財務報表分析課件

財務報表分析了解公司財務狀況，做出投資決策財務報表分析概述反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的綜合性文件。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，評價企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力。為投資者、債權人、管理層等提供決策依據(jù)。資產(chǎn)負債表分析1資產(chǎn)2流動資產(chǎn)3非流動資產(chǎn)4負債5股東權益流動資產(chǎn)分析指標含義分析方法流動比率衡量企業(yè)短期償債能力比較分析、趨勢分析速動比率衡量企業(yè)短期償債能力比較分析、趨勢分析現(xiàn)金比率衡量企業(yè)短期償債能力比較分析、趨勢分析非流動資產(chǎn)分析5年限分析非流動資產(chǎn)的使用年限，評估折舊計提的合理性，以及資產(chǎn)的潛在風險。3折舊評估折舊方法的適用性，判斷折舊率是否合理，以及是否需要調(diào)整折舊政策。2價值分析非流動資產(chǎn)的賬面價值和公允價值，評估資產(chǎn)的潛在增值或減值風險。負債分析短期借款應付賬款其他應付款長期借款應付債券負債分析主要關注企業(yè)償還債務的能力股東權益分析1所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。2權益比率反映企業(yè)資本結構中股東權益所占的比例，越高則企業(yè)風險越低。3凈資產(chǎn)收益率反映股東權益的獲利能力，越高則企業(yè)盈利能力越強。收益表分析1營業(yè)收入反映企業(yè)主營業(yè)務收入2營業(yè)成本與營業(yè)收入直接相關的成本3營業(yè)利潤企業(yè)主營業(yè)務盈利能力4凈利潤企業(yè)最終盈利水平營業(yè)收入分析營業(yè)收入反映公司銷售商品或提供勞務的總收入，是公司經(jīng)營成果的重要指標。營業(yè)成本分析指標說明分析方法直接材料成本主要原材料、輔料等的成本與上期比較，分析變化趨勢直接人工成本直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資分析單位人工成本，考察人工效率制造費用與生產(chǎn)活動相關的間接費用分析制造費用構成，控制成本營業(yè)利潤分析指標公式意義營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失反映企業(yè)主營業(yè)務的盈利水平營業(yè)利潤率營業(yè)利潤/營業(yè)收入衡量企業(yè)每元營業(yè)收入創(chuàng)造的營業(yè)利潤凈利潤分析10%凈利潤率反映公司盈利能力，一般在5%-15%之間20%凈資產(chǎn)收益率反映公司資本的使用效率，一般在10%-20%之間$10M凈利潤增長率反映公司盈利能力的增長趨勢，一般在10%-20%之間現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流反映企業(yè)核心業(yè)務經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動現(xiàn)金流反映企業(yè)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動現(xiàn)金流反映企業(yè)通過借款、發(fā)行股票等方式籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營活動現(xiàn)金流分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，反映企業(yè)經(jīng)營活動的實際現(xiàn)金流量，也是評價企業(yè)盈利能力和償債能力的重要指標。投資活動現(xiàn)金流分析投資活動現(xiàn)金流企業(yè)為獲取長期收益而進行的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流入出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流出購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。籌資活動現(xiàn)金流分析分析企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金的情況，以及相關的現(xiàn)金流入流出情況。財務指標分析償債能力指標衡量企業(yè)償還到期債務的能力營運能力指標反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率盈利能力指標評估企業(yè)獲利水平和經(jīng)營效率發(fā)展能力指標展現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿攤芰χ笜朔治?流動比率衡量企業(yè)短期償債能力2速動比率反映企業(yè)用變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)償還短期債務的能力3現(xiàn)金比率指企業(yè)以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物償還短期債務的能力4資產(chǎn)負債率企業(yè)負債總額占資產(chǎn)總額的比例營運能力指標分析指標定義公式流動資產(chǎn)周轉率衡量企業(yè)流動資產(chǎn)的利用效率營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)存貨周轉率衡量企業(yè)存貨管理的效率銷售成本/平均存貨應收賬款周轉率衡量企業(yè)應收賬款的回收效率營業(yè)收入/平均應收賬款固定資產(chǎn)周轉率衡量企業(yè)固定資產(chǎn)的利用效率營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)盈利能力指標分析10%凈利潤率衡量企業(yè)盈利能力的核心指標20%毛利率反映企業(yè)產(chǎn)品成本控制能力30%資產(chǎn)收益率體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)利用效率40%股東權益收益率評價企業(yè)利用股東資金的盈利能力發(fā)展能力指標分析銷售收入增長率凈利潤增長率發(fā)展能力指標反映企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿?，包含銷售收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。財務報表分析案例分享案例企業(yè)簡介介紹案例企業(yè)的背景、行業(yè)、經(jīng)營模式等信息。財務指標分析展示案例企業(yè)關鍵財務指標分析結果，如盈利能力、償債能力、營運能力等?？偨Y與建議對案例企業(yè)的財務狀況進行總結，并提出改進建議。案例企業(yè)簡介行業(yè)介紹案例企業(yè)的所屬行業(yè)，例如制造業(yè)、科技業(yè)、服務業(yè)等。規(guī)模簡述企業(yè)規(guī)模，例如大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)等。主營業(yè)務說明企業(yè)的核心業(yè)務，例如產(chǎn)品生產(chǎn)、服務提供等。資產(chǎn)負債表分析2022年2023年資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況。主要分析項目包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負債、非流動負債和股東權益。分析資產(chǎn)負債表可以了解企業(yè)資產(chǎn)結構、負債結構和償債能力。收益表分析主要指標分析內(nèi)容營業(yè)收入分析企業(yè)主營業(yè)務收入的增長趨勢、結構變化、盈利能力等。營業(yè)成本分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的控制水平、成本結構、成本效益等。營業(yè)利潤分析企業(yè)主營業(yè)務的盈利能力，反映企業(yè)經(jīng)營效率和市場競爭力。凈利潤分析企業(yè)最終的盈利能力，反映企業(yè)整體經(jīng)營績效和股東回報水平。現(xiàn)金流量表分析1經(jīng)營活動反映公司日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括銷售商品、提供勞務、收取利息、收取租金等帶來的現(xiàn)金流入。2投資活動反映公司為進行投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括購買固定資產(chǎn)、投資其他公司等帶來的現(xiàn)金流出。3籌資活動反映公司為籌集資金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括發(fā)行股票、借款等帶來的現(xiàn)金流入。財務指標分析指標類別指標名稱公式意義償債能力流動比率流動資產(chǎn)/流動負債反映企業(yè)短期償債能力營運能力存貨周轉率銷售成本/平均存貨反映企業(yè)存貨管理效率盈利能力凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均股東權益反映企業(yè)利用股東資金獲取利潤的效率發(fā)展能力總資產(chǎn)增長率期末總資產(chǎn)/期初總資產(chǎn)-1反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的增長速度總結與建議深入分析通過對財務報表進