《財(cái)政學(xué)鐘曉敏》課件

《財(cái)政學(xué)》課程介紹本課程將帶領(lǐng)大家深入了解財(cái)政學(xué)的核心概念和應(yīng)用。從政府收入、支出到財(cái)政政策的制定和實(shí)施，我們將在課程中探索財(cái)政學(xué)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用。課程大綱11.國(guó)家財(cái)政概述介紹國(guó)家財(cái)政的概念、職能、收入、支出以及政府預(yù)算的理論基礎(chǔ)。22.財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展探討財(cái)政政策的工具和目標(biāo)，分析財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。33.中國(guó)財(cái)政體制深入分析中國(guó)財(cái)政體制的演變、特點(diǎn)以及面臨的問(wèn)題，探討改革方向。44.國(guó)際財(cái)政學(xué)前沿簡(jiǎn)要介紹國(guó)際上財(cái)政學(xué)研究的最新動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)。國(guó)家財(cái)政的概念國(guó)家財(cái)政的定義國(guó)家財(cái)政是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，在一定時(shí)期內(nèi)，通過(guò)稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益等方式籌集的資金，以及運(yùn)用這些資金進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)。國(guó)家財(cái)政的本質(zhì)國(guó)家財(cái)政是國(guó)家權(quán)力在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重要體現(xiàn)，是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的主要手段，也是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)管理的重要工具。國(guó)家財(cái)政的作用國(guó)家財(cái)政能夠調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障社會(huì)公平，維護(hù)國(guó)家安全，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。國(guó)家財(cái)政的職能資源配置國(guó)家財(cái)政通過(guò)稅收、政府支出等手段，將資源配置到最需要的地方，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平。經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)國(guó)家財(cái)政可以通過(guò)調(diào)節(jié)稅收、支出等手段，熨平經(jīng)濟(jì)周期，穩(wěn)定物價(jià)，促進(jìn)就業(yè)。社會(huì)公平國(guó)家財(cái)政通過(guò)轉(zhuǎn)移支付等手段，縮小收入差距，保障弱勢(shì)群體生活，維護(hù)社會(huì)公平。國(guó)家安全國(guó)家財(cái)政為國(guó)防建設(shè)、外交活動(dòng)等提供資金保障，維護(hù)國(guó)家安全，促進(jìn)國(guó)際合作。財(cái)政收入的來(lái)源稅收稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。政府通過(guò)征收稅收來(lái)籌集資金，用于公共服務(wù)支出。稅收包括直接稅和間接稅兩種類型，分別針對(duì)不同的收入來(lái)源和消費(fèi)行為。非稅收入非稅收入是指政府通過(guò)非稅收方式取得的收入，例如國(guó)有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等。非稅收入的來(lái)源比較廣泛，但總體占財(cái)政收入的比例較低。稅收的概念和種類強(qiáng)制性稅收是國(guó)家以法律形式強(qiáng)制征收的，納稅人必須依法納稅，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。無(wú)償性國(guó)家征收的稅收，納稅人無(wú)權(quán)要求任何物質(zhì)報(bào)酬。普遍性稅收是國(guó)家對(duì)所有納稅人普遍征收的，不因納稅人身份、地位而有所區(qū)別。稅收種類稅收種類分為直接稅和間接稅，直接稅是指直接向納稅人征收的稅，間接稅是指通過(guò)商品價(jià)格轉(zhuǎn)移給納稅人征收的稅。直接稅的特點(diǎn)直接征收直接稅由納稅人直接繳納給政府，政府直接從納稅人那里獲得稅款。與收入掛鉤直接稅的征收通常與納稅人的收入或財(cái)產(chǎn)直接相關(guān)，收入越高，繳納的稅款就越多。公平性直接稅的公平性較高，因?yàn)樗裱恕澳芰ω?fù)擔(dān)原則”，即收入越高，應(yīng)該繳納的稅款也越多。間接稅的特點(diǎn)隱蔽性間接稅通常包含在商品或服務(wù)的價(jià)格中，消費(fèi)者可能不會(huì)意識(shí)到他們正在繳納稅款。普遍性間接稅適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，因此對(duì)大多數(shù)消費(fèi)者都有影響。效率低間接稅通常會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者負(fù)擔(dān)更多稅款，因?yàn)樯碳視?huì)將稅收成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。監(jiān)管難間接稅的征收和管理較為復(fù)雜，需要政府進(jìn)行有效的監(jiān)管和控制。財(cái)政支出的性質(zhì)和種類財(cái)政支出性質(zhì)財(cái)政支出是政府為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而進(jìn)行的資金使用。它是國(guó)家財(cái)政職能的具體體現(xiàn)。財(cái)政支出種類政府購(gòu)買支出轉(zhuǎn)移支付支出債務(wù)利息支出財(cái)政支出的原則效益性原則財(cái)政支出應(yīng)該最大限度地提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。合理性原則財(cái)政支出應(yīng)該符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，做到科學(xué)分配。公平性原則財(cái)政支出應(yīng)該體現(xiàn)社會(huì)公平原則，保障弱勢(shì)群體和特殊群體的基本生活水平。政府預(yù)算的概念1政府收支計(jì)劃政府預(yù)算代表著政府在特定時(shí)期內(nèi)收入和支出的計(jì)劃，就像家庭的預(yù)算一樣，旨在確保政府的資金能夠用于滿足公共需求和實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。2財(cái)政政策工具政府預(yù)算作為一種重要的財(cái)政政策工具，可以有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)資源配置，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。3公共財(cái)政管理基礎(chǔ)政府預(yù)算編制和執(zhí)行的過(guò)程涉及政府部門的協(xié)同合作，旨在確保公共資金的使用效率和透明度。4財(cái)政透明度和問(wèn)責(zé)制公開(kāi)透明的政府預(yù)算能夠促進(jìn)公眾對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的了解，提高政府的財(cái)政透明度和問(wèn)責(zé)制。政府預(yù)算的原則預(yù)算平衡原則政府預(yù)算收入和支出基本平衡，保持財(cái)政收支穩(wěn)定，避免過(guò)度的赤字或盈余。公開(kāi)透明原則預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算的公信力。效率優(yōu)先原則政府預(yù)算資金要用于最需要的地方，提高財(cái)政資金使用效率，最大化社會(huì)效益。公平合理原則政府預(yù)算要體現(xiàn)社會(huì)公平，合理分配財(cái)政資源，保障弱勢(shì)群體利益，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。預(yù)算編制的過(guò)程1預(yù)算草案編制各級(jí)政府部門編制部門預(yù)算2預(yù)算匯總將部門預(yù)算匯總為中央和地方預(yù)算3預(yù)算審查和批準(zhǔn)由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)審查和批準(zhǔn)預(yù)算4預(yù)算公布公布預(yù)算以提高透明度預(yù)算編制是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要協(xié)調(diào)各級(jí)政府部門的利益，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是指政府部門根據(jù)預(yù)算方案，將資金用于相應(yīng)的項(xiàng)目和支出，并進(jìn)行實(shí)際的資金使用和管理。預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程必須嚴(yán)格按照預(yù)算方案和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，確保資金的使用效率和效益。預(yù)算監(jiān)督預(yù)算監(jiān)督是指政府部門或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)、有效合理。監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性等方面。監(jiān)督方法預(yù)算監(jiān)督方法包括事前、事中、事后監(jiān)督，并通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效評(píng)估等手段進(jìn)行監(jiān)督。預(yù)算監(jiān)督的重要性預(yù)算監(jiān)督是確保公共資金安全、提高預(yù)算管理效率、促進(jìn)政府廉潔的重要手段。預(yù)算監(jiān)督可以有效防止預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為，提高資金使用效益，維護(hù)財(cái)政的公信力。赤字財(cái)政的原因和治理赤字財(cái)政產(chǎn)生的原因政府支出增加，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)福利和國(guó)防開(kāi)支等。經(jīng)濟(jì)蕭條導(dǎo)致稅收收入下降，政府收入減少。政府為了刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可能會(huì)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，增加支出或減少稅收，導(dǎo)致赤字。赤字財(cái)政的治理措施控制政府支出增長(zhǎng)，避免不必要的支出。提高稅收效率，增加稅收收入。通過(guò)發(fā)行國(guó)債等方式籌集資金，彌補(bǔ)財(cái)政赤字。實(shí)行財(cái)政改革，提高財(cái)政管理水平。赤字財(cái)政的影響通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)政府通過(guò)發(fā)行債券融資，會(huì)導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量增加，進(jìn)而引發(fā)通貨膨脹。利率上升政府需要支付利息，導(dǎo)致利率上升，擠壓私人投資。財(cái)政負(fù)擔(dān)加重政府需要償還債務(wù)，導(dǎo)致財(cái)政支出增加，影響未來(lái)發(fā)展。赤字財(cái)政的政策工具1稅收政策調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，降低稅率，增加財(cái)政收入。2支出政策增加政府投資，擴(kuò)大公共支出，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。3貨幣政策降低利率，增加貨幣供應(yīng)量，促進(jìn)投資和消費(fèi)。4財(cái)政赤字規(guī)?？刂曝?cái)政赤字規(guī)模，避免過(guò)度借債。財(cái)政政策的目標(biāo)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)通過(guò)增加政府支出或減稅，刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。穩(wěn)定物價(jià)控制通貨膨脹，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。改善收入分配縮小貧富差距，提高社會(huì)公平。促進(jìn)就業(yè)增加工作機(jī)會(huì)，降低失業(yè)率。財(cái)政政策工具的選擇經(jīng)濟(jì)狀況經(jīng)濟(jì)處于衰退或蕭條時(shí)，政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策。通貨膨脹通貨膨脹嚴(yán)重時(shí)，政府應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策。政府債務(wù)政府債務(wù)水平過(guò)高，應(yīng)慎重選擇擴(kuò)張性財(cái)政政策。社會(huì)公平政府財(cái)政政策要兼顧效率和公平，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。積極財(cái)政政策基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)增加政府投資，推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。減稅降費(fèi)減輕企業(yè)稅負(fù)，降低企業(yè)成本，促進(jìn)企業(yè)投資和增加就業(yè)。財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)特定行業(yè)或群體提供財(cái)政補(bǔ)貼，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。適度財(cái)政政策平衡經(jīng)濟(jì)適度財(cái)政政策旨在保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，既要避免通貨膨脹，也要防止經(jīng)濟(jì)衰退。財(cái)政赤字控制通過(guò)控制財(cái)政支出，減少赤字，降低政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持財(cái)政的可持續(xù)性。緊縮財(cái)政政策減少政府支出通過(guò)降低政府支出，減少貨幣供應(yīng)量，從而抑制通貨膨脹，降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。提高稅收通過(guò)增加稅收收入，減少政府赤字，抑制需求，控制通貨膨脹。減少政府借款減少政府借款，控制貨幣供應(yīng)量，抑制通貨膨脹。中國(guó)財(cái)政體制的特點(diǎn)11.中央集權(quán)中央政府擁有強(qiáng)大的財(cái)政權(quán)力，擁有全國(guó)稅收分配權(quán)。22.財(cái)政分級(jí)管理中央和地方政府各級(jí)財(cái)政相互獨(dú)立，并擁有相應(yīng)的財(cái)政收入和支出權(quán)限。33.縱向財(cái)政關(guān)系中央政府對(duì)地方政府進(jìn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，以平衡區(qū)域發(fā)展水平。44.收入分配不均中央政府的收入分配權(quán)較大，地方政府的收入分配權(quán)較小，導(dǎo)致地方政府財(cái)力不足。中國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中國(guó)財(cái)政政策在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面發(fā)揮了重要作用，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高人民生活水平。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)財(cái)政資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善交通、能源、水利等基礎(chǔ)設(shè)施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。鄉(xiāng)村振興財(cái)政政策支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，提高農(nóng)民收入水平。地方財(cái)政體制的問(wèn)題收入來(lái)源單一地方政府財(cái)政收入主要依賴土地出讓金和稅收，缺乏多元化收入來(lái)源，收入結(jié)構(gòu)不合理。支出壓力過(guò)大隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民生活水平提高，地方政府面臨著越來(lái)越大的支出壓力，尤其是教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等公共服務(wù)支出需求不斷增長(zhǎng)。財(cái)力分配不均不同地區(qū)之間財(cái)力差距較大，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)力充足，而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)力不足，導(dǎo)致地區(qū)間發(fā)展差距拉大。體制機(jī)制不完善地方政府對(duì)財(cái)政收入的支配權(quán)有限，難以滿足地方發(fā)展需求，需要完善財(cái)政體制機(jī)制，賦予地方政府更大的財(cái)政自主權(quán)。地方財(cái)政體制改革方向加強(qiáng)中央政府的財(cái)政統(tǒng)籌提高中央政府對(duì)財(cái)政收入的分配權(quán)，加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。完善地方政府的財(cái)政管理建立科學(xué)的財(cái)政預(yù)算制度，提高地方政府的財(cái)政支出效率。健全地方稅收制度增加地方政府的稅收自主權(quán)，增強(qiáng)地方政府的財(cái)政收入來(lái)源。建立健全轉(zhuǎn)移支付制度加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。財(cái)政體制改革的目標(biāo)11.提高政府效率改善政府資源配置，提高財(cái)政資金使用效率。22.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，支持經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。33.實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平縮小收入差距，完善社會(huì)保障體系。44.保障國(guó)家安全加強(qiáng)國(guó)防建設(shè)，維護(hù)國(guó)家利益。財(cái)政體制改革的策略分稅制改革完善現(xiàn)有分稅制，進(jìn)一步理順中央和地方政府間財(cái)政關(guān)系，提高地方政府自主收入能力。預(yù)算管理改革強(qiáng)化預(yù)算約束，建立健全預(yù)算制度，提高財(cái)政資金使用效率。稅制改革優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，完善稅收征管體制，提高稅收效率和公平性。政府職能改革轉(zhuǎn)變政府職能，提高政府效率，降低政府支出規(guī)模。本課程的主要