做賬實操-房地產經紀公司行業(yè)賬務處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-房地產經紀公司行業(yè)賬務處理分錄實例一、公司設立與啟動投資者投入資金

200

萬元設立房地產經紀公司，款項存入銀行。借：銀行存款

2,000,000貸：實收資本

2,000,000租賃辦公場地，支付半年租金

12

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預付賬款

—

房租

120,000應交稅費

—

應交增值稅（進項稅額）

10,800（12

萬

×9%）貸：銀行存款

130,800每月分攤租金時：借：管理費用

—

房租

20,000（12

萬

÷6）貸：預付賬款

—

房租

20,000二、房源與客源拓展為獲取更多房源，公司員工外出拜訪業(yè)主，發(fā)放宣傳資料，本月花費宣傳費

3萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費用

—

宣傳推廣

30,000-1-會計實操文庫貸：銀行存款

30,000參加房產展銷會，支付展位費

5

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

6%。借：銷售費用

—

展銷會費用

50,000應交稅費

—

應交增值稅（進項稅額）

3,000（5

萬

×6%）貸：銀行存款

53,000三、促成房產交易成功促成一套二手房交易，房屋成交價為

300

萬元，公司與買賣雙方約定，向賣方收取

2%

的傭金，向買方收取

1.5%

的傭金。確認收入：向賣方收取的傭金

=300

萬

×2%=6

萬元向買方收取的傭金

=300

萬

×1.5%=4.5

萬元借：銀行存款

105,000貸：主營業(yè)務收入

—

賣方傭金收入

60,000主營業(yè)務收入

—

買方傭金收入

45,000應交稅費

—

應交增值稅（銷項稅額）

6,300（10.5

萬

×6%）為促成該筆交易，公司員工帶客戶看房多次，產生交通費用

2000

元，以現金支付。借：主營業(yè)務成本

—

看房交通成本

2,000貸：庫存現金

2,000四、員工薪酬與日常費用本月支付員工工資

15

萬元，其中房產經紀人工資

10

萬元，行政人員工資5

萬元。計提工資：-2-會計實操文庫借：主營業(yè)務成本

—

經紀人工資

100,000管理費用

—

行政人員工資

50,000貸：應付職工薪酬

150,000實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬

150,000貸：銀行存款

150,000支付辦公水電費

1

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用

—

水電費

10,000貸：銀行存款

10,000五、稅費計算與繳納計算本月增值稅，銷項稅額

6,300

元，進項稅額

10,800+3,000=13,800元，本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額

7,500

元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結轉下期繼續(xù)抵扣。無需賬務處理，但在增值稅申報表中體現留抵稅額。計算企業(yè)所得稅，假設本月利潤總額為

8

萬元（未考慮其他調整事項），稅率

25%，應繳納企業(yè)所得稅

=80,000×25%=20,000

元。借：所得稅費用

20,000貸：應交稅費

—

應交企業(yè)所得稅

20,000繳納企業(yè)所得稅時：借：應交稅費

—

應交企業(yè)所得稅

20,000貸：銀行存款

20,000房地產經紀公司賬務處理圍繞房源客源拓展、交易促成等環(huán)節(jié)，精準核算各項收支與稅費，以反映公司真實經營狀況。-3-會計實操文庫會計做賬流程一、建賬1.

根據企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.

原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采-4-會計實操文庫購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應收賬款

20,000貸：主營業(yè)務收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產成本

8,000管理費用

4,000貸：應付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核