2024年稅務(wù)師題庫(kù)及完整答案

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)

的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改

造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批設(shè)備用

于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】：C

2、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽(tīng)候

乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁

公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

3、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入

24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品

取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項(xiàng)稅額（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

4、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后

對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股

股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開(kāi)盤(pán)價(jià)為買

入價(jià)

B.公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首

次公開(kāi)發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)

C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大

資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤(pán)價(jià)為買入價(jià)

I）.上市首日至解禁日期間由公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售

股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買入價(jià)

【答案】：D

5、（2017年）關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

6、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算

繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

I）.文化體育服務(wù)

【答案】：B

7、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的

軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口

美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅

銷售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)

際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅%（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

8、我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。

A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

9、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實(shí)施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不

能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境

的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有

關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

【答案】：A

10、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【答案】：D

11、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客

身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)

業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

12、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人。

2輛移送業(yè)務(wù)部門(mén)使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場(chǎng)上同類

型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

13、2019年9月，陳某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升

排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4s店代辦保險(xiǎn)

費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）

7Co

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

14、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，稅法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨

退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期

的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C.自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、

銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均

應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

15、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)

生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照（）

征收率開(kāi)具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

16、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事宜，該企業(yè)來(lái)

源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已預(yù)繳稅款50萬(wàn)元，來(lái)源于

境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算

清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C

17、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得。虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的,

并處（）罰款。

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C.1萬(wàn)元以下

D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

【答案】：D

18、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營(yíng)地

C.經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地

D.收入來(lái)源地

【答案】：A

19、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（)o

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

20、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)

銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)B

型小汽車10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽

車5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車

的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9玳B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

21、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

22、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.五級(jí)超率定額稅率

C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

I）.七級(jí)超率累進(jìn)稅率

【答案】：C

23、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一

律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的

同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按車輛購(gòu)買日人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)

折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：C

24、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企

業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為

5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方

式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征收滯納金4800元，罰款

35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】：B

25、如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照

（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.貨價(jià)的3%。

B.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3%。

C.貨價(jià)的5%0

D.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的5%。

【答案】：B

26、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000

噸，取得含稅收入2260萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取賠償金3.39萬(wàn)元，

儲(chǔ)備費(fèi)2.26萬(wàn)元。支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，原油

資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30

【答案】：D

27、某公司進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，

關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率5%,則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

萬(wàn)元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】：C

28、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60機(jī)）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

1).65292.50

【答案】：D

29、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C

30、2020年2月某有A商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái),

每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，

則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)

為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

31、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年12月20日購(gòu)入一

項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年

限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，

該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，

預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元

B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元

C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元

D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬(wàn)元

【答案】：A

32、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研

發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷

售收入240萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，

已提折舊60萬(wàn)元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。

（關(guān)稅稅率為10缸海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

33、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

34、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉，收購(gòu)煙葉實(shí)際支

付價(jià)款總額為95萬(wàn)元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

35、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門(mén)賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門(mén)賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無(wú)余額

【答案】：C

36、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為1K+0.005元/支

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適

用比例稅率為36%

C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅

稅率固定為56%

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折

算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率

【答案】：C

37、A廠系由B公司和C商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變

化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場(chǎng)將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，

并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管

理部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)

登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記

手續(xù)

C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)分別

辦理變更稅務(wù)登記

D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需

要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B

38、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅率

【答案】：C

39、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)

經(jīng)營(yíng)，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算,

工程含稅總價(jià)款為5550萬(wàn)元，發(fā)生含稅分包支出1200萬(wàn)元，取得分

包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020

年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

40、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說(shuō)法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發(fā)生效力的特征

I）.不得設(shè)定稅種開(kāi)征、停征、減免退補(bǔ)稅

【答案】：A

41、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類書(shū)據(jù)

【答案】：A

42、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒(méi)收的藥品

B.某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利

【答案】：B

43、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10沆2021年3月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明

價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)

核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)

進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷

服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)

美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。

該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

44、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國(guó)稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國(guó)家稅務(wù)總局

【答案】：D

45、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)上稅

征收范圍的是（）。

A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買的別墅

B.中國(guó)公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司

【答案】：A

46、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月

開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中因誤遞，到

2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C

47、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于

2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)

元，已知關(guān)稅稅率先30%,消費(fèi)稅稅率為12%,張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)

置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B

48、2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元,

市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利26500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

B.借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

C.借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

D.借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

【答案】：B

49、下列關(guān)于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A.提供物業(yè)管理服務(wù)，以向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)為銷售額

B.境外單位通過(guò)教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開(kāi)展考試，應(yīng)以

取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取

并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額

【答案】：A

50、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術(shù)裝備

【答案】：A

51、下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需要

考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

【答案】：D

52、下列車輛，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機(jī)

D.起重機(jī)

【答案】：B

53、202。年某軟件三產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際

發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)

元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)

元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2020年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就

上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元C

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

54、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥

品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

55、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際

收款額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器

一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增

值稅是（）萬(wàn)元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D

56、某運(yùn)輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)格

為30萬(wàn)元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定

資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒(méi)有同類車輛的銷

售價(jià)格，生產(chǎn)成本為50萬(wàn)元/輛。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）

萬(wàn)元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率9版貨車的成本

利潤(rùn)率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C

57、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開(kāi)具給自然人個(gè)人的發(fā)票

B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

58、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對(duì)代

征稅款行為不服申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險(xiǎn)公司

D.乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)

【答案】：B

59、2021年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金480000元，王

某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B

60、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

61、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得

收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛

擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述

業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

【答案】：D

62、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12

月銷售其2016年5月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額

為4500萬(wàn)元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用

發(fā)票上注明金額為2300萬(wàn)元，稅額為253萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），

繳納契稅69萬(wàn)元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

63、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定

資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18

萬(wàn)元/輛。已知該汽車的成本利潤(rùn)率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B

64、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起（）日后施

行。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：D

65、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：D

66、下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加

計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵

減額

【答案】：A

67、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300

萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

68、2017年4月，救某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600

萬(wàn)元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬(wàn)元，稅額17.5萬(wàn)元，

無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房

金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬(wàn)元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

69、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是

（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已

經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)

章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

【答案】：A

70、下列各項(xiàng)，適生9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶

【答案】：C

71、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)

提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬(wàn)元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B

72、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率

為13%,退稅率為10%,2020年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值

稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，10月內(nèi)銷貨物取得不含

稅銷售額280萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月

增值稅留抵稅額12萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬(wàn)元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

73、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開(kāi)具

發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過(guò)的納稅人

B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人

C.曾取得過(guò)異常扣稅憑證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人

【答案】：D

74、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定,

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)

準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

75、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的

是（）。

A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門(mén)票

D.定額發(fā)票

【答案】：A

76、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開(kāi)具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)

甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲企業(yè)于

當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

77、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅

B.可以開(kāi)展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證

I）.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

78、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.13000

B.9000

C.6000

1）.6160

【答案】：C

79、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無(wú)法提供相

關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅?價(jià)格

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車

輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

【答案】：B

80、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。

A.已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房

款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

【答案】：D

81、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無(wú)須扣繳

【答案】：C

82、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起

（）日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

83、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部

銷售額為200萬(wàn)元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%

的加計(jì)抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服

務(wù)業(yè)銷售額占比10%,生活服務(wù)銷售額占比55%,金融服務(wù)銷售額35%,

2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服

務(wù)銷售額占比為5%,電信服務(wù)銷售額占比10%,現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比

20%,生活服務(wù)銷售額占比30%,貨物銷售額占比35%,2020年度享受

了15%的加計(jì)抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6

月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7?8月未取得任何收

入，9月?12月，用公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，

2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策

【答案】：B

84、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受

理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受

理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

85、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬(wàn)

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬(wàn)元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

86、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車18萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前

發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同

業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%,該單位應(yīng)繳納

的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

87、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款

的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

88、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國(guó)

家機(jī)關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案?jìng)刹?/p>

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D

89、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

90、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得

不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的

塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

yco

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000

【答案】：B

91、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門(mén)

B.商場(chǎng)既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開(kāi)發(fā)的房屋

【答案】：A

92、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式

銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000

元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷售某品牌

手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列

關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A

93、金碧園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2019年8月出售自行開(kāi)發(fā)房產(chǎn)一批，

該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)

款為4000萬(wàn)元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)

兀O

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C

94、2012年12月，某旅游開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門(mén)

票收入450萬(wàn)元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬(wàn)元，支付

維修費(fèi)6萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

95、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A

公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，B公司從A

公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司

屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控

制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B

96、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法不正

確的是（）。

A.納稅人提供的適生一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者

折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)

中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用

發(fā)票

C.納稅人接受娛樂(lè)服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅

憑證，從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅

額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

【答案】：C

97、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價(jià)內(nèi)稅

B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅

率計(jì)算

D.稀土、鋁、錮資源稅實(shí)行從價(jià)征收

【答案】：B

98、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)B類高檔

化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

99、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份

內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2019

年6月應(yīng)交城建稅（）萬(wàn)元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D

100、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生

產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)

處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退

稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20

萬(wàn)元，免抵稅額為0,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值

稅200000

B.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營(yíng)業(yè)外收入

200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增

值稅（減免稅款）200000

D.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅（出口退稅）200000

【答案】：D

10k下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托方實(shí)際加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

I）.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

【答案】：A

102、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得

不含稅銷售額400萬(wàn)元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售

額300萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消

費(fèi)稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

103、某省稅務(wù)局稽查部門(mén)在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決

定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申

請(qǐng)。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

104、（2017年）下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

105、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)

B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)

【答案】：A

106、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無(wú)須繳納增值稅，以發(fā)包方為

納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

【答案】：C

107、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的

是（）。

A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購(gòu)置存量房，自交付款項(xiàng)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定

交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合

同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C

108、關(guān)于環(huán)境保護(hù)旗，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按月申報(bào)繳納

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動(dòng)車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物存放地

【答案】：C

109、某公司2019年12月購(gòu)置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸

專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價(jià)款30萬(wàn)元、支付不含增值

稅專用作業(yè)車價(jià)款20萬(wàn)元。該公繳司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A

110、納稅人銷售應(yīng)說(shuō)消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

111、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)的已繳納消費(fèi)

稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)

品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，符合抵扣條件的，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)

的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量

C.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

D.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

【答案】：A

112、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）o

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

113、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D

114,與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、

合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C

115、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：D

116、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)

企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

117、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部

分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位

和個(gè)人

【答案】：B

118、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年

前購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬(wàn)元，該辦公用房購(gòu)置

原價(jià)為500萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

119、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個(gè)人所得稅的是OO

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費(fèi)收入1000元

C家教收入3000元

1）.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

120、某煙廠2019年2月收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元,

開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

121、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

122、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企

業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是Oo

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流

程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)

【答案】：B

123、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15虬從起運(yùn)地至輸入地起卸前

的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%。,

購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于

2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2019年4月30日繳納稅

款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元

【答案】：D

124、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

【答案】：C

125、某商場(chǎng)（一般納稅人），2021年3月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅

專用發(fā)票上注明銷售額20萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅2.6

萬(wàn)元，本月售出80斬取得零售收入22萬(wàn)元，并按零售收入的10%取

得廠家返利收入2.2萬(wàn)元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.—0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B

126、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。

A.100

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B

127、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金

額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成

本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使

用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

【答案】：C

128、2018年8?12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期

間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待

費(fèi)支出10萬(wàn)元，其他籌辦費(fèi)25萬(wàn)元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其

他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為（）

萬(wàn)元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D

129、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則

的表述中，錯(cuò)誤的是（