2024年稅務(wù)師題庫及答案【歷年真題】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以

20萬元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費(fèi)附

加

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退

還

【答案】：C

2、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價(jià)款

B.收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼

D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【答案】：B

3、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）o

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B

4、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D

5、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在

稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料戌本

B.被沒收的財(cái)產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

D.行政罰款支出

【答案】：A

6、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

7、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是

（）O

A.自2020年1月1日-2020年12月310,疫情防控重點(diǎn)保障物資生

產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重

點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31H,納稅人提供公共交通運(yùn)輸

服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的

收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接

向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A

8、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是()o

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

9、一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說法正確的是

()O

A.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利

息收入作為貸款服務(wù)的銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額

【答案】：A

10、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D

11、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相

抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，

直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其

銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理

繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售

額

【答案】：A

12、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會計(jì)處理（)O

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬

260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】：D

13、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納

消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

C.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工

D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)?/p>

【答案】：B

14、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文

件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一

級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”

【答案】：A

15、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)

行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述

具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款

【答案】：C

16、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實(shí)施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務(wù)顧問項(xiàng)目一般不召開項(xiàng)目啟動會

B.專項(xiàng)稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開項(xiàng)目啟動會

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實(shí)施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)溝通確

認(rèn)

【答案】：D

17、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是

（）0

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象的性質(zhì)

【答案】：D

18、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入

1000萬元，裝卸搬運(yùn)收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車

出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當(dāng)月

該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷項(xiàng)稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A

19、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排

氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)動車

銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元,

4s店對代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納

車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

20、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是

（）。

A.舊房產(chǎn)的評估價(jià)格

B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

【答案】：C

21、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）0

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)

月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適

用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的

收入，按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公

積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的,

在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案

【答案】：A

22、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

23、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A

24、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C,單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

25、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同

時(shí)兼任企業(yè)董事會董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅

的是（）0

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C,不動產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

26、某4s店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格

為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公

司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為

25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

27、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價(jià)格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費(fèi)稅稅率

為20玳該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

28、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用

稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C

29、甲勞務(wù)派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙

公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公

司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險(xiǎn)和住房公積金。2018年

3月，甲公司共取得勞務(wù)派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支

付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險(xiǎn)18萬元及繳納住

房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應(yīng)繳納

增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】；B

30、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,

于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消賽品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人

支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】：A

31、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是

（）O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

32、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3個(gè)月

【答案】：B

33、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動

產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨?/p>

收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機(jī)構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增

值稅政策

【答案】：C

34、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審枇

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C

35、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機(jī)

關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

【答案】：C

36、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

【答案】：D

37、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一

房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的

說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

【答案】：B

38、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費(fèi)稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品

【答案】：B

39、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦

公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價(jià)格，生產(chǎn)該車成

本為50000元，成本利潤率為8%,則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車

輛購置稅為（）元°（消費(fèi)稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D

40、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨

物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

A.24小時(shí)

B.48小時(shí)

C.140

D.15日

【答案】：C

41、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

42、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目

B.客運(yùn)場站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C

43、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人

D.以房地產(chǎn)抵債

【答案】:D

44、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅摩托車的計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部

價(jià)款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之

日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅

【答案】：C

45、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

46、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500

頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮?/p>

污染物適用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B

47、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

48、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D

49、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

50、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13

年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處

理方法是（）o（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

51、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額

折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨

物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598

萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)

月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該

公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

52、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬

噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

繳納資源稅是（）萬元Q

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D

53、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）o

A,繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個(gè)人所得稅的自然人

C.繳納車船稅的私營企業(yè)

D.繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：D

54、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

C,取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

【答案】：C

55、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù);（已知:白酒的成本利潤率為10斬白酒消費(fèi)稅比例稅率為20陶

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60乳）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

56、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55

萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200

萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價(jià)為100萬元。營業(yè)外收入

為150萬元，投資收益150萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司業(yè)

務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D33萬元

【答案】：B

57、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指

定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄

【答案】：B

58、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)

務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，

未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

59、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取

得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額。2021年2月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)

提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是

（）O

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元

【答案】：C

60、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

61、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取

得發(fā)票，該企業(yè)會計(jì)核算的借方科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【答案】：D

62、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

63、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：B

64、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是

（）0

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

【答案】：B

65、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是

（）O

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

66、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項(xiàng)目取得

銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元,

購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免

稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元、購進(jìn)共用的電力支付價(jià)

款8萬元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，

當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企

業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

67、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前

發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同

業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2玳關(guān)稅稅率為30%,該單位應(yīng)繳納

的關(guān)稅為（）萬元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

68、采取簡易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和

征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計(jì)稅

【答案】：D

69、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的叱務(wù)檔案，除另

有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

70、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅

稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長

（）0

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：C

71、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源

稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C

72、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借:銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——

未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C

73、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當(dāng)期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補(bǔ)助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財(cái)

稅（2011）70號規(guī)定進(jìn)行管理的

【答案】：D

74、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B

75、下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加

計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其

對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵

減額

【答案】:A

76、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000

營業(yè)外收入120000貸：主

營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附

加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000

庫存商品120000貸：主

營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000

庫存商品120000貸：主

營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附

加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借:銀行存款150000

營業(yè)外收入120000貸：主

營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

77、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是

（）0

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅

C.工會組織收取的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D,單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

【答案】；D

78、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項(xiàng)，也

是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計(jì)適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢

【答案】：A

79、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所

得應(yīng)歸為（）Q

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：B

80、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該

企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方

米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D

81、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處

倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時(shí)支付含稅價(jià)

款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法

計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

82、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)

品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移

送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）Q

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)

【答案】：D

83、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證

范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”

的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅

專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的

【答案】：A

84、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場

批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單

位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

85、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完

稅價(jià)格的是（）Q

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

【答案】：C

86、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨

物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中

80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納

稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C

87、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取

得全部價(jià)款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進(jìn)。則企業(yè)

應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】:D

88、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)

稅扣繳義務(wù)是（）o

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

89、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

90、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

91、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

（）O

A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

92、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過

5年的運(yùn)輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）元Q

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A

93、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）o

A.外國企業(yè)無償贈送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，

加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用

品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，

納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅

【答案】：C

94、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款

書注明關(guān)稅100萬元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C

95、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

()0

A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B

96、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù);

A.450

B.287

C.322

D.550

【答案】：A

97、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是()o

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個(gè)人銷售不動產(chǎn)

C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的家具

【答案】：D

98、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是()。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

【答案】：A

99、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸?甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

100、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格

出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計(jì)處理應(yīng)是（）o

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：A

101、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：B

102、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

103、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80

萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)

分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未

交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅

費(fèi)一一未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

104、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300

萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

105、某企業(yè)2021年7月購進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照

的新車，每輛支付的不含稅價(jià)款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)

購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），

不含稅成交價(jià)格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A

106、最惠國稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A,適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C

107、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物V0C含量低于（）克/升（含）

的涂料免征消費(fèi)稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A

108、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）o

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)

關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D

109、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的減半征

收土地增值稅

【答案】：D

110、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

【答案】：A

111、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】:B

112、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價(jià)款50000元，開具增值稅專

用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的

價(jià)稅合計(jì)款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元,

開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤

酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠

2021年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C

113、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

114、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于

漏記或錯賬所涉及的會計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況

的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

【答案】：B

115、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）o

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新.舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

116、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）0

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B

117、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當(dāng)日在北京某

退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當(dāng)天為

其開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單，發(fā)票上注明旗袍價(jià)稅合

計(jì)金額880元。該旅客12月30日從北京首都機(jī)場離境并辦理離境退

稅，在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額

為（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】：B

118、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅

562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬

元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A

119、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方

法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）0

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

120、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅

50000元,土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元,企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城

市維護(hù)建設(shè)稅（）元，

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

121、某企業(yè)2020年2月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，1月末

欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄是

（）O

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅一150000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅一200000

【答案】；B

122、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

【答案】：B

123、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)

征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會

決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省人民代表大會常務(wù)委員會

I）.全國人民代表大會常務(wù)委員會

【答案】：A

124、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價(jià)形

成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法,

正確的是（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬元

B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元

【答案】：D

125、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式

銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000

元，從消費(fèi)者手中收取新閂差價(jià)款2000元：并以同一方式銷售某品牌

手表10塊，此表對外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列

關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A

126、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)

天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)

追征之日實(shí)施的稅率

I）.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日

實(shí)施的稅率

【答案】：D

127、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更Q

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：D

128、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的

排氣量為2.0升的新商務(wù)車并自用，不含稅成交價(jià)60000元，購置該

商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為120000元（不含增值稅，下同）；接

受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能

提供完稅憑證），購置該轎車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為80000元。甲

企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】：C

129、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案

件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅

案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】：C

130、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月

乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬

yCo

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】：A

131、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅

務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5日

B.100

C.150

D.30日

【答案】：C

132、（2016年）下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是

（）0

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.全勤獎金

【答案】：C

133、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或

者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害孥原因遭受重大

損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油，免征

資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%

【答案】；A

134、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是()o

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】:B

135、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是

()O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

136、下列情形中需要繳納土地增值稅的是()O

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

137、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元：

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240