造價咨詢服務咨詢服務保證措施

造價咨詢服務咨詢服務保證措施

目錄

4.1咨詢過程審核程序保證措施.............................................................................................1

4.1.1做好工作前期準備..................................................................................................2

4.1.2組織實施..................................................................................................................2

4.1.3實行定期關于服務質量的現(xiàn)場檢查......................................................................3

4.1.4及時溝通與調整......................................................................................................4

4.1.5及時提交咨詢結果..................................................................................................4

4.1.6認真進行總結性工作..............................................................................................5

4.1.7實行業(yè)務回訪制......................................................................................................5

4.1.8制定特別緊急事項業(yè)務處理程序..........................................................................6

4.1.9制定及時、準確進行咨詢結果要素傳遞及信息反饋的具體措施......................7

4.1.10嚴格遵守保密規(guī)定................................................................................................7

4.2審核質量保障措施............................................................................................................8

4.2.1建立質量管理組織體系..........................................................................................8

4.2.2質量職責與分工......................................................................................................9

4.2.3質量保障措施........................................................................................................12

4.2.4重大問題請示報告和處理....................................................................................17

4.3工作效率保證措施..........................................................................................................17

4.4咨詢服務紀律保證措施..................................................................................................18

1

4.1咨詢過程審核程序保證措施

4.1.1做好工作前期準備

1．加強溝通，了解情況

審計項目組加強與委托方的溝通，通過溝通了解項目情

況，對工作內容有關要求、雙方的權利、義務等都有了較為

清楚的界定。

2．進駐咨詢現(xiàn)場

接收審計項目后，審計項目組進駐審計現(xiàn)場進行審計工作。

進入現(xiàn)場后嚴格執(zhí)行造價咨詢行業(yè)及企業(yè)現(xiàn)場的有關規(guī)定，

在建設單位的配合下完成相關工作。

3．認真研究項目的相關資料

進駐審計現(xiàn)場接收審計資料后，審計項目組盡快認真而

詳盡地研究有關資料，包括項目的背景材料、國家的相關法

規(guī)、項目的有關文件、以及與項目相關的其他情況資料。

4．踏勘現(xiàn)場進一步了解工程情況

在對項目相關資料進行認真研究的基礎上，踏勘現(xiàn)場，進

一步了解工程情況。

4.1.2組織實施

1.組織實施

審計項目組成員根據審計方案的要求，按照各自分工，完

2

成相關的工作任務。項目負責人要進行認真的組織與協(xié)調工

作。在各相關部分工作完成的基礎上，項目負責人進行必要

的系統(tǒng)性的組合與優(yōu)化工作，并對出現(xiàn)的差異部分進行修正，

以此作為基本工作成果。

2．咨詢工作記錄

（1）審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,應當作出詳細的、

準確的記錄，并且寫明資料的來源。

（2）對用以證明審計事項的原始資料、有關文件和實

物等，可以通過復印、復制、拍照等方法取得。

（3）審計人員參加有關會議時，對涉及審計事項的會

議內容，應當作出記錄。必要時，可以要求被調查單位，提

供會議有關記錄材料。

（4）對重要的審計事項進行調查時，審計人員不少于2

人。

（5）審計人員收集的證明材料，經過當事人核閱，并

且簽名、蓋章。

4.1.3實行定期關于服務質量的現(xiàn)場檢查

（1）審計項目，實行定期現(xiàn)場檢查制，公司派稽核

人員到現(xiàn)場檢查審計工作進展情況，了解審計的有關問題。

（2）建設項目經初審后進入與被審計方交換意見階

段，我公司在此階段根據項目具體情況擬派公司技術負責

3

人參會，了解參審工程師的服務質量情況、對交換意見中

問題的把握情況、協(xié)調溝通情況以及服務態(tài)度等，加強對

項目審計情況的全面掌控。

4.1.4及時溝通與調整

為使咨詢結果較好地符合審計原則，滿足委托方的要求，

在審計工作開展過程中，審計項目組必須與委托方定期進行

必要的溝通。在溝通中重點解決以下主要問題：

(1)原委托合同簽訂過程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實際

情況的差異，為此審計項目組采取的措施及工作安排和工作

量變化，以及可能產生的時間變化等;

(2)審計結果與項目建設單位存在的分歧、差異，分歧、

差異產生的原因等；

(3)審計項目組將審計結果、造價咨詢結論的主要依據、

問題、基本意見等與委托方等相關單位進行交流，聽取相關

各方有無不同意見，并根據具體情況，決定是否對審計結果、

造價咨詢意見進行必要的補充和調整。

4.1.5及時提交咨詢結果

1．起草咨詢報告，征求被咨詢單位意見

征求被咨詢單位對審計報告的意見。被審計單位提出不

同意見，認為審計報告中的事實不清楚或者有出入的，進行

4

進一步核實；對審計報告中的結論和處理意見有異議的，根

據有關法規(guī)和具體情況，認真進行研究，并向委托方及時匯

報情況；被審計單位無異議，在審計結果上簽署意見，出具

正式審計報告；

2．交付項目成果

在以上工作的基礎上，審計項目組將審計結果、造價咨詢

成果正式交予委托方。

4.1.6認真進行總結性工作

審計報告、造價咨詢成果交付委托方后，項目組進行必要

的審計工作總結，包括工作經驗和教訓等。同時對一些資料、

文本等進行歸檔。

4.1.7實行業(yè)務回訪制

1．實行審計服務回訪制。

審計項目結束后，對審計項目要進行必要的回訪，一方

面了解審計和造價咨詢成果的實際效果，同時也是聽取委托

方對審計和造價咨詢工作的意見，以利于今后審計和造價咨

詢工作的開展。

2．可采取當面溝通或電話回訪方式回訪審計業(yè)務。

回訪中真實記錄審計及咨詢成果和審計服務工作產生的

成效及存在問題，并收集委托方對服務質量的評價意見。

5

4.1.8制定特別緊急事項業(yè)務處理程序

本著特事特辦的原則，我公司在特別緊急事項的業(yè)務處

理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務的順

暢進行，確保在委托方要求的時間內完成審計任務。

1．對于委托方委托的特別緊急事項，我公司保證在接

到通知后不超過2小時到達、接收委托項目；

2．接受特別緊急事項后，根據委托項目的具體情況立

即安排相應專業(yè)人員進行操作，視項目情況分若干小組，在

人員配置上保證審計項目在委托方要求的時間內完成；

3．根據委托方要求的完成時間倒排計劃，計劃編排具

體到每日的審計進度要求，每日檢查審計項目組的實際完成

情況，根據審計進度的檢查情況，確定是否對審計人員進行

調增；

4．安排復核人員提早介入，隨審計進展進行復核，縮

短審核程序時間；

5．出具初步審計意見后，立即通知委托方聯(lián)系人，確

定交換意見時間，交換意見定稿后，1日內出具正式審計報

告。

6

4.1.9制定及時、準確進行咨詢結果要素傳遞及信息反饋的具

體措施

1．為認真做好與委托方的溝通，指派專人與委托方聯(lián)

系，促進審計工作的順利開展，對審計結果要素的傳遞和信

息反饋，我們采取多種方式，如會面匯報、專人傳送、電話、

電子郵件、傳真、特快專遞、圖片、會商等。

2．對審計或咨詢成果派專人傳送；對審計中的所要求

的重要取證，派專人獲?。灰话阈再Y料可采取上述方式中的

其他方式獲取，但最終取證資料要求為非傳真件、經當事人

核閱，并且簽名、蓋章的有效證明資料。

4.1.10嚴格遵守保密規(guī)定

1．在為委托方提供服務時，不得違反委托方因其業(yè)務

所需的保密要求，可與委托方簽署保密協(xié)議并嚴格遵守。

2．保證對提供服務過程中由委托方、項目建設單位傳

送或交付給我方的任何商業(yè)、行政或其他相關信息、文件、

資料等（以下統(tǒng)稱“保密信息”）嚴格遵守保密義務。

3．維護委托方、項目建設單位通過口頭、書面、電子

郵件和/或其他方式提供給我方的保密信息的保密性，不將

這些保密信息披露給需要知道保密信息的本項目組成員之

外的其他人員。

4．在保密期限內應以嚴格保密的態(tài)度、方式對待保密

7

信息，將采取必要和適當?shù)念A防措施來維護保密信息的保密

性。

5．委托人與被委托人雙方在未得到對方的事先書面同

意前，不得將合同本身和合同中的任何內容，以及對方在合

同準備和執(zhí)行過程中提交的任何文件和資料披露給第三方。

但雙方將前述資料或信息披露給與披露方有合約關系的第

三方除外；對所知悉的該工程籌資情況、建筑結構等一切建

設單位內部的秘密嚴格保密，不以任何形式傳播、擴散。

6．對參加服務的相關工作人員進行保密教育，履行保

密義務，委托審計協(xié)議履行完畢，對所獲悉的建設方秘密仍

負有永久保密責任。

4.2審核質量保障措施

4.2.1建立質量管理組織體系

為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質量，公司已經通過了

GB/TI9001：2000idtIS9001：2008質量管理體系認證，已建

立完備的咨詢服務質量與咨詢服務風險的控制與管理程序。

建立了以公司技術負責人為首，質量監(jiān)管部和項目經理控制、

專業(yè)造價工程師和概預算人員參與的全員、全過程的質量管

理組織體系：

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4.2.2質量職責與分工

4.2.2.1、技術總負責人的職責如下：

1）負責對咨詢業(yè)務專業(yè)人員的崗位職責、業(yè)務質量的控

制程序、方法、手段等進行管理。

2）審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及

重要技術問題；

3）協(xié)調處理咨詢業(yè)務各層次專業(yè)人員之間的工作關系；

4）負責處理審核人、校核人、編制成果質量責任；

5）對咨詢成果質量負領導責任。

4.2.2.2、質量監(jiān)管部職責

負責所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。

校核人員和審核人員的職責如下：

1、校核人員職責

（1）熟悉咨詢業(yè)務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進

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行全面校核，對所校核的咨詢內容的質量負責；

（2）校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據是否正確合理，

引用的技術經濟參數(shù)及計價方式是否正確；

（3）校核咨詢業(yè)務中的數(shù)據引用、計算公式、計算數(shù)量、

軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有定，計算數(shù)字是否正

確無誤，咨詢成果文件的內容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿

足使用要求，各分項內容是否一致，是否完整，有無漏項；

（4）校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成

果原編制人員修改后進行復核，復核后方能簽署并提交審核。

2、審核人員職責

（1）審核人員參與咨詢業(yè)務準備階段的工作，協(xié)調制訂咨

詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內

容的質量負責。

（2）審核咨詢原則、依據、方法是否符合咨詢合同的要求

與有關規(guī)定，基礎數(shù)據、重要計算公式和計算方法以及軟件

使用是否正確，檢驗關鍵性計算結果；

（3）重點為審核咨詢成果的內容是否齊全、有無漏項，采

用的技術經濟參數(shù)與標準是否恰當，計算與編制的原則、方

法是否正確合理，各專業(yè)的技術經濟標準是否一致，咨詢成

果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內容是否完整正確，檢查

關鍵及相互關系；

（4）審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢

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成果原編制人員進行修改，修改后進行復核，復核后方可簽

署。

注：每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人

員擔任。

注：咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據咨詢合同要求提交的咨詢

成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。

3、項目（經理）負責人職責

（1）負責咨詢業(yè)務中各子項、各專業(yè)間的技術協(xié)調、組織

管理、質量管理工作；

（2）根據咨詢實施方案，有權對各專業(yè)交底工作進行調整

或修改，并負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件，統(tǒng)一技術經濟分

析原則；

（3）動態(tài)掌握咨詢業(yè)務實施狀況，負責審查及確定各專業(yè)

界面，協(xié)調各子項各專業(yè)進度及技術關系，研究解決存在的

問題；

（4）綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關

成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關成果文

件；

（5）對項目咨詢成果負直接責任。

4、專業(yè)造價人員職責

（1）負責本專業(yè)的業(yè)務實施和質量管理工作，指導和協(xié)調

概預算人員的工作；

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（2）在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)概預算人員的擬

定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據、計

算公式、軟件使用等是否正確；

（3）動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務實施狀況，協(xié)調并研究解決

存在的問題；

（4）專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，

檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果

文件。

5、概預算人員職責

（1）依據咨詢業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關業(yè)務的

標準與原則，對所承擔的咨詢業(yè)務質量和進度負責；

（2）根據咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正

確的咨詢數(shù)據、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容

完整、計算準確、結果真實可靠；

（3）對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質量的自

主控制。咨詢成果經校審后，負責按校審意見修改；

（4）完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內容表述清晰規(guī)范。

4.2.3質量保障措施

為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質量，我公司已建立了完

善的造價咨詢質量保障措施要包括：造價咨詢人員要求、造

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價咨詢的復核稽查、造價咨詢報告質量控制、造價審檔案管

理等內容，具體如下：

1、造價咨詢人員要求

（1）根據造價審計項目的實際情況配備相應的專業(yè)造價審

計人員，配置造價審計負責人；

（2）配備的專業(yè)造價審計人員具有較高政治素質、政策水

平和專業(yè)技術水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審，根據

專業(yè)特點組織相應的專業(yè)造價審計人員參加；

（3）配備的專業(yè)造價審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，

客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結果的準確性和公正

性；

（4）對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國

家有關保密規(guī)定。

（5）我們已建立基本建設工程造價審計專家?guī)?，為基本?/p>

設工程造價審計服務。

（6）我們實行業(yè)務回避制度，造價審計人員與被審核項目

單位直接關系或有可能影響造價審計公正性的應當回避。

2、項目造價咨詢的復核稽查（三級復核制）

（1）審計人員應嚴格按照審計程序進行審計工作，將

審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當?shù)膶?/p>

計證據，形成完整的審計工作底稿。

（2）公司應實行嚴格的審計工作底稿三級復核制度，

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即項目經理、公司項目負責人、質量監(jiān)管部負責人三級復核。

重大項目應指定技術總監(jiān)進行再復核。

（3）各級復核人員在復核工作底稿時，應做出必要的

復核記錄，書面表示復核意見，并在其復核過的審計工作底

稿上簽名和簽署日期。

（4）項目經理復核為一級復核，應采用在工作現(xiàn)場復

核的方式對審計工作底稿逐頁復核。

項目經理應重點復核以下內容：

1)審計人員是否執(zhí)行了審計計劃規(guī)定的審計程序，審

計目標是否已實現(xiàn)；

2)盤點或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計程序的執(zhí)行

是否充分；

3)相關審計項目中涉及所有權歸屬資料是否齊備；

4)審計證據的充分性與恰當性，特別是性質重大、金

額較大的審計事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當；

5)審計調整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審

計工作底稿當中，調整的原因及金額是否正確，是否存在未

解決的重大審計問題；

6)審計工作過程及其結果是否已適當記錄，是否符合

審計工作底稿的要求；

7)審計結論與審計工作結果是否一致，是否支持審計

意見；

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8)已審會計報表數(shù)據與審計工作底稿中各審計項目導

引表的勾稽關系是否一致，科目分類匯總是否正確；

9)對合并會計報表的編制的正確性是否進行了審計，

應予抵銷的項目是否進行了正確的抵銷。

（5）公司項目負責人的復核為二級復核，對一級復核

中發(fā)現(xiàn)的問題，應做出復核記錄，并及時提出，要求審計人

員進行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計程序，補充獲取審計證

據，完善審計工作底稿，保證現(xiàn)場審計工作記錄的完整。對

于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的

重大審計問題，在做出復核記錄的同時，應向上一級負責人

員請示匯報。

（6）質量監(jiān)管部負責人復核為三級復核，應在公司項

目負責人復核的基礎上，采取在工作現(xiàn)場復核與總體復核相

結合的方式，對審計工作底稿中重要會計事項的審計、重要

審計程序的執(zhí)行以及審計調整事項進行復核。

質量監(jiān)管部負責人重點復核以下內容：

1)總體審計計劃和具體審計計劃的恰當性，包括重要

性水平、審計風險的評估，審計程序的設計等；

2)二級復核所提出的重大審計問題的處理情況；

3)審計調整事項的性質、原因及金額；

4)重要審計事項的審計程序執(zhí)行是否恰當，審計證據

是否充分；

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5)項目負責人提出的審計意見及審計報告類型是否恰

當。

質量監(jiān)管部負責人對復核中發(fā)現(xiàn)的問題，應做出復核記

錄，并要求項目負責人結合審計工作底稿做出書面說明。對

重大審計問題以及對審計意見、審計報告類型的不同意見，

應上報技術負責人處理。

3、造價咨詢報告的質量控制

（1）造價審計報告必須全面、客觀地反映項目造價審計

情況，對造價審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，

發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點說明；

（2）審計報告質量控制實行三級復核制，造價審計報告

及附表經過公司三級復核后，交我公司技術負責人審定簽發(fā)；

（3）造價審計報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價

審計報告連同相關的審核工作底稿等造價審計資料應及時

完整歸檔。

4、造價咨詢業(yè)務總結與回訪

回訪與總結一應包括以下內容：

（1）審計服務回訪由項目負責人有關人員進行，回訪對象

主要是審計業(yè)務的委托方，必要時也可包括使用審計成果資

料的項目相關參與單位?；卦L前由相關專業(yè)造價工程師擬訂

回訪提綱；回訪中應真實記錄審計成果及審計服務工作產生

的成效及存在問題，并征求委托方對服務質量的評價意見

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（委托方評價表）；回訪工作后由項目負責人組織專業(yè)造價

工程師編寫回訪記錄，報技術總負責人審閱后留存歸檔。

（2）審計服務總結應在完成回訪活動的基礎上進行?？偨Y

應全面歸納分析審計服務的優(yōu)缺點和經驗教訓，將存在的問

題納入質量改進目標，提出相應的解決措施與方法，并形成

總結報告總負責人審閱。

4.2.4重大