《S公司內(nèi)部審計(jì)問題探究的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述》2500字

S公司內(nèi)部審計(jì)問題研究的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1國外研究現(xiàn)狀國外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的研究主要是圍繞內(nèi)部審計(jì)的其功能及它們的作用，學(xué)者M(jìn)nguniAJ（2018）認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)本身就是一個(gè)企業(yè)的重要行政職能，它對于企業(yè)的全體董事會(huì)或者公司高管都有責(zé)任。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)和監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制全流程，并為公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理方式提供建議。內(nèi)部的審計(jì)工作人員在整個(gè)企業(yè)中都扮演著重要的角色，通過關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的檢測測試，監(jiān)督其風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，幫助其降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其企業(yè)健康快速地發(fā)展。Cavalluzzo（2018）指出，雖然一個(gè)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理工作都是屬于管理層的責(zé)任,但內(nèi)部的審計(jì)師往往不會(huì)直接地管理這些風(fēng)險(xiǎn)，更不會(huì)直接對這些風(fēng)險(xiǎn)管理工作所需要涉及到的資源配置問題做出正確的決策，但內(nèi)部審計(jì)師的工作與整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有著必然的密切聯(lián)系。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)識別和評估不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，并向從事風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員提供如何應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的建議。Petersen（2020）考慮到內(nèi)部審計(jì)師可以在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制過程中協(xié)助管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師通常對企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施之間的邏輯管理有獨(dú)特的見解，這些獨(dú)特的見解可以幫助公司更有效地管理風(fēng)險(xiǎn)。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀與國外相比,我國對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)研究起步較晚。然而，隨著近年我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，在當(dāng)前市場競爭日趨激烈的大背景下,企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)愈加地受到了學(xué)術(shù)界的普遍關(guān)注和高度重視，圍繞此相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域的理論與實(shí)踐正在不斷地得到豐富與發(fā)展?？锾鞇偅?020）在《內(nèi)部審計(jì)研究國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述》中結(jié)合本人在審計(jì)工作實(shí)踐中的觀感，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，對內(nèi)部審計(jì)在開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中的內(nèi)容、程序和解決問題的技巧進(jìn)行初步探討，希望引起企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。周繼軍,張旺峰(2018)在《內(nèi)部審計(jì)、公司治理與管理者舞弊研究-來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)》中深入地系統(tǒng)分析了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與促進(jìn)我國國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架的相互關(guān)系，從自身的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求、公司經(jīng)營治理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在促進(jìn)我國國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的幾種重要性能以及其特殊應(yīng)用意義三個(gè)不同方面詳細(xì)闡述了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在促進(jìn)我國國有企業(yè)全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的其特殊必要性，并簡單化地探討了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)對于我國企業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種有效途徑。戴文濤、王茜（2019）在《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)評價(jià)概念框架構(gòu)建》中詳細(xì)闡述了在內(nèi)部審計(jì)評價(jià)中所參與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，對框架下內(nèi)部審計(jì)的功能和作用以及框架下內(nèi)部審計(jì)評價(jià)中所參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體途徑等問題進(jìn)行了深入的研究和探討。閻達(dá)五、楊有紅(2019)在《內(nèi)部審計(jì)框架的構(gòu)建》中簡單介紹了內(nèi)部審計(jì)框架的歷史背景和其要素,闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可能產(chǎn)生的根本原因，說明了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)之間是一種彼此促進(jìn)的關(guān)系，指出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的基本方法和其手段，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)的重要組織部分，是內(nèi)部審計(jì)工作中的新內(nèi)涵和新領(lǐng)域。郝振平（2020）在《COSO委員會(huì)新版“內(nèi)部審計(jì)整合框架”的主要內(nèi)容和實(shí)施策略》中分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的背景，討論了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容，探討了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑，試圖解決實(shí)際工作中的困惑和相關(guān)問題，最后對內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中擔(dān)任什么角色和承擔(dān)什么責(zé)任進(jìn)行了探討，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，但不能承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第2章相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部審計(jì)的含義內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀地驗(yàn)證及提供咨詢服務(wù)的活動(dòng)，旨在提高企業(yè)的價(jià)值并且能夠改善整個(gè)組織。它通過研究和應(yīng)用各種系統(tǒng)、規(guī)范的技術(shù)手段和方法去評估并改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理全過程的合法性，從而有利于協(xié)調(diào)和引導(dǎo)企業(yè)組織達(dá)到自身的目標(biāo)。國內(nèi)學(xué)者普遍將內(nèi)部審計(jì)視為一種單一而客觀的確認(rèn)及咨詢活動(dòng)。它以一種系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)化的形式檢查和衡量評估各類組織的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的合乎意料和適宜性，以及促進(jìn)各類組織經(jīng)濟(jì)治理的發(fā)展和改進(jìn)，增加其價(jià)值并達(dá)到實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的宗旨就是要通過采用合理的程序?qū)λ鶎俳M織中的內(nèi)部和外部事件進(jìn)行獨(dú)立、客觀地評價(jià)，并最終推動(dòng)組織目標(biāo)的達(dá)成。組織中存在的風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)影響組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，內(nèi)部審計(jì)就必然要參與到組織風(fēng)險(xiǎn)管理中去。2.2內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制主要是由公司的董事會(huì)、監(jiān)督委員會(huì)、總裁級領(lǐng)導(dǎo)人和全體職工共同執(zhí)行，以達(dá)到對過程控制的目標(biāo)，其主要任務(wù)就是合理地確保企業(yè)的正常合法運(yùn)作和經(jīng)營的合規(guī)性、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)和完整，提高了經(jīng)營的效率和績效,促進(jìn)了企業(yè)為未來所實(shí)現(xiàn)的發(fā)展而努力。財(cái)務(wù)控制一直以來都是內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要組成部分，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制一直以來都是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部控制以傳統(tǒng)的控制理論為基礎(chǔ)。概念和方法來分析企業(yè)的管理。從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制成本理論的這個(gè)角度看，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的概念本質(zhì)上就是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的全過程及其中的各種不確定性因素控制在內(nèi)部的一定制度上并安排在合理化的范圍和最大限度內(nèi)。內(nèi)部自動(dòng)控制環(huán)境的因素之一，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的實(shí)施主體。參考文獻(xiàn)[1]王東.國外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述[J].金融發(fā)展研究,2019(02):23-27.[2]高霞,趙妍.國外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019(24):202-203.[3]吳正海.國外內(nèi)部審計(jì)研究文獻(xiàn)綜述[J].內(nèi)控與審計(jì),2018(02):53-54.[4]楊鎮(zhèn).中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué).2018.[5]匡天悅.內(nèi)部審計(jì)研究國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2020(1):13-15.[6]周繼軍,張旺峰.內(nèi)部審計(jì)、公司治理與管理者舞弊研究——來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].中國軟科學(xué),2019(8):141-154.[7]戴文濤,王茜,譚有超.企業(yè)內(n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