廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司概況.................................1

1.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司簡(jiǎn)介............................1

1.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司部門(mén)結(jié)構(gòu)........................1

1.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)....................2

2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理現(xiàn)狀.........................2

2.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理目標(biāo)現(xiàn)狀................2

2.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理賬戶現(xiàn)狀................3

2.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司銷(xiāo)售預(yù)算現(xiàn)狀....................3

2.4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用現(xiàn)狀..................3

2.5廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算外采購(gòu)現(xiàn)狀..................4

3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析...............4

3.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司沒(méi)有完全建立全面預(yù)算管理........4

3.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算編制方法不科學(xué)..............5

3.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算考核機(jī)制不足................5

3.4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算信息化程度低................6

4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì).................7

4.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司沒(méi)有完全建立全面預(yù)算管理的優(yōu)化設(shè)

計(jì).............................................................7

4.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算編制方法不科學(xué)的優(yōu)化設(shè)計(jì)....8

4.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算考核機(jī)制不足的優(yōu)化設(shè)計(jì)......9

4.4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算信息化程度低的優(yōu)化設(shè)計(jì)......9

5評(píng)價(jià)........................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理方案

優(yōu)化設(shè)計(jì)

1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司概況

1.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司簡(jiǎn)介

科拓股份是專(zhuān)業(yè)的智慧停車(chē)價(jià)值運(yùn)營(yíng)商，旗下?lián)碛兴俨?、速停?chē)、泊視、

大圣洗車(chē)、大圣充電等多個(gè)知名的子品牌，業(yè)務(wù)涵蓋智慧停車(chē)解決方案、車(chē)場(chǎng)

運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)智慧停車(chē)平臺(tái)、智慧人行管理、停車(chē)場(chǎng)增值服務(wù)等版塊。

當(dāng)前科拓產(chǎn)品已輻射全球60多個(gè)國(guó)家及地區(qū)，并與華為、騰訊、萬(wàn)科、華潤(rùn)等

大型企業(yè)達(dá)成長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。

1.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司部門(mén)結(jié)構(gòu)

公司部門(mén)結(jié)構(gòu)基本完善，設(shè)立總裁辦、行政管理中心、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心、戰(zhàn)

略營(yíng)銷(xiāo)中心、技術(shù)中心、財(cái)務(wù)中心、研發(fā)中心、采購(gòu)中心、銷(xiāo)售中心、生產(chǎn)中

心、商務(wù)中心以及證券部、內(nèi)審部、政企資管事業(yè)部、信息與數(shù)據(jù)安全部、硏

究院、增值業(yè)務(wù)部部門(mén)。

總裁辦

行政管理中心市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心戰(zhàn)略營(yíng)銷(xiāo)中心

財(cái)務(wù)中心商務(wù)中心采購(gòu)中心銷(xiāo)售中心生產(chǎn)中心研發(fā)中心技術(shù)中心

圖1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司部門(mén)結(jié)構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

1.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)有財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)副總監(jiān)，

財(cái)務(wù)副經(jīng)理，總賬費(fèi)用組，銷(xiāo)售組，成本組，財(cái)務(wù)管理組，稅務(wù)組。

財(cái)務(wù)部總監(jiān)

財(cái)務(wù)經(jīng)理

銷(xiāo)售組

財(cái)務(wù)管理組總賬費(fèi)用組組成本組稅務(wù)組

圖2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)圖

表1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司會(huì)計(jì)部門(mén)崗位職責(zé)表

崗位崗位職責(zé)

1．負(fù)責(zé)公司整體宏觀的財(cái)務(wù)工作；

財(cái)務(wù)總監(jiān)

2．審查公司的原始單據(jù)以及日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。

1.檢查公司財(cái)務(wù)收支狀況；

財(cái)務(wù)經(jīng)理

2.檢查報(bào)表完整性。

1.利用報(bào)表評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)；

財(cái)務(wù)管理組

2.分析報(bào)表中反映的公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況。

對(duì)公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行編寫(xiě)原始憑證和填制與銷(xiāo)售有關(guān)的記

銷(xiāo)售組

賬憑證。

進(jìn)行生產(chǎn)成本的分配，核算工時(shí)成本和產(chǎn)品成本、整理、分配

成本組

各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

總賬費(fèi)用組結(jié)算、登記日常往來(lái)費(fèi)用。

完善公司稅務(wù)管理制度及工作流程；負(fù)責(zé)公司整體的稅務(wù)籌劃

稅務(wù)組

工作

2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理現(xiàn)狀

2.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理目標(biāo)現(xiàn)狀

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司具備卓越的研發(fā)和創(chuàng)新能力，對(duì)于公司的預(yù)算

管理目標(biāo)有著很長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃。廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司已廣泛應(yīng)用于全球數(shù)

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

萬(wàn)個(gè)停車(chē)場(chǎng)，服務(wù)客戶涵蓋商業(yè)、公建黨政、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、酒店、社區(qū)、景區(qū)、

學(xué)校、醫(yī)院等業(yè)態(tài)類(lèi)型，并和多家知名企業(yè)達(dá)成深度戰(zhàn)略合作。

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司全面賦能全球產(chǎn)品中心和研發(fā)中心，進(jìn)一步深

化全球化戰(zhàn)略布局。目前，廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司將上市作為第一目標(biāo)，

隨之公司的預(yù)算管理也為這一目標(biāo)變化而精細(xì)化管理。

2.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理賬戶現(xiàn)狀

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司建立的往來(lái)賬戶不規(guī)范，預(yù)算管理的預(yù)警功能

也沒(méi)有建立。目前，每個(gè)賬戶缺乏將應(yīng)收賬款借貸金額統(tǒng)一的能力。因此，每

當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生變化時(shí)，都需要重新記錄應(yīng)收賬款或應(yīng)收賬款，Excel公式不能完成

自動(dòng)填充工作，會(huì)導(dǎo)致工作的重復(fù)。由于需要重新創(chuàng)建往來(lái)賬戶，可能會(huì)降低

效率，提高錯(cuò)誤率。沒(méi)有設(shè)置公式，就不能在此基礎(chǔ)上確定最大金額，因此沒(méi)

有金額的預(yù)警功能。

2.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司銷(xiāo)售預(yù)算現(xiàn)狀

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司的預(yù)算是一個(gè)完全基于目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)算模型。

在這樣一個(gè)預(yù)算模型中，確定銷(xiāo)售收入和成本是非常重要的，因?yàn)樗罱K會(huì)影

響到目標(biāo)利潤(rùn)是否能夠?qū)崿F(xiàn)。公司在編制銷(xiāo)售收入時(shí)使用增量預(yù)算法，具體來(lái)

說(shuō)，根據(jù)過(guò)去實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入的實(shí)際數(shù)額，考慮總部的營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，進(jìn)行全市場(chǎng)

情景來(lái)確定公司銷(xiāo)售收入預(yù)算的規(guī)模，然后分配給各個(gè)部門(mén)。

銷(xiāo)售收入預(yù)算固定費(fèi)用預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)

圖3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司銷(xiāo)售預(yù)算示意圖

2.4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用現(xiàn)狀

行政管理費(fèi)用的內(nèi)容較為復(fù)雜多樣，包括了人數(shù)相關(guān)費(fèi)用、車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用、

職場(chǎng)相關(guān)費(fèi)用、折舊與攤銷(xiāo)費(fèi)用、經(jīng)常性費(fèi)用、非經(jīng)常性相關(guān)費(fèi)用等。在管理

費(fèi)用預(yù)算過(guò)程中，廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司存在著管理費(fèi)用預(yù)算編寫(xiě)混亂的

問(wèn)題。導(dǎo)致了每個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的管理費(fèi)用不明晰，沒(méi)有分類(lèi)。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2.5廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算外采購(gòu)現(xiàn)狀

在采購(gòu)過(guò)程中，廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司存在著實(shí)際采購(gòu)價(jià)格與預(yù)算采

購(gòu)價(jià)格相差較遠(yuǎn)的問(wèn)題，經(jīng)常有超出預(yù)算的現(xiàn)象。公司對(duì)市場(chǎng)供應(yīng)商情況調(diào)研

工作不足，導(dǎo)致預(yù)算的不準(zhǔn)確。采購(gòu)部門(mén)在進(jìn)行采購(gòu)的過(guò)程中需要更好的執(zhí)行

采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，在不合理的情況下需要向上級(jí)反應(yīng)，以確保更好的實(shí)施預(yù)算采購(gòu)管

理。

3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析

3.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司沒(méi)有完全建立全面預(yù)算管理

目前廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司采取的是局部的預(yù)算管理模式，并未建立

全面預(yù)算管理職能部門(mén)，導(dǎo)致預(yù)算編制過(guò)程與廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司發(fā)展

戰(zhàn)略的結(jié)合度較低，公司發(fā)展戰(zhàn)略在廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司內(nèi)部的執(zhí)行較

弱。

各部門(mén)的相對(duì)程度低，各部門(mén)分別編制預(yù)算，協(xié)調(diào)性差，各部門(mén)都從自身

利益最大化的角度進(jìn)行預(yù)算編制，使預(yù)算編制成本得不到有效控制。同時(shí)，財(cái)

務(wù)部門(mén)在預(yù)算編制中占主導(dǎo)地位，大多數(shù)部門(mén)認(rèn)為預(yù)算編制是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，

導(dǎo)致廈門(mén)科拓通信技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)越權(quán)編制預(yù)算，預(yù)算組織體系不健全，

直接影響了廈門(mén)科拓通信技術(shù)有限公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

公司預(yù)算目標(biāo)

財(cái)務(wù)部門(mén)編制總預(yù)算

算算

采購(gòu)、生產(chǎn)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)研發(fā)部門(mén)

編制本部門(mén)預(yù)算編制本部門(mén)預(yù)算編制本部門(mén)預(yù)算

算

圖4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司優(yōu)化前預(yù)算管理示意圖

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算編制方法不科學(xué)

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司實(shí)行的是以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理，各責(zé)

任中心在編制預(yù)算時(shí)，單純以目標(biāo)利潤(rùn)作為編制基礎(chǔ)，由此決定責(zé)任中心的活

動(dòng)和應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。以這種出發(fā)點(diǎn)作為預(yù)算編制的起點(diǎn)，很難真正起到全面預(yù)

算管理應(yīng)起的作用。

公司總利潤(rùn)目標(biāo)

財(cái)務(wù)部

編制基礎(chǔ)利潤(rùn)目標(biāo)

行政管理中心市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心部戰(zhàn)略營(yíng)銷(xiāo)中心

編制本部門(mén)利潤(rùn)目標(biāo)編制本部門(mén)利潤(rùn)目標(biāo)編制本部門(mén)利潤(rùn)目標(biāo)

圖5廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司優(yōu)化前預(yù)算編制示意圖

在成本預(yù)算管理層面，存在著明顯的預(yù)算松弛現(xiàn)象。費(fèi)用預(yù)算管理的存在

價(jià)值可以通過(guò)降低企業(yè)費(fèi)用來(lái)體現(xiàn)。企業(yè)在評(píng)估預(yù)算、實(shí)施激勵(lì)機(jī)制時(shí)，以預(yù)

算執(zhí)行結(jié)果為參考。一些企業(yè)部門(mén)為了避免成本超支，會(huì)根據(jù)以前的預(yù)算金額

做出小的調(diào)整，而不考慮企業(yè)的實(shí)際情況做深入研究。沒(méi)有根據(jù)發(fā)生的成本的

特點(diǎn)進(jìn)行區(qū)分，這些成本雖然簡(jiǎn)單而迅速，但卻導(dǎo)致預(yù)算松弛狀況持續(xù)惡化，

影響企業(yè)成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算考核機(jī)制不足

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司現(xiàn)行預(yù)算考核機(jī)制顯著的特點(diǎn)是評(píng)價(jià)指標(biāo)單一

且細(xì)化程度不夠。沒(méi)有綜合人、財(cái)、物等資源配置進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)

的合理評(píng)價(jià)，現(xiàn)金流量和項(xiàng)目管控的重要性被忽略。

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

公司總利潤(rùn)目標(biāo)

各部門(mén)利潤(rùn)目標(biāo)

達(dá)標(biāo)未達(dá)標(biāo)

獎(jiǎng)勵(lì)、完善懲罰、改善

圖6廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司優(yōu)化前預(yù)算考核示意圖

究其原因，主要是由于管理者層面的評(píng)價(jià)指標(biāo)落實(shí)情況仍然不佳，缺乏內(nèi)

部評(píng)價(jià)制度，對(duì)員工缺乏威懾作用，不能及時(shí)對(duì)員工在預(yù)算管理過(guò)程中進(jìn)行的

工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，造成了“大鍋飯”現(xiàn)象，員工的積極性和主動(dòng)性下降，還可能出現(xiàn)

員工夸大部門(mén)預(yù)算和績(jī)效達(dá)標(biāo)的情況，影響管理者作出準(zhǔn)確判斷和決策的能力。

3.4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算信息化程度低

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司在預(yù)算管理低水平的信息化管理的情況下，一

直在用原有傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸方式，而缺少預(yù)算管理的執(zhí)行以及控制的相應(yīng)系統(tǒng)，

導(dǎo)致整體的工作效率低下且正確率低，從而給全面預(yù)算管理的發(fā)展帶來(lái)了巨大

的障礙。

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份有限公司沒(méi)有引進(jìn)市面上使用效率高、信息化程度

高的軟件，使用的是公司自主研發(fā)的軟件，但因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有升級(jí)改善，造成

軟件功能落后，無(wú)法滿足現(xiàn)有的辦公，軟件使用率低。目前，廈門(mén)科拓通訊技

術(shù)股份有限公司的公司軟件僅起到打卡、請(qǐng)假、匯報(bào)業(yè)務(wù)流程的作用。

利用公司現(xiàn)有的信息水平來(lái)控制預(yù)算將是一個(gè)很大的障礙，廈門(mén)科拓通訊

技術(shù)股份公司現(xiàn)在的信息化水平低，存在很多問(wèn)題。如分析數(shù)據(jù)和共享權(quán)限的

能力薄弱，工作量大，時(shí)間長(zhǎng)，每個(gè)部門(mén)和每個(gè)項(xiàng)目都需要建立自己的表鏈接，

但是，簡(jiǎn)單的表不能在分配閑置資源方面發(fā)揮有效作用，數(shù)據(jù)不能通過(guò)信息軟

件自我組裝，信息處理延遲，預(yù)算警告不足?？傊?，在現(xiàn)階段，公司缺乏有效

的信息系統(tǒng)建設(shè)，公司的軟件需要一系列的改進(jìn)和完善。廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股

份公司迫切需要加強(qiáng)公司的整體信息系統(tǒng)建設(shè)，結(jié)合公司的具體業(yè)務(wù)流程和業(yè)

務(wù)現(xiàn)狀，以高效率的信息系統(tǒng)為紐帶，集成各業(yè)務(wù)流程、各業(yè)務(wù)部門(mén)、各項(xiàng)綜

合預(yù)算管理目標(biāo)，提高公司的整體信息化程度。

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司沒(méi)有完全建立全面預(yù)算管理的優(yōu)化

設(shè)計(jì)

通常來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理組織架構(gòu)由自上而下三個(gè)層次對(duì)公司的全面預(yù)算進(jìn)行管

理。全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算編制，調(diào)整方向性的把握，確保預(yù)算管理

與單位目標(biāo)相一致。中間層全面預(yù)算管理常務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)將方向性的指令轉(zhuǎn)變?yōu)?/p>

可實(shí)施的具體措施。最末層的全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)落實(shí)全面預(yù)算管理的具體

措施。按照以上三個(gè)層次的組織架構(gòu)理念，進(jìn)行全面預(yù)算管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

和完善。公司建立全面預(yù)算管理后如圖7所示。

董事會(huì)

制定公司預(yù)算總目標(biāo)

參與配合、監(jiān)督

行政管理中心市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心戰(zhàn)略營(yíng)銷(xiāo)中心

財(cái)務(wù)部門(mén)全面編制預(yù)算

執(zhí)行

銷(xiāo)售部門(mén)研發(fā)部門(mén)

采購(gòu)、生產(chǎn)部門(mén)

總結(jié)公司預(yù)算、

匯報(bào)上級(jí)董事會(huì)

財(cái)務(wù)部門(mén)

圖7廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司優(yōu)化后全面預(yù)算管理示意圖

這樣的全面預(yù)算管理可以使得預(yù)算編制的前期溝通效率提高并且有效，使公

司成員更加了解預(yù)算管理的重要，對(duì)日常工作的完成也有幫助作用。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.2廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算編制方法不科學(xué)的優(yōu)化設(shè)計(jì)

預(yù)算的關(guān)鍵是控制成本，提高盈利能力，為可持續(xù)發(fā)展提供動(dòng)力。

確定了預(yù)算編制的關(guān)鍵指標(biāo)，將其與廈門(mén)科拓通信科技有限公司的發(fā)展戰(zhàn)

略有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，建立財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的指標(biāo)體系，結(jié)合各職能

部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)量指標(biāo)的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)因素，并結(jié)合實(shí)際情

況構(gòu)建了相應(yīng)的指標(biāo)體系。

目前，公司尚未建立完整的預(yù)算編制流程，應(yīng)該結(jié)合廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股

份公司的實(shí)際情況、預(yù)實(shí)際項(xiàng)目，對(duì)相應(yīng)的預(yù)算報(bào)表編制體系進(jìn)行改進(jìn)。

主要從廈門(mén)科拓通信科技有限公司業(yè)務(wù)發(fā)展的角度，建立多層次的預(yù)算報(bào)

表體系，包括預(yù)算編制表體系、預(yù)算信息反饋體系、預(yù)算考核表體系。根據(jù)預(yù)

算編制的調(diào)整過(guò)程，及時(shí)調(diào)整預(yù)算編制中存在的問(wèn)題，形成廈門(mén)科拓通訊技術(shù)

股份公司的預(yù)算管理體系。

公司總預(yù)算目標(biāo)

財(cái)務(wù)部門(mén)

編制預(yù)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)

采購(gòu)、生產(chǎn)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)

研發(fā)部門(mén)

根據(jù)實(shí)際情況根據(jù)實(shí)際情況根據(jù)實(shí)際情況

編制預(yù)算表格編制預(yù)算表格編制預(yù)算表格

制定指標(biāo)并執(zhí)行制定業(yè)務(wù)指標(biāo)并執(zhí)行制定指標(biāo)并執(zhí)行

行政管理中心、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心、戰(zhàn)略營(yíng)銷(xiāo)中心

監(jiān)督并考核

編制預(yù)算考核表格

財(cái)務(wù)部門(mén)

編制預(yù)算報(bào)表

圖8廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司優(yōu)化后預(yù)算編制示意圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.3廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算考核機(jī)制不足的優(yōu)化設(shè)計(jì)

廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司可以優(yōu)化主體的考核，從考核到下屬單位、部

門(mén)的考核到特殊責(zé)任的考核，使每個(gè)員工都參與到考核中，真正實(shí)現(xiàn)全覆蓋、

全控制、全參與?？梢詢?yōu)化考核周期，可以結(jié)合表彰和獎(jiǎng)勵(lì)政策同步發(fā)展，激

發(fā)員工工作的積極性。還可以優(yōu)化考核指標(biāo)，細(xì)化考核指標(biāo)，實(shí)行“個(gè)人負(fù)責(zé)

制”，保證考核指標(biāo)的獨(dú)立性。

本文以廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為核心，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行

情況，分析了預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，并根據(jù)各職能部門(mén)對(duì)全面預(yù)算管理實(shí)施效

果進(jìn)行了集中考核。廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司實(shí)施全面預(yù)算管理后，以全面

預(yù)算管理委員會(huì)為核心，對(duì)各部門(mén)和員工的預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，關(guān)鍵是要

建立科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

行政管理中心、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心、戰(zhàn)略營(yíng)銷(xiāo)中心

制定部門(mén)考核指標(biāo)、并考核

采購(gòu)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、研發(fā)部等

制定個(gè)人考核指標(biāo)、并考核

個(gè)人執(zhí)行

達(dá)標(biāo)未達(dá)標(biāo)

表彰獎(jiǎng)勵(lì)

批評(píng)懲罰

圖9廈門(mén)科拓通訊技術(shù)股份公司優(yōu)化后預(yù)算考核示意圖

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