《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及完善對(duì)策研究-以A公司為例》6600字

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及完善對(duì)策研究—以A公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u13515引言 116682一、相關(guān)理論概述 19732（一）中小企業(yè)的界定 18007（二）財(cái)務(wù)管理的概念 111008二、A公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析 25242（一）公司簡(jiǎn)介 26281（二）公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 2224241、財(cái)務(wù)人員配置情況 2211562、財(cái)務(wù)軟件介紹 3110193、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 311940三、A公司財(cái)務(wù)管理存在的問題 3288（一）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高 39922（二）資金管理異常混亂 332714（三）存貨控制薄弱 329533（四）財(cái)務(wù)管理制度不完善 418259四、解決A公司財(cái)務(wù)管理問題的改進(jìn)對(duì)策 432595（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng) 415324（二）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實(shí) 46165（三）強(qiáng)化存貨管理 520380（四）建立健全財(cái)務(wù)管理制度 532609五、結(jié)論 531795參考文獻(xiàn) 7

摘要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)（SME）表現(xiàn)出了很強(qiáng)的生命力。當(dāng)中小企業(yè)越來越多，同時(shí)對(duì)社會(huì)以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)的提高的作用也就越來越大。但是在實(shí)際工作中它們的發(fā)展還有很多不足的地方。而中小企業(yè)又不同于大企業(yè)的組織架構(gòu)和管理模式，因此，他們必須采用不同的財(cái)務(wù)管理方法，并找到適合自己的管理機(jī)制和方法。企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)納入公司日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。對(duì)這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)深入地分析找出一些不容易被發(fā)現(xiàn)的問題，減少損失的可能性。對(duì)于本文，我們選擇A公司作為我們的研究樣本，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行詳細(xì)分析，在貴公司現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的有參考價(jià)值的改進(jìn)對(duì)策，促進(jìn)中小企業(yè)強(qiáng)大而穩(wěn)定的發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，資金管理引言由于創(chuàng)業(yè)機(jī)制慢慢發(fā)展，中國(guó)的中小企業(yè)在這個(gè)很大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)。中小企業(yè)的貢獻(xiàn)提升了中國(guó)的綜合國(guó)力，也為眾多社會(huì)工作者提供很多就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解中國(guó)人民找不到工作的壓力，在中國(guó)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中有著不可替代的作用。但是，在這種環(huán)境下，中小企業(yè)在過去多年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展管理中有一些問題慢慢顯現(xiàn)出來，如：資源利用效率的低下，管理水平的低下、外部籌資困難、利潤(rùn)分配方式單一等等，這些問題都對(duì)我們國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展面臨種種制約，中小企業(yè)怎么樣才能解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中暴露出的問題，改變現(xiàn)狀，為此，中小企業(yè)必須不斷創(chuàng)新和改進(jìn)，經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型應(yīng)該要加快速度，加快自己公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?，F(xiàn)代社會(huì)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理中少不了的環(huán)節(jié)就是財(cái)務(wù)管理，如果一個(gè)企業(yè)在其方面出現(xiàn)問題，將是該企業(yè)生存和發(fā)展的一大障礙。持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理制度、進(jìn)行調(diào)整和改革，才可以有一套很好的財(cái)務(wù)管理規(guī)則和制度，這對(duì)公司未來的可持續(xù)發(fā)展非常重要。所以，本文將以A公司為研究樣本，詳細(xì)討論A公司的財(cái)務(wù)管理情況，發(fā)現(xiàn)A公司財(cái)務(wù)管理存在財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高、資金管理異?；靵y、存貨控制薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不完善等問題，并根據(jù)公司實(shí)際情況，提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實(shí)、強(qiáng)化存貨管理、建立健全財(cái)務(wù)管理制度等有針對(duì)性的改進(jìn)方法，為公司以后的發(fā)展方向，以及落實(shí)措施提供相應(yīng)參考，為其他公司在此方面改進(jìn)提供了一定的基礎(chǔ)。一、相關(guān)理論概述（一）中小企業(yè)的界定一般而言，對(duì)中國(guó)中小企業(yè)的劃定為低于大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，都可稱為中小企業(yè)，中小企業(yè)又包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)三種。由于中小企業(yè)的架構(gòu)一般不大，一般也開不了多長(zhǎng)時(shí)間，中小企業(yè)缺乏資金和有能力的人，也普遍缺乏更為完善的管理體制。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上一般體現(xiàn)在人力組織水平、管理模式、制度、內(nèi)部個(gè)人信息交換與傳遞、內(nèi)部治理等方面。（二）財(cái)務(wù)管理的概念所謂財(cái)務(wù)管理，就是包括投資、融資、經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，該活動(dòng)是公司整體管理活動(dòng)的一部分，由國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)，針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理方法和內(nèi)容。在經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，持續(xù)改進(jìn)投資、融資決策和管理、運(yùn)營(yíng)資金決策和管理、股利決策與分配是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理確保小型企業(yè)現(xiàn)金流有最好的配置和運(yùn)動(dòng)，可以使價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化的目標(biāo)。實(shí)際來看，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目的并不明確，要么就是設(shè)定的目標(biāo)超出了實(shí)際的能力，不能反映現(xiàn)實(shí)。在制定具體的財(cái)務(wù)控制體系時(shí)，管理層自己也不甚清楚。使得公司未來的發(fā)展方向不清晰，有些公司制定目標(biāo)范圍過于大，真正能引導(dǎo)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，不可能將公司發(fā)展引入歧途。因此，為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，中小企業(yè)必須做出選擇，通過正確道路實(shí)現(xiàn)其發(fā)展。如今，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展已經(jīng)逐漸取代了傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)。目前，許多公司都在努力生存，保護(hù)利潤(rùn)或扭轉(zhuǎn)虧損。二、A公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析（一）公司簡(jiǎn)介A公司成立于2016年09月22日，注冊(cè)資本500萬元，是一家經(jīng)營(yíng)餐飲管理服務(wù)、酒店管理、物業(yè)管理、會(huì)議服務(wù)、清潔服務(wù)、園林綠化工程設(shè)計(jì)、施工、銷售、租賃花卉、食品經(jīng)營(yíng)等的企業(yè)，目前，企業(yè)共有員工149人，是一家典型的服務(wù)型中小企業(yè)。（二）公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀1、財(cái)務(wù)人員配置情況A公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員的基本信息和主要職責(zé)來源于財(cái)務(wù)部門和辦公室提供相關(guān)信息。（1）A公司財(cái)務(wù)人員簡(jiǎn)介A公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員的平均年齡為38歲，這些工作人員的學(xué)歷和工作的崗位構(gòu)成如下表所示：表2-1A公司財(cái)務(wù)人員情況職位人數(shù)年齡（周歲）學(xué)歷專業(yè)是否有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證財(cái)務(wù)總監(jiān)1人57中專統(tǒng)計(jì)有財(cái)務(wù)經(jīng)理1人42高中有主辦會(huì)計(jì)1人29大專電算會(huì)計(jì)無辦稅會(huì)計(jì)1人53中專會(huì)計(jì)有內(nèi)勤出納1人25大專財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有外勤出納1人24大專市場(chǎng)營(yíng)銷無存貨管理1人35高中無（2）A公司財(cái)務(wù)人員主要工作職責(zé)①財(cái)務(wù)總監(jiān)：查看收據(jù)，創(chuàng)建轉(zhuǎn)賬收據(jù)，跟蹤記錄，整理資金出入信息，并提供財(cái)務(wù)報(bào)表。②財(cái)務(wù)經(jīng)理：擁有會(huì)計(jì)資格證書，但從未在會(huì)計(jì)、批準(zhǔn)和簽署費(fèi)用、處理銀行貸款和銀行審批以及授權(quán)網(wǎng)上銀行支付方面工作過。③主辦會(huì)計(jì)：準(zhǔn)備收付款憑證，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)處理相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的業(yè)務(wù)。④辦稅會(huì)計(jì)：申請(qǐng)認(rèn)證，開具增值稅專用發(fā)票，計(jì)算增值稅及補(bǔ)繳金額，辦理其他涉稅事項(xiàng)。⑤內(nèi)勤出納：繳費(fèi)、開具銀行支票、提取準(zhǔn)備金、登記現(xiàn)金日記賬、發(fā)送原始文件，能夠進(jìn)行網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)操作。⑥外勤出納：拿回公司存款，取款，以及不同銀行的各種收入和費(fèi)用轉(zhuǎn)移的活動(dòng)憑證。⑦存貨管理：審核入庫單據(jù)，檢查入庫單據(jù)、發(fā)貨單據(jù)、收付單據(jù)，準(zhǔn)備入庫單據(jù)、發(fā)貨單據(jù)，移動(dòng)倉庫銷售成本，查看各種原始單據(jù)。2、財(cái)務(wù)軟件介紹A公司的財(cái)務(wù)部門使用的是自動(dòng)化會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)軟件為GRP-R9。使用該版本的是財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表系統(tǒng)，使用新疆金德庫存管理軟件的是倉庫核算。3、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容A公司主要經(jīng)營(yíng)餐飲管理服務(wù)方面的業(yè)務(wù)，其空間和領(lǐng)域相對(duì)較小，項(xiàng)目活動(dòng)不豐富，產(chǎn)品采購流程簡(jiǎn)單，采購價(jià)格透明，原材料無需進(jìn)行再次處理。該公司并未有任何的投資項(xiàng)目，融資計(jì)劃和資產(chǎn)使用計(jì)劃只由董事長(zhǎng)和CEO設(shè)計(jì)，董事長(zhǎng)沒有接受過會(huì)計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，不懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)技術(shù)，一些財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由會(huì)計(jì)人員辦理的，因此，A公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)際上就是會(huì)計(jì)管理。會(huì)計(jì)的日常工作主要包括日常的會(huì)計(jì)、簿記和資金記錄。三、A公司財(cái)務(wù)管理存在的問題（一）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高目前，A公司的財(cái)務(wù)人員的工作能力大多數(shù)一般，特別是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的工作人員的專業(yè)能力較弱，這些員工并未接受過正規(guī)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)信息數(shù)據(jù)不能進(jìn)行合理的分析整理，難以達(dá)到財(cái)務(wù)工作的要求，給企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營(yíng)帶來一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，A公司使用的財(cái)務(wù)軟件是用“政務(wù)通”鏈接的低版本。軟件中沒有使用現(xiàn)金管理模塊、預(yù)算管理模塊、資金管理模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)模塊，也沒有庫存模塊。公司會(huì)計(jì)自動(dòng)化水平較低，沒有推動(dòng)會(huì)計(jì)工作向制度化、規(guī)范化、流程化發(fā)展。當(dāng)公司的財(cái)務(wù)部門遇到不好處理的情況時(shí)，首先要向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出申請(qǐng)，然后財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行決策。如果問題不需要緊急處理，財(cái)務(wù)部門就會(huì)等到首席財(cái)務(wù)官下個(gè)月來公司后，再對(duì)具體情況進(jìn)行報(bào)備。通常而言，他們?cè)趩栴}出現(xiàn)后，只是通過電話來和管理層進(jìn)行處理，很少討論問題出現(xiàn)的原因和后續(xù)的發(fā)展。（二）資金管理異?；靵y就當(dāng)下來看，A公司財(cái)務(wù)部最常采用的財(cái)務(wù)軟件中沒有使用現(xiàn)金管理模塊。當(dāng)出現(xiàn)有現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)勤出納就會(huì)選擇Excel表格來對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行日記賬，記錄相應(yīng)的現(xiàn)金收支。完成這些工作后，這些原始文件就會(huì)被轉(zhuǎn)發(fā)給財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理再登記現(xiàn)金出納，然后將原始收據(jù)交給總會(huì)計(jì)師，由總會(huì)計(jì)師開具收據(jù)和付款收據(jù)。由于這種需要統(tǒng)計(jì)的工作是由人直接負(fù)責(zé)的，但由于企業(yè)財(cái)務(wù)賬款數(shù)據(jù)類目眾多、且體系繁雜，因此容易造成資金管理上的紕漏。財(cái)務(wù)部只有經(jīng)理一人知曉銀行新創(chuàng)建的賬戶，以及已停止使用的戶號(hào)，對(duì)此，經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)之間缺乏及時(shí)溝通，讓高層無法真正、準(zhǔn)確了解賬戶余額。。一些銀行賬戶余額顯示為紅字，但企業(yè)卻還在進(jìn)行正常的支付活動(dòng)，而且隨便一個(gè)人都能夠翻看會(huì)計(jì)憑證，這就使得銀行支票很容易出現(xiàn)丟失的情況，由此使公司資金管理更加混亂了。（三）存貨控制薄弱在流動(dòng)資產(chǎn)中，庫存所占的地位相當(dāng)重要，在企業(yè)生產(chǎn)周期中是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。股票的流通常是公司的主要收入來源。正確的庫存管理是正確計(jì)算生產(chǎn)成本和產(chǎn)品銷售的基礎(chǔ)，是保障實(shí)際收益的前提。A公司是一家食品銷售公司，所以庫存管理所發(fā)揮的作用非常重要。該公司大的大多數(shù)存貨是從深圳天雅紙制品有限公司進(jìn)行購買的。購買價(jià)格是非常透明的，能夠方便且準(zhǔn)確地計(jì)算購買存貨的成本。用庫存管理軟件記錄庫存檢查和收貨，儲(chǔ)存和保管，以及在所有地點(diǎn)的倉庫交付。財(cái)務(wù)部門創(chuàng)建了一個(gè)“庫存管理”功能來監(jiān)控食品和價(jià)值流向公司的庫存，并安排相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。自A公司開始使用庫存管理軟件以來，庫存數(shù)量就沒要再和賬簿核對(duì)過，庫存電子表格也沒有和公司實(shí)際庫存進(jìn)行核對(duì)。（四）財(cái)務(wù)管理制度不完善A公司在招聘一名財(cái)務(wù)經(jīng)理的時(shí)候，只對(duì)學(xué)歷的要求不高，但是他們?nèi)鄙倥c會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證和專業(yè)技術(shù)資格、對(duì)員工的綜合素質(zhì)也沒有考慮，導(dǎo)致現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)素質(zhì)不太好需要提升。這主要是并沒有通過對(duì)法律的全面踐行，也不結(jié)合一下公司的實(shí)際情況，然后就會(huì)缺少財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力。就目前這個(gè)狀況來看，A公司尚未建立一個(gè)適當(dāng)和可行的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)人員責(zé)任制、財(cái)產(chǎn)控制制度、行政控制會(huì)計(jì)制度等，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并不完善。財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守具體的規(guī)章制度，職責(zé)分工不明確。此外，公司持有者大多喜歡使用自己人，這就使得大多數(shù)員工背后都有人撐腰，而財(cái)務(wù)人員拒絕對(duì)這些有關(guān)系的員工實(shí)施財(cái)務(wù)管理方面的限制，因?yàn)樗麄儾幌氲米锿?，?duì)某些事情視而不見。這就使得導(dǎo)致制度執(zhí)行流于表面，沒有深入貫徹。四、解決A公司財(cái)務(wù)管理問題的改進(jìn)對(duì)策（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)公司的管理首先要依賴于人，人既是主體，又是管理的問題和原因。因此，A公司需要改變思維模式，建立新的培養(yǎng)模式，讓員工明確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的一部分，在運(yùn)營(yíng)層面上，起到不可忽視的作用。高層要重新定義財(cái)務(wù)管理的重要性，其員工認(rèn)可度才是管理一個(gè)公司的關(guān)鍵所在，將財(cái)務(wù)管理理念引導(dǎo)到企業(yè)的一切活動(dòng)中，這是協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須要尊重人理解人，要忘記利益視為一切的舊觀念舊想法，讓財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量越來越好，對(duì)財(cái)務(wù)管理的如何操作的流程也要規(guī)范。在這個(gè)基礎(chǔ)上，加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)力度。由于A公司財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)知識(shí)，已經(jīng)不能滿足公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的需要，財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)。通過自學(xué)、函授、兼職等方式增強(qiáng)自己的專業(yè)知識(shí)。此外，還要考一個(gè)會(huì)計(jì)資格證書，加大對(duì)財(cái)務(wù)管理理論的研究，使理論知識(shí)越來越豐富，包括《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法律、國(guó)家的相關(guān)政策等，還要將這些所學(xué)用到現(xiàn)實(shí)中。為了讓財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)變得更高更好，A公司還必須完善公司的培訓(xùn)方法和方式，對(duì)已經(jīng)在公司的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)進(jìn)行培訓(xùn)，擴(kuò)充其專業(yè)范圍，還可以讓他們的專業(yè)技能越來越好。（二）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實(shí)A公司資產(chǎn)物資管理非常的沒有秩序，賬務(wù)信息嚴(yán)重失實(shí)。A公司進(jìn)行全面的資產(chǎn)審計(jì)，對(duì)公司食品資產(chǎn)進(jìn)行清查和債權(quán)債務(wù)清算。只有在完成財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)后，經(jīng)過賬目審計(jì)并核準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算，才能對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行徹底的整合，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。在此背景下，A公司董事長(zhǎng)應(yīng)親自組建資產(chǎn)資本保險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和團(tuán)隊(duì)成員組成，協(xié)調(diào)集團(tuán)與各部門之間的關(guān)系。在開展盤點(diǎn)工作之前，要制定工作計(jì)劃，確定盤點(diǎn)工作的范圍和階段，制定各種盤點(diǎn)清單，明確相關(guān)資產(chǎn)和物資的核算，并進(jìn)行登記和檢查。一旦盤存開始，資產(chǎn)和資金控制團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)按照盤存計(jì)劃逐步進(jìn)行，避免重復(fù)或遺漏。第一，在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，除了要核對(duì)現(xiàn)金的金額外，還要核對(duì)是否有白條、債券等。對(duì)于那些沒有及時(shí)保管的合法正本文件，必須立即記錄；非法的白條和借據(jù)文件必須退回。如果出現(xiàn)赤字或盈余，結(jié)算小組成員必須在現(xiàn)場(chǎng)與出納核對(duì)金額。其次，在存貨的清查方面，需要首先查明每種食品的品名和規(guī)格，該產(chǎn)品名稱和規(guī)格應(yīng)包含在具體的增值稅發(fā)票和銷售清單上，最好不要更改，以免混淆。核對(duì)產(chǎn)品名稱和規(guī)格后，分別計(jì)算數(shù)量并檢查質(zhì)量。倉庫經(jīng)理和負(fù)責(zé)庫存管理的人員必須在清單上說明食品的各種規(guī)格，找出賬面數(shù)額與實(shí)際數(shù)額的不同，并將可能存在的問題向清產(chǎn)核資組予以匯報(bào)。（三）強(qiáng)化存貨管理A公司需要綜合宏觀政策導(dǎo)向以及市場(chǎng)供需，科學(xué)規(guī)劃庫存的數(shù)量。通過對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用、銷售成本、融資成本、員工工資以及與存貨的取得、儲(chǔ)存和銷售有關(guān)的其他成本進(jìn)行預(yù)算，以降低成本，加強(qiáng)資本運(yùn)作管理，提高資本利用率，形成最低庫存的銷售。這些手段的主要目的是使公司的利潤(rùn)最大化，基于盈虧平衡的業(yè)務(wù)，并避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于庫存狀況或庫存短缺造成的財(cái)務(wù)危機(jī)。將預(yù)算指標(biāo)分發(fā)到各分公司，明確權(quán)力和責(zé)任，增加分公司的責(zé)任感，提高公司整體的經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)必須在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)揮有效的主導(dǎo)作用，引導(dǎo)預(yù)算，充分利用成本管理和銷售管理中的預(yù)算工具，將成本預(yù)算與銷售預(yù)算相結(jié)合，科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)的最佳現(xiàn)金流。為公司管理銀行貸款和銀行發(fā)票，節(jié)約資金管理成本，增加盈余。（四）建立健全財(cái)務(wù)管理制度A公司應(yīng)結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)情況和食品行業(yè)的特點(diǎn)，應(yīng)該把業(yè)務(wù)發(fā)展的目光放長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律，建立適合公司現(xiàn)狀的完整財(cái)務(wù)管理制度，內(nèi)容是財(cái)務(wù)人員崗位制度、薪酬與處罰相關(guān)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度培訓(xùn)和考核制度、銀行收據(jù)管理方法、發(fā)票管理方法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)預(yù)算組織系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)等很多有關(guān)系統(tǒng)與制度。如果企業(yè)A制定公司制度時(shí)，它必須考慮到企業(yè)的當(dāng)前狀態(tài)，提高系統(tǒng)的實(shí)用性，可以使這個(gè)制度使用起來盡可能簡(jiǎn)單方便，因此有能夠控制內(nèi)部的作用。五、結(jié)論財(cái)務(wù)管理關(guān)系著公司的方方面面，是公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的根本環(huán)節(jié)，但是從實(shí)際的公司管理來看，財(cái)務(wù)管理并沒有被視作企業(yè)不可或缺的部分，往往在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中被忽視。A公司也存在或多或少的具體財(cái)務(wù)管理問題，如：資金混亂、對(duì)存貨控制薄弱、財(cái)務(wù)制度不全、會(huì)計(jì)審核不嚴(yán)等很多方面的情況。對(duì)于這個(gè)，本文與公司目前情況相結(jié)合，建議對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)培訓(xùn)加強(qiáng)，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)審計(jì)和資產(chǎn)審計(jì)，對(duì)存貨管理方面也需要加強(qiáng)，建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要求必須的規(guī)范，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部管理制度，希望可以有助于財(cái)務(wù)方面管理，為公司未來發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本文中的數(shù)據(jù)收集在財(cái)務(wù)管理研究中是不夠的，而且大多數(shù)研究都是定性的，需要進(jìn)一步改進(jìn)。但隨著財(cái)務(wù)管理越來越受到社會(huì)及法律層面的重視，而相關(guān)的制度建設(shè)也會(huì)隨著其影響越來越趨近完善，因此相信隨著時(shí)代的發(fā)展以及各方面規(guī)范的加強(qiáng)，公司的財(cái)務(wù)管理也會(huì)找到更多的突破口。

參考文獻(xiàn)[1]OrbaizPJ,BrearMJ.Atechnicalandfinancialanalysisoftworecuperated,reciprocatingenginedrivenpowerplants.Part2:Financialanalysis[J].EnergyConversion&Management,2014,80(4):609-615.[2]BernsteinLA.ReservesforFutureCostsandLosses:ThreattotheIntegrityoftheIncomeStatem