銷售企業(yè)資金安全管理案例介紹

銷售企業(yè)資金安全管理案例介紹及分析銷售公司財務(wù)處2008年6月.長沙資金安全案列剖析風(fēng)險分析及存在的問題要求及下一步工作安排主要內(nèi)容：案例介紹一、資金安全案例剖析案例之盜搶類1寧夏福興加油站營業(yè)款被盜案例原因剖析一、資金安全案例剖析案例之盜搶類1寧夏福興加油站營業(yè)款被盜案例啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之盜搶類1寧夏福興加油站營業(yè)款被盜案例1、嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)資金管理制度，確保各項制度落到實處，是強化資金安全管理的關(guān)鍵。2、各公司各部門齊抓共管，互相配合將加油站資金安全管理工作作為其日常工作的主要組成部分，加大對加油站夜間資金安全的不定期巡查力度是加強資金安全管理的重要手段。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之盜搶類1寧夏福興加油站營業(yè)款被盜案例3、針對“五一”、十一“等法定長假銀行不上班、加油站回籠資金風(fēng)險大這一現(xiàn)狀，要積極與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系節(jié)假日期間銀行上門收款工作及加油站回款資金的存放工作，同時要求組織人員、安排車輛開展自行上門收款，確保加油站資金安全風(fēng)險進一步降低。4、要大力推廣使用IC卡業(yè)務(wù)，以提升加油站服務(wù)水平，減少紙幣交易，確實保證加油站資金的安全、快捷回籠。案例介紹一、資金安全案例剖析案例之套取現(xiàn)金類2惠州吉安加油站核算員孫赫套取加油站的現(xiàn)金案例2006年4月加管部門將孫赫調(diào)任該加油站任核算員。2006年5-8月份期間，孫赫利用職務(wù)之便，涂改加油站班交接報表，以增加當(dāng)日記賬客戶金額、減少當(dāng)日現(xiàn)金銷售金額的方式套取加油站的現(xiàn)金。2006年9月中旬孫赫未辦理手續(xù)擅自離職逃回其老家遼寧省遼陽市。報案后，經(jīng)法院審理認(rèn)定涉案金額為299166.32元。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之套取現(xiàn)金類2惠州吉安加油站核算員孫赫套取加油站的現(xiàn)金案例1、加油站經(jīng)理在班報表、日報表、預(yù)收款明細(xì)表、記賬明細(xì)表上簽字時沒有真正負(fù)起責(zé)任，沒有起到監(jiān)督作用，簽字僅僅是為了履行一下手續(xù)，給核算員做假報表提供了可乘之機。2、該油站經(jīng)理對現(xiàn)金盤點過程監(jiān)督失職，沒有嚴(yán)格執(zhí)行加油站現(xiàn)金管理制度，資金風(fēng)險防范意識極其淡薄。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之套取現(xiàn)金類2惠州吉安加油站核算員孫赫套取加油站的現(xiàn)金案例3、加油站經(jīng)理和核算員不重視財務(wù)控制人員的日常檢查反饋的結(jié)果，更沒有做到及時整改。4、崗位的設(shè)置沒有執(zhí)行崗位牽制制度。5、加油站沒有執(zhí)行投幣規(guī)定流程。6、加油站與客戶的往來確認(rèn)工作不及時。7、加油站原始資料不齊全，不規(guī)范。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之套取現(xiàn)金類2惠州吉安加油站核算員孫赫套取加油站的現(xiàn)金案例1、經(jīng)營管理人員（特別是油站經(jīng)理）應(yīng)樹立高度的資金防范意識，嚴(yán)格履行公司的現(xiàn)金管理規(guī)定，在工作中切實履行職責(zé)。2、完全實行不相容崗位分離制度。按照《加油站資金管理實施細(xì)則》要求，崗位設(shè)置要起到相互監(jiān)督、牽制的作用。清點現(xiàn)金時，核算員、加油站經(jīng)理應(yīng)共同清點。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之套取現(xiàn)金類2惠州吉安加油站核算員孫赫套取加油站的現(xiàn)金案例3、結(jié)合財務(wù)核算客戶信息集中統(tǒng)一管理的要求，加強加油站固定客戶信息等收集保管工作。要求資料收集要完整齊全，要提供真實齊全的客戶信息資料，包括：單位營業(yè)執(zhí)照、個人身份證、詳細(xì)地址、聯(lián)絡(luò)方式、聯(lián)絡(luò)人等等，，以保證財務(wù)人員直接及時地與客戶取得聯(lián)系核對往來。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之套取現(xiàn)金類2惠州吉安加油站核算員孫赫套取加油站的現(xiàn)金案例4、加強加油站客戶往來對賬工作，時間要求每月底要進行一次核對，核對的責(zé)任人加以明確，核對無誤，按要求存檔備查；如核對后發(fā)現(xiàn)有差異，財務(wù)人員、油品批發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)人員、客戶要及時溝通，查明差異原因，直至核對一致。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之套取現(xiàn)金類2惠州吉安加油站核算員孫赫套取加油站的現(xiàn)金案例5、加大對加油站經(jīng)理、核算員的培訓(xùn)力度。培訓(xùn)主要從加油站資金運作程序、財務(wù)知識、反舞弊知識、加油站案例分析、公司相關(guān)規(guī)定規(guī)范、國家相關(guān)法律法規(guī)以及相應(yīng)的法律后果進行，目的是增強加油站油站經(jīng)理、核算員的工作能力、工作責(zé)任心，同時起相對的警戒作用。案例介紹一、資金安全案例剖析案例之監(jiān)守自盜類3內(nèi)蒙銷售烏海公司財務(wù)科長監(jiān)守自盜、挪用公款案例原財務(wù)科長高玉新從2005年8月24日至2006年8月31日以交納住房公積金和轉(zhuǎn)工會經(jīng)費等理由多次從公司費用賬戶轉(zhuǎn)款到非本公司的其他個人賬戶和98年本應(yīng)該銷戶而未銷戶的分公司汽車隊賬戶，累計轉(zhuǎn)移資金達405.2萬元。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之監(jiān)守自盜類3內(nèi)蒙銷售烏海公司財務(wù)科長高玉新挪用公款案例原因剖析一、資金安全案例剖析案例之監(jiān)守自盜類3內(nèi)蒙銷售烏海公司財務(wù)科長高玉新挪用公款案例3、住房公積金管理混亂。烏海分公司在具體工作中未按住房公積金制度執(zhí)行，住房公積金無人監(jiān)控，高玉新憑借手中的職權(quán)，利用上繳地方住房公積金管理中心款項的時間差，挪用職工住房公積金，營私舞弊。4、銀行對帳和復(fù)核流于形式。在實際操作過程中，高玉新身為財務(wù)科長，自己調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，掩蓋錯弊。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之監(jiān)守自盜類3內(nèi)蒙銷售烏海公司財務(wù)科長高玉新挪用公款案例1、企業(yè)住房公積金實行按月繳納,確?？铐椕吭录皶r存入住房公積金賬戶，各單位必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入當(dāng)期費用,同時按個人登記住房公積金輔助賬戶,每月住房公積金管理部門負(fù)責(zé)人要對住房公積金調(diào)節(jié)表進行審核簽認(rèn)。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之監(jiān)守自盜類3內(nèi)蒙銷售烏海公司財務(wù)科長高玉新挪用公款案例2、加強銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理，各單位應(yīng)有專人定期核對銀行賬戶余額，財務(wù)負(fù)責(zé)人每月應(yīng)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核，逐筆核對未達賬項，并查明詳細(xì)原因。3、健全監(jiān)督與檢查制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強化關(guān)鍵點控制的監(jiān)督與檢查。案例介紹一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例原因剖析一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例1、制度執(zhí)行流于形式，沒有起到監(jiān)督約束作用。綏化分公司業(yè)務(wù)部門在沒有與財務(wù)部門核實客戶存款，沒有得到客戶的預(yù)付貨款的情況下，對日均銷量僅1噸多的第九加油站在7月份調(diào)撥油品322噸，嚴(yán)重違反了“先款后貨”的結(jié)算原則。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例2、內(nèi)部管理環(huán)節(jié)脫節(jié)，沒有形成有效的內(nèi)部牽制。綏化銷售分公司銷售管理與資金管理脫節(jié)，出現(xiàn)了賒銷的現(xiàn)象，說明了有關(guān)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門沒有核對油品的進銷存情況，沒有對相關(guān)信息進行溝通，形成了貨款回收風(fēng)險。這種無單位內(nèi)部相互牽制的銷售循環(huán)，造成了銷售與回款之間的失衡。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例3、加油站工作程序不清晰，作業(yè)流程不合規(guī)。按照省公司加油站資金管理辦法的規(guī)定，加油站必須設(shè)立收銀員（或出納員）崗位，負(fù)責(zé)當(dāng)日資金的收集、整理。加油站要建立現(xiàn)金交接制度。各班加油員以及收款員在營業(yè)款交接時，要當(dāng)場簽字確認(rèn)，由加油站站經(jīng)理（或指定人員）負(fù)責(zé)監(jiān)管。而綏化銷售分公司第九加油站的銷售貨款資金由站經(jīng)理一人收取，操作流程嚴(yán)重不合規(guī)。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例4、基礎(chǔ)工作不規(guī)范，銀行對賬不及時。綏化分公司沒有執(zhí)行按日對賬制度，導(dǎo)致7月25日商品核算崗人員將未收到銀行回單的業(yè)務(wù)入賬后，未能在第一時間發(fā)現(xiàn)款項未達，客觀上為王兵潛逃提供了更多時間。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例1、細(xì)化和落實部門責(zé)任和崗位責(zé)任。進行部門職責(zé)的細(xì)化，對有關(guān)崗位的責(zé)任進行落實，同時由各單位制訂具體的處罰措施。具備條件的加油站必須實施站長、計量員與核算員三崗分離。2、建立加油站資金專項檢查的日常機制。定期開展加油站資金專項檢查工作，確保制定的各項制度得到切實落實。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例3、加強加油站營業(yè)款的管理。在股份公司“加油站資金管理辦法”的基礎(chǔ)上，根據(jù)加油站不同情況，制定具體的實施細(xì)則。對有上門收款的加油站，加油站必須將當(dāng)日銷貨款及時存入銀行，不允許只將上一班次的銷貨款存入銀行。對沒有實行上門收款的加油站，特別是比較偏遠(yuǎn)的鄉(xiāng)村加油站，各分公司落實取送營業(yè)款的方式和措施，制定現(xiàn)金保管規(guī)程，明確責(zé)任人。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之監(jiān)守自盜類34、加強加油站銷售價格執(zhí)行的管理。在調(diào)價時應(yīng)及時結(jié)賬，加油站應(yīng)記載公司調(diào)價通知，調(diào)價部門對調(diào)價時間和調(diào)價起始泵碼數(shù)的確認(rèn)和加油站具體經(jīng)辦人的簽字，加油站銷售日報表應(yīng)將本班調(diào)價前后不同時間段的銷量、加油站泵碼數(shù)分開記載、分段結(jié)賬，確保銷售日報表的準(zhǔn)確性。綏化銷售王兵攜款私逃案例啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之監(jiān)守自盜類3綏化銷售王兵攜款私逃案例啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之?dāng)y款私逃類4綏化銷售王兵攜款私逃案例6、對合理的損耗及時進行處理。對盤點核準(zhǔn)的合理損耗加油站要及時上報，要及時處理。超耗要查明原因，及時上報，審批處理。7、加強加油站的現(xiàn)場管理等基礎(chǔ)工作。制定加油站管理規(guī)范，統(tǒng)一有關(guān)賬表的格式、記錄要求、上報時間等，并統(tǒng)一規(guī)定各種記錄、憑證的保管期限，為加油站管理提供準(zhǔn)確的信息。同時加強站容站貌和優(yōu)質(zhì)服務(wù)的管理。

案例介紹一、資金安全案例剖析案例之賒銷類52006年3月4日至10日，阿克蘇興化加油站（私營）從柯坪經(jīng)營部賒銷成品油3車，其中90號汽油22.28噸，0號柴油52.34噸，總價值329,844.14元?？缕航?jīng)營部分別于3月17日、18日、19日連續(xù)三次到興化加油站催款，該加油站負(fù)責(zé)人承諾3月20日還款。3月22日證實該加油站負(fù)責(zé)人已攜款逃逸。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之賒銷類51、違規(guī)賒銷。按規(guī)定賒銷必須經(jīng)過客戶資信度調(diào)查，根據(jù)客戶的信用等級確定賒銷額度，同時必須簽訂購銷合同，方可實施。該經(jīng)營部對客戶的資信評定不夠，沒有對不同客戶制定不同的結(jié)算方式。濫用賒銷權(quán)利，未經(jīng)上級批準(zhǔn)私自賒銷。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之賒銷類52、業(yè)務(wù)和財務(wù)管理界面銜接不好。阿克蘇公司在發(fā)貨過程中未審核付款憑證，將收款責(zé)任完全放到經(jīng)營部，失去對經(jīng)營部的控制。財務(wù)部門只注重進入核算的資金管理，對獲知付款的信息不夠，因未反映賒銷，未能防范風(fēng)險。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之賒銷類53、成品油批發(fā)沒有完全做到點對點配送。按規(guī)定配送中心應(yīng)對各要貨點進行點對點配送。經(jīng)查驗阿克蘇公司配送單僅反映公司范圍內(nèi)的加油站和阿克蘇公司本部直供用戶到站，其他客戶只反映到經(jīng)營部，經(jīng)營部可以隨意變更到站，變更后亦未向配送中心提供變更單，對油品流向失去了控制。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之賒銷類51、銷售企業(yè)要把管理的重點放在點多、線長、面廣、現(xiàn)金量大且分散所帶來的問題上，提高每個網(wǎng)點制度的執(zhí)行力。要把功夫下在基層，加強基層領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險意識和法制意識的培訓(xùn)，提高自覺遵守制度的意識。加強財務(wù)檢查，拓展檢查的深度和廣度。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之賒銷類52、結(jié)合貫徹內(nèi)控，要把不斷優(yōu)化控制環(huán)境放在極其重要的位置。制度靠人執(zhí)行，人的守規(guī)矩意識、嚴(yán)格執(zhí)行制度的行為是最重要的。要調(diào)動一切資源，從加強企業(yè)文化建設(shè)的高度努力優(yōu)化控制環(huán)境。3、建立科學(xué)考核機制，避免基層追求單項指標(biāo)。把握應(yīng)收賬款考核的度，既要防止過度考核促使普遍墊資，又要防止考核不足形成賒欠款，既要提升銷售量，承擔(dān)供應(yīng)和完成預(yù)算目標(biāo)的職責(zé)，又要嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度規(guī)定。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之賒銷類52、結(jié)合貫徹內(nèi)控，要把不斷優(yōu)化控制環(huán)境放在極其重要的位置。制度靠人執(zhí)行，人的守規(guī)矩意識、嚴(yán)格執(zhí)行制度的行為是最重要的。要調(diào)動一切資源，從加強企業(yè)文化建設(shè)的高度努力優(yōu)化控制環(huán)境。3、建立科學(xué)考核機制，避免基層追求單項指標(biāo)。把握應(yīng)收賬款考核的度，既要防止過度考核促使普遍墊資，又要防止考核不足形成賒欠款，既要提升銷售量，承擔(dān)供應(yīng)和完成預(yù)算目標(biāo)的職責(zé)，又要嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度規(guī)定。案例介紹一、資金安全案例剖析案例之挪用公款類6吉林銷售長春公司榆樹經(jīng)營結(jié)算中心負(fù)責(zé)人挪用公款案例榆樹經(jīng)營處結(jié)算中心負(fù)責(zé)人利用職務(wù)之便，自2006年5月至10月在當(dāng)?shù)剜]局以個人名義開立儲蓄帳戶，通知部分加油站將應(yīng)上交結(jié)算中心的銷售款以及周末、節(jié)假日等郵局未能上門收取的加油站銷售款存入該帳戶，共計挪用公款269.5萬元，用于購買福利彩票。原因剖析一、資金安全案例剖析案例之挪用公款類6吉林銷售長春公司榆樹經(jīng)營結(jié)算中心負(fù)責(zé)人挪用公款案例1、榆樹經(jīng)營處未按上級公司要求合理設(shè)置管理機構(gòu)，而是私自設(shè)立結(jié)算中心。由于其職能和經(jīng)營處財務(wù)部門平行，從而削弱了財務(wù)部門對加油站回籠資金的監(jiān)管力度，埋下了資金安全隱患。2、榆樹經(jīng)營處對銀行賬戶監(jiān)管不力。主管財務(wù)的副經(jīng)理對工作掉以輕心，沒有認(rèn)真負(fù)責(zé)任地對經(jīng)營處資金賬戶進行及銀行余額調(diào)節(jié)表監(jiān)管和審核。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之挪用公款類6吉林銷售長春公司榆樹經(jīng)營結(jié)算中心負(fù)責(zé)人挪用公款案例1、必須深入開展反腐倡廉工作，切實加強員工的思想道德教育，這是防止違法違紀(jì)案件發(fā)生，使企業(yè)在激烈競爭中立于不敗之地的根本保證。2、各級管理人員必須加強學(xué)習(xí)，強化自己的責(zé)任意識、憂患意識、使命意識，正確履行肩負(fù)的職責(zé)，這樣才能提高管理的科學(xué)性、有效性，才能帶領(lǐng)員工克服困難，推進企業(yè)各項工作健康穩(wěn)定地發(fā)展。啟示及思考一、資金安全案例剖析案例之挪用公款類6吉林銷售長春公司榆樹經(jīng)營結(jié)算中心負(fù)責(zé)人挪用公款案例3、必須加大對各項規(guī)章制度貫徹落實情況的監(jiān)督檢查力度，特別要搞好對企業(yè)經(jīng)營管理重點部位及關(guān)鍵點的監(jiān)督，做到制度落實、控制有效、懲處有力，從而達到防微杜漸的效果。

4、要提高法律意識，充分認(rèn)識各種賭博的危害，鏟除滋生違法違紀(jì)案件的溫床。案例介紹一、資金安全案例剖析7原因剖析一、資金安全案例剖析71、招聘用人環(huán)節(jié)審查不嚴(yán)。關(guān)鍵崗位招聘人員，沒有就親屬回避制度進行嚴(yán)格審查，使李海慶推薦自己親屬擔(dān)任自己管理加油站的核算員，造成了站長于核算員之間相互監(jiān)督制約的內(nèi)控機制失去了作用。2、盤點監(jiān)督制度未嚴(yán)格執(zhí)行。沒有對偏遠(yuǎn)加油站做到每月到現(xiàn)場監(jiān)督盤點，完全相信了加油站的盤點數(shù)據(jù)，盤點制度執(zhí)行不到位。原因剖析一、資金安全案例剖析73、加油站收款環(huán)節(jié)存在風(fēng)險。該加油站當(dāng)時不具備銀行進行上門收款條件，采取開設(shè)個人儲蓄賬戶辦法進行資金歸集，在向公司轉(zhuǎn)存銷貨款過程中，公司不能及時監(jiān)控貨款回收情況，資金安全存在風(fēng)險。4、對一些員工在法制教育上還有薄弱環(huán)節(jié)，致使個別人員鉆了管理不嚴(yán)的空子，甚至不惜鋌而走險、以身試法，教訓(xùn)沉重。啟示及思考一、資金安全案例剖析71、增強全員遵紀(jì)守法意識。加強對加油站全體人員特別是加油站經(jīng)理、核算員的遵紀(jì)守法教育，對有違法違紀(jì)現(xiàn)象的人員，要及時調(diào)離。對所有營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、核算員，就親屬回避制度的執(zhí)行情況進行隨時跟蹤調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行招聘環(huán)節(jié)的審查制度。啟示及思考一、資金安全案例剖析72、明確責(zé)任，加強人員管理力度。為了加強加油站的銷售收入、資金入帳的管理工作，應(yīng)將所有營業(yè)網(wǎng)點的核算員的隸屬關(guān)系上劃到各基層單位財務(wù)部門管理，營業(yè)網(wǎng)點的負(fù)責(zé)人對核算員不再有領(lǐng)導(dǎo)與管理的職能。核算員主要負(fù)責(zé)加油站全面核算工作、負(fù)責(zé)銷售貨款的及時安全入帳，監(jiān)督銷售收入的及時回籠。啟示及思考一、資金安全案例剖析7資金安全案列剖析風(fēng)險分析及存在的問題要求及下一步工作安排主要內(nèi)容：風(fēng)險分析及存在的問題銷售人員個人風(fēng)險。因價格調(diào)整因素，特別是在油價上漲時，客戶大多要求預(yù)付貨款。因長期的業(yè)務(wù)關(guān)系，部分客戶在支付現(xiàn)金貨款后未向銷售人員索要收款依據(jù)。但銷售人員的職業(yè)素質(zhì)參差不齊，有的法制觀念比較淡薄，存在個別人員私存或非法侵占貨款的風(fēng)險。加油站資金管理風(fēng)險。由于銷售企業(yè)加油站點多面廣，部分地處偏遠(yuǎn)的加油站受客觀條件限制，銀行不能為其提供上門收款服務(wù)。由于資金不能及時入行，加之這些加油站的銷貨日報表有可能幾天或者更長時間才能向財務(wù)部門報送一次，存在著加油站少交、少存銷貨款的風(fēng)險。資金源頭風(fēng)險風(fēng)險分析及存在的問題資金源頭風(fēng)險風(fēng)險分析及存在的問題資金管理制度執(zhí)行不力帶來的資金風(fēng)險實際工作表明，資金管理制度執(zhí)行不力帶來的資金事故和造成的資金管理隱患是存在的。主要反映在，一是不經(jīng)過審批擅自開設(shè)銀行帳戶，不與銀行簽定資金安全協(xié)議，不將銀行帳戶納入財務(wù)核算；二是銀行印鑒章沒有指定專人分開保管，或者由出納人員保管銀行印鑒章；三是現(xiàn)金出納人員不按規(guī)定支付現(xiàn)金，白條抵庫、坐支現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金余額帳實不符；四是由出納人員負(fù)責(zé)編制涉及銀行存款業(yè)務(wù)的憑證、核對銀行存款帳。財務(wù)部門內(nèi)部風(fēng)險風(fēng)險分析及存在的問題不按規(guī)定的業(yè)務(wù)流程操作帶來的資金風(fēng)險通過分析以往的發(fā)生資金案件我們可以看到，不按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程進行操作，稽核人員審查不力、把關(guān)不嚴(yán)，就會造成資金風(fēng)險。主要反映在，一是未經(jīng)授權(quán)的人員進行網(wǎng)上銀行操作，未按規(guī)定的網(wǎng)上銀行交易范圍進行交易；二是銀行單據(jù)傳遞不及時、銀行帳對帳不及時，造成銀行存款余額帳實不符；三是稽核人員未及時對原始單據(jù)進行審核，造成銀行存款收支的原始單據(jù)被篡改；四是復(fù)核人員沒有對記帳憑證所附原始單據(jù)的真?zhèn)魏妄R全性進行嚴(yán)格審核，造成原始交易記錄不準(zhǔn)確、不完整。財務(wù)部門內(nèi)部風(fēng)險資金安全案列剖析風(fēng)險分析及存在的問題要求及下一步工作安排主要內(nèi)容：以零售環(huán)節(jié)的資金安全管理為突破口，通過梳理現(xiàn)有的資金管理制度和加油站內(nèi)控流程，分析評價銷售企業(yè)零售環(huán)節(jié)的資金鏈構(gòu)成因素和資金風(fēng)險分布規(guī)律，最終形成一套統(tǒng)一、規(guī)范、可操作的資金安全管理操作規(guī)程。

要求及下一步工作安排關(guān)鍵點一--制度設(shè)計考慮制度執(zhí)行人的自然屬性和社會屬性

尊重制度執(zhí)行人的意愿關(guān)注制度的適應(yīng)性和宜推廣性制度的設(shè)計避免逆反心理制度疲勞癥制度過敏癥

要求及下一步工作安排——注重關(guān)鍵點直接接觸錢款的現(xiàn)場管理人員。存在不良日常生活習(xí)慣，有不良社會交往的人員。處于關(guān)鍵風(fēng)險崗位的人員。面臨大額經(jīng)濟支出的人員。對中國石油認(rèn)同感不強、缺乏歸屬感的人員。關(guān)鍵點二--關(guān)注執(zhí)行人的道德操守待遇凝聚力企業(yè)文化制度保證人不敢犯錯誤使人不值得犯錯誤使人不忍心犯錯誤幫助別人不犯錯誤關(guān)注！“制度不是萬能的”

要求及下一步工作安排——注重關(guān)鍵點解決途徑4加強會計基礎(chǔ)工作建設(shè)；完善庫站稽核制度解決途徑3關(guān)鍵點三--特殊地理位置的特殊政策特點資金流量大地理位置偏遠(yuǎn)社會環(huán)境復(fù)雜內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱事故高發(fā)區(qū)域高銷量站山區(qū)站城鄉(xiāng)結(jié)合部站會計基礎(chǔ)薄弱的地市營銷中心解決途徑1購置商業(yè)保險解決途徑2爭取銀行二次上門收款取得有關(guān)部門批準(zhǔn)后，成立專業(yè)的貨幣資金押運隊要求及下一步工作安排——注重關(guān)鍵點關(guān)鍵點四--營造良好的社會環(huán)境與公安機關(guān)建立聯(lián)防機制與銀行建立良好的合作關(guān)系，增加上門收款庫站數(shù)量和頻率密切關(guān)注當(dāng)?shù)氐纳鐣伟矤顩r和公眾素質(zhì)要求及下一步工作安排——注重關(guān)鍵點關(guān)鍵點五--加大硬件設(shè)施投入完備的防盜門窗要求及下一步工作安排——注重關(guān)鍵點110報警標(biāo)識顯眼的安全警示牌電子監(jiān)視系統(tǒng)防范措施要求及下一步工作安排財務(wù)人員定期、不定期深入第一線檢查資金安全，進行庫存商品盤點，消除資金安全隱患，努力降低加油站資金安全風(fēng)險。財務(wù)人員對加油站資金安全實行動態(tài)的管理方式，主要是每日核對加油站回籠資金，并結(jié)合加油站會計核算考核進行考核。要求及下一步工作安排防范措施要求及下一步工作安排防范措施要求及下一步工作安排電子監(jiān)視系統(tǒng)防范措施要求及下一步工作安排醒目110報警標(biāo)識防范措施要求及下一步工作安排建議和鼓勵顧客少用現(xiàn)金，多用pos機刷卡，方便顧客，減少加油站過夜現(xiàn)金，增加資金安全。防范措施要求及下一步工作安排防范措施核對銀行上門收款人員照片，增強資金安全。資金管理要求要求及下一步工作安排加油站和營業(yè)室對新客戶、有欠款、支票退票現(xiàn)象發(fā)生的客戶，必須遵循在收到支票后，先進帳，款到后，才能提油的銷售原則。對在供油過程中，發(fā)生過欠款和支票退票（因存款不足、帳戶凍結(jié)、帳號戶名不符、印鑒不符）現(xiàn)象一次的客戶，必須堅持款到賬后再提油，確保資金安全回籠。如果支票退票達兩次以上的客戶，必須采取現(xiàn)款現(xiàn)貨結(jié)算。要求及下一步工作安排資金管理要求資金管理要求要求及下一步工作安排資金管理要求要求及下一步工作安排所屬加油站的銀行退票必須在財務(wù)資產(chǎn)部通知之日起二十四小時之內(nèi)到財務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)取退票，限加油站七日內(nèi)收回并到財務(wù)資產(chǎn)部進賬，逾期收回的按規(guī)定從欠款之日起按萬分之五收取滯納金；跨月收回的除收取滯納金以外，在當(dāng)月噸油工資考核中，剔除相應(yīng)數(shù)量的噸油工資。填寫進賬單時必須在摘要欄注明“清理退票”。資金管理要求要求及下一步工作安排非高峰期加油員隨身攜帶的找贖金不得超過500元；加油員不得隨身攜帶有100元面值的現(xiàn)鈔。銀聯(lián)卡刷卡加油時必須先刷卡加油并打印POS機小票，并由客戶簽名后在進行加油。要求及下一步工作安排管理建議——應(yīng)改進的措施全力推行并落實各項資金管理制度，關(guān)鍵點是抓落實，要將責(zé)任落實到人、落實到位，目的就在于通過強力推行、全面落實各項制度，轉(zhuǎn)變各級人員觀念，使各項制度由強制執(zhí)行發(fā)展為自覺執(zhí)行和主動執(zhí)行，進而達到全面提升