yè)長期債券投資初始計量計入長期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價兩個明細(xì)科

目）

「小企業(yè)長期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題

*小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計算且考慮減值

《小企'也會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。（1分）

…小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定

「小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用

「小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)

「小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計提減值

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按（）攤銷。（1分）

廣雙倍余額遞減法

「年數(shù)總和法

年限平均法

「二作量法

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列企業(yè)的劃分，正確的是（）o（1分）

r二業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型企業(yè)

r工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上不足2000萬元的為

小型企業(yè)

r二業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超

過1000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)

「其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超

過3000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并且可以抵扣進(jìn)項稅

額。（）（1分）

「正確

?錯誤

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

關(guān)于小企業(yè)會計核算的特別規(guī)定，下列說法中正確的是（）。（1分）

「符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》

「已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)

會計準(zhǔn)則》

「執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同時，選擇執(zhí)行

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

*執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中未

給出規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無形資產(chǎn)，下列不正確的是（）。（1分）

r小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計提攤銷

「小企業(yè)無形資產(chǎn)不計提減值，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)

「小企業(yè)對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷，與稅法規(guī)

定一致

-小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。

（）（1分）

正確

*錯誤

第五部分小企業(yè)稅務(wù)會計案例分析

六、小企業(yè)其他稅種的會計史理

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷售額為25000元（不含稅，下同），2

月份銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。按季度申報繳納增值稅（假設(shè)不考

慮稅費(fèi)附加等）下列會計處理不正確的是（）。。分）

’1月份計提的增值稅為750元

02月份計提的增值稅為600元

?3月份計提的增值稅為15。0元

*本季度末將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

六、小企業(yè)其他稅種的會計史理

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（）征收率征收增值稅。

（1分）

「2%

*3%

?11%

r6%

六、小企業(yè)其他稅種的會計史理

自2016年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。（1分）

「20%

「30%

*10%

「15%

六、小企業(yè)其他稅種的會計代理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

應(yīng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目核算。（）（1分）

「正確

?錯誤

六、小企業(yè)其他稅種的會計史理

按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處

理，季度末合并計算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入

（）。（1分）

廣財務(wù)費(fèi)用

「營業(yè)外支出

L管理費(fèi)用

*營業(yè)外收入

六、小企業(yè)其他稅種的會計史理

自2016年10月1日起我國大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化

妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20虬（）（1分）

r正確

*錯誤

六、小企業(yè)其他稅種的會計史理

下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的史理正確的是（）。（1分）

「房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算

*利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目

「印花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花

稅貸：銀行存款

「企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加

六、小企業(yè)其他稅種的會計史理

委托加工的會計處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價格計算代收代繳消費(fèi)稅；

若沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算。（）（1分）

?正確

「錯誤

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)該對各個方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅

率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期

提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）（1分）

*正確

「錯誤

二、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由50%提高65%,千方百計使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效

應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。（）（1分）

「正確

?錯誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

人工費(fèi)用中可以加計扣除的項目不包括（）。（1分）

「二資、薪金

C五險一金

外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

?交通補(bǔ)助

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少,

不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）（1分）

正確

「錯誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘

疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（1分）

*20人以下（含20人）

-30人以下（含30人）

’20人以下（不含20人）

30人以下（含30人）

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列稅法不正確的是（）。（1分）

*按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，按一個季度計算

當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度

「增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷

售額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）

的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

-其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃

期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政

策

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元

（含30萬元）之間的小型微利企、也，其所得減按50骯十入應(yīng)納稅所得額，按2096的稅率繳

納企業(yè)所得稅

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元

的，免征增值稅°（1分）

r6

■9

「12

「3

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，以一個季度計算當(dāng)期

可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（）（1分）

「正確

*錯誤

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險防范案例分析

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。（1分）

「10%

?15%

20%

30%

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

自2016年1月1日起，按照新的《會計檔案管理辦法》，原始憑證、記賬憑證的保存期限

由15年變?yōu)椋ǎ┠?，總賬、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?。?分）

■30；30

、20；30

、20；20

30；20

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）（1分）

「正確

?錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時，可進(jìn)行零

申報。（）（1分）

*正確

「錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否免稅。（1分）

?30000

「23846

r31000

29524

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

如果企業(yè)在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個月或者累計（）

個月零申報、負(fù)申報的，就不能評為A級。（1分）

「2；4

*3；6

「3；8

廣4；8

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如5月新辦，5月銷售額3萬元，6月銷售額4萬元,

這時四月申報第一季度時，因企業(yè)5月和6月之和沒有超過9萬元，所以免稅。（）

（1分）

‘正確

,錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）（1分）？

「正確

錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4

下列關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。（1分）

“小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果

納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對開具的專用

發(fā)票進(jìn)行作廢

「在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票

*已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情

況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，己預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代

開發(fā)票需預(yù)繳的稅款，也可在當(dāng)月直接辦理退稅，或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅

額”時再申請退稅。

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭

深加工產(chǎn)品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）（1分）

?正確

「錯誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級以上）的，煤炭資源稅在煤炭

（）繳納。（1分）

「核算地

開采地

‘洗選地

「加工地

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤砰石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原

煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不正確的是（）。（1分）

「數(shù)量

r單價

「運(yùn)費(fèi)

,,以上均不對

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤肝石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購原煤

的（），在確認(rèn)計稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進(jìn)金額。（1分）

'數(shù)量

r單價

「運(yùn)費(fèi)

數(shù)量、單價及運(yùn)費(fèi)

二、最新環(huán)境稅政策解讀

固體廢物的計稅依據(jù)是（）。（1分）

廣污染物當(dāng)量

「分貝

「當(dāng)量值

?排放量

二、最新環(huán)境稅政策解讀

洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時可進(jìn)

行調(diào)整。（）（1分）

「錯誤

?正確

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對■在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等

實(shí)行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（）（1分）

正確

「錯誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50版對符合條件的衰竭期

礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）（1分）

*正確

「錯誤

第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應(yīng)視為

贊助支出，不能在稅前扣除。（）（1分）

正確

「錯誤

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上（含省級）財政部門

印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）（1分）

「正確

?錯誤

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得杭政策解讀

納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。（1分）

「調(diào)增

*調(diào)減

「無變化

「無法判斷

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

對超過年度利潤12%的部分，一般（）。（1分）

「當(dāng)年的允許扣除

*以后年度的允許扣除

「當(dāng)年和以后年度的均可以扣除

r當(dāng)年和以后年度的均不可以扣除

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)慈善捐贈支出超過法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時當(dāng)年扣除的部

分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（1分）

1

「2

3

r5

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

在確定公益性捐贈稅前扣除限額時，其計算依據(jù)應(yīng)為（）。（1分）

「調(diào)整前的利潤總額

調(diào)整后的利潤總額

「直接計算的利潤總額

「直接計算的凈利潤

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈支出的先扣除。（）（1分）

*正確

「錯誤

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

向公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，必須是（），且受贈單位是在財政、稅

務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）

'企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度

「當(dāng)年

’會計期間

「實(shí)際發(fā)生年度

第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理規(guī)定

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

2016年的五個主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降

一補(bǔ)。（）（1分）

*正確

「錯誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃

撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務(wù)報表。（）（1分）

*正確

「錯誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃

撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制個別財務(wù)報表的日期為（）。（1分）

「派出管理人員之日

取到上級部門批復(fù)之日

「財產(chǎn)交接之日

取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)

管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）（1分）

r正確

錯誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

中央企業(yè)按要求開展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253號文規(guī)定的計算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可

靠地確定因完成任務(wù)所取得的專項獎補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會計處理為（）。（1分）

借記“專項應(yīng)付款”科目,貸記有關(guān)損益科目

借記“專項應(yīng)付款”科目,貸記“資本公積”科目

借記“專項應(yīng)付款”科目,貸記“利潤分配一一未分配利潤”科目

借記“專項應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”科目

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

針對合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國

資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益

變動情況。（）（1分）

正確

「錯誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個別財務(wù)報表。（）（1分）

正確

「錯誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之

日，編制合并財務(wù)報表時，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍。（）（1分）

r正確

錯誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值調(diào)整為經(jīng)審計并經(jīng)國資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價

值時，應(yīng)同時考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動。（1分）

‘正確

「錯誤

PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理

對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，對資產(chǎn)采用的計量方式為

（）。（1分）

*以清算價值計量

廠以預(yù)計結(jié)算金額計量

廠以持續(xù)經(jīng)營價值計量

廠以可回收金額計量

第十一部分全盤賬務(wù)流程

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4

遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,2012年5月初自華宇公司購入一臺需

要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價120萬元，增值稅萬元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬元（假定不

考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項稅的因素），途中保險費(fèi)16萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材

料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設(shè)備在2012年9月1

日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（）萬元。（1分）

*164

「165

l149

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4

關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。分）

”基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶

「一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

「臨時存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年

「專業(yè)存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）。（1分）

廠購入貨物的發(fā)票

「付款憑證（銀行回單）

記賬憑證

「入庫單

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4

根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計算后填列，下列說法不正確的是（）。（1分）

「應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列

*應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額一壞賬準(zhǔn)備填列

預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列

預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4

營業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利

得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。

（）（1分）

正確

「錯誤

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4

按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。（）（1分）

‘正確

「錯誤

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列不屬于期間費(fèi)用的是（）。（1分）

「財務(wù)費(fèi)用

廣管理費(fèi)用

*制造費(fèi)用

r銷售費(fèi)用

第三章全盤賬工作流程解析一一