學(xué)校內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)演講人：日期：目錄內(nèi)部審計(jì)基本概念與原則學(xué)校內(nèi)部審計(jì)流程與操作實(shí)務(wù)學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)關(guān)注點(diǎn)與技巧學(xué)校資產(chǎn)管理及采購(gòu)流程審計(jì)要點(diǎn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)策略學(xué)校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施CATALOGUE01內(nèi)部審計(jì)基本概念與原則CHAPTER內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)有助于促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，同時(shí)為組織提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的咨詢和建議。內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)定義及作用內(nèi)部審計(jì)原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和勝任能力等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可信度。內(nèi)部審計(jì)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)原則與規(guī)范內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循一定的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等方面的要求，以確保審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。0102學(xué)校內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)具有教育性、服務(wù)性和建設(shè)性等特點(diǎn)，旨在促進(jìn)學(xué)校管理規(guī)范化、提高教育資金使用效益和推進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)要求學(xué)校內(nèi)部審計(jì)要求審計(jì)人員具備相關(guān)的教育、財(cái)務(wù)和審計(jì)等知識(shí)背景，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，同時(shí)需要與學(xué)校管理層保持良好的溝通和合作關(guān)系。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)與要求02學(xué)校內(nèi)部審計(jì)流程與操作實(shí)務(wù)CHAPTER明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍，包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)內(nèi)容等。審計(jì)目標(biāo)與范圍合理調(diào)配審計(jì)資源，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)工作按時(shí)完成。審計(jì)資源與時(shí)間安排向相關(guān)部門提交立項(xiàng)申請(qǐng)，說(shuō)明審計(jì)目的、計(jì)劃、方法等內(nèi)容，并經(jīng)過(guò)審批程序獲得批準(zhǔn)。立項(xiàng)申請(qǐng)與審批審計(jì)計(jì)劃制定與立項(xiàng)申請(qǐng)010203審計(jì)進(jìn)場(chǎng)與資料收集到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，與被審計(jì)單位溝通，了解相關(guān)情況，收集必要的審計(jì)資料。審計(jì)程序執(zhí)行根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行審計(jì)程序，包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證等，獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)與問(wèn)題記錄對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，并進(jìn)行初步分析，提出改進(jìn)建議?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施步驟及方法審計(jì)報(bào)告撰寫及后續(xù)整改跟蹤后續(xù)整改跟蹤對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決，提高審計(jì)效果。審計(jì)報(bào)告審核與發(fā)送審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)審核后，向被審計(jì)單位及相關(guān)部門發(fā)送，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)報(bào)告撰寫根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)目的、范圍、方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)建議等內(nèi)容。03學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)關(guān)注點(diǎn)與技巧CHAPTER預(yù)算編制合理性檢查預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控機(jī)制是否健全，有無(wú)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出等情況。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果，分析預(yù)算與實(shí)際支出的差異及原因。審查預(yù)算編制是否符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，是否科學(xué)、合理。預(yù)算編制和執(zhí)行情況審查要點(diǎn)捐贈(zèng)收入管理審查捐贈(zèng)收入是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理，捐贈(zèng)協(xié)議是否合法、合規(guī)，捐贈(zèng)資金使用情況是否公開(kāi)透明。其他收入監(jiān)督對(duì)其他收入來(lái)源進(jìn)行核查，如校辦企業(yè)收入、投資收益等，確保其合法合規(guī)。學(xué)費(fèi)收入審查核查學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。收入來(lái)源合規(guī)性核查方法對(duì)學(xué)校支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)致分析，區(qū)分必要支出和非必要支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。支出結(jié)構(gòu)分析確保教學(xué)、科研等重點(diǎn)支出得到充分保障，壓縮一般性支出和不合理支出。重點(diǎn)支出保障建立支出效益評(píng)估機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行效益評(píng)估，提高資金使用效益。支出效益評(píng)估支出結(jié)構(gòu)合理性評(píng)估及優(yōu)化建議04學(xué)校資產(chǎn)管理及采購(gòu)流程審計(jì)要點(diǎn)CHAPTER評(píng)估資產(chǎn)管理流程是否規(guī)范、合理，是否存在漏洞或不合理環(huán)節(jié)。資產(chǎn)管理流程規(guī)范性分析內(nèi)部控制系統(tǒng)在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性。資產(chǎn)管理內(nèi)部控制有效性檢查學(xué)校是否建立了完善的資產(chǎn)管理制度，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)。資產(chǎn)管理制度建立情況資產(chǎn)管理制度完善情況檢查評(píng)估學(xué)校資產(chǎn)配置是否合理，是否存在閑置、浪費(fèi)或者低效使用的情況。資產(chǎn)配置合理性分析資產(chǎn)使用效率，檢查是否存在提高使用效率的可能性。資產(chǎn)使用效率審查資產(chǎn)處置過(guò)程是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在流失或違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)處置合規(guī)性資產(chǎn)配置、使用及處置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別010203采購(gòu)程序合規(guī)性檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)，包括采購(gòu)計(jì)劃、審批、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)規(guī)定。供應(yīng)商資質(zhì)審查評(píng)估供應(yīng)商資質(zhì)是否合格，包括供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格合理性等方面。供應(yīng)商管理制度分析學(xué)校是否建立了完善的供應(yīng)商管理制度，包括供應(yīng)商的選擇、評(píng)價(jià)、考核等環(huán)節(jié)。030201采購(gòu)程序合規(guī)性審查及供應(yīng)商管理05學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)策略CHAPTER財(cái)務(wù)責(zé)任確保學(xué)校財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性、真實(shí)性和完整性，包括預(yù)算編制、會(huì)計(jì)核算、資金管理等。業(yè)務(wù)責(zé)任負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、效益性和效果性，如招生、教學(xué)、科研等。管理責(zé)任對(duì)學(xué)校資源進(jìn)行合理配置和有效利用，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全和完整。廉政責(zé)任遵守國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度，保持廉潔自律，防止腐敗行為的發(fā)生。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定范圍經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行過(guò)程監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校各部門和領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和控制學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。內(nèi)部控制檢查學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)漏洞和缺陷，提出改進(jìn)建議。外部審計(jì)配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校進(jìn)行審計(jì)，提供必要的資料和協(xié)助。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時(shí)限，督促整改落實(shí)。建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)違反規(guī)定、未履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理。對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，確保問(wèn)題得到有效解決。將審計(jì)結(jié)果和整改情況向?qū)W校師生和社會(huì)公開(kāi)，接受監(jiān)督。問(wèn)題整改落實(shí)和問(wèn)責(zé)機(jī)制建立問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)機(jī)制后續(xù)審計(jì)信息公開(kāi)06學(xué)校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施CHAPTER對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，識(shí)別潛在漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作等方面，預(yù)防經(jīng)濟(jì)問(wèn)題發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估學(xué)校信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的安全性，防范信息泄露和損壞。信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)因素針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)流程優(yōu)化加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保資金安全。財(cái)務(wù)管理規(guī)范加強(qiáng)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理，建立備份和恢復(fù)機(jī)制，提高系統(tǒng)安全性。信息技術(shù)安全保障制定針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防范策略010