《審計(jì)實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)及教學(xué)大綱

《審計(jì)實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

課程名稱：審計(jì)實(shí)務(wù)

學(xué)分：3.5

計(jì)劃學(xué)時(shí)：64

適用專業(yè)：會(huì)計(jì)-審計(jì)

1.前言

1.1課程性質(zhì)

《審計(jì)實(shí)務(wù)》是審計(jì)專業(yè)方向能力提高的課程，是中職生源的拓展課程，普

高生源的核心課程?，F(xiàn)代審計(jì)在企業(yè)、政府和整個(gè)經(jīng)濟(jì)中起著非常重要的作用。

財(cái)務(wù)審計(jì)方向就讀的學(xué)生是從會(huì)計(jì)專業(yè)眾多的學(xué)員中挑選出來的最優(yōu)秀學(xué)生。他

們畢業(yè)后可能從事會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，也可能會(huì)成為大中型企業(yè)的內(nèi)部審

計(jì)人員。這門功課既是學(xué)占的學(xué)歷教育課程，又可為學(xué)生參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師及審計(jì)

等資格考試做準(zhǔn)備，也為學(xué)生將來從事審計(jì)工作打下基礎(chǔ)。

本課程的前導(dǎo)專業(yè)課程有稅法理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)法等

等。

1.2設(shè)計(jì)思路

本課程是根據(jù)我院財(cái)務(wù)審計(jì)方向的人才方案的培養(yǎng)目標(biāo)而開設(shè)的，選用注冊(cè)

“十三五”職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材《審計(jì)實(shí)務(wù)》為教學(xué)教材，配以《審計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)

習(xí)指導(dǎo)、習(xí)題與項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)》，通過配套練習(xí)掌握各知識(shí)點(diǎn)。通過本門課程的學(xué)習(xí)，

培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)工作的熱情，引導(dǎo)有志于審計(jì)工作的學(xué)生報(bào)考“注冊(cè)會(huì)計(jì)師-資

格考試”及其他審計(jì)資格考試，為參加各類審計(jì)專業(yè)考試奠定基礎(chǔ)，同時(shí)為學(xué)生

將來從事審計(jì)工作的就業(yè)縮短磨合期。

課程的設(shè)計(jì)突出實(shí)用性、注重與其他相關(guān)學(xué)科的結(jié)合，讓學(xué)生感受到審計(jì)不

僅需要審計(jì)技巧，更需要對(duì)會(huì)計(jì)、稅法、內(nèi)部控制制度等相關(guān)理論知識(shí)的理解和

運(yùn)用。本課程分為三大部分，第一部分為審計(jì)基本原理，包括：認(rèn)識(shí)審計(jì)職業(yè)、

接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托、編制宙計(jì)計(jì)劃和評(píng)估與應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；第二部分為各類交易

和賬戶余額的審計(jì)，包括：銷售與收款循環(huán)的審計(jì)、采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)、生

產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)、貨行資金的審計(jì)；第三部分為完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)

告。從審計(jì)計(jì)劃的制定到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，針對(duì)各類交易和賬戶余額的審計(jì)

及完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告各階段的學(xué)習(xí)，展現(xiàn)審計(jì)過程中審計(jì)人員面臨諸

多的問題，學(xué)生可將在學(xué)習(xí)其他課程中獲取的知識(shí)，在不斷地發(fā)現(xiàn)問題、分析問

題、解決問題的過程中，逐步地串成一條知識(shí)鏈，將審計(jì)理論知識(shí)、審計(jì)的專業(yè)

技能與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)有機(jī)的融合，鍛煉和培養(yǎng)學(xué)生在審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境中的溝通、組

織、分析、判斷和解決問題的能力，培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，提升了財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)在實(shí)務(wù)的運(yùn)用，從而達(dá)到提高其綜合執(zhí)業(yè)能力的目標(biāo)，鞏固和加深理論知

識(shí)的理解和運(yùn)用。

2.課程目標(biāo)

2.1總體目標(biāo)

通過《審計(jì)實(shí)務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉審計(jì)基本原理、審計(jì)測(cè)試流程、

各類交易和賬戶余額的審計(jì)及完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告。通過綜合實(shí)訓(xùn)，提

高學(xué)生實(shí)際動(dòng)手能力，分析問題、解決問題的能力，并架持謹(jǐn)慎和應(yīng)有的職業(yè)懷

疑態(tài)度及誠(chéng)信的職業(yè)道德,具體來說，通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握以下專業(yè)

能力、社會(huì)能力和方法能力。

2.2具體目標(biāo)

2.2.1知識(shí)目標(biāo)

（1）熟知審計(jì)基本原理、審計(jì)測(cè)試流程；

（2）熟悉各交易循環(huán)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；

（3）運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行及分析程序等開

展各類交易和賬戶余額的審計(jì)；

（4）整理審計(jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見。

（5）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，保持謹(jǐn)慎和應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度及誠(chéng)信

的職業(yè)道德。

2.2.2能力目標(biāo)

（1）能編制銀行存款、應(yīng)收賬款等詢證函：

（2）能編制審計(jì)工作底稿，并運(yùn)用相關(guān)的知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的一些項(xiàng)目進(jìn)

行審計(jì)，具有一定的職業(yè)判斷能力；

（3）能編制調(diào)整分錄及試算平衡，草擬審計(jì)報(bào)告,

（4）能根據(jù)需求規(guī)劃審計(jì)職業(yè)，理清審計(jì)組織需要。

（5）能闡述審計(jì)的發(fā)展及變化，根據(jù)需要轉(zhuǎn)變審計(jì)工作方式。

2.2.3素質(zhì)目標(biāo)

(1)能學(xué)會(huì)通過現(xiàn)代媒體等手段搜集所需的資料；具有辦公自動(dòng)化、運(yùn)用

網(wǎng)絡(luò)和信息處理能力，并具備一定的文字表達(dá)能力。

(2)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，保持謹(jǐn)慎和應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度及誠(chéng)信

的職業(yè)道德；愛崗敬業(yè)、細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)、誠(chéng)實(shí)守信、思維敏銳、勇于創(chuàng)新的職業(yè)素質(zhì),

培養(yǎng)良好的溝通與團(tuán)隊(duì)合作能力。

(3)具有較強(qiáng)的語言表達(dá)、會(huì)計(jì)職業(yè)溝通和協(xié)調(diào)能力，能自主學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)新

知識(shí)、新技術(shù)解決工作中的問題，為畢業(yè)后走上審計(jì)工作崗位奠定職業(yè)素質(zhì)基礎(chǔ)。

3.課程內(nèi)容與要求

考

序

參

號(hào)

時(shí)

教學(xué)任務(wù)課程內(nèi)容及教學(xué)要求教學(xué)設(shè)計(jì)學(xué)

課程內(nèi)容：

①審計(jì)歷史

②審計(jì)概念

③審計(jì)分類

④審計(jì)職能與作用

⑤審計(jì)準(zhǔn)則

⑥審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任

技能要求：

①提出問題導(dǎo)入

①能根據(jù)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客觀要

課程

認(rèn)識(shí)審計(jì)求，選擇合適的審計(jì)技術(shù)方法；

1②知識(shí)要點(diǎn)介紹6

職業(yè)②能根據(jù)相關(guān)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，判斷

③案例分析

審計(jì)實(shí)施過程中的獨(dú)立性問題。

④配套練習(xí)

知識(shí)要求：

①了解審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展；

②認(rèn)識(shí)什么是審計(jì)并理解審計(jì)的

特征；

③了解審計(jì)的職能與作用；

④了解審計(jì)的準(zhǔn)則；

⑤知悉審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求

和法律責(zé)任。

課程內(nèi)容：

①認(rèn)識(shí)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)①提出問題導(dǎo)入

②認(rèn)識(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書課程

接受審計(jì)業(yè)

2②知識(shí)要點(diǎn)介紹2

務(wù)委托

技能要求：③案例分析

①能夠根據(jù)委托人情況決定是否④配套練習(xí)

接受委托業(yè)務(wù)；

②能草擬簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

知識(shí)要求：

①了解開展審計(jì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的

目的；

②知悉開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容

和審計(jì)的前提條件；

③了解審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義和

作用

④熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容。

課程內(nèi)容：

①審計(jì)計(jì)劃工作

②認(rèn)識(shí)審計(jì)目標(biāo)

③認(rèn)識(shí)審計(jì)方法和程序

④認(rèn)識(shí)審計(jì)重要性和風(fēng)險(xiǎn)

⑤認(rèn)識(shí)審計(jì)證據(jù)和工作底稿

技能要求：

①能夠編制總體審計(jì)計(jì)劃和具體

審計(jì)計(jì)劃；

②能判斷和確定具體審計(jì)目標(biāo)；

③能運(yùn)用各種審計(jì)方法和程序：①提出問題導(dǎo)入

④能判斷重要性水平，計(jì)算審計(jì)課程

編制審計(jì)

3風(fēng)險(xiǎn)；②知識(shí)要點(diǎn)介紹10

計(jì)劃

⑤能編制審計(jì)工作底稿。③案例分析

知識(shí)要求：④配套練習(xí)

①了解審計(jì)計(jì)劃的定義，掌握審

計(jì)計(jì)劃的編制；

②了解審計(jì)的總目標(biāo)，掌握審計(jì)

具體目標(biāo)及其確定；

③知悉審計(jì)的方法、程序及其內(nèi)

在關(guān)系；

④知悉重要性水平的判斷、確定，

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其關(guān)系；

⑤知悉審計(jì)證據(jù)的分類，審計(jì)工

作底稿的內(nèi)容與格式。

課程內(nèi)容：

①識(shí)另〔和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)①提出問題導(dǎo)入

②了解內(nèi)部控制課程

評(píng)估與應(yīng)對(duì)

4③應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)②知識(shí)要點(diǎn)介紹6

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

④認(rèn)識(shí)控制測(cè)試③案例分析

⑤認(rèn)識(shí)實(shí)質(zhì)性程序④配套練習(xí)

⑥認(rèn)識(shí)審計(jì)抽樣

技能要求：

①能夠識(shí)別、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

②能夠應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

③能夠進(jìn)行控制測(cè)試和實(shí)施實(shí)質(zhì)

性程序；

④能夠進(jìn)行抽樣審計(jì)。

知識(shí)要求：

①掌握重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)

估；

②了解內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握審

計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)；

③知悉控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的

性質(zhì)、時(shí)間和范圍；

④知悉屬性抽樣法和變量抽樣

法。

課程內(nèi)容：

①認(rèn)識(shí)銷（與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活

動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

②識(shí)別銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

③測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控

制

④實(shí)施銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性

程序

技能要求：

①識(shí)另1銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；①提出問題導(dǎo)入

②測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控課程

銷售與收款制；

5②知識(shí)要點(diǎn)介紹10

循環(huán)的審計(jì)

③對(duì)營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款進(jìn)行審③案例分析

計(jì)。④配套練習(xí)

知識(shí)要求：

①了解銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)活動(dòng)

和內(nèi)部控制；

②明確與銷售與收款循環(huán)相關(guān)的

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

③知悉銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試

的方法；

④明確營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款審計(jì)

的目的和主要審計(jì)項(xiàng)目；

⑤熟悉營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款的實(shí)

質(zhì)性程序。

課程內(nèi)容：

①認(rèn)識(shí)采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活

動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

②識(shí)別采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

③測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控

制

④實(shí)施采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性

程序

技能要求,

①識(shí)別采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)

①導(dǎo)入課程

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

②知識(shí)要點(diǎn)介紹

②測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控

采購(gòu)與付款③案例分析

6制；10

循環(huán)的審計(jì)④④配套練習(xí)

固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款和管理

③3⑤完成拓展任務(wù)

費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。

（可選）

知識(shí)要求：

①了解采購(gòu)與付款循環(huán)業(yè)務(wù)活動(dòng)

和內(nèi)部控制；

②明確與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

③知悉采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試

的方法；

④明確固定資產(chǎn)與應(yīng)付賬款審計(jì)

的目的和主要審計(jì)項(xiàng)目；

⑤熟悉固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款和管

理費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序。

課程內(nèi)容：

①認(rèn)識(shí)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活

動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

②識(shí)別生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

③測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控①導(dǎo)入課程

制②知識(shí)要點(diǎn)介紹

生產(chǎn)與存貨④實(shí)施生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性③案例分析

710

循環(huán)的審計(jì)程序④配套練習(xí)

⑤完成拓展任務(wù)

技能要求：

（可選）

①識(shí)別生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

②測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控

制；

③對(duì)存貨和營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行審計(jì)。

知識(shí)要求：

①了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)業(yè)務(wù)活動(dòng)

和內(nèi)部控制；

②明確與生產(chǎn)與存貨循環(huán)相關(guān)的

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

③知悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制測(cè)試

的方法；

④明確存貨與營(yíng)業(yè)成本審計(jì)的目

的和主要審計(jì)項(xiàng)目；

⑤熟悉存貨與營(yíng)業(yè)成本的實(shí)質(zhì)性

程序。

課程內(nèi)容：

①認(rèn)識(shí)貨幣資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相

關(guān)內(nèi)部控制

②識(shí)別貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

③測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制

④實(shí)施貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

技能要求：

①識(shí)別貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

險(xiǎn)；

②測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制；

③對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行審①知識(shí)要點(diǎn)介紹

貨幣資金的

8計(jì)。②案例分析4

審計(jì)

知識(shí)要求：③完成審計(jì)任務(wù)

①了解貨幣資金業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部

控制；

②明確與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

③知悉貨幣資金控制測(cè)試的方

法；

④明確貨幣資金審計(jì)的目的和主

要審計(jì)項(xiàng)目；

⑤熟悉庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)

質(zhì)性程序。

課程內(nèi)容：

①完成審計(jì)工作

②出具審計(jì)報(bào)告

③完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告①導(dǎo)入課程

完成審計(jì)工案例②知識(shí)要點(diǎn)介紹

9作與出具審③案例分析4

技能要求：

計(jì)報(bào)告④配套練習(xí)

①匯總審計(jì)差異；

②復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)

表；

③"寫審計(jì)報(bào)告。

知識(shí)要求：

①了解審計(jì)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備工

作；

②知悉審計(jì)報(bào)告的類型、基本內(nèi)

容和編制要求；

③熟悉審計(jì)報(bào)告的類型確定和編

寫方法。

10復(fù)習(xí)+機(jī)動(dòng)（主要是節(jié)假日）2

11合計(jì)64

4.實(shí)施建議

4.1教材選用和編寫建議

選用“十三五”職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材《審計(jì)實(shí)務(wù)》為教材，并配以《審計(jì)

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)、習(xí)題與項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)》。該書的特點(diǎn)是集理論性、科學(xué)性、全面性、

實(shí)踐性為一體，體現(xiàn)審計(jì)的基本原理和基礎(chǔ)知識(shí)，突出的審計(jì)工作的技能培養(yǎng)，

同時(shí)為審計(jì)實(shí)踐工作提供了切實(shí)可行的指導(dǎo)，為學(xué)生報(bào)考“注冊(cè)會(huì)計(jì)師-審計(jì)”

及將來從事審計(jì)工作打下基礎(chǔ)。

4.2教學(xué)建議

教學(xué)過程中以案例為指引，將理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高學(xué)生對(duì)審計(jì)的興趣，

且以學(xué)生為主體，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性，如開通“學(xué)習(xí)通”，設(shè)置經(jīng)驗(yàn)值

等激勵(lì)學(xué)生自主學(xué)習(xí)，同時(shí)做好微課件，引導(dǎo)學(xué)生課前課后學(xué)習(xí)，鞏固章節(jié)內(nèi)容。

最后建立以紙質(zhì)、聲音、電子、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體相結(jié)合的立體化教學(xué)載體”

4.3教學(xué)考核評(píng)價(jià)建議

課程的考核應(yīng)注重過程性考核。本課程評(píng)價(jià)方式，以“過程+結(jié)果”的方式

進(jìn)行課程考核即由期末綜合測(cè)試考核和平時(shí)考核二部分組成。具體考核評(píng)價(jià)見表

表一《審計(jì)實(shí)務(wù)》課程考核體系設(shè)計(jì)

平時(shí)50%

綜合測(cè)試

項(xiàng)目超星學(xué)習(xí)合計(jì)

簽到作業(yè)課堂表現(xiàn)50%

通

準(zhǔn)

標(biāo)

值

分5050100

4.4課程資源的開發(fā)與利用

4.4.1課程核心資源

①逐步制定和完善課程建設(shè)文件，如課程標(biāo)準(zhǔn)、課程總體設(shè)計(jì)及單元設(shè)計(jì)等;

②逐步完善基本教材；

③建設(shè)課程網(wǎng)站，實(shí)行課程教學(xué)資源全部上網(wǎng)共享。

4.4.2參考書

①2021年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)用書《審計(jì)應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬

測(cè)試》.北京科學(xué)技術(shù)出版社.2021年3月，東奧會(huì)計(jì)在線劉圣妮編

②《審計(jì)思維訓(xùn)練》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2020年9月，付一輝編

③《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（2020年版）.立信會(huì)計(jì)出版社.2020

年2月，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定

④《審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)》，高等教育出版社，2021年6月第5版，陳建松

主編

4.4.3相關(guān)網(wǎng)站

①中國(guó)財(cái)政部http://www.mof.gov.cn/index.htra

②中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校http:〃www.chinaacc.com/

③中國(guó)會(huì)計(jì)視野http://www.csnai.com/

④中注協(xié)網(wǎng)站http:〃www.cicpa.org.cn/

⑤省注協(xié)網(wǎng)站http:〃www.zicpa.org.cn/

⑥國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站http:〃www.guanfangl23.com/website/audit.html

4.5教學(xué)條件配備建議

要注重校內(nèi)外實(shí)踐基地的開發(fā)利用，校內(nèi)實(shí)訓(xùn)室要配備合適的、仿真的教學(xué)

軟件以供學(xué)生模擬實(shí)訓(xùn)；校外實(shí)習(xí)基地，用于滿足學(xué)生進(jìn)行課程工學(xué)結(jié)合、頂崗

實(shí)習(xí)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)全真化教學(xué)，對(duì)學(xué)生財(cái)務(wù)分析技能等方面進(jìn)行職業(yè)能

力教育。同時(shí)，要配備專兼結(jié)合、結(jié)構(gòu)合理、梯隊(duì)層次鮮明的“雙師型”師資隊(duì)

伍為學(xué)生授課。

4.6其它說明

考慮節(jié)假日對(duì)實(shí)際上課課時(shí)造成的影響；任課教師可以在課程組同意的情況

下，根據(jù)學(xué)生接受能力對(duì)部分內(nèi)容進(jìn)行刪減。

《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

課程名稱審計(jì)理論與實(shí)務(wù)課程類型專業(yè)必修課

總學(xué)時(shí)51學(xué)時(shí)學(xué)分3學(xué)分

適用專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)開課單位會(huì)計(jì)學(xué)院

一、課程性質(zhì)

《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》是會(huì)計(jì)專業(yè)碩士的專業(yè)必修課，是在學(xué)習(xí)了相關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和會(huì)計(jì)類

課程之后開設(shè)的課程。

二、教學(xué)目的

本課程定位于會(huì)計(jì)專業(yè)碩士，通過課程的教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)領(lǐng)域較高層次的、側(cè)重

提升管理潛力的相關(guān)理論知識(shí)、能夠掌握審計(jì)實(shí)際操作技能，并把這些知識(shí)和技能通過實(shí)習(xí)

運(yùn)用到實(shí)際工作的分析問題、解決問題中去。

三、教學(xué)要求

根據(jù)教學(xué)內(nèi)容、學(xué)生特點(diǎn)及學(xué)時(shí)安排，采取課堂授課、案例分析、調(diào)研等相結(jié)合方式組

織教學(xué)，要求學(xué)生閱讀大量的相關(guān)資料，完成相關(guān)的學(xué)習(xí)、調(diào)肝等教學(xué)環(huán)節(jié)，培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)

立研讀能力。

四、教學(xué)內(nèi)容及學(xué)時(shí)分配

課程內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配

課程內(nèi)容學(xué)時(shí)分配

第一章審計(jì)環(huán)境3

第二章審計(jì)目標(biāo)3

第三章審計(jì)假設(shè)3

第四章審計(jì)概念6

第五章審計(jì)規(guī)范3

第六章審計(jì)基本方法3

第七章審計(jì)報(bào)告2

第八章審計(jì)責(zé)任3

第九章現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展演變1

第十章接受客戶與初步審計(jì)計(jì)劃3

第十一章企業(yè)整體層面的分析3

第十二章經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析與控制測(cè)試3

第十三章實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)方案的設(shè)計(jì)3

第十四章執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)3

第十五章終結(jié)審計(jì)與報(bào)告3

第十六章政府審計(jì)

3

第十七章內(nèi)部審計(jì)

輔導(dǎo)答疑3

五、課程考核及成績(jī)?cè)u(píng)定

課程考核：閉卷考試，與教學(xué)計(jì)劃一致：

成績(jī)?cè)u(píng)定：平時(shí)成績(jī)占30%,期末考試成績(jī)占7()%。

平時(shí)成績(jī)實(shí)行百分制，其中課上考勤占30%,依據(jù)考勤記錄：作業(yè)占30%,依據(jù)交作

業(yè)情況：課上討論占40%,依據(jù)課上討論記錄。

期末考試成績(jī)實(shí)行百分制，閉卷筆答，其中基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題的分值掌握在40分左右；

綜合能力測(cè)試題的分值掌握在60分左右。60分為及格。

六、推薦教材和教學(xué)參考書

推薦教程作者出版社及出版時(shí)間

高級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)謝榮經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，201】

教學(xué)參考書作者出版社及出版時(shí)間

審訂案例:一種互動(dòng)學(xué)(美國(guó))馬克?5.

習(xí)方法(第5版)比斯利(Mark

北京大學(xué)出版社,2013

S.Beasley)等，

譯者：張立民

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度的韓麗榮

經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2006

經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

中國(guó)審計(jì)市場(chǎng):制度變韓洪靈

大連出版社,2011

遷與競(jìng)爭(zhēng)行為

審計(jì)合謀的預(yù)警與防治

趙國(guó)宇經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，201】

機(jī)制研究

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009

育審計(jì)案例協(xié)會(huì)

七、教學(xué)具體內(nèi)容和要求

第一篇審計(jì)理論篇

第一章審計(jì)環(huán)境

一、基本要求

明確對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的H境因素及影響機(jī)理。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（一）宏觀環(huán)境對(duì)審計(jì)需求的影響

1.政治環(huán)境的發(fā)展對(duì)審計(jì)需求的影響

2.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展對(duì)審計(jì)需求的影響

3.社會(huì)環(huán)境的發(fā)展對(duì)審計(jì)需求的影響

4.技術(shù)環(huán)境的發(fā)展對(duì)審計(jì)需求的影響

5.審計(jì)需求理論的國(guó)際研究成果

（二）行業(yè)環(huán)境對(duì)審計(jì)供給的影響

1.審計(jì)的基本屬性

2.審計(jì)職業(yè)發(fā)展的行業(yè)環(huán)境分析

（三〉審計(jì)理論研究對(duì)審計(jì)發(fā)展的影響

L審計(jì)理論研究的發(fā)展

2.審計(jì)理論結(jié)構(gòu)研究

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

行業(yè)環(huán)境對(duì)審訂供給的影響，行業(yè)趨勢(shì)分析。

五、思考與討論

審計(jì)環(huán)境與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系如何？怎樣通過改善審計(jì)環(huán)境提高審計(jì)質(zhì)量？

第二章審計(jì)目標(biāo)

一、基本要求

理解審計(jì)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性及其制定的依據(jù)。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（）審il目標(biāo)的意義和影響因素

1.審計(jì)目標(biāo)的意義

2.影響審il?目標(biāo)確定的兩大因素

（二）影響審計(jì)目標(biāo)確定的主要力量

1.國(guó)家法律對(duì)確定審計(jì)目標(biāo)的影響

2.法庭判決對(duì)確定審計(jì)目標(biāo)的影響

3.會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)對(duì)確定審計(jì)目標(biāo)的影響

（三）審計(jì)目標(biāo)的發(fā)展演變

I.揭弊查錯(cuò)審計(jì)目標(biāo)

2.以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公允為主的審計(jì)目標(biāo)

3.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公允與揭露舞弊差錯(cuò)并重的審計(jì)目標(biāo)

（四）時(shí)確立我國(guó)審計(jì)目標(biāo)的研究

I.確定我國(guó)民間審計(jì)目標(biāo)的基本原則

2.我國(guó)現(xiàn)階段民間審計(jì)的目標(biāo)

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

推動(dòng)審計(jì)目標(biāo)不斷變化的動(dòng)力。

五、思考與討論

推動(dòng)審計(jì)目標(biāo)不斷變化的動(dòng)力是什么？如何準(zhǔn)確定位審計(jì)勺標(biāo)？

第三章審計(jì)假設(shè)

一、基本要求

理解審計(jì)假設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

<-）審計(jì)假設(shè)的含義

（二）審計(jì)假設(shè)的研究發(fā)展

l.Mauiz和Shaiaf的審計(jì)假設(shè)

ZTomLee的審計(jì)假設(shè)

3JackRobertson的審計(jì)假設(shè)

4.DavidFlint的審計(jì)假設(shè)

（三）審計(jì)假設(shè)的實(shí)踐意義

（四）建立適合我國(guó)國(guó)情的審計(jì)假設(shè)的研究

1.確立我國(guó)審計(jì)假設(shè)的基本原則

2.建立我國(guó)審計(jì)假設(shè)體系的基本構(gòu)想

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

審計(jì)假設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義。

五、思考與討論

審計(jì)假設(shè)對(duì)當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作有什么現(xiàn)實(shí)意義？

第四章審計(jì)概念

一、基本要求

掌握審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的基本概念并深入理解。

二、授課方法

講授、案例分析、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（--）概念的意義與概念探討法

1.概念的意義

2.概念的種類

3.概念探討法

（二）證據(jù)

1.審計(jì)證據(jù)的特征與邏輯意義

2.審計(jì)證據(jù)的特征及其考慮因素

（三）應(yīng)有的審計(jì)關(guān)注和公允表達(dá)

1.應(yīng)有的審計(jì)關(guān)注

案例分析：銀廣夏審計(jì)失敗的原因分析

2.公允表達(dá)

（四）獨(dú)立性

I.獨(dú)立性的內(nèi)涵

2.對(duì)獨(dú)立性的威脅

3.管理咨詢與審計(jì)獨(dú)立性

案例分析：從審計(jì)獨(dú)立性角度對(duì)安然事件進(jìn)行分析

（五）道德行為

1.職業(yè)道德責(zé)任

2.道德風(fēng)險(xiǎn)

3.職業(yè)道德準(zhǔn)則

（六）審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.審計(jì)重要性

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

應(yīng)有的審計(jì)關(guān)注、獨(dú)立性、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、思考與討論

這些重要概念與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系如何？

第五章審計(jì)規(guī)范

一、基本要求

理解各種規(guī)范的規(guī)范對(duì)象及相互關(guān)系，了解各規(guī)范內(nèi)容。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（-）審計(jì)規(guī)范的含義

1.規(guī)范的含義

2.審計(jì)規(guī)范的含義

（二）審計(jì)規(guī)范體系

1.審計(jì)規(guī)范的制定主體和內(nèi)容

2.審計(jì)規(guī)范的特點(diǎn)

3.審計(jì)規(guī)范體系結(jié)構(gòu)

（三）職業(yè)道德規(guī)范

1.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合職業(yè)道迪規(guī)范

2.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范

（四）執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則

1.鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)準(zhǔn)則

2.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

（五）質(zhì)量控制準(zhǔn)則和繼續(xù)教育準(zhǔn)則

1.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

2.職業(yè)后繼續(xù)教育準(zhǔn)則

（六）審計(jì)規(guī)范各要素之間的關(guān)系

1.審計(jì)法規(guī)的主導(dǎo)地位

2.職業(yè)道德規(guī)范、職業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則之間的關(guān)系

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范。

五、思考與討論

執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范是決定審計(jì)質(zhì)量高低的主要規(guī)范，你認(rèn)為哪個(gè)更重要？為

什么？

第六章審計(jì)基本方法

一、基本要求

掌握審計(jì)基本方法的演變和各階段的特點(diǎn)。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（-）審計(jì)基本方法的發(fā)展

1.影響審計(jì)方法發(fā)展的決定因素

2.審計(jì)方法進(jìn)展的特征

3.審計(jì)方法發(fā)展階段的劃分

（二）賬項(xiàng)基礎(chǔ)與詳細(xì)審計(jì)

I.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)

2.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的缺陷

（三）內(nèi)部控制基礎(chǔ)與制度基礎(chǔ)審計(jì)

I.內(nèi)部控制的發(fā)展

2.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

3.內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計(jì)的主要特點(diǎn)及其缺陷

（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念的發(fā)展

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的主要內(nèi)容

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的基礎(chǔ)

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

各種方法演變的動(dòng)因、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的本質(zhì)。

五、思考與討論

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)廼l?的工作邏輯和核心思想是什么？

第七章審計(jì)報(bào)告

一、基本要求

掌握審計(jì)報(bào)告的歷史沿革、出具條件。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（-）審計(jì)報(bào)告的歷史沿革

1.審計(jì)報(bào)告概述

2.無保留意見審計(jì)報(bào)告的發(fā)展

3.其他意見類型審計(jì)報(bào)告的發(fā)展

4.分片意見

5.審計(jì)報(bào)告的國(guó)際進(jìn)程

（二）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式

1.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

2.審計(jì)報(bào)告的格式

（三）審計(jì)意見

1.無保留意見

2.非無保留意見

（四）其他重要事項(xiàng)的報(bào)告

1.缺乏一致性

2.重:大不確定性

3.對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重大疑慮

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師同意偏離一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則

5.強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)

6.報(bào)告涉及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

審計(jì)報(bào)告的歷史沿革、出具各種意見類型審計(jì)報(bào)告需要具備的條件。

五、思考與討論

關(guān)于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和格式的歷史沿革及相關(guān)觀點(diǎn)有哪些？你的觀點(diǎn)是什么？

第八章審計(jì)責(zé)任

一、基本要求

明確審計(jì)責(zé)任的產(chǎn)生原因及民間審計(jì)的責(zé)任對(duì)象。

二，授課方法

講授、案例分析、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（-）民間審計(jì)的職業(yè)責(zé)任范圍

1.審計(jì)職責(zé)域的第一維是由審計(jì)的目標(biāo)范圍所確定的

2.審計(jì)職責(zé)域的第二維是由審計(jì)的行為依據(jù)所確定的

（二）民間審計(jì)的責(zé)任對(duì)象

1.民間審計(jì)對(duì)客戶的責(zé)任

2.民間審計(jì)對(duì)第三者的貢任

（三）民間審計(jì)的法律責(zé)任

1.有關(guān)民間審計(jì)法律責(zé)任的幾個(gè)基本概念

2.民間審計(jì)的民事責(zé)任

3.民間審計(jì)的刑事責(zé)任

4.我國(guó)民間審計(jì)的法律由仕

案例分析：從中天勤看審計(jì)人員的法律責(zé)任

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

民間審計(jì)責(zé)任對(duì)象的界定。

五、思考與討論

從審計(jì)責(zé)任產(chǎn)生原因的角度談一談如何對(duì)待審計(jì)責(zé)任。

第二篇審計(jì)實(shí)務(wù)篇

第九章現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展演變

一、基本要求

明確現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的工作機(jī)理。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（-）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基木內(nèi)涵

I.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展的社會(huì)環(huán)境分析

2.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概念的產(chǎn)生

3.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的確立及其基本內(nèi)涵分析

4.我國(guó)對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的認(rèn)識(shí)

（二）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的基本思路

1.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的邏輯起點(diǎn)

2.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法結(jié)構(gòu)

3.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施步驟

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的工作思路。

五、思考與討論

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的工作思路是怎樣的？

第十章接受客戶與初步審計(jì)計(jì)劃

一、基本要求

了解接受客戶和制定初步審計(jì)計(jì)劃時(shí)的注意事項(xiàng)。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（一）審計(jì)過程及其重心

I.審計(jì)工作組織流程

2.審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（二）對(duì)客戶公司進(jìn)行評(píng)價(jià)

1.與前任審計(jì)師的溝通

2.約定風(fēng)險(xiǎn)及其影響因素

（三）簽訂審計(jì)約定H

（四）制定初步審計(jì)計(jì)劃

I.初步審計(jì)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作

2.制定初步審計(jì)計(jì)劃

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

接受客戶和制定初步審計(jì)計(jì)劃時(shí)的注意事項(xiàng)。

五、思考與討論

接受客戶和制定初步審i-計(jì)劃時(shí)的注意事項(xiàng)有哪些？

第十一章企業(yè)整體層面的分析

一、基本要求

明確對(duì)企業(yè)整體層面進(jìn)行分析時(shí)的主要工作思路和步驟。

二、授課方法

講授、案例分析、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

（-）企業(yè)整體層面的初步了解

I.對(duì)企業(yè)基本情況的了解

2.客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)節(jié)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的影響分析

（-）企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式分析

I.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式分析的組成部分

2.分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式

（三）對(duì)重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的初步識(shí)別

1.重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)的影響

2.對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否重要的評(píng)估

3.對(duì)重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的初步判斷

（四）對(duì)企業(yè)總體層面的控制的評(píng)價(jià)及重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論

1.管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)：風(fēng)險(xiǎn)管理

2.企業(yè)總體層面的控制的分析和評(píng)價(jià)

（五）重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、重大賬戶與初步審計(jì)目標(biāo)

1.重要經(jīng)常風(fēng)險(xiǎn)與初步審計(jì)目標(biāo)

2.重要賬戶與初步審計(jì)目標(biāo)

案例分析：銀廣夏事件的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

對(duì)企業(yè)總體層面進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的思路和步驟。

五、思考與討論

對(duì)企業(yè)總體層面進(jìn)行分析的主要目標(biāo)是什么？

第十二章經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析與控制測(cè)試

一、基本要求

明確對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析的目標(biāo)和步驟。

二、授課方法

講授、研討。

三、教學(xué)內(nèi)容

<-）經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)與戰(zhàn)略的聯(lián)系

I.戰(zhàn)略決策對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的影響

2.從戰(zhàn)略決策選擇到經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)選擇

<-）經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析

1.經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析的基本步驟

2.識(shí)別關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和重要賬戶

3.對(duì)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)應(yīng)了解的內(nèi)容與環(huán)節(jié)圖分析

4.環(huán)節(jié)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析

（三）控制測(cè)試與剩余風(fēng)險(xiǎn)的決定

1.環(huán)節(jié)層面控制的性質(zhì)與內(nèi)容

2.審計(jì)目標(biāo)、控制措施與控制測(cè)試

四、重點(diǎn)難點(diǎn)

理解對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析的目標(biāo)。

五、思考與討論

對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析的目標(biāo)是什么？

第十三章實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)方案的設(shè)計(jì)

一、基本