定稿：度培訓(xùn)課件（經(jīng)審）

2021年度

基層工會(huì)財(cái)經(jīng)&經(jīng)審工作專項(xiàng)指導(dǎo)主辦單位：中山市總工會(huì)協(xié)辦單位：鎮(zhèn)區(qū)工委會(huì)主講人：周莉張西現(xiàn)目錄Ⅱ——經(jīng)審工作專項(xiàng)指導(dǎo)中山市總工會(huì)１2我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系與形成過程內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則主要內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用要求內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)操案例基層工會(huì)經(jīng)審工作現(xiàn)場(chǎng)答疑交流354中山市總工會(huì)第一局部

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么體系與形成過程〔一〕我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么體系框架內(nèi)部審計(jì)根本準(zhǔn)那么內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)那么內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南強(qiáng)制性指導(dǎo)性中山市總工會(huì)〔二〕中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么形成過程1.首批中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么包括內(nèi)部審計(jì)根本準(zhǔn)那么和10個(gè)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)那么，于2003年6月l日正式施行；2.第二批包括第11至15號(hào)?結(jié)果溝通準(zhǔn)那么?等5個(gè)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)那么，于2004年3月發(fā)布；3.2005年3月第三批包括第16至第20號(hào)具體準(zhǔn)那么發(fā)布；4.2006年5月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布了第21號(hào)至24號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)那么；中山市總工會(huì)5.2007年5月發(fā)布第25號(hào)至27號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)那么；6.2021年9月中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布第28、29號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)那么和第3號(hào)實(shí)務(wù)指南；7.2021年7月公布了第4號(hào)實(shí)務(wù)指南；8.2021年發(fā)布5號(hào)實(shí)務(wù)指南，同時(shí)啟動(dòng)準(zhǔn)那么修訂工作；9.2021年8月，修訂的準(zhǔn)那么公布，2021年1月1日施行。中山市總工會(huì)〔二〕中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么形成過程中山市總工會(huì)第二局部

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么主要內(nèi)容講解內(nèi)部審計(jì)根本準(zhǔn)那么〔第1101號(hào)〕內(nèi)部審計(jì)根本準(zhǔn)那么是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么的總綱，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的根本標(biāo)準(zhǔn)，是制定內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)那么、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的根本依據(jù)。內(nèi)容框架第一章總那么〔依據(jù)、定義、適用范圍〕第二章一般準(zhǔn)那么〔對(duì)審計(jì)主體的要求〕第三章作業(yè)準(zhǔn)那么〔審計(jì)程序及相關(guān)要求〕第四章報(bào)告準(zhǔn)那么〔審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和寫作要求〕第五章內(nèi)部管理準(zhǔn)那么〔審計(jì)部門管理、審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)質(zhì)量評(píng)估〕中山市總工會(huì)中山市總工會(huì)第一章總那么內(nèi)部審計(jì)的適用范圍:適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。新定義第一次提出內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織增加價(jià)值，改善組織運(yùn)營(yíng)。中山市總工會(huì)第二章一般準(zhǔn)那么對(duì)審計(jì)主體的要求：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮組織的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定，并配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織的內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。中山市總工會(huì)第二章一般準(zhǔn)那么對(duì)審計(jì)主體的要求：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。中山市總工會(huì)第三章作業(yè)準(zhǔn)那么審計(jì)程序及相關(guān)要求：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的根底上，制定審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書，并做好必要的審計(jì)準(zhǔn)備工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試。中山市總工會(huì)第三章作業(yè)準(zhǔn)那么審計(jì)程序及相關(guān)要求：內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)方案確定的目標(biāo)和范圍。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的問題。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。中山市總工會(huì)第四章報(bào)告準(zhǔn)那么審計(jì)報(bào)告及其寫作要求：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并表達(dá)重要性原那么。審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反響意見。審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定實(shí)施，假設(shè)存在未遵循該準(zhǔn)那么的情形，審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)其作出解釋和說明。中山市總工會(huì)第四章報(bào)告準(zhǔn)那么審計(jì)報(bào)告及其寫作要求：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。中山市總工會(huì)第五章內(nèi)部管理準(zhǔn)那么審計(jì)部門、業(yè)務(wù)和質(zhì)量評(píng)估管理：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制定年度審計(jì)方案，編制人力資源方案和財(cái)務(wù)預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)?審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定?和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么，結(jié)合本組織的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊(cè)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。中山市總工會(huì)第五章內(nèi)部管理準(zhǔn)那么審計(jì)部門、業(yè)務(wù)和質(zhì)量評(píng)估管理：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)建立內(nèi)部鼓勵(lì)約束制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。中山市總工會(huì)中山市總工會(huì)第三局部

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么應(yīng)用要求中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)的組成中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)的職責(zé)中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)的權(quán)限經(jīng)審會(huì)的權(quán)限：審查、審計(jì)權(quán)處理權(quán)報(bào)告權(quán)評(píng)價(jià)和建議權(quán)中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)的權(quán)限經(jīng)審會(huì)的權(quán)限：——審查、審計(jì)權(quán)經(jīng)審會(huì)有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)提供會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)及與其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的方案、批文、合同等其他資料；經(jīng)審會(huì)有權(quán)審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)及其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料、資產(chǎn)；經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)審計(jì)涉及的相關(guān)事項(xiàng)，向被審計(jì)單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)文件、資料和證明材料。中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)的權(quán)限經(jīng)審會(huì)的權(quán)限：——處理權(quán)經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)及其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料，采取暫時(shí)封存的措施；經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為予以制止，在職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定；經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行通報(bào)。中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)的權(quán)限中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)的權(quán)限經(jīng)審會(huì)的權(quán)限：

——評(píng)價(jià)和建議權(quán)

審計(jì)組對(duì)相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度作出審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)需要整改的事項(xiàng)提出審計(jì)意見和建議，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見。中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查原那么一致性法定性民主性客觀性重要性5原則審計(jì)原則基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查程序中山市總工會(huì)第二步：審計(jì)組按?中山市工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)意見?的第四、五、六條要求實(shí)施審計(jì)。通過以下方式取得證明材料：審查會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、資料向有關(guān)人員咨詢等方式第三步：審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后15個(gè)工作日內(nèi)，向經(jīng)審會(huì)提出審計(jì)報(bào)告并發(fā)送審計(jì)單位征求意見。第四步：被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書面意見。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出書面意見的，視為無意見?；鶎庸?huì)經(jīng)費(fèi)的審查程序中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查程序中山市總工會(huì)中山市總工會(huì)基層工會(huì)審計(jì)人員的職責(zé)審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工程的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性，審計(jì)意見的合法性和適合性。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)。接受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查內(nèi)容中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查內(nèi)容基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查重點(diǎn)與方法中山市總工會(huì)〔二〕預(yù)算支出執(zhí)行情況審計(jì)內(nèi)容：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出和其他支出。

基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查重點(diǎn)與方法中山市總工會(huì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查重點(diǎn)與方法中山市總工會(huì)〔三〕資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況審計(jì)內(nèi)容：主要審查會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況，做到賬本記錄和其它會(huì)計(jì)報(bào)表資料數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整?；鶎庸?huì)經(jīng)費(fèi)的審查重點(diǎn)與方法中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的界定〔1〕1.工會(huì)資產(chǎn)定義資產(chǎn)：是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。擁有：是指擁有資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)?？刂疲菏侵笓碛匈Y產(chǎn)的使用權(quán)、局部收益權(quán)。性質(zhì):工會(huì)會(huì)員集體所有的財(cái)產(chǎn)。中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的界定〔2〕2.工會(huì)資產(chǎn)界定：由工會(huì)經(jīng)費(fèi)〔包括會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)、行政按國(guó)家規(guī)定撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、政府及行政方面的補(bǔ)助、工會(huì)所屬企事業(yè)單位上繳的收入，社會(huì)捐贈(zèng)、外國(guó)援助等其他收入〕形成的資產(chǎn)，屬于工會(huì)資產(chǎn)，不進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)登記，由工會(huì)組織進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記和管理。中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的其他要點(diǎn)〔3〕1.工會(huì)資產(chǎn)不是企業(yè)資產(chǎn)2.工會(huì)資產(chǎn)受法律保護(hù)3.工會(huì)資產(chǎn)歸工會(huì)所有注意：

工會(huì)組織依法撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在上級(jí)工會(huì)主持下，清理工會(huì)財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)。清理后的財(cái)產(chǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余應(yīng)當(dāng)全部移交上級(jí)工會(huì)。中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理手段〔4〕中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理手段〔4〕2.健全工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度人員配備要齊全：會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，并取得從業(yè)資格證。崗位職責(zé)要明確：工會(huì)會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)；工會(huì)會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)；工會(huì)出納崗位職責(zé)。人員變動(dòng)辦移交：會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)必須辦理交接手續(xù)；會(huì)計(jì)資料交接必須逐步當(dāng)面點(diǎn)清；會(huì)計(jì)檔案管理必須符合國(guó)家規(guī)定。中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理手段〔4〕3.實(shí)行工會(huì)財(cái)務(wù)民主管理群眾監(jiān)督：最根本的監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督：最經(jīng)常的監(jiān)督經(jīng)審監(jiān)督：最有效的監(jiān)督國(guó)家監(jiān)督：最權(quán)威的監(jiān)督

中山市總工會(huì)群眾監(jiān)督?關(guān)于工會(huì)財(cái)務(wù)民主管理的暫行規(guī)定?：向會(huì)員群眾宣傳工會(huì)財(cái)務(wù)工作；按月公布工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況；工會(huì)預(yù)算編制聽取會(huì)員群眾意見；在職工代表大會(huì)上報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況。

中山市總工會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督抽查：上級(jí)查下級(jí)。自查：本級(jí)自查。互查：基層工會(huì)互查。

中山市總工會(huì)經(jīng)審監(jiān)督事前監(jiān)督：審查工會(huì)預(yù)算草案編制過程參與工會(huì)財(cái)務(wù)制度制訂過程事中監(jiān)督：檢查年中預(yù)算執(zhí)行情況保證預(yù)算方案按時(shí)完成事后監(jiān)督：審查年度決算報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果提出改進(jìn)意見

中山市總工會(huì)國(guó)家監(jiān)督直接監(jiān)督：審計(jì)查賬間接監(jiān)督：制度約束本卷須知：審計(jì)主體正確審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)積極配合審計(jì)防止重復(fù)審計(jì)

中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理手段〔4〕4.做好工會(huì)票據(jù)管理工作專用類：工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)稅務(wù)代收由稅局出具代扣證明其他類：往來款收據(jù)

稅務(wù)發(fā)票捐贈(zèng)票據(jù)非稅收入統(tǒng)一票據(jù)

中山市總工會(huì)

往來款收據(jù)按正規(guī)途徑取得往來款收據(jù)往來款收據(jù)只用于款項(xiàng)往來出納使用往來款收據(jù)要標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)出納定期核對(duì)使用情況往來款收據(jù)作會(huì)計(jì)檔案保管

中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理內(nèi)容〔5〕1.貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券核算標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金賬日清月結(jié)。管理嚴(yán)格：印鑒要分專人保管；空白支票要杜絕。報(bào)銷合規(guī)：實(shí)行“一支筆〞審批制度；會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；費(fèi)用報(bào)銷憑證填制要求；費(fèi)用報(bào)銷審批原那么；報(bào)銷審批手續(xù)和程序。中山市總工會(huì)

報(bào)銷審批手續(xù)和程序支付申請(qǐng)：經(jīng)辦人填制工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷單。支付審批：分管財(cái)務(wù)主席審批報(bào)銷單。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付會(huì)計(jì)對(duì)批準(zhǔn)后的報(bào)銷單進(jìn)行具體審核。辦理支付：出納根據(jù)審核無誤的報(bào)銷單，辦理貨幣資金支付手續(xù)。中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理內(nèi)容〔5〕2.財(cái)產(chǎn)物資：固定資產(chǎn)、庫存材料、低值易耗品財(cái)產(chǎn)購置：按批準(zhǔn)的年度預(yù)算購置；?？厣唐忿k理先批后購；大宗辦公用品和設(shè)備購前公示；購置后及時(shí)驗(yàn)收和入庫。建賬立卡：財(cái)務(wù)部門設(shè)立財(cái)產(chǎn)價(jià)值賬；管理部門設(shè)立財(cái)產(chǎn)數(shù)量賬；使用部門設(shè)立財(cái)產(chǎn)登記卡。管理要求：指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)管理；使用財(cái)產(chǎn)辦理登記手續(xù)；財(cái)產(chǎn)丟失損壞照價(jià)賠償；財(cái)產(chǎn)增減辦理變動(dòng)手續(xù)；財(cái)產(chǎn)物資每年盤點(diǎn)一次；職工調(diào)動(dòng)退休清退財(cái)產(chǎn)；工會(huì)組織變動(dòng)移交財(cái)產(chǎn)。中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理內(nèi)容〔5〕3.往來款項(xiàng)：暫付款、借出款暫付款：不能用于與工會(huì)無關(guān)事項(xiàng)；不能用于個(gè)人借支；不能長(zhǎng)期掛賬；年終一般無余額；暫付時(shí)要有憑據(jù)；按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)賬。借出款：用于工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)；用于開展工作或開展工運(yùn)事業(yè)而發(fā)生的借出款項(xiàng)；借出時(shí)簽訂合同。中山市總工會(huì)工會(huì)資產(chǎn)的管理內(nèi)容〔5〕中山市總工會(huì)〔四〕專項(xiàng)資金情況審計(jì)內(nèi)容：主要審計(jì)對(duì)上級(jí)工會(huì)撥入、本級(jí)工會(huì)預(yù)算安排、政府財(cái)政或相關(guān)部門撥入、企事業(yè)單位及個(gè)人捐贈(zèng)幫扶資金、中央財(cái)政、省財(cái)政、全總、省總和市總撥付的困難職工幫扶資金，送溫暖資金、救災(zāi)補(bǔ)助、勞?！叭皎暤染哂袑ｉT用途的資金。

重點(diǎn)審計(jì)范圍：工會(huì)換屆改選、職工培訓(xùn)、職工書屋、職工運(yùn)動(dòng)會(huì)、職工技能競(jìng)賽活動(dòng)等工程支出。基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查重點(diǎn)與方法中山市總工會(huì)〔五〕工會(huì)根本建設(shè)和維修改造工程工程管理方面審查要從立項(xiàng)、預(yù)算、招投標(biāo)到竣工決算的全過程監(jiān)督。查閱工程檔案資料，審查工程招投標(biāo)和工程預(yù)決算的詳細(xì)情況，工程工程執(zhí)行國(guó)家建設(shè)制度和履行根本建設(shè)程序的情況；比照工程預(yù)算與實(shí)際結(jié)算金額的差異，檢查工程造價(jià)控制情況；各級(jí)工會(huì)及市總直屬事業(yè)單位的根本建設(shè)工程〔含新建、改建、擴(kuò)建〕和5萬元以上的維修改造工程，必須由經(jīng)審會(huì)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后，才能辦理竣工驗(yàn)收和產(chǎn)權(quán)登記。基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審查重點(diǎn)與方法中山市總工會(huì)中山市總工會(huì)第四局部

內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)操案例中山市總工會(huì)內(nèi)部控制的一般準(zhǔn)那么建立、健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行是組織高級(jí)管理層的責(zé)任。內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴于組織所有人員的參與。內(nèi)部控制是對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相對(duì)保證。由于人為錯(cuò)誤、串通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及本錢效益原那么等因素的影響，內(nèi)部控制可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。中山市總工會(huì)內(nèi)部控制的一般準(zhǔn)那么內(nèi)部控制的審查內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制環(huán)境。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況：查閱單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，審查是否存在大額現(xiàn)金收支行為，是否按財(cái)政規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，現(xiàn)金是否符合有關(guān)規(guī)定，有無坐支情況；獲取銀行賬戶審理情況、銀行對(duì)賬單等資料，審查銀行賬戶管理情況，是否存在未經(jīng)財(cái)政部門許可私立過渡戶的情況。檢查會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。往來款項(xiàng)清理是否及時(shí)，是否存在假發(fā)票等情況。政府采購方面情況：對(duì)照政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定程序，審查政府采購制度執(zhí)行情況，是否存在不按規(guī)定自行采購和盲目購置的問題。中山市總工會(huì)內(nèi)部控制的審查內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：〔一〕可