2024年稅務(wù)師題庫帶答案（典型題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.有軌電車

B.電動(dòng)摩托車

C.挖掘機(jī)

D.叉車

【答案】：A

2、2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，

并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)

和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

3、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)

是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

4、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納

增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因

享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)

繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C

5、我國土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級(jí)超率累進(jìn)稅率

B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.七級(jí)超額累進(jìn)稅率

【答案】：B

6、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8月

在國內(nèi)市場(chǎng)購置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部價(jià)款

為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅

普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于

該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

7、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、

消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅

的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)

稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【答案】：A

8、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C

9、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為200萬元，已提

折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)10

萬元，修理料件費(fèi)2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

I）.19.2

【答案】：A

10、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)

量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

11、（）是對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個(gè)指引中某些條款、詞語

的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定

的變化，對(duì)指引相關(guān)條款作出的修正或補(bǔ)充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A

12、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

13、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，

需要填報(bào)（）。

A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)

扣除項(xiàng)目明細(xì)）

D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C

14、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：D

15、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

16、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。

2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380

萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房

取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)增值稅，并處以滯納金

和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計(jì)稅方法。2021年9月該

企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

17、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風(fēng)險(xiǎn)之一的

I）.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C

18、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,

于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其

機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人

支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】：A

19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M

地塊的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗(yàn)

收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑

面積用于出租。該項(xiàng)目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，

開發(fā)費(fèi)用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10吼該公司

對(duì)M地塊的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

20、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行

改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)

貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30

萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A

21、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金

3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2力元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值

稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

22、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是

()0

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)巳向海關(guān)

報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)

為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價(jià)格作為

完稅價(jià)格

D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)

口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格

【答案】：B

23、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯(cuò)誤的是

()O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開

發(fā)成本

B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積

占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算

項(xiàng)目的扣除金額

C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以

按比例計(jì)算扣除

【答案】：D

24、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估

價(jià)格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

25、下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

I）.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C

26、下列選項(xiàng)中，不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并

已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的

【答案】：C

27、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的

是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項(xiàng)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定

交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合

同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C

28、2020年3月某白酒廠購進(jìn)一臺(tái)節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企

業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234

萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C

29、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險(xiǎn)賠償

C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.收取包裝物租金

【答案】：D

30、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

31、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購置稅

B.應(yīng)退稅額二已納稅額X（1—使用年限X10%）

C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自納稅義務(wù)發(fā)生之日至申請(qǐng)退稅之日，

每滿一年扣減百分之二十

【答案】：D

32、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散

到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理

不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方

法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對(duì)于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化

情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算

是否正確

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資

義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是

否符合稅法規(guī)定

【答案】：C

33、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的

納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)

制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財(cái)政部

【答案】：B

34、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是

()0

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具

普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值稅

專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)

定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折

讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)

票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)

代開專用發(fā)票

【答案】：B

35、(2019年)甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái),

取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)

票，注明價(jià)款750萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增

值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

37、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

38、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中

抵扣的是（）。

A咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

39、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

40、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于

2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬

元，已知關(guān)稅稅率為30%,消費(fèi)稅稅率為12%,張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購

置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B

41、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40

萬元、銷項(xiàng)稅額為70萬元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的

會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——預(yù)交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

一一已交稅金10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

【答案】：A

42、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”

所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值

稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)規(guī)定期間的國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維

護(hù)建設(shè)稅

【答案】：D

43、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

44、城市維護(hù)建設(shè)蛻采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：A

45、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣的是（）。

A.住宿服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

I）.貨物運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：B

46、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

47、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

48、（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租

期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。2016年

4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價(jià)格60萬元，海關(guān)審定的留

購價(jià)格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)

稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10Q

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

49、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會(huì)委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長辦公會(huì)審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

50、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入

600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額

17.5萬元，無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可

以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

51、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫

字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅

金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

52、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

B.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)

繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅

【答案】：D

53、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為

300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)人員、3輛贈(zèng)送給

了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬元/輛、成本利

潤率為6%、消費(fèi)稅稅率為10%o該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】：A

54、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅

B.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳

義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和

保險(xiǎn)費(fèi)）

【答案】：A

55、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。

2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請(qǐng)退還

車輛購置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B

56、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

57、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

58、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起

15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源

稅

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，減半征收資源稅

【答案】：D

59、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地

使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地

出讓金和其他出讓費(fèi)用

【答案】：C

60、下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

C.用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】：B

61、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實(shí)行一次課征制度

【答案】：B

62、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還巳納車輛購置稅。經(jīng)

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買

該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅

19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

63、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

【答案】：C

64、下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵捫銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：B

65、個(gè)人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說法正確的是

()。

A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除

B.只能在匯算清繳時(shí)扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出

【答案】：C

66、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)

人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服

務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅

服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所

要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A

67、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人。

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場(chǎng)上同類

型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅

()元。

A.10700

B.26750

C.34000

1).13600

【答案】：D

68、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企

業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是()o

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)

B.審杳完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流

程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購活動(dòng)

【答案】：B

69、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件

產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)

票注明金額100萬元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅()萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

70、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核

定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

()元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

71、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或

少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B

72、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)

是（）。

A.按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額

后確定

B.出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)

C.出口貨物的到岸價(jià)格

D.按出口貨物的到岸價(jià)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金

額后確定

【答案】：A

73、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】：D

74、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款

50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取

的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司

按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,

并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷

項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C

75、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能

選擇簡易計(jì)稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】：D

76、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國

家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C

77、某稅務(wù)師2020年12月對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)

原材料時(shí)將應(yīng)計(jì)入成本的50000元運(yùn)費(fèi)計(jì)入了銷售費(fèi)用，由于企業(yè)該

批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分

產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整

金額。巳知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余

額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)

務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?/p>

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A

78、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬

元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

79、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

I）.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A

80、（2015年真題）對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核

時(shí)，對(duì)委托方無需審核的項(xiàng)目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對(duì)外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅

【答案】：A

81、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）

年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

82、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和

保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨,

出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬

元）的無代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅

（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B

83、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定

2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7

月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日

【答案】：C

84、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。該機(jī)器原值為100萬元，已提折

舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元,

修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上

金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

85、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個(gè)人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

【答案】：D

86、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是

（）。

A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

87、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【答案】：C

88、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)

期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

89、下列各項(xiàng)中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

()。

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

【答案】：B

90、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部

門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存

成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存

成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用

“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為()。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B

91、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由

()O

A.各級(jí)銀行分別在所在地納稅

B.銀行總行在總行所在地納稅

C.各級(jí)銀行協(xié)同確定納稅地點(diǎn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)

【答案】：A

92、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A

93、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55

萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200

萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，同類產(chǎn)品售價(jià)為100萬元。營業(yè)外收入

為150萬元，投資收益150萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司業(yè)

務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元

【答案】：B

94、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)

的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，

該企業(yè)無同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D

95、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)

提供安裝服務(wù)，共計(jì)取得銷售額170萬元，其中設(shè)備的含稅銷售額為

150萬元、安裝服務(wù)的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業(yè)務(wù)的銷

項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84

【答案】：B

96、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64

萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食白酒買價(jià)120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價(jià)

98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價(jià)40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

97、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)格為

人民幣600萬元，支付境外特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元、賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)

費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

1）.610.00

【答案】：A

98、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】：A

99、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D

100、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019

年10月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬元，上

期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額6萬元；簡易計(jì)稅項(xiàng)

目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂

服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

10k稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（)O

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

【答案】：A

102、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,

最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

103、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）o

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫生權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

【答案】：D

104、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有（）。

A.起訴權(quán)

B.應(yīng)訴權(quán)

C.反訴權(quán)

D.審判權(quán)

【答案】：B

105、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

106、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體

的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B.國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

【）.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征

【答案】：D

107、下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性

【答案】：B

108、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制

定權(quán)說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范

性文件

B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或

者市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)

C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)上

一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

I）.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B

109、（2016年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核

時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D

110、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之

日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

111、自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下

列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計(jì)

抵減政策的是OO

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：A

112、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，

應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費(fèi)用

C.固定資產(chǎn)清理

D.主營業(yè)務(wù)收入

【答案】：A

113、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，

應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）

內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.50；5日

B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

C.100；100

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：D

114、關(guān)于增值稅計(jì)蛻銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C

115、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是

（）O

A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)

轉(zhuǎn)移,變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

被投資的企業(yè)

【答案】：A

116、馬先生的企業(yè)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生

將其交通基建項(xiàng)目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅

收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

I）.分割方法

【答案】：A

117、某4s店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)

格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛

公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率

為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

118、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

()征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

119、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是()。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)

人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B

120、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是()。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B

121、根據(jù)規(guī)定，納溫人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照

()繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

I）.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B

122、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

123、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）o

A.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

【答案】：C

124、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的

增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C

125、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國

家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D

126、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B

127、某金店為增值蛻一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式

銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000

元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款（含稅）2000元；并以同一方式銷

售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200

元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A

128、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A

129、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi),

向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

130、甲公司為增值說一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付

一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約

定價(jià)款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)

時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。

則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)一一代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸:

銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

6貸：銀行存款106

【答案】：A

13k甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個(gè)污水排放口且亙接

向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)

監(jiān)測(cè)設(shè)備。檢測(cè)數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方

米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污

染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠

2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B

132、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形

資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：D

133、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是

（）O

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得

稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營尢關(guān)的支出，應(yīng)在“營

業(yè)外支出“中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C

134、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取

得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租

入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為

15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B

135、張某因?yàn)槠囐|(zhì)量問題將購買了18個(gè)月的小汽車退回銷售企業(yè),

并申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。該小汽車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明

小汽車買價(jià)為20萬元，則張某可以申請(qǐng)退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

136、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型

實(shí)木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實(shí)

木地板用于贈(zèng)送客戶、50箱A型實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企

業(yè)A型實(shí)木地板平溝不含稅售價(jià)為0.25萬元/箱，最高不含稅售價(jià)

為0.3萬元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（已知實(shí)

木地板消費(fèi)稅稅率先5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A

137、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬

(含稅)，甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

138、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

()O

A.連續(xù)不超過1