財(cái)務(wù)審核與審計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)審核與審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和基本原則1.1本制度的目的是規(guī)范財(cái)務(wù)審核與審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。1.2本制度的基本原則是依法合規(guī)、公正公平、獨(dú)立客觀、全面深入、保密性和及時性。第二條適用范圍2.1本制度適用于公司各部門及所屬子公司的財(cái)務(wù)審核與審計(jì)工作。第三條責(zé)任與合作3.1公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)訂立、執(zhí)行和監(jiān)督本制度的實(shí)施。3.2各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)本部門財(cái)務(wù)審核與審計(jì)工作，并搭配財(cái)務(wù)部門的工作。第二章財(cái)務(wù)審核第四條審核程序4.1財(cái)務(wù)審核應(yīng)依照預(yù)算、合同和相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行。4.2財(cái)務(wù)審核程序包含審核申請、審核準(zhǔn)備、審核實(shí)施、審核記錄、審核報告和審核跟蹤。第五條審核要點(diǎn)5.1財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)是對財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審查。5.2財(cái)務(wù)審核重要包含對收入、支出、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核，以及對財(cái)務(wù)賬簿、憑證、發(fā)票和財(cái)務(wù)報表等文書資料的核對。第六條審核責(zé)任6.1財(cái)務(wù)審核責(zé)任由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核人員共同承當(dāng)。6.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)確保審核人員具備充分的專業(yè)水平，并組織審核工作的布置和協(xié)調(diào)。6.3財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)依照本制度的要求，準(zhǔn)確、獨(dú)立、客觀地開展審核工作。第七條審核報告7.1審核人員應(yīng)在審核完成后，及時編制審核報告，并認(rèn)真記錄審核的過程、結(jié)果和看法。7.2審核報告應(yīng)提交給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，并在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備案。第三章審計(jì)管理第八條審計(jì)計(jì)劃8.1公司應(yīng)依據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，訂立審計(jì)計(jì)劃，并報財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備案。8.2審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)的對象、時間、內(nèi)容、方法和責(zé)任人。第九條審計(jì)程序9.1審計(jì)工作應(yīng)依照計(jì)劃進(jìn)行，并確保掩蓋到關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。9.2審計(jì)程序包含初步調(diào)查、信息收集、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險評估、內(nèi)部掌控審計(jì)、財(cái)務(wù)報表審計(jì)和審計(jì)報告等階段。第十條審計(jì)團(tuán)隊(duì)10.1審計(jì)團(tuán)隊(duì)由具備相關(guān)專業(yè)資格和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員構(gòu)成。10.2審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)獨(dú)立、客觀地開展審計(jì)工作，并保持與被審計(jì)對象的溝通和合作。第十一條審計(jì)報告11.1審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)完成后，編制審計(jì)報告，并向財(cái)務(wù)部門遞交。11.2審計(jì)報告應(yīng)包含審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)果和建議等內(nèi)容，并附上相關(guān)的附件和證明料子。第十二條審計(jì)跟蹤12.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)對審計(jì)報告的建議進(jìn)行跟蹤和整改。12.2被審計(jì)對象應(yīng)樂觀搭配財(cái)務(wù)部門的整改工作，并供應(yīng)整改的證明料子。第四章附則第十三條審核與審計(jì)的保密性13.1財(cái)務(wù)審核與審計(jì)工作應(yīng)保密，相關(guān)人員不得擅自泄露與審計(jì)工作相關(guān)的任何信息和料子。13.2相關(guān)人員應(yīng)簽署保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。第十四條違規(guī)懲罰14.1任何違反本制度的行為將受到相應(yīng)的紀(jì)律與法律懲罰。14.2對財(cái)務(wù)審核與審計(jì)工作中的嚴(yán)重失誤和失職，將進(jìn)行相應(yīng)的追責(zé)和追究。第十五條本制度的訂立和修訂15.1本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)訂立和修訂，并報公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。15.2對于本制度的修訂，應(yīng)征求相關(guān)部門和員工的看法，并及時進(jìn)行調(diào)整和修改。第十六條附加條款16.1本制度自頒布之日起執(zhí)行，具體實(shí)施細(xì)則由財(cái)務(wù)部門訂立并發(fā)布。16.2本制度未盡事宜，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和處理。以上就是財(cái)務(wù)審核與審計(jì)管理制度的內(nèi)容，為保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性