建筑業(yè)營(yíng)改增政策培訓(xùn)課件

建筑業(yè)營(yíng)改增政策培訓(xùn)課件歡迎參加建筑業(yè)營(yíng)改增政策培訓(xùn)。本課程將詳細(xì)解析政策內(nèi)容，探討實(shí)施影響，并提供應(yīng)對(duì)策略。讓我們共同學(xué)習(xí)，助力企業(yè)順利過渡。政策背景介紹1全面推開營(yíng)改增國(guó)務(wù)院決定自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)。2建筑業(yè)納入試點(diǎn)建筑業(yè)作為重要行業(yè)之一，被納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍。3促進(jìn)行業(yè)發(fā)展旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)建筑業(yè)健康發(fā)展。營(yíng)改增政策的主要內(nèi)容范圍擴(kuò)大將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。稅率調(diào)整建筑業(yè)適用11%的增值稅稅率。計(jì)稅方法一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并存。進(jìn)項(xiàng)抵扣允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額范圍擴(kuò)大。征收增值稅的概念定義增值稅是以商品(勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為課稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)具有中性特征，避免重復(fù)征稅，有利于專業(yè)化分工。征收環(huán)節(jié)在商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)提供的各個(gè)環(huán)節(jié)征收。建筑行業(yè)增值稅稅率11%一般計(jì)稅適用于一般納稅人提供的建筑服務(wù)。3%簡(jiǎn)易計(jì)稅適用于特定情況下的建筑服務(wù)。0%跨境應(yīng)稅行為適用于跨境提供的特定建筑服務(wù)。建筑業(yè)增值稅計(jì)稅方法一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅發(fā)票的申領(lǐng)資格認(rèn)定取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的一般納稅人資格。提交申請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)。審核批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)資質(zhì)和申請(qǐng)材料。領(lǐng)取發(fā)票審核通過后，企業(yè)可領(lǐng)取增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票的使用填寫規(guī)范按照規(guī)定如實(shí)填寫各項(xiàng)內(nèi)容，不得涂改。及時(shí)開具應(yīng)在銷售行為發(fā)生當(dāng)天或次日開具發(fā)票。妥善保管建立發(fā)票使用登記制度，確保發(fā)票安全。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣1取得合法票據(jù)2符合抵扣范圍3正確計(jì)算抵扣額4及時(shí)進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是降低企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵。正確理解和執(zhí)行抵扣規(guī)則，可有效節(jié)稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍主要適用于小規(guī)模納稅人或特定建筑服務(wù)。計(jì)稅方式應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（3%）優(yōu)勢(shì)計(jì)算簡(jiǎn)單，減輕小企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。局限性不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可能導(dǎo)致稅負(fù)增加。建筑服務(wù)的稅收籌劃1合理選擇計(jì)稅方法根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇一般計(jì)稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2優(yōu)化合同設(shè)計(jì)合理安排建筑服務(wù)內(nèi)容，最大化稅收優(yōu)惠。3充分利用進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)范采購(gòu)流程，確保取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)票據(jù)。4合理安排跨期業(yè)務(wù)考慮稅收政策變化，合理安排業(yè)務(wù)開展時(shí)間。建筑業(yè)資質(zhì)對(duì)營(yíng)改增的影響高資質(zhì)企業(yè)可選擇一般計(jì)稅方法享受更多進(jìn)項(xiàng)抵扣稅負(fù)可能降低低資質(zhì)企業(yè)可能被迫選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額稅負(fù)可能增加建筑業(yè)營(yíng)改增記賬處理設(shè)置新科目增設(shè)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"等相關(guān)科目。調(diào)整會(huì)計(jì)政策修改收入確認(rèn)、成本核算等會(huì)計(jì)政策。規(guī)范憑證處理按新規(guī)要求填制和審核會(huì)計(jì)憑證。更新財(cái)務(wù)軟件升級(jí)財(cái)務(wù)軟件，適應(yīng)新稅制要求。建筑業(yè)營(yíng)改增賬務(wù)核算1銷項(xiàng)稅額核算借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2進(jìn)項(xiàng)稅額核算借：原材料、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款3稅金繳納核算借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（實(shí)際應(yīng)交增值稅）貸：銀行存款建筑業(yè)營(yíng)改增發(fā)票管理建立臺(tái)賬詳細(xì)記錄增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢等情況。防偽驗(yàn)真定期核查發(fā)票真實(shí)性，防止虛假發(fā)票。統(tǒng)計(jì)分析定期分析發(fā)票使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。建筑行業(yè)申報(bào)納稅1確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2計(jì)算應(yīng)納稅額3填寫納稅申報(bào)表4提交申報(bào)資料建筑企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確把握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確計(jì)算稅額，按時(shí)申報(bào)納稅。注意保存相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)的影響收入確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)可能發(fā)生變化，需調(diào)整會(huì)計(jì)政策。成本核算進(jìn)項(xiàng)稅額不再計(jì)入成本，成本核算方法需調(diào)整。財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)稅金及附加科目變更，利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。營(yíng)改增對(duì)成本的影響材料成本可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，材料成本降低。人工成本勞務(wù)分包的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，人工成本可能降低。機(jī)械使用費(fèi)設(shè)備租賃的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，使用成本降低。管理成本部分管理費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，管理成本降低。營(yíng)改增對(duì)利潤(rùn)的影響-稅負(fù)增加部分企業(yè)可能因無法充分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而導(dǎo)致稅負(fù)增加。+成本降低進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣可能導(dǎo)致成本降低，提高利潤(rùn)空間。=利潤(rùn)變化稅負(fù)和成本的變化綜合影響企業(yè)利潤(rùn)，需要具體分析。應(yīng)對(duì)營(yíng)改增的建議學(xué)習(xí)政策深入學(xué)習(xí)營(yíng)改增政策，準(zhǔn)確把握政策要點(diǎn)。優(yōu)化管理調(diào)整業(yè)務(wù)流程和管理制度，適應(yīng)新稅制要求。財(cái)務(wù)規(guī)劃制定稅收籌劃方案，合理降低稅負(fù)。管理優(yōu)化組織架構(gòu)調(diào)整成立專門的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)營(yíng)改增相關(guān)工作。業(yè)務(wù)流程再造梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保符合新稅制要求。信息系統(tǒng)升級(jí)升級(jí)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，支持新的稅收管理需求。內(nèi)部控制完善建立健全內(nèi)部控制制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成本管控采購(gòu)管理規(guī)范采購(gòu)流程，確保取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。分包管理優(yōu)化分包策略，充分利用分包商的進(jìn)項(xiàng)稅額。固定資產(chǎn)管理合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)間，最大化進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。費(fèi)用控制加強(qiáng)費(fèi)用管理，避免不必要的稅負(fù)增加。提高利潤(rùn)水平1優(yōu)化稅收籌劃2提高經(jīng)營(yíng)效率3加強(qiáng)成本管控4拓展業(yè)務(wù)范圍5提升服務(wù)質(zhì)量通過多方面努力，企業(yè)可以在營(yíng)改增背景下保持并提高利潤(rùn)水平。關(guān)鍵是要全面分析，制定綜合策略。加強(qiáng)內(nèi)部管控財(cái)務(wù)管理規(guī)范會(huì)計(jì)核算加強(qiáng)發(fā)票管理完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)管理優(yōu)化合同管理加強(qiáng)項(xiàng)目管理規(guī)范采購(gòu)流程合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策跨境服務(wù)零稅率對(duì)符合條件的跨境建筑服務(wù)，可享受零稅率或免稅政策。老項(xiàng)目簡(jiǎn)易征收對(duì)2016年4月30日前開工的項(xiàng)目，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。農(nóng)村建設(shè)減免對(duì)農(nóng)村飲水安全工程等項(xiàng)目，可享受增值稅減免。小微企業(yè)優(yōu)惠對(duì)小規(guī)模納稅人，可享受增值稅起征點(diǎn)等優(yōu)惠政策。及時(shí)關(guān)注政策變動(dòng)1建立政策跟蹤機(jī)制指定專人負(fù)責(zé)跟蹤最新稅收政策變化。2參加培訓(xùn)交流積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)，了解政策動(dòng)向。3咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)必要時(shí)咨詢稅務(wù)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)，獲取專業(yè)意見。4及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)根據(jù)政策變化，及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部政策和流程。充分利用稅收籌劃計(jì)稅方法選擇根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理選擇一般計(jì)稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。業(yè)務(wù)時(shí)間安排合理安排業(yè)務(wù)開展時(shí)間，充分利用稅收優(yōu)惠政策。合同設(shè)計(jì)優(yōu)化優(yōu)化合同條款，最大化稅收優(yōu)惠和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。提高納稅合規(guī)性1健全內(nèi)部制度2規(guī)范發(fā)票管理3準(zhǔn)確核算稅額4及時(shí)申報(bào)繳納提