《審核準(zhǔn)備》課件

審核準(zhǔn)備by審核準(zhǔn)備的重要性提高效率做好準(zhǔn)備可以節(jié)省時(shí)間，避免重復(fù)工作，提高審核效率。降低風(fēng)險(xiǎn)提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，降低審核風(fēng)險(xiǎn)。提升質(zhì)量有效準(zhǔn)備可以提高審核質(zhì)量，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。審核準(zhǔn)備的主要內(nèi)容企業(yè)基本情況行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)模式等財(cái)務(wù)信息財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部控制制度法律法規(guī)合規(guī)性稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)境等審計(jì)工作底稿原始憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等企業(yè)基本情況1公司名稱公司正式注冊(cè)的名稱，通常是全稱。2注冊(cè)地址公司注冊(cè)登記的地址，用于接收重要文件和法律通知。3經(jīng)營(yíng)范圍公司注冊(cè)時(shí)獲得的經(jīng)營(yíng)許可范圍，包括具體業(yè)務(wù)類型和活動(dòng)。4成立時(shí)間公司正式成立的日期，代表了公司的歷史和發(fā)展歷程。企業(yè)組織架構(gòu)管理層負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，決策企業(yè)發(fā)展方向，監(jiān)督管理企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)。部門(mén)層負(fù)責(zé)執(zhí)行管理層的戰(zhàn)略目標(biāo)，管理各個(gè)部門(mén)的人員和資源，完成部門(mén)工作目標(biāo)。員工層負(fù)責(zé)執(zhí)行部門(mén)層的工作任務(wù)，完成具體工作，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)業(yè)務(wù)流程1采購(gòu)流程從供應(yīng)商選擇到貨物驗(yàn)收，整個(gè)流程需要清晰的步驟和責(zé)任劃分。2銷售流程從客戶訂單到貨物交付，需要嚴(yán)格的訂單管理和物流追蹤。3生產(chǎn)流程生產(chǎn)計(jì)劃制定、原料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程控制、產(chǎn)品檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)都要規(guī)范管理。4財(cái)務(wù)流程包括應(yīng)收應(yīng)付賬款管理、資金收付管理、成本核算管理等，需確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范。關(guān)鍵崗位及責(zé)任財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)記錄和管理公司財(cái)務(wù)信息，確保準(zhǔn)確和及時(shí)性。銷售部門(mén)銷售人員負(fù)責(zé)與客戶溝通，簽訂合同，收取貨款，對(duì)銷售業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)。采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)人員負(fù)責(zé)尋找供應(yīng)商，談判價(jià)格，采購(gòu)貨物或服務(wù)，對(duì)采購(gòu)成本負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)核算體系財(cái)務(wù)軟件用于記錄和管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的軟件系統(tǒng)。會(huì)計(jì)科目對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類和核算的科目體系。財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。財(cái)務(wù)管理制度預(yù)算管理制定合理的預(yù)算，控制成本，提高資金使用效率。資金管理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，降低壞賬損失。現(xiàn)金流量管理確保企業(yè)現(xiàn)金流安全，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確性確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)可靠，反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。完整性報(bào)告應(yīng)包含所有必要的財(cái)務(wù)信息，以滿足審計(jì)和監(jiān)管的要求。及時(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，以滿足相關(guān)方的信息需求。一致性報(bào)告應(yīng)遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和報(bào)表格式，確保信息的可比性。涉稅事項(xiàng)管理1稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確及時(shí)完成各種稅務(wù)申報(bào)，確保稅務(wù)合規(guī)。2稅收籌劃合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別和評(píng)估可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的風(fēng)險(xiǎn)。控制活動(dòng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。信息與溝通收集、記錄、處理和傳達(dá)相關(guān)信息。監(jiān)控活動(dòng)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性并及時(shí)采取糾正措施。審計(jì)工作底稿記錄證據(jù)審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。支持審計(jì)意見(jiàn)底稿為審計(jì)意見(jiàn)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支撐審計(jì)結(jié)論。保證審計(jì)質(zhì)量底稿確保審計(jì)工作過(guò)程可追溯、可復(fù)核，提高審計(jì)質(zhì)量。合規(guī)性管理1法律法規(guī)了解和遵守所有適用的法律法規(guī)，包括稅法、勞動(dòng)法、環(huán)境法等。2行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)遵守相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)符合行業(yè)要求。3公司政策執(zhí)行公司內(nèi)部政策和程序，確保所有活動(dòng)符合公司規(guī)定。信息系統(tǒng)安全信息系統(tǒng)安全是企業(yè)審核的重要內(nèi)容之一。審核人員將評(píng)估企業(yè)的信息系統(tǒng)是否符合相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)，以及是否采取了有效的安全措施來(lái)保護(hù)企業(yè)的信息資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)確保其信息系統(tǒng)能夠抵御各種安全威脅，例如網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。人力資源管理招聘和培訓(xùn)了解企業(yè)招聘和培訓(xùn)流程，以及員工的招聘和培訓(xùn)記錄。員工關(guān)系評(píng)估員工與管理層之間的關(guān)系，以及員工的士氣和滿意度。薪酬和福利審查企業(yè)的薪酬和福利制度，以及員工的薪酬和福利水平。采購(gòu)和付款環(huán)節(jié)采購(gòu)合同管理審核采購(gòu)合同內(nèi)容是否完整、合法，并確保合同條款的執(zhí)行。供應(yīng)商資質(zhì)審核審查供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、歷史業(yè)績(jī)等，確保供應(yīng)商的可靠性。付款流程審批嚴(yán)格控制付款流程，確保每一筆付款的合法合規(guī)，并及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。存貨管理存貨的種類、數(shù)量、價(jià)值、存放地點(diǎn)、出入庫(kù)記錄等信息，以及存貨盤(pán)點(diǎn)情況和存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。盤(pán)點(diǎn)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、調(diào)撥等存貨管理流程是否合規(guī)、有效。存貨管理制度是否完善、執(zhí)行情況是否良好，是否存在存貨積壓、滯銷、損失等問(wèn)題。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)記錄準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)格、使用部門(mén)等信息。資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)物與賬面記錄一致。折舊計(jì)提根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和折舊方法，按期計(jì)提折舊，反映資產(chǎn)的價(jià)值消耗情況。應(yīng)收賬款管理賬齡分析定期分析應(yīng)收賬款賬齡，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和壞賬損失。催收流程制定完善的催收流程，有效追回逾期應(yīng)收賬款。信用控制建立健全的信用控制體系，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，控制賒銷額度。壞賬準(zhǔn)備根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡和客戶信用情況，計(jì)提合理的壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)付賬款管理及時(shí)核對(duì)賬單，確保付款準(zhǔn)確及時(shí)維護(hù)完整的應(yīng)付賬款記錄，方便后續(xù)查詢定期審查應(yīng)付賬款余額，避免資金占用資金管理現(xiàn)金流預(yù)測(cè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入和流出，確保資金充足，避免資金短缺。資金預(yù)算控制制定合理的資金預(yù)算，控制資金使用效率，避免資金浪費(fèi)。投資管理合理配置資金，進(jìn)行投資，提高資金收益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。融資管理根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的融資方式，降低融資成本，提高資金使用效率。成本核算管理成本控制成本核算需要準(zhǔn)確識(shí)別和跟蹤成本，并分析成本變動(dòng)原因，制定成本控制措施，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。成本分析通過(guò)成本分析，企業(yè)可以了解成本構(gòu)成，識(shí)別成本控制的重點(diǎn)，為改進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。成本預(yù)測(cè)基于歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)信息，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，可以為生產(chǎn)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)決策提供參考。稅務(wù)管理稅務(wù)合規(guī)確保企業(yè)依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。稅務(wù)籌劃合理利用稅收政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)申報(bào)企業(yè)稅款，避免滯納金和罰款。稅務(wù)稽查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)報(bào)表分析評(píng)估財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)分析銷售額、成本、利潤(rùn)率等指標(biāo)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)效率。風(fēng)險(xiǎn)管理分析識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展。預(yù)算管理成本控制制定嚴(yán)格的成本控制措施，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行效果。預(yù)算分析對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出偏差原因，提出改進(jìn)建議。績(jī)效考核定期評(píng)估員工表現(xiàn)，并根據(jù)指標(biāo)進(jìn)行量化。激勵(lì)優(yōu)秀員工，并提供改進(jìn)建議。促進(jìn)員工成長(zhǎng)，提升整體績(jī)效。風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。審核配合事項(xiàng)提供完整資料，配合審核人員獲取信息。合理安排時(shí)間，確保審核工作順利進(jìn)行。積極配合詢問(wèn)，及時(shí)解答疑問(wèn)。應(yīng)對(duì)審核問(wèn)題保持冷靜認(rèn)真聽(tīng)取問(wèn)題，并記錄相關(guān)信息。如實(shí)回答避免隱瞞或虛假