駐馬店職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)2（注會(huì)）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁駐馬店職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)2（注會(huì)）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評(píng)價(jià)缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序2、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認(rèn)收入確認(rèn)的合理性B.客戶的信用狀況，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是3、在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動(dòng)審計(jì)的責(zé)任，對(duì)審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒有責(zé)任B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會(huì)計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對(duì)于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略4、在審計(jì)一家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，由于研發(fā)活動(dòng)的復(fù)雜性和不確定性，審計(jì)工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項(xiàng)目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費(fèi)用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時(shí)參與多個(gè)項(xiàng)目，但工時(shí)分配記錄不清晰B.企業(yè)將購(gòu)買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費(fèi)用D.企業(yè)將與研發(fā)活動(dòng)無關(guān)的會(huì)議費(fèi)用計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的在建工程時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。可能的原因有工程未完工、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性？（）A.工程確實(shí)尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過程中與施工方存在糾紛，導(dǎo)致無法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時(shí)期少計(jì)提折舊，增加利潤(rùn)，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財(cái)務(wù)人員在核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理6、當(dāng)審計(jì)一家汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)成本時(shí)，需要考慮原材料采購(gòu)、生產(chǎn)工藝和人工成本等因素。假設(shè)部分原材料供應(yīng)商存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品廢品率上升。以下哪種情況最可能影響生產(chǎn)成本的核算？（）A.企業(yè)未對(duì)因原材料質(zhì)量問題導(dǎo)致的廢品損失進(jìn)行單獨(dú)核算B.對(duì)于原材料質(zhì)量問題，未與供應(yīng)商協(xié)商賠償事宜C.企業(yè)未分析廢品率上升的原因，未采取改進(jìn)措施D.以上情況都可能7、在對(duì)一家公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的發(fā)票長(zhǎng)期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應(yīng)商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應(yīng)商發(fā)票開具錯(cuò)誤，公司無法入賬8、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未決訴訟，但在報(bào)表中未進(jìn)行任何披露。以下哪種做法最符合審計(jì)準(zhǔn)則？（）A.要求被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中補(bǔ)充披露未決訴訟的相關(guān)信息B.由于未決訴訟的結(jié)果不確定，不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露C.根據(jù)未決訴訟的可能結(jié)果，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目D.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，說明未決訴訟未披露的情況9、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：（）A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，但不能保證企業(yè)一定實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.審計(jì)人員在了解內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤、管理層凌駕于控制之上等10、在審計(jì)收入時(shí)，需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假設(shè)一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時(shí)，與客戶簽訂了包含多項(xiàng)服務(wù)的合同，以下哪種情況下收入確認(rèn)可能存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.在軟件產(chǎn)品交付時(shí)一次性確認(rèn)全部收入B.根據(jù)服務(wù)的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入C.在合同簽訂時(shí)就確認(rèn)全部收入D.按照客戶付款的進(jìn)度確認(rèn)收入11、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款的金額較大且長(zhǎng)期掛賬。以下哪種情況可能是造成這種現(xiàn)象的原因？（）A.員工借款未及時(shí)歸還B.關(guān)聯(lián)方資金占用C.無法收回的壞賬未及時(shí)處理D.以上都是12、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)核算的準(zhǔn)確性產(chǎn)生懷疑？（）A.被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利，但被審計(jì)單位未確認(rèn)相應(yīng)的投資收益B.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，被審計(jì)單位按照持股比例確認(rèn)了投資損失C.被審計(jì)單位與被投資企業(yè)之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系D.被審計(jì)單位定期獲取被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行了分析13、審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個(gè)因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價(jià)值觀14、一家化工企業(yè)在生產(chǎn)過程中面臨環(huán)保壓力，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其環(huán)保設(shè)備投資不足，排污費(fèi)用的核算不準(zhǔn)確，環(huán)境事故的潛在風(fēng)險(xiǎn)較高。同時(shí)，原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本影響較大。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)解決的問題是：（）A.加大環(huán)保設(shè)備投資，確保達(dá)標(biāo)排放B.規(guī)范排污費(fèi)用核算，準(zhǔn)確反映環(huán)境成本C.建立原材料價(jià)格波動(dòng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制，控制成本D.以上三個(gè)問題都需要同時(shí)解決，以全面評(píng)估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制水平15、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了一個(gè)部門存在嚴(yán)重的成本超支問題，但該部門負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級(jí)管理層報(bào)告該問題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫時(shí)擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)16、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平。可能的原因有享受稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額17、在審計(jì)一家零售企業(yè)的銷售收入時(shí)，需要考慮多種銷售渠道和促銷活動(dòng)對(duì)收入確認(rèn)的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買一送一等促銷活動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.線上銷售的商品在客戶簽收前就確認(rèn)了收入B.滿減活動(dòng)中，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入C.對(duì)于買一送一的銷售，未合理分?jǐn)備N售收入D.線下門店的銷售在收到現(xiàn)金時(shí)才確認(rèn)收入，而未考慮應(yīng)收賬款18、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點(diǎn)的缺失。這可能導(dǎo)致：（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部審計(jì)工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本上升D.企業(yè)無法及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，競(jìng)爭(zhēng)力下降19、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)必須有被審計(jì)單位的出納和會(huì)計(jì)主管在場(chǎng)B.對(duì)于銀行存款，審計(jì)人員需要獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)檢查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)C.函證銀行存款是貨幣資金審計(jì)的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.只要被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就可以適當(dāng)減少對(duì)貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序20、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長(zhǎng)。以下哪種可能是造成應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)的原因？（）A.供應(yīng)商給予的信用期較長(zhǎng)B.企業(yè)資金緊張，無法及時(shí)支付C.采購(gòu)部門與財(cái)務(wù)部門溝通不暢D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的金融科技應(yīng)用對(duì)內(nèi)部控制的影響進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。包括信息系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)保護(hù)和自動(dòng)化控制。2、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行和差異分析。3、（本題5分）全面論述集團(tuán)審計(jì)的特殊考慮和程序。如集團(tuán)組成部分的審計(jì)、重要性的確定和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)等。舉例說明集團(tuán)審計(jì)中可能遇到的問題及解決辦法。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其無形資產(chǎn)的價(jià)值在過去一年中大幅增加，主要是由于自主研發(fā)的一項(xiàng)新技術(shù)獲得了專利。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于研發(fā)費(fèi)用的資本化和費(fèi)用化劃分不夠清晰。請(qǐng)分析可能存在的問題，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。2、（本題5分）某公司在審計(jì)過程中，被發(fā)現(xiàn)存在通過關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。公司將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)低價(jià)出售給關(guān)聯(lián)方，同時(shí)從關(guān)聯(lián)方高價(jià)購(gòu)入一些非必要的資產(chǎn)和服務(wù)。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。3、（本題5分）某公司的營(yíng)業(yè)外支出在年度內(nèi)大幅增加，主要是由于一筆大額的罰款。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于罰款的原因和責(zé)任認(rèn)定不夠清晰，且未在報(bào)表附注中充分披露。請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)建議。4、（本題5分）某制造業(yè)企業(yè)的存貨盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)記錄存在較大差異。審計(jì)人員在進(jìn)一步審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方法在年度中間發(fā)生了變更，且未進(jìn)行合理的會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)分析存貨計(jì)價(jià)方法變更可能帶來的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確保存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。5、（本題5分）