惠州衛(wèi)生職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)1（注會(huì)）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)惠州衛(wèi)生職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)1（注會(huì)）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)一家零售企業(yè)的銷售收入時(shí)，需要考慮多種銷售渠道和促銷活動(dòng)對(duì)收入確認(rèn)的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買一送一等促銷活動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.線上銷售的商品在客戶簽收前就確認(rèn)了收入B.滿減活動(dòng)中，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入C.對(duì)于買一送一的銷售，未合理分?jǐn)備N售收入D.線下門店的銷售在收到現(xiàn)金時(shí)才確認(rèn)收入，而未考慮應(yīng)收賬款2、在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購(gòu)量大幅增加。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價(jià)值減損風(fēng)險(xiǎn)加大B.原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購(gòu)量虛高C.生產(chǎn)成本計(jì)算可能有誤，影響存貨計(jì)價(jià)和利潤(rùn)核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷3、在審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)過程中，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說服力的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更有說服力，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更有說服力B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更有說服力，原件比復(fù)印件更有說服力C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更有說服力D.經(jīng)過審計(jì)人員加工整理的證據(jù)比未經(jīng)加工整理的證據(jù)更有說服力4、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。以下哪項(xiàng)不屬于需要了解的內(nèi)容？（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況5、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及相關(guān)的外部環(huán)境因素，評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力B.如果被審計(jì)單位存在多項(xiàng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)，且這些事項(xiàng)之間相互影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮這些因素的影響C.即使被審計(jì)單位管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出了充分的評(píng)估和披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要獨(dú)立進(jìn)行評(píng)估D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，就無需在審計(jì)報(bào)告中提及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的問題6、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期借款的利率明顯高于同期市場(chǎng)利率。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評(píng)估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是7、在審計(jì)被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)收入時(shí)，以下關(guān)于收入確認(rèn)的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況B.對(duì)于采用完工百分比法確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)，審計(jì)人員需要審查完工進(jìn)度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的營(yíng)業(yè)收入，如果被審計(jì)單位未進(jìn)行正確處理，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性8、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對(duì)于固定資產(chǎn)的審計(jì)，以下哪項(xiàng)說法是不正確的？（）A.實(shí)地檢查固定資產(chǎn)，核實(shí)其存在性、完整性和所有權(quán)B.審查固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法是否合理，計(jì)算是否正確C.對(duì)于已報(bào)廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關(guān)注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗?、在對(duì)被審計(jì)單位的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量是否正確，包括投資成本的確定和相關(guān)稅費(fèi)的處理B.對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，審計(jì)人員需要審查被投資單位凈利潤(rùn)或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計(jì)單位未計(jì)提或計(jì)提不足，可能存在錯(cuò)報(bào)D.被審計(jì)單位對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益，如果計(jì)入了其他科目，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性10、審計(jì)人員在審查一家零售企業(yè)的庫(kù)存管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分商品的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。這可能是由于以下哪些原因?qū)е碌?？（）A.采購(gòu)計(jì)劃不合理，過量采購(gòu)B.銷售策略不當(dāng)，促銷活動(dòng)少C.倉(cāng)庫(kù)管理混亂，貨物查找困難D.以上都是11、在審計(jì)一家金融機(jī)構(gòu)時(shí)，審計(jì)人員需要重點(diǎn)審查其風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。以下哪項(xiàng)是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？（）A.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的合理性和有效性B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和控制措施C.操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)策略D.以上都是12、在對(duì)被審計(jì)單位的采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)的說法中，哪一個(gè)是正確的？（）A.審計(jì)人員只需關(guān)注采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行，無需審查供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)B.檢查采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單和付款憑證，就可以確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C.被審計(jì)單位的采購(gòu)預(yù)算對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)沒有參考價(jià)值D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全有效，采購(gòu)交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗?，以及采?gòu)成本的核算是否準(zhǔn)確13、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。可能的原因包括借款人信用狀況不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個(gè)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定14、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點(diǎn)的缺失。這可能導(dǎo)致：（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部審計(jì)工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本上升D.企業(yè)無法及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，競(jìng)爭(zhēng)力下降15、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一次性的工作，在審計(jì)開始時(shí)完成即可B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需要考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，無需考慮其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的類型沒有影響16、隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日益復(fù)雜和多元化，審計(jì)的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，但同時(shí)應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長(zhǎng)。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估銷售收入的真實(shí)性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項(xiàng)？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認(rèn)交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實(shí)交易的真實(shí)性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作17、在對(duì)一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益對(duì)凈利潤(rùn)的影響較大。以下哪種情況可能導(dǎo)致非經(jīng)常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務(wù)豁免D.以上都是18、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定19、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解和評(píng)估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計(jì)單位的誠(chéng)信問題不是審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的因素C.審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員也可以承接該業(yè)務(wù)20、一家企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行首次公開募股（IPO），審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要特別關(guān)注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，能否保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注？包括附注內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性和一致性，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。2、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的盈余管理行為？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明盈余管理的動(dòng)機(jī)、手段和常見形式，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)策略和方法。同時(shí)，討論盈余管理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任和披露要求。3、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的礦產(chǎn)資源勘探與開發(fā)的會(huì)計(jì)處理。分析礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的生產(chǎn)成本中，間接材料的分配方法不合理，導(dǎo)致產(chǎn)品成本核算不準(zhǔn)確。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)方法。2、（本題5分）一家商業(yè)企業(yè)在審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其庫(kù)存商品的計(jì)價(jià)采用了后進(jìn)先出法，但在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，這種計(jì)價(jià)方法導(dǎo)致存貨價(jià)值被低估。請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)人員應(yīng)采取的措施。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家餐飲連鎖企業(yè)的加盟店管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分加盟店的收入核算和費(fèi)用分?jǐn)偞嬖诓灰?guī)范之處。請(qǐng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。4、（本題5分）某制造企業(yè)的生產(chǎn)成本在本年度大幅上升，主要原因是原材料價(jià)格上漲和人工成本增加。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，同期該企業(yè)的產(chǎn)品銷售價(jià)格并未有相應(yīng)的提高。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的期末計(jì)價(jià)采用了先進(jìn)先出法，但市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌。審計(jì)人員需要考慮這種計(jì)價(jià)方法是否合理。請(qǐng)分析可