工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青12課件講解_第1頁
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文檔簡介

工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅主講—常曉青工程造價(jià)專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專業(yè)群A檔EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2020年5月1日承接A工程項(xiàng)目，并將A項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元;乙公司就其分包建筑服務(wù)開具給甲公司增值稅專票，發(fā)票注明的稅額4萬元。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅?項(xiàng)目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例——一般納稅人提供建筑服務(wù)納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，其分包出去的工程應(yīng)取得分包方開具的增值稅扣稅憑證據(jù)以抵扣。該公司5月銷項(xiàng)稅額為222/(1+9%)×9%=18.33萬元該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為8+4=12萬元該公司5月應(yīng)納增值稅額為18.33-12=6.33萬元案例解析計(jì)算結(jié)果具體問題具體分析工程造價(jià)專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專業(yè)群A檔En

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