2024年小學內部控制制度

2024年小學內部控制制度

小學內部控制制度1

一、財務管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確

處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益

的關系。

（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學顏算，并對預算執(zhí)彳亍全過程進

行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校

內經(jīng)濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。實行"統(tǒng)一領導、集中管理"的財務管

理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國醫(yī)集中支付教育分中心管理。

二、計劃管理

（一）、學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制年度財務收支計劃。學校的一切財務收支，

必須納入計劃。

（二）、計劃編制必須遵守"量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉

節(jié)約"的原則。

（三）、計劃編制方法參考上年度計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可

能,以及年度的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內匯總上報。

（四）、財務室根據(jù)學校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學校校務會議審議通過后，由

財務室控制執(zhí)行。

（五）、各部門根據(jù)批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用

審批程序和權限如下：

1、所有正常開支，由用款人提出書面申請，部門分管領導審批，由總務主任根據(jù)財務制度

審批，再由校長審批通過后方可辦理。

2.10000元以上的費用開支由行政會議及采購小組討論決定。

3.40000元以上的重大項目，經(jīng)由采購小組開會，進行招投標工作后，由中標單位實施。

4、校內房屋修繕、維修等工程項目，40萬元以下的向責任部門事先申報預算，經(jīng)行政會議

批準后，方可施工。

5.40萬元以上按局有關文件規(guī)定執(zhí)行。

（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的‘計劃執(zhí)行情況分

析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。

三、收入管理

（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：

財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入,各項收費必須嚴格執(zhí)行國家

規(guī)定的收費范圍和標準。

（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實"收

支兩條線"及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。

（四）、行政事業(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。

四、支出管理

（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的“各項資金耗費。包括：事業(yè)

支出、經(jīng)營支出、目籌基本建設支出。

（二）、經(jīng)費支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務制度的開支范圍矛吁F支標準；國家有關財務制度

沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。

（三八學校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照年度預算

的計劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好

事。

（五）、嚴格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù),財務人員有權

拒收、拒付。

（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部i幅案，批準后再收取，使用中

嚴格按照上級部門有關規(guī)定執(zhí)行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。

五、票據(jù)管理制度

學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

L按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約的目的。

2、學校支翦口銀行貝妒不隹轉借蝴讓給別的單位和個人鯨。

3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應及時向銀行拄失止付，聲明作廢。

5、領用支票,應填寫《支票領用審批單》,經(jīng)財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記

手續(xù)。支付結束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。

（二）、票證管理：

1、嚴格執(zhí)行深圳市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立不晦全票據(jù)內部管理制度。

2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

3、發(fā)票領用交舊領新，限定數(shù)額，做好領用登記手續(xù)。

4、會計應定期對各種票據(jù)進行清點、整理、防止遺失和外流

七、物品采購、驗收、領用及報銷制度：

（一）、各團體、學科組、年級組在教育教學和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長

或負責人填寫請款批件，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準后交總務

處辦理。

（二）、驗收、領用制度：

1、凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務處辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)管理

員及時做好分類入賬登記工作。

2、領用所需物品做好登記領用手續(xù)。如有工作調動，辦理好財物移交手續(xù)。

小學內部控制制度2

第一章

總則

第一條

為進一步提高中小學內部管理水平,規(guī)范內部控制，力口強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《會

計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條

本制度適用于公辦中4、學校，縣內其他學校參照執(zhí)行。

第三條

本制度所指內部控制是指中小學校為實現(xiàn)控制目標通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，

對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控.控制目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)

安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，限高公共資源使用的效率和效

果。

第四條

內部控制制度應遵循的原則

1、全面性原則。內部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)

對經(jīng)濟活動的全面控制.

2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當特別關注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活

動的重大風瞼。

3、制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相

互制約和相互監(jiān)督。

第五條

學校法人應對本單位內螂制機制的建立健全和有效性實施負責。

第六條

各級各類學校應當根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內部控制防范體系，并組織實施。

第七條

中小學校內部控制的主要方法有：

1、不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分

離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

2、內螂權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建

立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。

3、預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束,使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

4、財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定

期盤點、賬買核對等措施，確保資產(chǎn)完整。

5、會計控制。建立健全本改位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平,

強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和

財務會計報告處理程序。

6、信息內部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的

實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

第一早

風瞼評估的內部控制

第八條

中小學校應當建立適合本單位的經(jīng)濟活動風險定期評估機制對經(jīng)濟活動存在的風險進行全

面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估要每學期進行一次。

第九條

中小學校開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組,定期將經(jīng)濟活

動風瞼評估報告及時提交單位領導班子，作為內部控制的依據(jù)。

第十條

中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：

1、內部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內部控制職能部門或牽頭部門，負責組織

協(xié)調內部控制工作。應當建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、

內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)

管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

2、內部控制機制的建設情況。中小學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權

責對等。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事

項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定

和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

3、內白監(jiān)制關鍵詞位及工作人員的管理。內部控制關鍵瀏位主要包括預算業(yè)務管理、收支

管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。學校

要加強內部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業(yè)務培訓和職

業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，

不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

4、會計人員及財務信息獻的管理。中小學校應當根據(jù)《會計法》的規(guī)定，配備具有相應

資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處

理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十一條

中小學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面風險評估

時，應重點注意以下方面：

1、預算管理情況。預算編制過程中單位內部各部門間應當充分溝通協(xié)作，預算編制與資產(chǎn)

配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，沒有

無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。

2、收支管理情況。收入應實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的'有關憑據(jù)，

按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等發(fā)生支出事項時應按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，

杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。

3、政府采購管理情況。應當按照預窗口計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活

動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務的相關檔案。

4、資產(chǎn)管理情況。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進行清有盤點，對賬實不符的情況及時

進行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控

制機制；按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

第三章

預算管理的內部控制

第十二條

各中小學校應當建立健全預算編制、執(zhí)行、決算與評價等內部管理機制。應根據(jù)《預算法》、

《中小學預算編制制度》等法律法規(guī)要求,建立學校預算編制領導小組,加強各部門之間的溝通

協(xié)作，結合學校特點、發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學校財務收支

及政府采購預算。

第十三條

中小學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)

準確。應根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學校收入預算；根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可

能,本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制

支出預算。中小學校不得編制赤字預算。

第十四條

中小學校必須嚴格執(zhí)行批準的支出預算項目和科目，不得隨意變更或調整。確需調整的，由

學校提出書面申請，逐級上報審批后，按規(guī)定程序實施。沒有預算的項目不得支出。

第十五條

中小學校應加強預算執(zhí)行情況的管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理

責任,保證預算執(zhí)行進度。

學校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預算的順利完成。

第十六條

中小學校應該按照規(guī)定如實編報年度決算，

加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。

第四章

收入支出的內部控制

第十七條

中小學校應當建立健全收入內部管理制度，嚴格執(zhí)行"收支兩條線”。應當合理設置崗位，

明確相關崗位的職責權限確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、

支出、債權、債務賬面的登記工作.

第十八條

涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定和標準征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做

到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以停可形式截留、挪用或者私分。

第十九條

中小學校應加強現(xiàn)金收支的管理。

1、現(xiàn)金的收支應有專職出納負責，不得多人管理，以免責任不清?，F(xiàn)金的收支要及時逐筆

登記入賬，做到日清月結；不得"坐支"現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要

配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負

責人批準不得借用現(xiàn)金。

2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務部門、物價部門或經(jīng)主要領導簽發(fā)的批示或

文件，使用行政事業(yè)性

收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領導和分管財務負責人及經(jīng)

辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人.

3、嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本

人或者授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

4、按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準的限額備用金必

須用保瞼柜保管,切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內及隨身攜帶等。

6、分管財務負責人要不就對收支票據(jù)進行復核審杳。

第二十條

中小學校應加強銀行存款的管理。應根據(jù)同級或上級財政部門的規(guī)定開設銀行存款賬戶，不

非法私設賬戶，不出租出借賬戶.銀行預留印鑒由兩人分管，出納保管財務專用章，會計保管法

人手章?？瞻字庇沙黾{保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒或票據(jù)交由領

導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他

人代管或代蓋。

第二十一條

中小學校應加強支出管理。支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支

標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部

門審批備案。

第二十二條

中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。廝格執(zhí)行國庫集中支付制度和

政府采購制度等有關規(guī)定。

第二十三條

中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。

第二十四條

中小學校的基本支出和項目支出和導混用；公用經(jīng)費支出不得用十教職工福利等人員支出。

第二十五條

中小學校應嚴格規(guī)范各項業(yè)務費用支出。

1、公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與維護費用及其他交通費用應嚴

格按照財政部門的有關規(guī)定執(zhí)行。嚴格按《昌黎縣縣直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定報

銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費

報銷應附相應的通知和相關批準手續(xù)等材料。

2、公務接待費用支出：中小學校要認真執(zhí)行上級部門的有關規(guī)定，建立公務接待的相關制

度，切實加大控制力度.

各學校業(yè)務接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則

上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標準以內。

3、中小學校嚴禁變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用。對經(jīng)直實變相消化業(yè)務交流費及其

他業(yè)務費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經(jīng)辦人個人承擔。

第二十六條

各級財政撥入的義務教育公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的開

支。

第二十七條

各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用途的專項資金，應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不允

許擠占挪用。

第二十八條

義務教育階段學校不得從事經(jīng)營活動。非義務教育學校開展非獨立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支

出與經(jīng)營收入應該配比。

第二十九條

中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明確目標，支出形成的結果要對照目標進彳詼責

效評價，以此促進中〃\學校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服

務。

第五盲

政府采購的內部控制

第三十條

中小學校應當建立健全政府采購業(yè)務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理

等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算。

第三十一條

中小學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的覽收制度和政府采購文件，由指

定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收報告。

第三十二條

中小學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文

件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關材料。定期對政

府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。

第三十三條

對于涉密政府采購項目單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中

設定保密條款。

第六章

資產(chǎn)的內部控制

第三十四條

中小學校要嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定,加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內部管理。

加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期

掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當

按規(guī)定程序及時處理。

第三十五條

對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀

表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺帳，登記數(shù)量與金額，

報廢時要及時進行銷賬處理，同時上報支付中心備案。

第三十六條

對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時

登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心4艮賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領用

人簽字,防止學校虛開發(fā)票，確保學校流動資產(chǎn)的真實性。

第三十七條

中小學校要加強固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、艙收、保管、使用等內部管理

制度。要設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、

規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。

第三十八條

中小學校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。每守期結束時都要進行一次，在財

務年度終了前必須進行一次全面的清杳盤點，做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場,

其中一人為科室負責人，另一人

為盤點人,盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。學校根據(jù)清杳結果編制固定資產(chǎn)盤虧、

盤盈表，報請有關部門審批后進行賬務處理。

對盤盈、盤節(jié)的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時按規(guī)定程序處理。

第三十九條

固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)上級主管部門批準（中心校、教育局、國資辦屋處置毀損、報廢固

定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行

"收支兩條線”管理。

第四十條

中小學校出租,出借資產(chǎn)，應當按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。

第四十一條

中小學校無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等，應當

按照國家有關規(guī)定進行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相

關審批程序。其中閑置校舍處置要嚴格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規(guī)定。

第七章

建設項目的內部控制

第四十二條

中小學校應當建立健全建設項目內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門

和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預

算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學與規(guī)范。

第四十三條

中小學校應當建立建設項目相關的議事決策機制嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體

決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔管理。

第四十四條

中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管

工作。

第四十五條

校舍維修、校園美化、基礎設施建設等項目，應在充分論證的基礎上制定維修（建設）方案

并進行資金預算，方案和預算報送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關手續(xù)與

實施。單項支出達5000元以上的項目完工后，要由有關人員驗收，需要審計的要履行相關手續(xù)

后方可報賬。

第八章

附則

第四十六條

本制度自發(fā)布之日起施行。

小學內部控制制度3

一、由負責德育工作的.校長主管家長學校工作，由德育主任具體分工負責。

二、做好家長學校工作的計劃、小結，按時填寫講課日志。

四、講課要圍繞教材和專題，認真?zhèn)湔n，注意聯(lián)系實際情況，深入淺出，形象生動。

五、在授課過程中，不單獨接待家長,不處理其他業(yè)務工作。

六、及時收回家長反饋材料，并寫出情況分析。

七、家長反饋達到95%以上，家長出勤率達到90%以上。

八、定期公布家長學校有關工作考核情況。

九、家長學校工作納入班主任的學期考核中去。

小學內部控制制度4

一、預算管理制度

1.健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關

向位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

2.學校成立以校長為組長、校務會議成員為組員的預算編制領導小組，根據(jù)局預算編制要求

和學校實際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時間編制下一年度預算計劃。根據(jù)區(qū)局審核通過后

下發(fā)預算情況，按時間節(jié)點和項目明細安排各項支出。

3.學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊

情況需調整后逐級上報.

4.根據(jù)內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批

下達，規(guī)范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

5.加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結

果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的?機制。

6.加強預算績效管理，建立"預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結

果有反饋、反饋結果有應用"的全過程預算績效管理機制，在規(guī)定時間內于校務公開欄內公示。

二、收入管理制度

1.建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計

核算等不相容崗位相互分離。

2.學校必須嚴格執(zhí)行上級的收費規(guī)定，根據(jù)學校實際情況，版收費項目及價格，報教育局

審核、備案后，在校公示欄公示。

3.學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一

切亂收費。

三、支出管理制度

1.學校須根據(jù)支出預算、支出計劃，建立支出制度，按金額額度分級審批。

2.合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)

行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

3.健全支出內部管理制度，確定學校經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)

定辦理支出事項。

4.按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責

權限。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

5.加強支出審核。重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整,使用是否準確，是否

符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據(jù)，支出憑證須有經(jīng)

手人、驗收人、學校負責人簽字方可入帳。

6.加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。使用公務卡結算的，應

當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務。

7.加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業(yè)務相

關的合同等材料應當提交上級財會部門作為賬務處理的依據(jù)。

8.經(jīng)費報銷制度：

Q)商品和服務及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：

①范圍：商品和服務及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經(jīng)費、定額經(jīng)費和對個人

和家庭補助支出，具體按項目明細支出，不得移作它用。

②購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的'報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作

好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報總務處、校長室。

③購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、校長審批。

④購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、驗收人簽字，校長審批后

報銷。

(2)差旅費報銷規(guī)定：

①外出開會、學習、培訓等，評相關通知標準報銷。

②師生團體外出租車，憑活動通知及發(fā)票由領隊、分管領導確認，校長審批。

③簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批.

(3)午餐費退款規(guī)定:

①每學期末結算一次。班主任統(tǒng)計清單發(fā)至學生家長，多退少不補。

②退款程序：班主任造好清退表冊;學生逐個簽字;總務主任復咳，校長審批，交財務處入賬;

學生簽字領取現(xiàn)金。

四、政府采購管理制度

1.加強^寸政府采購業(yè)務預箕與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗

位之間的溝通協(xié)調機制。根據(jù)本校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安

排政府采購計劃。由使用部門提出采購申請，學校行政或校務會議對采購申清進行討論，表決通

過后在校公示欄公示,由總務處負責落實采購。

2.明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合

同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

小學內部控制制度5

第一條：為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特

制定本制度。

第二條：根據(jù)學校需要，學校設置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長

和總務主任共同負總責。

第三條：學校要依法設帳，并保證其真實完整。記賬人員設總賬、明細賬、固定資產(chǎn)總賬；

出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產(chǎn)保管員設固定資產(chǎn)明細賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)

濟業(yè)務進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條：加強校務公開的力度，實行財務公開公示制度。年末要公開本年度財務收支情況，

提交教代會審議，并在校務公開欄醒目處予以公示

第五條：審批人、經(jīng)辦人的職務要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務要分開，記賬人員與財產(chǎn)

保管員的職務要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務分開的同時，應建立相應

的責任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權限分