《企業(yè)所得稅法講解》課件

企業(yè)所得稅法講解課程大綱企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的基本概念稅制框架納稅主體、應(yīng)稅所得、稅率等優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等案例分析與實(shí)操稅收籌劃、常見問題解答企業(yè)所得稅概述定義對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得的所得征收的稅種目的調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義國家財(cái)政收入的重要來源，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容企業(yè)所得稅的基本稅制1稅收主體在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)2應(yīng)稅所得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的收入減去成本費(fèi)用后的余額3稅率根據(jù)企業(yè)類型和行業(yè)不同，稅率有所區(qū)別4征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理企業(yè)的納稅主體內(nèi)資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)外資企業(yè)外國投資者在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)中外合資企業(yè)中國企業(yè)與外國投資者共同設(shè)立的企業(yè)非營利組織以公益事業(yè)為目的，不以盈利為目的的組織企業(yè)的應(yīng)稅所得1營業(yè)收入企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)取得的收入2投資收益企業(yè)投資取得的收益，如股息、利息、紅利等3利息收入企業(yè)借出資金取得的利息收入4租金收入企業(yè)出租固定資產(chǎn)取得的租金收入5特許權(quán)使用費(fèi)收入企業(yè)許可他人使用其專利、商標(biāo)等權(quán)利取得的收入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定收入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的全部收入減去成本費(fèi)用等于利潤(rùn)總額減去所得稅以外的稅金及附加等于應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅的稅率125%一般企業(yè)215%小微企業(yè)310%高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策1高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠2小微企業(yè)稅率優(yōu)惠、減免稅3研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除4特殊行業(yè)稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠10%稅率享受10%的所得稅稅率加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅部分所得部分所得減免稅小微企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率優(yōu)惠享受25%的所得稅稅率減免稅小微企業(yè)減免所得稅研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除特殊行業(yè)稅收優(yōu)惠1文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠2旅游業(yè)稅收優(yōu)惠3農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅的減免免稅項(xiàng)目國家規(guī)定的免稅項(xiàng)目減稅項(xiàng)目國家規(guī)定的減稅項(xiàng)目稅收優(yōu)惠國家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)企業(yè)所得稅的核算成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用收入核算準(zhǔn)確核算收入所得稅核算準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅的申報(bào)申報(bào)期限企業(yè)應(yīng)按規(guī)定期限申報(bào)申報(bào)內(nèi)容企業(yè)應(yīng)按照申報(bào)表要求填寫申報(bào)方式企業(yè)可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)企業(yè)所得稅的征收管理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查納稅義務(wù)企業(yè)履行納稅義務(wù)企業(yè)所得稅的非居民納稅人1定義在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)取得所得的納稅人2納稅義務(wù)對(duì)在中國境內(nèi)取得的所得繳納所得稅3稅收協(xié)定根據(jù)稅收協(xié)定進(jìn)行稅收征管企業(yè)所得稅的反避稅規(guī)定目的防止企業(yè)通過各種方式逃稅手段對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查措施對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰企業(yè)所得稅的稅收協(xié)定適用1目的避免雙重征稅2內(nèi)容稅率優(yōu)惠、征管合作3適用非居民納稅人企業(yè)所得稅法的解釋和適用1法律規(guī)定企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定2司法解釋最高人民法院對(duì)企業(yè)所得稅法的解釋3稅務(wù)規(guī)范稅務(wù)總局發(fā)布的稅務(wù)規(guī)范案例分析與實(shí)操練習(xí)1案例分析典型案例2實(shí)操練習(xí)模擬企業(yè)所得稅申報(bào)3問題解答現(xiàn)場(chǎng)解答學(xué)員疑問企業(yè)所得稅策劃與稅收籌劃稅收籌劃合法利用稅收優(yōu)惠政策稅收策劃合理規(guī)劃企業(yè)稅收企業(yè)所得稅法常見問題解答企業(yè)所得稅管理中的重點(diǎn)與難點(diǎn)1重點(diǎn)企業(yè)所得稅的申報(bào)和征管2難點(diǎn)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策3挑戰(zhàn)企業(yè)所得稅法的反避稅規(guī)定企業(yè)所得稅法的實(shí)施情況及發(fā)展趨勢(shì)實(shí)施情況企業(yè)所得稅法的實(shí)施情況發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)所得稅法的未來發(fā)展趨勢(shì)政策解讀對(duì)企業(yè)所得稅法的解讀企業(yè)所得稅法對(duì)企業(yè)的影響分析稅負(fù)影響企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響經(jīng)營策略影響企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營策略的影響財(cái)務(wù)管理影響企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響企業(yè)所得稅法的未來走向1稅收制度企業(yè)所得稅法的稅收制度改革2稅收政策企業(yè)所得稅法的稅收政策調(diào)整3稅收征管