房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度合同編號(hào)：__________甲方（房地產(chǎn)公司名稱）：______________________，住所地：______________________，聯(lián)系方式：______________________。乙方（相關(guān)方，根據(jù)實(shí)際情況確定，如無則可）：______________________，住所地：______________________，聯(lián)系方式：______________________。鑒于房地產(chǎn)公司在財(cái)務(wù)管理方面需要遵循規(guī)范的制度以保證公司的正常運(yùn)營、財(cái)務(wù)安全以及符合法律法規(guī)要求等，雙方經(jīng)友好協(xié)商，就本房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度達(dá)成如下協(xié)議：一、總則1.1目的本制度的目的在于規(guī)范甲方公司的財(cái)務(wù)管理工作，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性、準(zhǔn)確性和高效性。通過建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)對公司財(cái)務(wù)資源的有效配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)依據(jù)，保障公司的可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于甲方公司及其下屬的所有分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部等與財(cái)務(wù)相關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)信息化建設(shè)等各個(gè)方面。1.3基本原則（1）合法性原則。公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)政策的規(guī)定，保證財(cái)務(wù)行為的合法性。（2）整體性原則。財(cái)務(wù)管理應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮各部門、各項(xiàng)目之間的關(guān)系，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)管理。（3）效益性原則。在財(cái)務(wù)管理過程中，要注重投入產(chǎn)出關(guān)系，通過合理的資源配置和成本控制，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。（4）風(fēng)險(xiǎn)防范原則。識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保證公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和安全。二、財(cái)務(wù)管理體系2.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置甲方公司設(shè)置專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、出納人員等不同崗位，各崗位明確職責(zé)，相互制約。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和管理整個(gè)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和策略；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等工作；出納人員主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付工作。2.2財(cái)務(wù)人員職責(zé)（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1）制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2）組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，審核預(yù)算調(diào)整方案，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3）對公司重大的投資、籌資、資金使用等財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)建議。4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的人員管理和培訓(xùn)工作。（2）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1）按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本控制和稅務(wù)籌劃等工作。（3）出納人員職責(zé)1）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3）保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和印章等重要財(cái)務(wù)物品。2.3財(cái)務(wù)部門與其他部門的協(xié)作關(guān)系（1）與銷售部門的協(xié)作1）財(cái)務(wù)部門為銷售部門提供銷售定價(jià)的財(cái)務(wù)分析，協(xié)助確定合理的銷售價(jià)格。2）銷售部門將銷售合同等相關(guān)資料及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行銷售收入的確認(rèn)和應(yīng)收賬款的管理。（2）與采購部門的協(xié)作1）財(cái)務(wù)部門參與采購合同的審核，從財(cái)務(wù)角度評(píng)估合同條款的合理性。2）采購部門將采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告等資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行應(yīng)付賬款的管理和成本核算。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制3.1.1預(yù)算編制原則（1）實(shí)事求是原則。預(yù)算編制應(yīng)基于公司的實(shí)際經(jīng)營狀況、市場環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠。（2）全面性原則。預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、投資、籌資等各個(gè)方面。（3）前瞻性原則。充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素對公司未來經(jīng)營的影響，使預(yù)算具有一定的前瞻性。（4）協(xié)調(diào)性原則。各部門預(yù)算之間應(yīng)相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)相互矛盾或脫節(jié)的情況。3.1.2預(yù)算編制流程（1）每年末，公司管理層下達(dá)下一年度的預(yù)算編制指導(dǎo)意見，明確預(yù)算編制的總體目標(biāo)、重點(diǎn)和要求。（2）各部門根據(jù)公司的預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的初步預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。（3）財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和調(diào)整，形成公司的總預(yù)算草案。（4）總預(yù)算草案提交公司預(yù)算管理委員會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，最終形成公司的年度預(yù)算方案。3.1.3預(yù)算編制內(nèi)容（1）收入預(yù)算1）銷售收入預(yù)算。根據(jù)市場調(diào)研、銷售計(jì)劃、銷售價(jià)格等因素，預(yù)測不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品的銷售收入。2）其他收入預(yù)算。包括租金收入、投資收益等其他來源的收入預(yù)算。（2）成本預(yù)算1）土地成本預(yù)算。包括土地購置費(fèi)用、土地開發(fā)成本等。2）建筑成本預(yù)算。根據(jù)工程預(yù)算、施工進(jìn)度等因素，預(yù)測建筑工程的直接成本和間接成本。3）銷售成本預(yù)算。包括銷售人員薪酬、銷售推廣費(fèi)用等。（3）費(fèi)用預(yù)算1）管理費(fèi)用預(yù)算。涵蓋管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等各項(xiàng)管理費(fèi)用。2）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與籌資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用預(yù)算。3.2預(yù)算執(zhí)行3.2.1預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（1）財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期（如每月、每季度）對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。（2）通過設(shè)置預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)體系，對比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，及時(shí)發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。（3）對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要求其說明原因，并提出改進(jìn)措施。3.2.2預(yù)算執(zhí)行調(diào)整（1）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等特殊情況，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。（2）預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等詳細(xì)信息。（3）財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.3預(yù)算考核（1）建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入對各部門和員工的績效考核體系。（2）考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率等，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。（3）對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)等；對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和員工進(jìn)行處罰，如扣減獎(jiǎng)金、警告等。四、資金管理4.1資金籌集4.1.1籌資渠道（1）股權(quán)籌資。公司可以通過發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌集資金。股權(quán)籌資可以增加公司的自有資本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但會(huì)分散公司的控制權(quán)。（2）債務(wù)籌資。包括銀行借款、發(fā)行債券等方式。債務(wù)籌資具有資金成本相對較低、不會(huì)分散控制權(quán)等優(yōu)點(diǎn)，但會(huì)增加公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）其他籌資方式。如融資租賃、商業(yè)信用等，根據(jù)公司的實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。4.1.2籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)綜合考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金需求規(guī)模、籌資期限等因素。（2）通過計(jì)算不同籌資方式的資金成本率，如銀行借款的利率、債券的票面利率等，比較各種籌資方式的優(yōu)劣。（3）結(jié)合公司的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，確定合理的負(fù)債規(guī)模和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.2資金使用4.2.1資金使用范圍（1）項(xiàng)目開發(fā)資金。用于土地購置、工程建設(shè)、項(xiàng)目前期費(fèi)用等與房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)直接相關(guān)的支出。（2）日常運(yùn)營資金。包括員工薪酬、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等維持公司日常運(yùn)營的費(fèi)用支出。（3）投資資金。用于對外投資，如購買其他公司的股權(quán)、債券等投資活動(dòng)。4.2.2資金使用審批流程（1）資金使用部門提出資金使用申請，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等信息。（2）根據(jù)資金使用金額的大小，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，依次由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層進(jìn)行審批。（3）審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見安排資金支付。4.3資金結(jié)算4.3.1現(xiàn)金管理（1）嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。現(xiàn)金使用范圍主要包括職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、零星支出等。（2）庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，公司應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金數(shù)量，保證現(xiàn)金安全。（3）現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4.3.2銀行存款管理（1）公司應(yīng)按照規(guī)定在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等賬戶，用于辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬實(shí)相符。（3）加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.3.3票據(jù)管理（1）公司使用的票據(jù)包括支票、匯票、本票等，應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度。（2）票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，保證票據(jù)的安全和合規(guī)使用。（3）設(shè)置票據(jù)登記簿，對票據(jù)的相關(guān)信息進(jìn)行詳細(xì)登記，如票據(jù)號(hào)碼、出票日期、金額、收款單位等。五、資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理5.1.1固定資產(chǎn)購置（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展需要，按照預(yù)算進(jìn)行。各部門提出固定資產(chǎn)購置申請，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。（2）購置申請經(jīng)相關(guān)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，由采購部門按照公司的采購制度進(jìn)行采購。（3）對于大額固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和招投標(biāo)等程序，保證購置決策的科學(xué)性和合理性。5.1.2固定資產(chǎn)折舊（1）公司按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確反映固定資產(chǎn)的凈值。（3）定期對固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行審查，根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和市場變化等因素，如有必要，可對折舊方法和折舊年限進(jìn)行調(diào)整。5.1.3固定資產(chǎn)清查（1）定期（如每年）對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。（2）清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門、使用部門等共同進(jìn)行。（3）對于清查過程中發(fā)覺的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.2流動(dòng)資產(chǎn)管理5.2.1存貨管理（1）存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、入庫、存儲(chǔ)、出庫等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。（2）制定合理的存貨采購計(jì)劃，根據(jù)市場需求預(yù)測、生產(chǎn)進(jìn)度等因素確定存貨的采購量，避免存貨積壓或缺貨。（3）加強(qiáng)存貨的日常管理，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，保證存貨賬實(shí)相符。對于存貨的盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。5.2.2應(yīng)收賬款管理（1）建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。（2）在簽訂銷售合同時(shí)應(yīng)合理確定信用期限、信用額度等信用政策，降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。（3）定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如電話催收、發(fā)函催收、法律訴訟等。5.2.3其他流動(dòng)資產(chǎn)管理（1）其他流動(dòng)資產(chǎn)包括預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等。對于預(yù)付賬款，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定支付預(yù)付款項(xiàng)，并及時(shí)跟蹤貨物或服務(wù)的供應(yīng)情況，保證預(yù)付款項(xiàng)的安全。（2）對待攤費(fèi)用，應(yīng)按照受益期限進(jìn)行合理攤銷，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理6.1成本核算6.1.1成本核算對象（1）對于房地產(chǎn)公司而言，成本核算對象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)的特點(diǎn)進(jìn)行確定?？梢砸詥蝹€(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目為成本核算對象，也可以按照開發(fā)產(chǎn)品的類型（如住宅、商鋪、寫字樓等）或者開發(fā)項(xiàng)目的分期進(jìn)行成本核算。（2）如果一個(gè)項(xiàng)目包含多種類型的開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按照合理的方法將項(xiàng)目總成本在不同類型的開發(fā)產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。例如，可以按照建筑面積比例、可售面積比例等方法進(jìn)行分配。6.1.2成本核算方法（1）公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算。制造成本法下，成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指能夠直接歸屬于某個(gè)成本核算對象的成本，如土地成本、建筑安裝工程成本等；間接成本是指不能直接歸屬于某個(gè)成本核算對象，需要按照一定的方法進(jìn)行分配的成本，如項(xiàng)目管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用等。（2）對于間接成本的分配，應(yīng)根據(jù)成本與成本核算對象之間的關(guān)系，選擇合適的分配方法。例如，可以采用直接人工工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、直接材料成本比例法等進(jìn)行分配。（3）在成本核算過程中，應(yīng)建立健全成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本的發(fā)生情況，以便于成本的追溯和分析。6.2成本控制6.2.1成本控制目標(biāo)（1）以項(xiàng)目預(yù)算成本為基礎(chǔ)，設(shè)定成本控制目標(biāo)。在項(xiàng)目開發(fā)過程中，保證實(shí)際成本不超過預(yù)算成本。（2）通過成本控制，提高公司的成本效益，增強(qiáng)公司在市場中的競爭力。具體而言，在保證項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，降低單位開發(fā)成本，提高項(xiàng)目的利潤率。6.2.2成本控制措施（1）項(xiàng)目前期的成本控制1）在項(xiàng)目可行性研究階段，對項(xiàng)目的成本進(jìn)行詳細(xì)估算，包括土地成本、開發(fā)成本、營銷成本等，為項(xiàng)目決策提供準(zhǔn)確的成本依據(jù)。2）在項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，通過優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)。例如，合理確定建筑物的結(jié)構(gòu)形式、戶型布局等，減少不必要的建筑材料和工程施工量。（2）項(xiàng)目實(shí)施階段的成本控制1）加強(qiáng)對工程建設(shè)成本的控制。建立嚴(yán)格的工程招投標(biāo)制度，選擇性價(jià)比高的施工單位；加強(qiáng)對工程變更的管理，嚴(yán)格控制工程變更的范圍和金額，避免不必要的工程成本增加。2）控制營銷成本。合理制定營銷方案，根據(jù)項(xiàng)目的定位和市場需求，確定合適的營銷渠道和營銷費(fèi)用預(yù)算，避免過度營銷。（3）項(xiàng)目后期的成本控制1）在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行工程結(jié)算，防止施工單位高估冒算工程價(jià)款。2）做好項(xiàng)目的后期維護(hù)成本控制，制定合理的維護(hù)計(jì)劃，降低維護(hù)成本。6.3費(fèi)用管理6.3.1費(fèi)用預(yù)算（1）各部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃和部門職責(zé)，編制年度費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。（2）管理費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。在編制管理費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)參考?xì)v史數(shù)據(jù)、公司的發(fā)展規(guī)劃以及市場物價(jià)水平等因素。（3）銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的銷售計(jì)劃、市場推廣策略等因素進(jìn)行編制。銷售費(fèi)用主要包括銷售人員薪酬、廣告宣傳費(fèi)、銷售代理費(fèi)等。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算主要考慮公司的籌資規(guī)模、籌資利率、資金周轉(zhuǎn)情況等因素，對利息支出、手續(xù)費(fèi)等進(jìn)行預(yù)算。6.3.2費(fèi)用報(bào)銷（1）公司制定統(tǒng)一的