《企業(yè)所得稅申報表培訓》課件

企業(yè)所得稅申報表培訓歡迎參加企業(yè)所得稅申報表培訓課程目標了解企業(yè)所得稅申報的基本知識掌握企業(yè)所得稅申報流程熟練填寫申報表熟悉企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策課程大綱1企業(yè)所得稅概述2企業(yè)所得稅申報流程3填報《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表》4企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策5企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題解答企業(yè)所得稅概述1稅收類型2企業(yè)所得稅3征稅對象4納稅人5納稅義務(wù)企業(yè)所得稅申報流程1稅務(wù)登記注冊企業(yè)，獲取稅務(wù)登記證2申報準備收集相關(guān)資料，如財務(wù)報表，稅務(wù)憑證等3申報表填寫根據(jù)稅務(wù)法規(guī)和財務(wù)資料，填寫申報表4稅款繳納按規(guī)定時間，將稅款繳入指定賬戶5申報資料遞交將填好的申報表及相關(guān)資料遞交稅務(wù)機關(guān)填報《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表》的基本要求準確性填報的資料必須準確無誤，與財務(wù)資料一致完整性所有必填項都需填寫，不得漏填及時性按規(guī)定時間報送申報表合法性申報內(nèi)容必須符合稅法規(guī)定《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表》的主要欄次企業(yè)基本信息企業(yè)名稱，稅務(wù)登記號，企業(yè)類型等財務(wù)數(shù)據(jù)收入，成本，利潤，折舊，所得稅等稅款計算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額，減免稅額，實際應(yīng)繳稅款等應(yīng)納稅所得額的計算收入營業(yè)收入，投資收入等成本生產(chǎn)成本，銷售成本，管理費用等應(yīng)納稅所得額收入減去成本后的凈利潤應(yīng)納稅所得額的調(diào)整扣除項目稅法允許扣除的項目，例如：合理的工資薪金，職工福利費等加回項目稅法要求加回的項目，例如：未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的支出等調(diào)整后應(yīng)納稅所得額扣除加回項目后，最終的應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額的計算25%稅率企業(yè)所得稅稅率，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)不同而有所差異應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額根據(jù)前面計算所得出的最終應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額乘以稅率所得的結(jié)果抵免稅款的計算1優(yōu)惠政策符合條件的企業(yè)可以享受減免稅政策2抵免稅額根據(jù)優(yōu)惠政策計算出的抵免稅額3實際應(yīng)繳稅款應(yīng)納稅額減去抵免稅額后的結(jié)果實際應(yīng)繳納稅款的確定申報表填寫將計算好的實際應(yīng)繳稅款填寫在申報表中稅務(wù)機關(guān)審核稅務(wù)機關(guān)對申報表進行審核，確認實際應(yīng)繳稅款稅款繳納企業(yè)按照審核后的稅款，進行繳納填報《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表》的注意事項仔細核對仔細核對申報表上的每一項數(shù)據(jù)，確保準確無誤保存好憑證保存好申報所依據(jù)的財務(wù)憑證，以便日后核查及時申報按規(guī)定時間申報，避免逾期繳納稅款其他相關(guān)表單的填報要求企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率小型微利企業(yè)享受20%的優(yōu)惠稅率公益性捐贈可以抵免部分所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意的問題資料準備確保申報所需資料齊全，準確無誤申報時間了解申報時間要求，避免逾期申報政策變化及時了解企業(yè)所得稅的最新政策變化企業(yè)所得稅匯算清繳的合法性核查1資料收集收集相關(guān)資料，進行核查2賬務(wù)核對核對賬務(wù)資料，查看是否存在虛假申報3稅務(wù)檢查稅務(wù)機關(guān)進行現(xiàn)場檢查，核查申報的合法性企業(yè)所得稅申報的稅務(wù)風險防范措施加強內(nèi)部控制建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為加強稅務(wù)學習及時了解稅務(wù)法規(guī)，避免違反稅法規(guī)定聘請專業(yè)人士聘請專業(yè)稅務(wù)顧問，協(xié)助進行稅務(wù)籌劃企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程1申報準備2申報表填寫3稅款繳納4申報資料遞交5稅務(wù)機關(guān)審核企業(yè)所得稅匯算清繳的時間要求4月30日年度匯算企業(yè)應(yīng)在每年4月30日前完成年度匯算每月15日預(yù)繳稅款企業(yè)應(yīng)在每月15日前預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅匯算清繳的法律責任逾期申報對逾期申報的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)將處以罰款虛假申報對虛假申報的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)將處以罰款，并追繳稅款偷稅漏稅對偷稅漏稅的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)將追繳稅款，并處以罰款，情節(jié)嚴重的，還可能追究刑事責任企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的相關(guān)法規(guī)1中華人民共和國企業(yè)所得稅法2中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例3國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳若干問題的公告企業(yè)所得稅匯算清繳的財務(wù)管理要點1成本核算嚴格成本核算，確保成本數(shù)據(jù)的準確性2收入確認按照稅法規(guī)定確認收入，避免漏稅3稅收籌劃合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負企業(yè)所得稅匯算清繳的信息化應(yīng)用申報軟件使用稅務(wù)申報軟件，提高申報效率數(shù)據(jù)分析利用數(shù)據(jù)分析工具，識別潛在的稅務(wù)風險企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)籌劃合理避稅利用稅法允許的避稅方式，降低稅負利用優(yōu)惠政策符合條件的企業(yè)，應(yīng)積極申請稅收優(yōu)惠風險控制在進行稅務(wù)籌劃的同時，也要注意風險控制，避免違反稅法規(guī)定企業(yè)所得稅匯算清繳的案例分析案例一某企業(yè)虛假申報，被稅務(wù)機關(guān)查處，追繳稅款并處以罰款案例二某企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，成功降低了稅負企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題解答1如何計算應(yīng)納稅所得額2如何享受稅收優(yōu)惠政策3如何處理稅務(wù)稽查企業(yè)所得稅匯算清繳的最新政策動態(tài)1稅率調(diào)整了解最新的稅率調(diào)整政策2優(yōu)惠政策變化關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化3稅