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文檔簡介
1一個不遵守制度的人是一個不可靠的人!23第一條為適應(yīng)古井集團(tuán)的發(fā)展需要,進(jìn)一步明確財務(wù)管理的中心地位,規(guī)范財務(wù)管理和財務(wù)工作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司實際情況,制訂本綱要。第二條古井集團(tuán)遵循“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心,財務(wù)管理以資金管理為核心”的管理理念。財務(wù)管理應(yīng)深入到企業(yè)管理的方方第三條古井集團(tuán)強調(diào)財務(wù)管理的適度集權(quán)管理,集團(tuán)財務(wù)部門負(fù)有對各子公司財務(wù)工作的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、考核,各子公司及其財務(wù)部門必須主動接受集團(tuán)財務(wù)部門的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、考核。第四條古井集團(tuán)財務(wù)管理工作實行董事會指導(dǎo)下和總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制,對集團(tuán)公司及各子公司的財經(jīng)制度、會計核算、財務(wù)人員和資金實行統(tǒng)一管理。第五條古井集團(tuán)總部設(shè)置財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)管理部門和審計部門。第六條財務(wù)總監(jiān)是集團(tuán)公司行政領(lǐng)導(dǎo)成員,協(xié)助集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人工作,全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理工作和會計核算工作,負(fù)責(zé)會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員調(diào)配,推行全面預(yù)算管理,參與集團(tuán)公司重大決策,直接對集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障財務(wù)總監(jiān)依法行使職權(quán)。第七條財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財務(wù)制度的擬訂、實施集團(tuán)會計核算、資金集中管理、全面預(yù)算管理、會計人員管理和會計服務(wù)等工作,對各子公司經(jīng)濟(jì)運行的合法合規(guī)性和財務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查。第八條審計部門對集團(tuán)公司董事會負(fù)責(zé),對各子公司開展各項審計工作,提出審計意見,促進(jìn)各子公司規(guī)范管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第九條財務(wù)管理部門與審計部門積極互動協(xié)作,建立規(guī)范的內(nèi)部運作程序,強化內(nèi)控制度,監(jiān)督檢查各子公司制度執(zhí)行情況,保障財務(wù)工作正確運行,不斷提高集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)管理水平。4第十條古井集團(tuán)任用會計人員實行回避制度,公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親戚關(guān)系。第十一條古井集團(tuán)實行集團(tuán)財務(wù)部門業(yè)務(wù)管理和所在公司行政管理并行的雙重管理制度,以集團(tuán)財務(wù)部門業(yè)務(wù)管理為主。各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人接受集團(tuán)財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),集團(tuán)公司根據(jù)需要對各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人實行定期輪換。(人員)第十二條集團(tuán)各子公司均應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu),配備財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計人員,以確保經(jīng)濟(jì)核算工作和集團(tuán)各項經(jīng)濟(jì)制度的切實施行。各子公司根據(jù)公司規(guī)模和財務(wù)工作需要,擬定會計人員配備方案,對人數(shù)、素質(zhì)等提出明確要求,報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)征詢該公司及有關(guān)部第十三條子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人在子公司管理機構(gòu)中處于重要地子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派,子公司按有關(guān)規(guī)定聘任。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法另行制訂。第十四條會計人員必須遵紀(jì)守法、廉潔奉公、身體健康,具備相應(yīng)學(xué)歷(一般要求大學(xué)專科以上),具備良好職業(yè)道德和專業(yè)知識,取得會計從業(yè)資格,熱愛本職工作,能嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項財務(wù)制第十五條子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人除應(yīng)具備以上會計人員基本要求熟悉行業(yè)情況,具備會計或經(jīng)濟(jì)類中級一般會計人員的配備和招聘由集團(tuán)公司及各子公司按照相關(guān)制度執(zhí)行以上職稱,有較強的組織領(lǐng)導(dǎo)能力及相當(dāng)管理工作經(jīng)驗。第十六條。日常培訓(xùn)、考核、調(diào)整等由各子公司自行組織,引進(jìn)競爭機制,創(chuàng)造積極向上的氛圍。第十七條集團(tuán)公司財務(wù)管理部門應(yīng)配合集團(tuán)公司人力資源管理部門,建立會計人員檔案,并建立健全對子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核制發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)進(jìn)行全面考評,選拔優(yōu)秀會計人才,促進(jìn)整體會計人員素質(zhì)和會計工作水平的提高。第三章制度與監(jiān)督5第十八條集團(tuán)公司依據(jù)國家規(guī)定和公司實際,建立健全并實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度,并組織在集團(tuán)公司范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行。集團(tuán)公司定期開展對子公司制度執(zhí)行情況的檢查和評估,確保集團(tuán)公司各項制度得到貫徹和執(zhí)行。組織實施制度評審和檢查的具辦部門是審計部門和財務(wù)管理部第十九條集團(tuán)公司通過實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督,建立交叉、綜合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),從而全面監(jiān)督各子公司在制度建設(shè)、財務(wù)狀況、經(jīng)第二十條財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查,注重過程審核和結(jié)果審核,強化對子公司制度執(zhí)行審查、財務(wù)負(fù)責(zé)人考核管理、會計工作檢查、預(yù)算考核管理、資金控制等方面的動態(tài)監(jiān)控和督導(dǎo),防止資產(chǎn)的虛增、負(fù)債的漏計和收益的高估,保障集團(tuán)公司資產(chǎn)的真實性、完整性和安全性。第二十一條財務(wù)管理部門應(yīng)加強對各子公司的風(fēng)險管理和控制,對子公司財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和重大事項進(jìn)行動態(tài)管理,定期或不定期評估并披露各子公司的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和資金風(fēng)險等。第二十二條審計部門應(yīng)當(dāng)通過對子公司開展的年度績效審計、經(jīng)營審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、投資項目跟蹤審計等各類審計,揭示各子公司在管理和控制方面存在的主要風(fēng)險,從而實施對子公司的審計監(jiān)督。第二十三條審計部門根據(jù)集團(tuán)公司需要,做好專項審計調(diào)研工作,為集團(tuán)公司正確決策提供支持性參考資料。第二十四條審計部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司需要,對子公司派出審計巡視員,定期或不定期巡視,加強現(xiàn)場檢查,了解、監(jiān)督各子公司財務(wù)收支活動及經(jīng)濟(jì)活動。第二十五條各子公司要根據(jù)實際情況,在集團(tuán)公司統(tǒng)一財務(wù)管理制度的原則下,制定具體規(guī)章制度,報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第二十六條各子公司結(jié)合公司實際建立健全內(nèi)部不相容職務(wù)、崗位牽制和內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng),并由集團(tuán)財務(wù)部門組織進(jìn)行評估和鑒證,從而確保財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、合理和規(guī)范。第二十七條子公司必須根據(jù)實際情況建立采購管理制度,切實做到“四權(quán)”分離,發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢;建立銷售和收款的管理制度,利6用資信系統(tǒng),嚴(yán)格控制風(fēng)險;建立實物資產(chǎn)的管理制度,保證資產(chǎn)的第二十八條各子公司要根據(jù)實際情況建立投資管理制度,通過項目的前期調(diào)研、可行性分析、資金籌措、后續(xù)跟蹤等程序保證投資的合理高效;建立全面預(yù)算管理制度,通過銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算等,體現(xiàn)預(yù)算結(jié)果,提高規(guī)劃能力和市場掌控能力。第二十九條各子公司會計機構(gòu)、會計人員必須依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部管理制度對本公司各項經(jīng)濟(jì)行為實施會計監(jiān)督,堅決抵制有損集團(tuán)利益的事項發(fā)生,特殊事項,應(yīng)立即向集團(tuán)報告;各子公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)警制度,加強風(fēng)險控制和預(yù)算管理,及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的問題,保障公司的正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展,第三十條各子公司必須依照國家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定,接受集團(tuán)公司財務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督、檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況,并對所提供各類財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé),不得消極配合、拒絕、隱匿、謊報、銷毀,甚至阻撓報復(fù)。第四章會計核算管理第三十一條集團(tuán)公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司整體會計核算工作,設(shè)計、制訂、完善統(tǒng)一的會計核算制度,并組織各子公司施行。同時根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)特性,結(jié)合集團(tuán)實際,出臺適合集團(tuán)內(nèi)部的具體的會計核算辦法和相關(guān)實務(wù)操作指南。有關(guān)規(guī)定,執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策、會計核算辦法。第三十三條集團(tuán)公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對子公司的會計核算進(jìn)行檢查、指導(dǎo)和統(tǒng)一管理。加強會計信息化建設(shè)以及現(xiàn)場檢查、指導(dǎo),對子公司的會計核算進(jìn)行實時、動態(tài)的管理。第三十四條集團(tuán)公司及各子公司必須統(tǒng)一財務(wù)軟件。各子公司應(yīng)努力提高會計核算電算化水平,加強會計電算化的管理與控制。集團(tuán)公司財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)做好集團(tuán)范圍內(nèi)各子公司會計信息化的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。第三十五條各子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位會計工作和會計信息的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé),并對虛假、片面及不恰當(dāng)或遺漏的會計陳述負(fù)個別或連帶責(zé)任。集團(tuán)公司對弄虛作7假者記入黑名單,嚴(yán)重弄虛作假者永久禁入財務(wù)系統(tǒng)工作。第三十六條各子公司要按照集團(tuán)公司統(tǒng)一要求,結(jié)合本公司業(yè)務(wù)需要,正確填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報告,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的各類財務(wù)會計信息。第三十七條各子公司需在集團(tuán)公司統(tǒng)一會計制度所允許的范圍內(nèi),選擇確定固定資產(chǎn)分類及折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計提方法、成本核算方法,并一貫執(zhí)行。如遇特殊情況需要改變上述會計政策,應(yīng)當(dāng)取得集團(tuán)公司財務(wù)管理部門批準(zhǔn),謹(jǐn)慎核算,正確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,不得利用會計政策及其變更調(diào)劑當(dāng)期利潤,高估收益,虛增資第三十八條各子公司必須按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定嚴(yán)格管理會計檔案,確保會計信息的真實、完整。會計檔案的銷毀必須報集團(tuán)公司審查批準(zhǔn),在集團(tuán)財務(wù)管理部門派員監(jiān)督下銷毀,不得自行第三十九條各子公司應(yīng)定期根據(jù)會計核算情況,對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部管理、投資項目進(jìn)行財務(wù)分析,撰寫分析報告,分析報告應(yīng)以專題分析報告為主,尤其是要分析新投資項目的運營狀況和公司運營風(fēng)險的主要環(huán)節(jié),上報公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司財務(wù)管理第四十條各子公司應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及公司有關(guān)規(guī)定,按時向集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報送會計報告、財務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況報告等資料,不得不報、遲報、虛報和瞞報。第五章資金管理第四十一條集團(tuán)公司高度重視資金的管理工作,對集團(tuán)內(nèi)資金實施集中統(tǒng)一調(diào)度和管理,并根據(jù)需要建立集團(tuán)資金管理制度;加強對集團(tuán)總部及各子公司的資金籌措、使用、調(diào)度及信息反饋等方面的互動,并將經(jīng)營現(xiàn)金凈流量作為對子公司的主要考核指標(biāo)之一。各子公司必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理有關(guān)規(guī)定。第四十二條集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的資金調(diào)控和管理,并負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的資金預(yù)算管理。各子公司應(yīng)在集團(tuán)統(tǒng)一管理原則下,結(jié)合本公司實際情況,做好本公司資金管理,并服從集團(tuán)公司的統(tǒng)一調(diào)度和籌劃。第四十三條集團(tuán)公司強化資金預(yù)算管理,對集團(tuán)范圍內(nèi)所有資金的籌集、使用、調(diào)度、存放進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制,以達(dá)到最佳資金8效率和最高資金效益。各子公司負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營性資金的籌集、使用、調(diào)度,保證日常需要。第四十四條集團(tuán)公司充分利用集團(tuán)總部與各子公司的信貸資源,集中支持重點公司、重點項目的資金籌集與投放,實行以古井集團(tuán)為主的大客戶綜合授信額度籌資管理,減少資金籌集成本。第四十五條集團(tuán)公司對各子公司開立的銀行賬戶實行審查登記的管理制度,各公司根據(jù)需要開設(shè)銀行賬戶時必須報財務(wù)管理部門審批,各公司不得擅自開設(shè)基本結(jié)算戶、一般結(jié)算戶和臨時結(jié)算戶和將存款存入其他類型的銀行賬戶。第四十六條集團(tuán)公司對子公司資金管理實行“收支兩條線”制度。各子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由集團(tuán)公司核定,超出額度的資金及時有償劃入集團(tuán)公司,實行統(tǒng)一管理;日常經(jīng)營資金缺乏時,可由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度、有償解決。各子公司的資本性投資、大額的經(jīng)營性投資及項目融資,應(yīng)按投資的程序經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn),并報集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)后,由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金籌措,各子公司協(xié)助辦第四十七條各子公司財務(wù)部門需加強資金預(yù)算管理,做好現(xiàn)金流量預(yù)測,做好日常生產(chǎn)經(jīng)營支付及投資項目的資金需求計劃,及時有效地規(guī)劃資金的籌集和使用,防范資金風(fēng)險。集團(tuán)公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)。第四十八條各子公司必須強化資金管理風(fēng)險意識,不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)對外擔(dān)保;不準(zhǔn)對外借物借款;不準(zhǔn)盲目動用大筆資金;不準(zhǔn)公款第四十九條本指導(dǎo)綱要由集團(tuán)公司董事會授權(quán)財務(wù)管理部門負(fù)第五十條本指導(dǎo)綱要自集團(tuán)公司董事會審議通過之日起生效并9第一條為適應(yīng)古井集團(tuán)的發(fā)展需要,加強財務(wù)管理,提高財務(wù)工作水平,規(guī)范經(jīng)濟(jì)運行,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等國家法律法規(guī)和《古井集團(tuán)財務(wù)管理指導(dǎo)綱要》制訂本制度。第二條古井集團(tuán)強調(diào)財務(wù)管理的適度集權(quán),集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)有對各子公司財務(wù)部門和財務(wù)工作指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和各子公司及其財務(wù)部門必須主動接受集團(tuán)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和考核。第三條古井集團(tuán)實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。統(tǒng)一的財務(wù)管理制度由古井集團(tuán)財務(wù)管理部門制定并公布實施。各子公司可以依照本制度和國家相關(guān)規(guī)定制定適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法,報古井集團(tuán)財務(wù)管理部門審核、批準(zhǔn)。第四條集團(tuán)各子公司均應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu),配備相應(yīng)會計人員。各子公司根據(jù)公司規(guī)模和財務(wù)工作需要,擬定會計人員配備方案,報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。設(shè)置會計工作崗位,建立崗位責(zé)任制度,對會計人員進(jìn)行合理分工,明確相應(yīng)崗位、崗位職責(zé)及工作規(guī)范。第六條各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人職位的設(shè)置應(yīng)與公司規(guī)模相適應(yīng),大型子公司設(shè)置財務(wù)總監(jiān)或總會計師、中型子公司設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、小型子公司設(shè)置財務(wù)主管。第七條各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派。第八條各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由財務(wù)管理部門組織相關(guān)部門共同考核,提出考核意見,報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)審核、批準(zhǔn)。其他財務(wù)人員的考核由各子公司進(jìn)行,并將考核結(jié)果按季報財務(wù)管理部門備案。第九條各子公司必須建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十條會計人員必須遵紀(jì)守法、廉潔奉公、身體健康,具備相應(yīng)的學(xué)歷和資格,具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識,熱愛本職工作,能嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項財務(wù)制度、會計政策和其他管理制度。第十一條古井集團(tuán)任用會計人員實行回避制度,單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位財務(wù)部門中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親戚關(guān)系。第十二條會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。第十三條會計人員調(diào)動工作或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員并辦清交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的不得第十四條會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員辦理交接手續(xù),由該單位財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由集團(tuán)公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時可由財務(wù)管理部門會同該單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。第十五條集團(tuán)公司財務(wù)管理部門必須建立會計人員檔案,實施動態(tài)管理,搞好財務(wù)人力資源開發(fā)。第三章財務(wù)會計基礎(chǔ)的管理第十六條健全會計核算體系,按照國家及集團(tuán)公結(jié)合會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計科目和會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計處理方法前后一致,會計指標(biāo)的計算口徑一致、相互可比。第十七條會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。使用電子計算機進(jìn)行會計核算的,其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料,也必須符合國家統(tǒng)一的會任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料,不得提供虛假的財務(wù)會計報告。第十八條發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的賬簿上統(tǒng)一登記、核算,不得違反國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定私設(shè)會計賬簿登第十九條定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對,保證會計賬簿記錄與款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符,會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。第二十條應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。第二十一條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計報告真實、完整。第二十二條建立會計檔案,包括會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他會計資料等,并進(jìn)行妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的第二十三條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。第四章貨幣資金管理第二十四條集團(tuán)公司資金實施集中管理和統(tǒng)一調(diào)度。各子公司資金的籌集及使用必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)第二十五條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《古井集團(tuán)資金管理規(guī)定》對貨幣資金業(yè)務(wù)實行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。第二十六條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)的審批權(quán)限的規(guī)定,在授權(quán)范經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第二十七條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第二十八條集團(tuán)及各子公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實際情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)和結(jié)算起點以上的應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不得保存賬外公款,嚴(yán)禁個人挪用庫存現(xiàn)金,不得以白條抵庫。第二十九條各子公司應(yīng)設(shè)置收入專戶,現(xiàn)金收入及時存入集團(tuán)公司指定的銀行賬戶,不得用于直接支付單位自身的支出。第三十條不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第三十一條貨幣資金要日清月結(jié)。確保庫存現(xiàn)金的賬面余額與實際庫存額相符,銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符;如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。第三十二條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被第三十三條應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第三十四條債權(quán)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款項等。債務(wù)主要包括銀行借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費和其他應(yīng)付款項等。第三十五條應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額記賬。存在現(xiàn)金折扣情況下,應(yīng)收賬款應(yīng)采用總價法入賬。第三十六條各子公司應(yīng)建立客戶資信評價系統(tǒng),根據(jù)信用等級確定信用額度。應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬,及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。單位對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料,并對客戶資料實行動態(tài)管理,及時更新。第三十七條集團(tuán)及各子公司實行壞賬準(zhǔn)備制度,根據(jù)實際情況采用個別認(rèn)定法和賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備,具體標(biāo)準(zhǔn)見《古井集團(tuán)第三十八條集團(tuán)公司對銀行貸款實行集中管理。各子公司如需資金,應(yīng)首先向集團(tuán)公司集團(tuán)資金中心申請內(nèi)部資金貸款;或在集團(tuán)公司審批后向外部金融機構(gòu)辦理貸款。第三十九條集團(tuán)及各子公司的外部貸款應(yīng)根據(jù)實際情況盡量爭取信用貸款,確需擔(dān)?;虻盅旱谋仨殘蠹瘓F(tuán)公司審批。第四十條集團(tuán)及各子公司應(yīng)加強對銀行貸款的管理,時刻關(guān)注貸款的期限和到期日,提前做好貸款的歸還計劃按時歸還到期貸款。第四十一條集團(tuán)及各子公司在進(jìn)行商品交易時應(yīng)充分利用商業(yè)信用延期付款或預(yù)收賬款。在不影響企業(yè)信譽的前提下,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。第四十二條實物資產(chǎn)包括存貨、投資性房地產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。第四十三條存貨包括各種原材料、燃料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。對于代銷商品,受托方應(yīng)作為存貨進(jìn)行管理。第四十四條存貨的采購應(yīng)嚴(yán)格按以下程序進(jìn)行:(二)詢價與確定供應(yīng)商;(三)采購合同的審核與訂立;(四)采購與驗收;(五)付款審批與付款執(zhí)行。各程序由不同的部門來完成,做到互相牽制,權(quán)力分離,堵塞經(jīng)濟(jì)漏洞。第四十五條存貨的具體核算可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法和個別計價法。各子公司根據(jù)本單位實際情況選擇其中的一種方法進(jìn)行核算,報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門審批。第四十六條周轉(zhuǎn)材料包括包裝物、低值易耗品,以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品,也可以單獨設(shè)置“包裝物”、“低第四十七條為加強對周轉(zhuǎn)材料的管理,集團(tuán)及各子公司的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)分別按以下原則處理:(一)單件金額在500元以下的包裝物以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木板、腳手架等,一次性進(jìn)入成本、費用;500元(含500元)以上的包裝物以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木板、腳手架(二)低值易耗品于使用時一次性進(jìn)入成本或費用,必須建立實第四十八條集團(tuán)及各子公司對存貨實行永續(xù)盤存制。財務(wù)部門對存貨的購進(jìn)和領(lǐng)用要及時進(jìn)行賬務(wù)處理,對存貨的管理情況進(jìn)行反映和監(jiān)督,報告當(dāng)前存貨水平,提供存貨決策信息。第四十九條各子公司應(yīng)加強對存貨的入庫和領(lǐng)用管理,完善簽第五十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具,以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具建造承包商的臨時設(shè)施,以及購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,也可作為固定資產(chǎn)管理。第五十一條集團(tuán)及各子公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行固定資產(chǎn)核算,做到賬實相符、賬卡相符、卡物相符。第五十二條固定資產(chǎn)在取得時,應(yīng)按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。第五十三條集團(tuán)各子公司間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,按轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的賬面價值或雙方確認(rèn)的金額作為入賬價值。第五十四條固定資產(chǎn)的管理實行統(tǒng)一管理、分級歸口負(fù)責(zé)的辦法,根據(jù)“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則,逐步落實責(zé)任,確保第五十五條集團(tuán)及各子公司在購建或有償調(diào)入、處置固定資產(chǎn)時都要辦理申報、審批、預(yù)算、移交、竣工驗收、決算等手續(xù)。各子公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行處理之前按有關(guān)規(guī)定報集團(tuán)公司審批。第五十六條各子公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修,符合資本化條件的,應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)成本;不符資本化條件的,記入當(dāng)期損固定資產(chǎn)日常修理費用,直接計入當(dāng)期成本、費用。第五十七條工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出,計入工程成本。在建工程項目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品,其發(fā)生的成本,計入在建工程成本,銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時,按實際銷售收入或按預(yù)計售價沖減工程成本。第五十八條集團(tuán)及各子公司在建工程不預(yù)付工程款,可根據(jù)工程進(jìn)度支付進(jìn)度款。工程進(jìn)度款的支付累計不得超過承包合同價值的70%,竣工決算后付總造價的95%,余款在質(zhì)保期滿后且未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的前提下一次或分次結(jié)清。第五十九條所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未造價或者工程實際成本等,按暫估的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,待辦理了竣工決算手續(xù)后再調(diào)整原來的暫估價值,但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第六十條集團(tuán)及各子公司的固定資產(chǎn)折舊的提取方法原則為平均年限法,對于特殊業(yè)務(wù)的子公司可以采取加速折舊法。各子公司的固定資產(chǎn)折舊提取方法要報集團(tuán)公司審批。第六十一條集團(tuán)及各子公司的實物資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點。對盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,寫出書面報告,報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門審核,經(jīng)集團(tuán)公司研究批準(zhǔn)后按制度規(guī)定進(jìn)行處理。第六十二條期末應(yīng)按企業(yè)會計制度規(guī)定對存貨和固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查,計提存貨跌價損失準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取,計入當(dāng)年損益;固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于賬面價值的差額,計提減值準(zhǔn)備。第六十三條集團(tuán)及各子公司進(jìn)行投資時必須按《古井集團(tuán)投資管理規(guī)定》進(jìn)行審批。第六十四條交易性金融資產(chǎn),是指企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。第六十五條持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照票面價值與票面利率按期計算確認(rèn)利息收入。按攤余成本和實際利率計算當(dāng)期收益,者差額計入利息調(diào)整科目。第六十六條處置投資時,按實際取得的價款與投資的賬面價值的差額,作為當(dāng)期投資損益。第六十七條在資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益,同時調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價值。第六十八條投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而有之的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨計量和出售,包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。自用房地產(chǎn),即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理而持有的房地產(chǎn)。作為存貨的房地產(chǎn),不屬于投資性房地產(chǎn)。第六十九條長期股權(quán)投資,是指通過投資擁有被投資單位的股權(quán),投資企業(yè)成為被投資單位的股東,按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。企業(yè)對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資,采用成本法核算,編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資,采用成本法核算。企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。第七十條長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的,不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本;長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的,其差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益,同時調(diào)整第七十一條長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備一經(jīng)提取,不得轉(zhuǎn)回。第七十二條長期股權(quán)投資處置時,其賬面價值與實際取得的價款的差額計入當(dāng)期損益。采取權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,因被投資單位除將損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的,處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損第七十三條無形資產(chǎn),是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)可辨認(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。第七十四條無形資產(chǎn)的使用壽命如為有限的,應(yīng)當(dāng)估計該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量,其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷;無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益期限的,應(yīng)當(dāng)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn),使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。第七十五條集團(tuán)及各子公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán),在尚未開發(fā)或建造自用項目前,作為無形資產(chǎn)核算,并按規(guī)定進(jìn)行分期攤銷。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時,應(yīng)將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;企業(yè)因利用土地建造自用某項目時,將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。第七十六條其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在3年以上(不含3年)的各項費用,包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出?;I建期間的開辦費應(yīng)于開始生產(chǎn)的當(dāng)月一次性攤銷。第八章成本與費用第七十七條費用,是指企業(yè)在日?;顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。第七十八條各子公司產(chǎn)品制造成本和費用實行預(yù)算管理。財務(wù)并附具體成本費用控制方案。并以書面材料(預(yù)算執(zhí)行情況通報)報到集團(tuán)公司財務(wù)管理部門。第八十條各子公司應(yīng)加強對成本費用的管理,挖掘潛力,注重持續(xù)的系統(tǒng)低成本運作。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)嚴(yán)格按照《古井集團(tuán)公司管績考核辦法》的規(guī)定執(zhí)行;各子公司應(yīng)制定差旅費、辦公費、招待費等管理規(guī)定,并報集團(tuán)公司備案。第八十一條各子公司不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。采用計劃成本或者定額成本核算的,按照規(guī)定的成本計算期,及時調(diào)整為實際成本。第八十二條收入是指企業(yè)在日?;顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì),按照收入確認(rèn)的原則,合理地確認(rèn)和計量各項收入。第八十三條銷售商品的收入,應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;(三)收入的金額能夠可靠的計量;(四)交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(五)相關(guān)的、已發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。第八十四條提供勞務(wù)收入,企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)當(dāng)按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法,是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費用的方法。當(dāng)以下條件均能滿足時,勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計:(一)收入的金額能夠可靠計量;(二)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。第八十五條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入、使用費收入和現(xiàn)金股利收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):(一)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);(二)收入的金額能夠可靠地計量第八十六條各子公司根據(jù)以上收入確認(rèn)條件,結(jié)合本單位實際情況制定各自的收入確認(rèn)細(xì)則,上報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門審批。第八十七條集團(tuán)及各子公司應(yīng)逐月結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本,計提各種稅費,正確核算公司利潤。所得稅的計提采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。第八十八條集團(tuán)及各子公司應(yīng)按當(dāng)期凈利潤的10%提取法定盈余公積。第八十九條各子公司年終利潤分配由集團(tuán)公司董事會決定。第十章財務(wù)報告與財務(wù)評價第九十條集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定,編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。第九十一條財務(wù)會計報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。第九十二條集團(tuán)及各子公司對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定報表所屬年度及月份、報出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的企業(yè),還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。第九十三條各子公司每月必須于5號前將會計報告電子版報送集團(tuán)公司財務(wù)管理部門。子集團(tuán)公司和有子公司的子公司應(yīng)按照《合并會計報表暫行規(guī)定》編制合并報表。各子公司會計報告書面版必須于每月15號前上報。第九十四條各子公司應(yīng)編制季度財務(wù)分析,于下季度首月10號前報送集團(tuán)公司財務(wù)管理部門。各子公司應(yīng)將季度財務(wù)分析書面版必須于15號前上報。季度財務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容:各經(jīng)營指標(biāo)變化與對比情況,對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化較大的要作深刻的分析,注重對盈利能力、償債能力、運營能力、發(fā)展能力的分析,找出問題存在的癥結(jié),提出改進(jìn)措施,使財務(wù)分析真正對公司經(jīng)營者有參考價值。第九十五條本制度由古井集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第九十六條本制度從正式下發(fā)之日起執(zhí)行。第一條為實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,提高資金的使用效率,降低資金成本,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提升集團(tuán)抵御風(fēng)險的能力,根據(jù)《古井集團(tuán)財務(wù)管理指導(dǎo)綱要》及《古井集團(tuán)投資管理規(guī)定》的要第二條集團(tuán)公司對集團(tuán)內(nèi)資金實施統(tǒng)一調(diào)度和管理,各子公司必須服從并嚴(yán)格執(zhí)行古井集團(tuán)資金管理規(guī)定,并積極配合集團(tuán)公司做好資金管理工作,接受集團(tuán)公司監(jiān)管。第二章經(jīng)營活動資金管理第三條集團(tuán)公司對各級子公司銀行賬戶實行審批備案制。各級子公司開設(shè)銀行賬戶前應(yīng)將開戶申請(主要包括擬開戶銀行、銀行聯(lián)系方式、開戶用途及理由)上報集團(tuán)財務(wù)管理部門批準(zhǔn)。不得未經(jīng)批準(zhǔn)私開賬戶,不得隱瞞不報逃避監(jiān)管。銀行賬戶開立后,應(yīng)及時報財務(wù)管理部門備案。第四條集團(tuán)財務(wù)管理部門對各子公司的所有銀行賬戶建立檔案,并有權(quán)隨時查詢余額及資金往來狀況。第五條子公司日常經(jīng)營資金實行“收支兩條線”管理,收入、支出應(yīng)分別通過開設(shè)的收入專戶、支出專戶進(jìn)行結(jié)算。收入專戶專門用于收取各類款項,不得直接用于開支。支出專戶用于開支,不得收取各類款項。具體按《古井集團(tuán)銀行賬戶管理規(guī)定》執(zhí)行。第六條集團(tuán)公司對各級子公司日常經(jīng)營活動資金實行額度監(jiān)管。具體按《古井集團(tuán)成員企業(yè)備用金及保留額度管理規(guī)定》及《古井集團(tuán)資金預(yù)算管理規(guī)定》執(zhí)行。第七條各子公司超過額度的資金應(yīng)及時劃入集團(tuán),以利集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度和籌劃。額度內(nèi)資金由子公司自行管理。第八條各子公司超過額度劃入集團(tuán)的資金,集團(tuán)實行有償使用,并按銀行同期存款利率按月計息、按季支付。第九條各子公司經(jīng)營資金不足時,應(yīng)先向集團(tuán)財務(wù)管理部門提出申請,由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)劃,實行集團(tuán)內(nèi)部貸款或向外部金融機構(gòu)貸款,具體按《古井集團(tuán)內(nèi)部貸款管理規(guī)定》及《古井集團(tuán)外部貸款管理規(guī)定》執(zhí)行。第十條集團(tuán)財務(wù)管理部門對子公司經(jīng)營資金的使用行使監(jiān)督監(jiān)督途徑主要包括監(jiān)控銀行賬戶、開展專項財務(wù)檢查、與有關(guān)人員溝通交流等方式進(jìn)行。第十一條各子公司應(yīng)積極主動配合監(jiān)管,及時向集團(tuán)財務(wù)管理部門報告資金的流向,尤其是大額資金的流向。第十二條集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)做好與子公司往來資金的管理工作。對子公司做好資信評價,并依此作為再貸款的判定標(biāo)準(zhǔn)。第十三條子公司應(yīng)認(rèn)真做好經(jīng)營資金的預(yù)算管理工作,具體按《古井集團(tuán)資金預(yù)算管理規(guī)定》執(zhí)行。第十四條各子公司應(yīng)加強日常經(jīng)營資金的管理,定期與有關(guān)單位對賬、盤點,確保賬實相符和資金安全。第十七條投資按期限長短可分為短期投資和長期投資。短期投資主要包括流動資金貸款、交易性金融資產(chǎn)投資,以及其他衍生金融資產(chǎn)投資等;長期投資主要包括項目投資、持有至到期投資、長期股權(quán)投資和發(fā)放中長期貸款等。第十八條集團(tuán)公司對外投資應(yīng)有主辦部門提出可行性分析資料,經(jīng)公司董事會審議后按審議意見執(zhí)行。各子公司對外投資由各子公司董事會形成決議后,報集團(tuán)公司董事會審批。第十九條集團(tuán)財務(wù)管理部門應(yīng)積極做好集團(tuán)內(nèi)投資資金的管理,對資金來源和資本結(jié)構(gòu)做出合理規(guī)劃,并安排子公司(即項目負(fù)責(zé)單位)及其他有關(guān)人員做好資金的投放和使用,有效控制資金運用風(fēng)險,增加公司經(jīng)濟(jì)效益。第二十條集團(tuán)財務(wù)管理部門對內(nèi)部投資資金行使監(jiān)管權(quán)。通過監(jiān)控銀行賬戶、開展專項財務(wù)檢查、與有關(guān)人員溝通交流等方式對子公司投資資金的使用情況、使用范圍進(jìn)行跟蹤監(jiān)管,防止挪用,確保項目的順利進(jìn)行和資金的充分利用。第二十一條各子公司單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人是投資資金的責(zé)任人,直接對投入資金的使用負(fù)責(zé)。對于不按規(guī)定用途使用或利用職務(wù)便利謀取不正當(dāng)利益的,經(jīng)集還將給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。第四章籌資活動資金管理第二十二條集團(tuán)及各子公司所需資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)籌劃,統(tǒng)一安排籌措,各子公司應(yīng)積極協(xié)助辦理。第二十三條各子公司資金籌集以內(nèi)部籌措為主。內(nèi)部資金不足時,由資金管理中心向金融機構(gòu)統(tǒng)一借款。也可由子公司提出申請,經(jīng)集團(tuán)公司同意,在資金管理中心的指導(dǎo)和監(jiān)督下,向外部金融機構(gòu)借款。第二十四條各子公司集團(tuán)內(nèi)籌集資金應(yīng)在授信額度內(nèi)進(jìn)行,如額度不足,應(yīng)在年初資金預(yù)算提出追加授信額度。集團(tuán)公司對各子公司授信額度于年初根據(jù)年度工作計劃進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整。第二十五條各子公司籌集的資金必須存入集團(tuán)公司指定的賬戶,實行??顚S谩5诙鶙l各子公司的融資成本由該公司自行承擔(dān),并按時還本付息。如因特殊原因不能按期歸還貸款,應(yīng)于貸款到期日前十日內(nèi)向資金管理中心提出展期申請。第二十七條子公司向集團(tuán)公司申請內(nèi)部貸款應(yīng)簽訂《集團(tuán)公司內(nèi)部貸款合同》,并按銀行同期貸款利率按日計息、按月支付,按時償還本金。借款人不能按期歸還貸款本息的,中心對其所欠本息按商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定,直接從借款人內(nèi)部存款賬戶中扣收。第二十八條集團(tuán)財務(wù)管理部門對集團(tuán)內(nèi)籌資部分建立備查賬,做好賬齡分析;對外部籌資應(yīng)及時做好銀行信貸信息的收集與更新,按期計算銀行利息,確保銀行貸款的及時足額償還。第二十九條本規(guī)定由集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋,并在執(zhí)行的過程中不斷完善。第三十條本規(guī)定自集團(tuán)公司批準(zhǔn)下發(fā)之日起開始實施。第一條為加強古井集團(tuán)內(nèi)部貸款管理,規(guī)范內(nèi)部借貸行為,維集團(tuán)資金管理規(guī)定》,并參照相關(guān)的商業(yè)銀行法律、法規(guī),特制定本第二條集團(tuán)公司資金管理中心(以下簡稱“集團(tuán)資金中心”)發(fā)第三條在集團(tuán)資金中心開戶的成員單位為集團(tuán)資金中心的貸款未納入資金管理中心的成員單位經(jīng)公司批準(zhǔn)后也可成為貸款對第四條各成員單位(以下簡稱借款人)向中心申請貸款,應(yīng)同第五條借款人須是納入中心管理的成員單位,且全部內(nèi)部貸款第六條借款人對借款必須按照借款申請書所列的資金用途使(一)計劃外固定資產(chǎn)投資。(二)權(quán)益性投資。(三)有價證券。(四)期貨等衍生或非衍生金融資產(chǎn)投資(購買現(xiàn)金等價物除外)第三章貸款方式、期限和計息第七條貸款方式分為信用貸款和抵(質(zhì))押貸款。抵押(質(zhì)押)貸款是指對不具備信用借款條件的借款人,集團(tuán)資金中心根據(jù)特別事項給予發(fā)放抵押(質(zhì)押)貸款。信用貸款與抵押(質(zhì)押)貸款的具體辦法另行制定。第八條成員單位抵(質(zhì))押物僅限于未到期的銀行承兌匯票或其他可以即時變現(xiàn)的現(xiàn)金等價物。非成員單位抵(質(zhì))押物除上述規(guī)定外,也可以用動產(chǎn)或不動產(chǎn)進(jìn)行抵押,抵押方式參照商業(yè)銀行規(guī)定辦理。第九條集團(tuán)資金中心貸款分流動資金貸款和資本性支出貸款。資本性支出貸款主要是成員單位購建資本性項目貸款,期限視工程項目而定,但原則上不超過一年。第十條集團(tuán)資金中心原則上不辦理貸款展期手續(xù),如有特殊原因確需展期的,借款人必須在貸款到期前10天內(nèi)提出申請,經(jīng)相關(guān)批準(zhǔn)后,可以展期。展期貸款利率按已定內(nèi)部貸款利率上浮10%計算。第十一條貸款利息按中心籌資時銀行同期同檔次利率計算。資金管理中心按月計算并在借款人內(nèi)部存款賬戶中直接扣收。在貸款期限內(nèi)國家法定利率如發(fā)生變化,內(nèi)部貸款利率將隨之變第四章貸款程序及管理第十二條集團(tuán)資金中心受理貸款申請后,信貸員應(yīng)對借款人的所經(jīng)營狀況、借款用途、償還能力,以及還款方式、還款資金來源等方面進(jìn)行調(diào)查,寫出貸款調(diào)查報告。第十三條集團(tuán)資金中心對貸款調(diào)查報告及借款人報送的貸款資料進(jìn)行會審,提出明確審查意見。第十四條根據(jù)集團(tuán)資金中心審核意見,對應(yīng)予以發(fā)放貸款的,根據(jù)貨款額度按規(guī)定權(quán)限實行分級審批。(一)1000萬元以下的由集團(tuán)公司總裁審批;(二)1000萬元以上的需集團(tuán)公司董事會審批。第十五條以承兌匯票、現(xiàn)金等價物進(jìn)行質(zhì)押的,須將質(zhì)押物交經(jīng)資金管理中心同意,質(zhì)押物也可由質(zhì)押人自行保管。以其他動產(chǎn)、不動產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款的,應(yīng)當(dāng)由抵押人出具抵押物清單,加蓋抵押人的法人公章,并由其單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第十六條借款人根據(jù)內(nèi)部貸款合同填制內(nèi)部貸款借據(jù),集團(tuán)資金中心按借據(jù)發(fā)放貸款。第十七條資金管理中心自劃出款項之日起開始計息。定期對借款人執(zhí)行貸款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤檢查,同時通過網(wǎng)銀系統(tǒng)隨時監(jiān)督資金使用情況。第十九條借款人應(yīng)當(dāng)按貸款合同規(guī)定用途使用貸款,按時償還貸款本息。如因特殊原因不能按期歸還貸款,應(yīng)經(jīng)中心審查同意簽訂《展期還款協(xié)議書》。第二十條在合同有效期內(nèi),借款人需定期向中心提供該項貸款經(jīng)營的運作情況及目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況等有關(guān)資料。第五章違約責(zé)任和罰則第二十一條資金管理中心有下列情形之一的,給予當(dāng)事人相應(yīng)處罰:(一)由于人為原因沒有及時、足額將借款金額劃入借款人內(nèi)部存款賬戶的,給予當(dāng)月考核定格為有待改進(jìn)。(二)由于未按制度規(guī)定操作或玩忽職守給公司造成損失的,給予當(dāng)月考核定格為不合格。第二十二條各成員單位有下列情形之一的,給予相關(guān)責(zé)任人、當(dāng)事人相應(yīng)處罰:(一)由于未按制度規(guī)定操作或玩忽職守給公司造成損失的,給予責(zé)任人、當(dāng)事人當(dāng)月考核定格為不合格。(二)利用工作便利謀取不正當(dāng)利益的,除給予相關(guān)責(zé)任人警告、降級、降職等行政處分外。同時,給予不當(dāng)利益1至5倍的罰款。第二十三條借款到期后,授信管理員向借款人書面發(fā)出《催收到(逾)期貸款通知書》。借款人不能按期歸還貸款本息,資金管理中心對其所欠本息按商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條借款人挪用貸款或經(jīng)資金管理中心審查有能力而不歸還貸款的,對其挪用部分和未歸還部分按日利率萬分之十收取罰(一)直接從借款人內(nèi)部存款賬戶中扣款。(二)貸款采取抵押或質(zhì)押方式的,資金管理中心提出初步處理第二十五條借款人有下列情形之一的,由資金管理中心責(zé)令限期改正。逾期不改的,資金管理中心可以停止支付借款人尚未使用的(一)提供虛假或隱瞞重要事實貸款申請資料的。(二)拒絕接受貸款人對其使用貸款情況和相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督的。第二十六條借款人與資金管理中心因借款事項發(fā)生爭議,雙方不能協(xié)商解決的,報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)或董事會裁決。第二十七條本規(guī)定由古井集團(tuán)資金管理中心制定、修改、解釋。第二十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。第一條為了規(guī)范古井集團(tuán)的貸款行為,保護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益,維護(hù)企業(yè)信譽,提高資金使用效率,保證資金的正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《古井集團(tuán)財務(wù)管理指導(dǎo)綱要》等有關(guān)制度,制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司總部、集團(tuán)公司下屬全資子公司以及控股子公司在各金融機構(gòu)辦理的貸款和融資性票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。第三條古井集團(tuán)對貸款管理遵循“統(tǒng)籌管理,集權(quán)控制,明確責(zé)任,降低成本”的原則,由集團(tuán)公司對集團(tuán)內(nèi)各公司資金實行統(tǒng)一調(diào)度,集中管理,并對集團(tuán)范圍內(nèi)各子公司貸款進(jìn)行管理。由集團(tuán)財?shù)谒臈l為加強對公司貸款業(yè)務(wù)的管理,進(jìn)一步明確職責(zé),規(guī)定各公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人是本公司資金管理責(zé)任人。第五條各子公司應(yīng)積極、主動接受集團(tuán)公司的調(diào)度和管理。第二章授信與賬戶管理第六條古井集團(tuán)實行以集團(tuán)公司為主的大客戶綜合授信額度籌資管理,以古井集團(tuán)作為一個整體辦理授信業(yè)務(wù),以減少資金籌集成本,降低融資風(fēng)險。第七條因特殊情況子公司需單獨辦理授信的,經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)同意后,并報集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)方可實施;同時,向集團(tuán)財務(wù)第八條各子公司在銀行授信需要集團(tuán)公司或其他公司提供擔(dān)保同時,向集團(tuán)財務(wù)管理部門備案。第九條集團(tuán)公司對各公司開立的銀行賬戶實行審批備案制。各公司不得擅自開設(shè)基本結(jié)算戶、一般結(jié)算戶、臨時結(jié)算戶和將存款存入其他類型的銀行賬戶。申報備案的內(nèi)容包括:申請開戶公司名稱、申請開戶銀行名稱、賬號、賬戶類型、賬戶用途、銀行聯(lián)系電話號碼等。第三章貸款管理第十條為加強對貸款業(yè)務(wù)的管理,各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好以(一)建立備查賬,逐筆登記每筆貸款的貸款銀行、金額、利率、期限、到期日等詳細(xì)資料。生,維護(hù)公司的信用。企合作關(guān)系。(五)配合各家銀行,搞好企業(yè)的信用等級評定與綜合授信事宜。度資金預(yù)算,年度預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)月度資金預(yù)算。各子公司應(yīng)將月度資金預(yù)算逐月報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門審批。司必須及時在集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)中錄入貸款和票明細(xì)資料。錄入的主要內(nèi)容包括現(xiàn)有貸款金額、貸款銀行、貸款種類、貸款利率、貸款期限、擔(dān)保方式、到期日等信息。現(xiàn)有資金狀況、資金需求量、貸款用途進(jìn)行周密調(diào)查;重點關(guān)注資金籌集與投放的安全性及效益性。否按規(guī)定用途使用、是否達(dá)到預(yù)期效益等情況。批權(quán)限如下:(一)集團(tuán)公司本部貸款的管理金額人民幣500萬元(含)以下,由財務(wù)管理部門總監(jiān)審批;金額人民幣500-1000萬元(含)由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)審批;金額人民幣1000-3000萬元(含)由集團(tuán)公司總裁審批;(二)子公司貸款的管理金額人民幣1000萬以下(含)由集團(tuán)公司總裁審批;國人民銀行發(fā)布的規(guī)章的要求,按合同規(guī)定使用,不得用于以下項目:(一)國家明文禁止生產(chǎn)、經(jīng)營和投資的產(chǎn)品、項目;(二)建設(shè)項目未列入投資計劃,未取得建筑、投資、開工許可證或有關(guān)批文;(三)生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目違反環(huán)境保護(hù)規(guī)定;(四)其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為。第十七條各子公司根據(jù)需要可以在集團(tuán)公司或集團(tuán)第十八條各子公司不得為集團(tuán)公司以外任何公司提供任何形式的擔(dān)保。第十九條經(jīng)批準(zhǔn)辦理的擔(dān)保借款,應(yīng)做好備查登記,詳細(xì)記錄第二十二條各公司必須按時支付貸款利息,貸款到期時應(yīng)及時歸還貸款本息。第二十三條各公司需要提前歸還貸款的,應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批第二十四條各公司在貸款和票據(jù)到期前要做好資金籌集,按時第二十五條貸款到期歸還后,如果有擔(dān)保的,應(yīng)及時辦理解除第二十六條對于未按規(guī)定用途使用,擅自挪作他用或謀取其他告、降級、降職等行政處分。同時,給予不當(dāng)利益1至5倍的罰款。第二十七條對于違規(guī)貸款以及未按規(guī)定程序?qū)徟?,公司將根績效考核掛鉤,扣發(fā)月度、季度或年度獎金;情節(jié)嚴(yán)重的,給予調(diào)崗、降職或免職處理。第二十八條對于未按時歸還貸款造成逾期,影響集團(tuán)在銀行正職處理。第二十九條本規(guī)定由集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第三十條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。古井集團(tuán)全面預(yù)算管理規(guī)定第一條為促進(jìn)古井集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《古井集團(tuán)財務(wù)管理指導(dǎo)綱要》及國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。第二條全面預(yù)算管理,應(yīng)突出過程控制,強化細(xì)節(jié)管理,以健全內(nèi)部激勵、約束機制,最終實現(xiàn)更加科學(xué)的綜合管理。第三條全面預(yù)算管理必須與各公司經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)、與績效管理體系相結(jié)合,衡量與監(jiān)控公司及各部門的經(jīng)營業(yè)績和管理績效,形成一個完整的、科學(xué)的業(yè)績控制系統(tǒng)。通過全面預(yù)算來優(yōu)化資源結(jié)構(gòu),監(jiān)控集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實施與推進(jìn)。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括為預(yù)算管理專職部門。各子公司為預(yù)算責(zé)任單位。第五條預(yù)算管理專職部門設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)部門,對集團(tuán)公司董事會負(fù)責(zé)。第六條預(yù)算管理專職部門的主要職責(zé)如下:(一)提出預(yù)算方向性目標(biāo):負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任單位提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)與綜合平衡;(二)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司預(yù)算的匯總編制,具體指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算編制;(三)不定期對各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算管理工作的開展情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo);(四)定期向董事會提交預(yù)算執(zhí)行報告;(五)組織、參加集團(tuán)公司運營調(diào)度會,并每月定期通報集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況;第七條預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算具體編制和執(zhí)行的責(zé)任主體。集團(tuán)公司的預(yù)算責(zé)任單位主要包括集團(tuán)公司各職能部門和各子公司。第八條集團(tuán)公司各職能部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司年度規(guī)劃,分別編制費用指標(biāo),編制原則及編制方法另行制定。第九條各子公司作為預(yù)算責(zé)任主體的主要職責(zé)執(zhí)行如下(一)建立本單位的預(yù)算組織機構(gòu),并明確相應(yīng)的職責(zé);(二)集團(tuán)公司下達(dá)的各項預(yù)算目標(biāo),確保本單位各項預(yù)算目標(biāo)的完成;(三)組織本單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的編制工作;(四)建立本單位定期預(yù)算分析例會制度,監(jiān)督、控制內(nèi)部各單位預(yù)算的執(zhí)行;(五)制定本單位內(nèi)部預(yù)算考核方案,嚴(yán)格實施內(nèi)部預(yù)算責(zé)任考(六)定期向集團(tuán)預(yù)算管理專職部門提交預(yù)算執(zhí)行報告;(七)接受集團(tuán)預(yù)算管理專職部門的檢查、指導(dǎo)。第十條集團(tuán)公司對總部各職能門下達(dá)費用預(yù)算指標(biāo)及關(guān)鍵考核指標(biāo),具體辦法另行制定。第十一條集團(tuán)公司對各子公司下達(dá)主要考核指標(biāo)和輔助考核指(一)主要考核指標(biāo):利潤總額和經(jīng)營現(xiàn)金凈流量(二)輔助考核指標(biāo):根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要另行制定。條十二條各子公司必須將集團(tuán)公司下達(dá)的指標(biāo)加以分解,落實第十四條集團(tuán)各子公司年度預(yù)算的編制應(yīng)按照“自上而下、自第十五條集團(tuán)公司根據(jù)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)形勢,結(jié)合公司的實際情況,于每年10月底前下達(dá)下一年度集團(tuán)公司整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策;第十六條各子公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編詳細(xì)的預(yù)算方案,于每年11月底前上報集團(tuán)公司財務(wù)部門;第十七條集團(tuán)公司預(yù)算專職部門應(yīng)在確保集團(tuán)公司整體預(yù)算目第十八條在各子公司進(jìn)一步修訂、調(diào)整的基礎(chǔ)上,集團(tuán)公司財務(wù)部門于每年12月底以前,完成集團(tuán)公司下一年度預(yù)算方案的匯總編制,報集團(tuán)公司董事會審查、批準(zhǔn)。第十九條集團(tuán)公司預(yù)算專職部門根據(jù)董事會批準(zhǔn)的各子公司年度預(yù)算指標(biāo)對各子公司下達(dá)綜合性預(yù)算指標(biāo)。第二十條集團(tuán)公司年度預(yù)算政策一經(jīng)下達(dá),集團(tuán)公司各職能部門與各子公司必須認(rèn)真組織實施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算指標(biāo)責(zé)任體系。第二十一條集團(tuán)公司各職能部門負(fù)責(zé)人、各子公司“一把手”負(fù)責(zé)制,各單位務(wù)必高度重視預(yù)算編制工作,充分考慮到預(yù)算的科學(xué)第二十二條各子公司預(yù)算指標(biāo)的編制要保持結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、邏輯性和一致性,上報的預(yù)算方案應(yīng)附有編制的依據(jù)和相應(yīng)的文字說第二十三條各子公司預(yù)算編制過程中,要高度重視壓縮生產(chǎn)經(jīng)營成本、費用支出,努力做到成本、費用的節(jié)約。第二十四條各子公司要按集團(tuán)公司的時間要求及時上報預(yù)算方(一)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制政策,組織本單位各部門,充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,對本公司的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行充分論證和調(diào)研。(二)監(jiān)督內(nèi)部各部門要根據(jù)職責(zé)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型編制不同的預(yù)算指標(biāo),確定相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任目標(biāo);(三)對內(nèi)部各部門編制的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格審核、調(diào)整后,綜合匯總,形成本單位的預(yù)算方案,于規(guī)定時間內(nèi)上報集團(tuán)公司財務(wù)部門審核;(四)根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)部門審核后的調(diào)整意見,責(zé)成本單位相(五)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的正式預(yù)算目標(biāo),分解到本單位各部門具體執(zhí)行。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第二十六條在預(yù)算執(zhí)行過程中,各子公司應(yīng)做好以下事項:(一)各子公司在預(yù)算執(zhí)行過程中要緊密跟蹤市場動態(tài),做好市場調(diào)研和市場預(yù)測,對影響本公司預(yù)算的內(nèi)外因素進(jìn)行充分反映,及時做好應(yīng)對措施,以保證本公司預(yù)算目標(biāo)的完成;(二)各子公司必須做到對下屬各子公司和部門預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控,動態(tài)關(guān)注每項預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況;同時,責(zé)成本單位內(nèi)部各部門動態(tài)關(guān)注其預(yù)算執(zhí)行情況,對預(yù)算執(zhí)行中的異常變化,要及時查找原因,提出應(yīng)對措施;(三)各子公司在預(yù)算執(zhí)行過程中,還應(yīng)繼續(xù)強化成本、費用節(jié)費用的支出,必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi),超預(yù)算的支出原則上不予支付,確保成本、費用預(yù)算目標(biāo)的完成;(四)各子公司應(yīng)要求內(nèi)部各部門按月上報其預(yù)算執(zhí)行報告,對本部門10%以上的預(yù)算差異進(jìn)行深入分析,并就差異提出相應(yīng)的解決措施;(五)各子公司必須按月對本單位總體預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),對10%以上的預(yù)算差異充分分析,反映本單位預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、預(yù)算目標(biāo)完成情況、發(fā)展趨勢及其存在的問題,形成預(yù)算執(zhí)行報告,(六)各子公司應(yīng)建立定期預(yù)算分析例會制度,組織各相關(guān)部門召開預(yù)算分析例會,討論本單位預(yù)算執(zhí)行情況,分析差異原因和存在的問題,并提出相應(yīng)的指導(dǎo)意見,督促內(nèi)部各部門完成預(yù)算目標(biāo)。第二十七條集團(tuán)公司財務(wù)部門在全面預(yù)算執(zhí)行過程中要做好以下預(yù)算分析與管理工作:(一)分月收集、審查各子公司的預(yù)算執(zhí)行報告,就各子公司預(yù)算執(zhí)行情況提出意見,形成月度預(yù)算執(zhí)行報告,并在集團(tuán)每月經(jīng)營例會中通報情況;(二)動態(tài)關(guān)注各子公司預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常情況,及時抽調(diào)人員進(jìn)行調(diào)研,查找原因,提出指導(dǎo)意見反饋到該單位,對于較(三)集團(tuán)公司財務(wù)部門應(yīng)加強對各子公司預(yù)算管理工作開展情(四)預(yù)算管理組織機構(gòu)的建立、健全情況,及其職能作用發(fā)揮的充分性;(五)預(yù)算制度的執(zhí)行情況,內(nèi)部預(yù)算分析的有效性、可行性;(六)內(nèi)部預(yù)算考核制度的建立情況,預(yù)算考核與內(nèi)部各責(zé)任單位的業(yè)績是否切實掛鉤、嚴(yán)格實施獎懲;(七)對成本、費用預(yù)算實施控制與考核;(八)其他方面預(yù)算管理工作開展情況。第六章預(yù)算的調(diào)整第二十八條預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)下達(dá),一般不予調(diào)整,確需調(diào)整的,必須履行預(yù)算調(diào)整程序。第二十九條對于各子公司內(nèi)部各部門預(yù)算目標(biāo),如因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等客觀條件發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)第三十條各子公司在執(zhí)行中由于客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏提出調(diào)整預(yù)算的書面報告。批準(zhǔn),然后下達(dá)執(zhí)行。第三十一條各子公司如有新增預(yù)算項目的,應(yīng)注重做好項目可算調(diào)整審核。第三十二條各子公司按照調(diào)整后的預(yù)算,制訂詳細(xì)的分解辦法并嚴(yán)格執(zhí)行。第三十三條集團(tuán)公司對子公司預(yù)算的考核按照《古井集團(tuán)對子公司經(jīng)營業(yè)績考核辦法》執(zhí)行;第三十四條預(yù)算值以集團(tuán)公司年初下達(dá)數(shù)為準(zhǔn),如有經(jīng)集團(tuán)公審計監(jiān)察中心審定數(shù)為準(zhǔn);第三十五條對各子公司負(fù)責(zé)人考核鑒定實行預(yù)算否決制,對于第三十六條各子公司必須建立全面的內(nèi)部預(yù)算考核制度,將預(yù)算目標(biāo)的分解與完成情況作為重要指標(biāo)納入到部門與崗位的業(yè)績考施獎懲。第三十八條集團(tuán)公司各子公司可以本規(guī)定為指導(dǎo),制訂對各自子公司的全面預(yù)算管理辦法,并嚴(yán)格執(zhí)行。第三十九條本規(guī)定由集團(tuán)公司董事會授權(quán)集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第一條為規(guī)范公司會計核算行為,真實、完整地提供會計信息,第二條集團(tuán)公司及子公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、國家統(tǒng)一會計制度和本辦法的規(guī)定建立會計賬冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第三條集團(tuán)公司及各子公司發(fā)生的下列事項,應(yīng)當(dāng)及時辦理會(一)款項和有價證券的收付;(二)財物的收發(fā)、增減和使用;(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;(四)資本、基金的增減;(五)收入、支出、費用、成本的計算;(六)財務(wù)成果的計算和處理;(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。第四條集團(tuán)及各子公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),遵循會計核算的一般原則,按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行。第五條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第六條按照國家統(tǒng)一會計制度的要求,各子公司可根據(jù)實際情況提出自行設(shè)置和使用會計科目的建議,報集團(tuán)財務(wù)管理部門批準(zhǔn)、第七條會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿,不得向集團(tuán)報送虛假會計報告。第八條各子公司報送的會計報告格式,由集團(tuán)財務(wù)管理部門按照《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定的格式統(tǒng)一制定。第九條各子公司應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。第十條各子公司應(yīng)努力提高會計核算電算化水平,加強會計電算化的管理與控制。第十一條資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、長期股權(quán)性投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、生物性資產(chǎn),以及無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。第十二條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,但企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金,在“其他應(yīng)收款”科目核算,或單獨設(shè)置“備用金”科目核算,不在庫存現(xiàn)金科目核算。銀行存款科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。其他貨幣資金科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行的名稱和存款種類進(jìn)行明有外幣現(xiàn)金、存款的企業(yè),還應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)第十四條每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支,對于發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的庫存現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。第十五條貨幣資金收支要做到憑據(jù)合法合理,出納員要認(rèn)真審核原始憑證是否履行報批程序,手續(xù)是否齊全。庫存現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生后要及時編制記賬憑證,登記入賬,做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對,主管會計按月編制銀行存款余額調(diào)第十六條交易性金融資產(chǎn),是指企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算:(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,按交易性金融資產(chǎn)的公允價值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費用,借記“投資收益”科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目。支付價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目。(二)在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息時,應(yīng)借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”,貸記“投資收益”。收到時,借記“銀行存款”,貸記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”。(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記“公允價值變動損益”科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。(四)出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按該項交易性金融資產(chǎn)的成本貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記“投資收益”科目。同時,按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動,借記或貸記“公允價值變動損益”科目,貸記或借記“投資收益”科目。第十七條應(yīng)收及預(yù)付款項是在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán),包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款項等。應(yīng)收賬款核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項。不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)應(yīng)收票據(jù)核算應(yīng)收的商業(yè)匯票。其他應(yīng)收款項包括發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)第十八條應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額記賬,在存在現(xiàn)金折扣情況下,應(yīng)收賬款應(yīng)采用總價法入賬。第十九條集團(tuán)各子公司應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項(不包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款)計提壞賬準(zhǔn)備。集團(tuán)公司采用個別認(rèn)定法和賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備,賬齡分析法分為四個賬齡段,采用四種比率:賬齡提取比率六個月以內(nèi)1%六個月至一年5%三年以上100%注:應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項到期有確鑿證據(jù)無法收回,須轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,并根據(jù)上述比率提取壞賬準(zhǔn)備。第二十條集團(tuán)各子公司針對內(nèi)部往來的事項不應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)第二十一條壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。第二十二條存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算:(一)存貨在取得時,按照實際成本入賬。(二)按照計劃成本進(jìn)行存貨核算的企業(yè),對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異,應(yīng)當(dāng)計入“材料成本差異”科目單獨核算;按售價進(jìn)行存貨核算的企業(yè),與成本之間的差異也應(yīng)單獨核算。(三)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按照實際成本核算的,可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個別計價法等確定其實際成本;按照計劃成本核算的,應(yīng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異,將計劃成本調(diào)整為實際成子公司選擇的存貨的具體核算方法應(yīng)上報集團(tuán)財務(wù)管理部門批準(zhǔn)、備案,一經(jīng)確定,不得隨意變更。單件金額在500元以下的包裝物以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木板、腳手架等,一次性進(jìn)入成本、費用;500元(含500元)以上的包裝物以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木板、腳手架等采低值易耗品于使用時一次性進(jìn)入成本或費用,必須建立實物備查賬,詳細(xì)登記名稱、購入時間、單價、使用單位、質(zhì)量狀況等。(四)批準(zhǔn)作損失處理的存貨,各子公司財務(wù)部門要按規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理,并在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨,應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費用;盤虧的存貨,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當(dāng)期管理費用;屬于非常損失的,計入營業(yè)外支出。盤盈或盤虧的存貨,如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,應(yīng)在對外提供財務(wù)會計報告時先按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會計報告附注中作出說明;如果期后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會計報告相關(guān)項目的年初數(shù)。(五)企業(yè)的存貨應(yīng)當(dāng)在期末時按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量,對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額,計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按單個存貨項目計提;對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨,也可以按存貨類別計提。子公司可根據(jù)實際情況自行選擇,但需報集團(tuán)財在資產(chǎn)負(fù)債表中,存貨項目按照減去存貨跌價準(zhǔn)備后的凈額反(六)企業(yè)的存貨收發(fā)核算實行永續(xù)盤存制。財務(wù)部門對存貨的購進(jìn)和領(lǐng)用要及時進(jìn)行賬務(wù)處理,對存貨的情況進(jìn)行反映和監(jiān)督。第二十三條長期股權(quán)投資依據(jù)對被投資單位產(chǎn)生的影響,分為控制、共同控制、重大影響和無控制、無共同控制且無重大影響四種長期股權(quán)投資取得時的成本,是指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款,或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值,或取得長期股權(quán)投資的公允價值,包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。長期股權(quán)投資采用成本法核算的,企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利中屬于本企業(yè)的部分,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記“投資收益”科目;屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額,應(yīng)作為投資成本的收回,借記“應(yīng)收股利”等科目,貸記本科長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,應(yīng)根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額,借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目,貸記“投資收益”科目。被投資單位發(fā)生凈虧損的,比照“長期股權(quán)投資”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。處置長期股權(quán)投資時,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記“長期股權(quán)投資”科目,按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,貸記“應(yīng)收股利”科目,按其差額,貸記或借記“投資收益”。已計提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,除上述規(guī)定外,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原記入資本公積的相關(guān)金額,借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目,貸記或借記本科目。第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對長期股權(quán)投資的賬面價值逐項進(jìn)行檢查,至少于每年年末檢查一次。如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況變化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的賬面價值,應(yīng)將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額,確認(rèn)為當(dāng)期損失,計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)在取得時,應(yīng)按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體(一)購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn),按購買價款、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅費,使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專(二)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。(三)投資者投入固定資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。(四)企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號-一企業(yè)合并》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號一非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號-—債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號-一租賃》確(五)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。第二十六條固定資產(chǎn)清查中若發(fā)現(xiàn)相關(guān)固定資產(chǎn)市價大幅度下跌且預(yù)計近期內(nèi)不可能恢復(fù)、或固定資產(chǎn)陳舊過時、或發(fā)生實體性損壞、或公司計劃終止該固定資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、或其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況,應(yīng)當(dāng)計算固定資產(chǎn)的可收回金額,以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值,如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后,固定資產(chǎn)在未來計提折舊時,應(yīng)當(dāng)按照新的固定資產(chǎn)賬面價值為基礎(chǔ)計提每期折舊。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。但是,遇到資產(chǎn)處置、出售、對外投資、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式換出、在債務(wù)重組中抵償債務(wù)等情況,同時符合資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)銷。第二十七條固定資產(chǎn)折舊的提取方法可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,合理地預(yù)計固定資產(chǎn)的使用年限、凈殘值,采用適應(yīng)的折舊方法,及時、足額地計提折舊。折舊方法一經(jīng)確認(rèn),不得隨意變更。集團(tuán)各子公司應(yīng)采用直線法提取固定資產(chǎn)折舊,按以下年度:(一)房屋、建筑物,為20年;(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;(五)電子設(shè)備,為3年。(六)固定資產(chǎn)裝飾裝修費用應(yīng)在下一個改造期之前直線攤銷,原則上不低于5年。特殊情況需報集團(tuán)公司審批。若受行業(yè)限制或有其他特殊情況,可結(jié)合本企業(yè)的實際,制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù),但需上報集團(tuán)財務(wù)管理部門審批、備案。企業(yè)已經(jīng)確定并對外報送,或備置于企業(yè)所在地的有關(guān)固定資產(chǎn)目錄、分類方法、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更。第二十八條企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時,應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當(dāng)期損益。第二十九條在建工程核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)企業(yè)根據(jù)項目概算購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具器具、購入的無形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費用等,不第三十條企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資,應(yīng)當(dāng)按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費和保險費等相關(guān)費用,作為實際成本,并按照各種專項物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。工程完工后剩余的工程物資,如轉(zhuǎn)作
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