會計實訓做賬流程

會計實訓做賬流程演講人：日期：目錄CATALOGUE01020304做賬前準備工作日常賬務處理流程月末結賬與對賬工作稅務申報與繳納流程0506內(nèi)部審計與風險控制會計檔案管理與保密工作01做賬前準備工作CHAPTER了解企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)濟性質、經(jīng)營范圍等。確定實訓企業(yè)基本情況了解實訓的具體要求，包括涉及的會計業(yè)務、報表種類等。明確實訓任務和目標確保實訓過程中的會計處理符合相關會計準則和法規(guī)要求。遵循會計準則和法規(guī)明確做賬目的和要求010203確保憑證的真實性、合法性和完整性，如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單等。收集和審核原始憑證按照時間順序和業(yè)務類型對憑證進行分類整理，便于后續(xù)查找和編制記賬憑證。分類整理憑證根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并詳細記錄經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。編制記賬憑證整理原始憑證和單據(jù)掌握各會計科目的核算內(nèi)容和使用方法，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、損益類等。了解會計科目熟悉會計科目和賬戶設置了解企業(yè)賬戶的種類、用途和設置方法，如基本賬戶、明細賬戶、備查賬簿等。熟悉賬戶設置理解各賬戶之間的勾稽關系，確保會計信息的準確性和完整性。掌握賬戶關系選擇合適的會計軟件通過學習和實踐，掌握會計軟件的基本功能和操作方法，提高做賬效率。熟練掌握軟件操作準備其他輔助工具如計算器、憑證裝訂機、印章等，以便在實訓過程中隨時使用。根據(jù)實訓要求和企業(yè)實際情況，選擇適合的會計軟件進行輔助做賬。準備必要工具和軟件02日常賬務處理流程CHAPTER仔細核查原始憑證的真實性、合法性和完整性。審核原始憑證將原始憑證中的各類信息，如摘要、會計科目、金額等，準確錄入會計系統(tǒng)。錄入信息確保錄入的信息與原始憑證完全一致，避免出現(xiàn)差錯。核對錄入信息錄入原始憑證信息編制記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并簽字蓋章。匯總記賬憑證將一定時期內(nèi)的記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，以便后續(xù)處理。編制記賬憑證及匯總表逐日逐筆登記現(xiàn)金的收支情況，確?，F(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相符?，F(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬各類明細賬根據(jù)銀行對賬單，逐筆登記銀行存款的收支情況，定期與銀行對賬。根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類明細賬，如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬等。登記各類賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）編制試算平衡表根據(jù)匯總結果，編制試算平衡表，檢查賬戶記錄是否正確，確保賬表相符。核對試算平衡表仔細核對試算平衡表中的各項數(shù)據(jù)，確保準確無誤，為后續(xù)財務處理提供可靠依據(jù)。匯總各賬戶余額將各賬戶的余額進行匯總，確保借貸平衡。編制試算平衡表03月末結賬與對賬工作CHAPTER核對各賬戶余額是否正確核對現(xiàn)金賬戶將現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保現(xiàn)金數(shù)額準確無誤。核對銀行存款賬戶將銀行存款賬戶余額與銀行對賬單進行核對，確保銀行存款余額無誤。核對往來賬戶與客戶、供應商等往來單位的賬戶余額進行核對，確保往來賬款清晰無誤。核對固定資產(chǎn)賬戶對固定資產(chǎn)賬戶進行折舊、減值等調(diào)整，確保固定資產(chǎn)賬戶余額準確無誤。結轉收入類賬戶將本月實現(xiàn)的各項收入結轉到收入類賬戶，并計算總收入。結轉費用類賬戶將本月發(fā)生的各項費用結轉到費用類賬戶，并計算總費用。結轉利潤將收入類賬戶與費用類賬戶進行對沖，計算出本月利潤或虧損。結賬并生成報表將各賬戶余額進行結賬，并生成本月的損益表、資產(chǎn)負債表等財務報表。進行月末結賬操作，結轉損益類賬戶根據(jù)賬戶余額編制資產(chǎn)負債表，反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況。根據(jù)損益類賬戶的余額編制利潤表，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果。根據(jù)現(xiàn)金賬戶和銀行存款賬戶等編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。根據(jù)需要編制其他附表，如所有者權益變動表、費用明細表等。編制財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表等）資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表其他附表核實未達賬項對于銀行已收、企業(yè)未收或銀行已付、企業(yè)未付的款項，要及時核實并調(diào)整賬目。確保賬目清晰無誤在核對銀行對賬單和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程中，確保賬目清晰無誤，及時發(fā)現(xiàn)并處理任何差異或問題。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表根據(jù)銀行對賬單和企業(yè)銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以調(diào)節(jié)雙方余額的差異。核對銀行對賬單將銀行存款賬戶余額與銀行對賬單進行核對，確保銀行存款余額無誤。與銀行進行對賬，確保賬目無誤04稅務申報與繳納流程CHAPTER根據(jù)企業(yè)的銷售合同、開具的發(fā)票等憑證，確認銷售收入并計算銷項稅額。核對銷售收入審核企業(yè)采購商品或接受服務時取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證，確認進項稅額。計算進項稅額根據(jù)銷項稅額和進項稅額，計算應納稅額并填寫相關稅務申報表。核算應納稅額計算應納稅額，并填寫相關稅務申報表010203按時向稅務機關提交申報表并繳納稅款提交申報表將填寫完整的稅務申報表及相關資料，按時提交至稅務機關。根據(jù)稅務機關核定的應納稅額，及時足額繳納稅款。繳納稅款做好申報記錄，定期核對申報數(shù)據(jù)與繳納稅款是否一致。申報記錄通過稅務機關、行業(yè)協(xié)會等渠道，及時了解相關稅收政策的變化。及時了解政策分析政策變化對企業(yè)的影響，預測稅務風險并制定應對措施。分析政策影響根據(jù)政策變化，及時調(diào)整稅務申報策略，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。調(diào)整申報策略關注稅收政策變化，及時調(diào)整申報策略建立檔案對取得的發(fā)票、收據(jù)等憑證進行編號、分類、裝訂，便于查閱和核對。憑證管理保密措施采取必要的保密措施，防止稅務資料泄露或被非法獲取。建立完善的稅務檔案，妥善保管各類稅務資料和憑證。妥善保管稅務資料和憑證05內(nèi)部審計與風險控制CHAPTER通過抽樣檢查憑證和賬簿，確保記錄準確、完整，符合會計準則和相關法規(guī)。審查會計憑證和賬簿定期盤點現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等，核對與賬簿記錄是否一致，確保資產(chǎn)安全。核實資產(chǎn)和負債對財務報表進行審查，關注收入、成本、利潤等關鍵指標，確保其真實性和準確性。審查財務報告定期進行內(nèi)部審計，檢查賬務處理是否規(guī)范識別潛在財務風險，并采取相應措施防范監(jiān)控風險狀況定期跟蹤風險狀況，及時調(diào)整風險應對策略，確保風險可控。制定風險應對策略根據(jù)風險分析結果，制定相應的風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移等。財務風險分析運用財務指標和工具，識別潛在的財務風險，如壞賬、存貨積壓等。加強監(jiān)督與檢查定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，確保制度的有效執(zhí)行。明確崗位職責合理設置會計崗位，明確各崗位的職責和權限，形成相互制約和監(jiān)督的機制。規(guī)范業(yè)務流程制定詳細的會計業(yè)務流程和操作規(guī)范，確保各項業(yè)務處理有章可循，減少錯誤和舞弊的機會。建立完善的內(nèi)部控制制度，確保財務信息真實可靠01定期組織培訓根據(jù)會計法規(guī)和業(yè)務需求，定期組織會計人員參加專業(yè)培訓，提高業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。提高會計人員素質，加強業(yè)務培訓02鼓勵自我學習鼓勵會計人員利用業(yè)余時間自我學習，提升專業(yè)技能和綜合素質。03建立激勵機制通過獎勵、晉升等措施，激勵會計人員積極學習、努力工作，提高工作質量和效率。06會計檔案管理與保密工作CHAPTER包括原始憑證、記賬憑證、總賬、明細賬、日記賬、財務報表等。歸檔范圍按月、季、年或項目等方式進行歸檔，確保資料完整、系統(tǒng)。歸檔方式分類清晰、裝訂整齊、標識明確，便于查詢。歸檔要求歸檔整理會計憑證、賬簿和財務報表等資料010203根據(jù)檔案類型、重要程度等因素確定保存期限。檔案鑒定銷毀程序銷毀方式過期檔案需經(jīng)過審批、登記、監(jiān)銷等程序，確保安全銷毀。粉碎、焚燒等，防止信息泄露和環(huán)境污染。設定合理的檔案保存期限，并定期銷毀過期檔案建立完善的會計檔案保密制度，明確保密責任。保密制度采取物理隔離、訪