代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合（33篇）

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合（33篇）

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合（通用33篇）

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇1

為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財(cái)務(wù)管理體系,

經(jīng)股東會(huì)研究決定制定財(cái)務(wù)管理制度，請(qǐng)全體職員遵照?qǐng)?zhí)行。現(xiàn)將

具體管理制度通知如下。

一、公司財(cái)務(wù)管理有公司股東會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，具體設(shè)審批崗

位、出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。

二、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi)、代理代辦費(fèi)、中介費(fèi)、傭金、

利息、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)（包括稅款）資料費(fèi)、投資收入、其他收

入。

（一）服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時(shí)，同客

戶商定好價(jià)格，通過(guò)給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部?jī)r(jià)款,

包括查詢遞交資料、制作會(huì)計(jì)報(bào)表、建賬、制作稅務(wù)文書(shū)、協(xié)調(diào)事

項(xiàng)等；

（二）代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請(qǐng)求

時(shí)，同客戶商定好價(jià)格，通過(guò)為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收

取的全部?jī)r(jià)款，包括辦理各種資證、代理記賬等；其中代理記賬費(fèi)用

拖欠不得超過(guò)三個(gè)月（包括），超過(guò)三個(gè)月書(shū)面通知客戶（可電話通知

但必須有書(shū)面記載）將停止服務(wù)，同時(shí)書(shū)面提請(qǐng)部門主管上報(bào)經(jīng)理，

公司將開(kāi)會(huì)討論處理方案;其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)

用時(shí)，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理

的簽字同意（可電話同意）；

（三）中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或

調(diào)解處理促成某項(xiàng)事務(wù)而收取得全部費(fèi)用；

（四）傭金是指公司在商業(yè)活動(dòng)中的一種勞務(wù)報(bào)酬，是具有獨(dú)立

地位和經(jīng)營(yíng)資格的中間人在商業(yè)活動(dòng)中為他人提供服務(wù)所得到的報(bào)

酬；

（五）利息是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借出資金而取

得的報(bào)酬，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時(shí)所帶

來(lái)的增值額。

（六）預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)（包括稅款）是指公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向

客戶或外界收取的各種費(fèi)用，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收

據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和公司財(cái)務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將費(fèi)用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與

公司出納，然后會(huì)計(jì)記賬；

（七）資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項(xiàng)事宜時(shí)收取的需要耗費(fèi)

的材料費(fèi)；

（八）投資收入是指公司向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出實(shí)現(xiàn)的

收益；

（九）其他收入是指公司除以上收入以外的各項(xiàng)收入。以上公司

的各項(xiàng)收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意（可電話同意），方可執(zhí)行。

三、公司的.支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及

寬帶、伙食、工資及獎(jiǎng)金福利、行政支出（逢時(shí)過(guò)節(jié)）工會(huì)支出、利

息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(xiàng)（包括自用）辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)、

業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、投資支出、其他支出

（一）水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常

經(jīng)營(yíng)做支付的必須的支出；

（二）伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米、

面、油、調(diào)味品、蔬菜等；

（三）工資及獎(jiǎng)金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，

包括工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；

（四）行政支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)中開(kāi)拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)

用；

（五）工會(huì)支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用，包

括活動(dòng)費(fèi)用（門票、場(chǎng)地）就餐費(fèi)、交通費(fèi)、比賽獎(jiǎng)勵(lì)；

（六）利息支出是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借入資金

而支付的報(bào)酬；

（七）預(yù)支的各種款項(xiàng)（包括自用）是指公司為應(yīng)急或臨時(shí)處理事

務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問(wèn)自用資

金每月不得超過(guò)五千元（含5000元），可事后審批，預(yù)支的各種款項(xiàng)

要視同現(xiàn)金管理；

（八）辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦公所支付的必須

費(fèi)用;

（九）固定資產(chǎn)是指公司購(gòu)入使用期限超過(guò)一年的機(jī)器、機(jī)械、

運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具；單位價(jià)值在

20_元以上，并且使用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的

物品；

（十）分紅是指公司將公司利潤(rùn)在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支

付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員（標(biāo)準(zhǔn)有股東會(huì)確定）的

紅利，分紅每半年執(zhí)行一次；

（十一）房租是指公司為取得經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地使用權(quán)所支付的房屋租金；

費(fèi)用按照合同約定進(jìn)行支付；

（十二）業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)所支付的全部

費(fèi)用，包括成本支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出等，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和

經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)（可電話同意），方可支付；

（十三）投資支出是指公司為實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向

經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出；

（十四）其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項(xiàng)支出。以

上費(fèi)用的支付（除有特殊說(shuō)明外）必須經(jīng)得審批人員的簽字同意（可電

話同意），并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn)，方可計(jì)入公司賬務(wù)列支。

四、公司財(cái)務(wù)每半年審計(jì)一次，由會(huì)計(jì)和出納出具詳細(xì)的財(cái)務(wù)

報(bào)告，由股東會(huì)全體成員組成審計(jì)組到場(chǎng)匯同審批人、出納、會(huì)計(jì)、

審核人進(jìn)行審計(jì)。并提出可行的意見(jiàn)建議，并下達(dá)書(shū)面文件通知執(zhí)

行。

五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行

賬戶開(kāi)設(shè)兩個(gè)，公司的現(xiàn)金存量不得超過(guò)伍仟元整（含5000元），未

執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。

六、公司會(huì)計(jì)和出納人員必須定期不定期核對(duì)賬務(wù)，保證賬務(wù)

的真實(shí)完整、準(zhǔn)確無(wú)誤，按月給經(jīng)理提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

七、會(huì)計(jì)和出納必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)安全決定負(fù)責(zé)。公司股東可

以提請(qǐng)查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料，

其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。

八、公司收支的具體流程

（一）收入流程

1、業(yè)務(wù)客戶一一經(jīng)辦人（業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）一一經(jīng)理

復(fù)核一一開(kāi)票人開(kāi)票一一出納做憑證一一會(huì)計(jì)做賬

2、記賬客戶一一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（預(yù)收稅款）一一會(huì)計(jì)主管復(fù)核一一出

納做憑證一一會(huì)計(jì)做賬

（二）支出流程分部門預(yù)算申購(gòu)一一審批一一出納預(yù)支一一采購(gòu)

——登記入庫(kù)一一經(jīng)理復(fù)核一一審批一一出納做憑證一一會(huì)計(jì)做賬

九、公司物資管理辦法

（一）公司購(gòu)進(jìn)或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固

定資產(chǎn)入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫(kù)

登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專人負(fù)責(zé)，屬公共使用的，大家

共同負(fù)責(zé)，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理

處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意離職。

(二)公司購(gòu)進(jìn)辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公

用品及耗材入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品

及耗材出庫(kù)登記簿”，然后方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任

人照價(jià)賠償，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。中途

離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意

離職。

十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、

會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)離職職員進(jìn)行離職情況審計(jì)，并出具《公司離職

情況審計(jì)報(bào)告書(shū)》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。

十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛(ài)護(hù)公物、勤奮智慧。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇2

公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：

(1)簽署“代理記賬委托合同”。

當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí)，應(yīng)基于相互協(xié)商。，簽了書(shū)

面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.受托人和受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性，真實(shí)性，準(zhǔn)確性和

完整性負(fù)責(zé)。

2.會(huì)計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序；

3.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4.會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

(2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以滿足國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度

的要求。原始憑據(jù)。

2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的’專業(yè)人員；

3.及時(shí)向公司提供合法，真實(shí)，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)

資料；

4.退回公司，要求遵守國(guó)家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制

度應(yīng)及時(shí)予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對(duì)合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：

L遵守會(huì)計(jì)法，會(huì)計(jì)制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法履行職

責(zé)；

2.對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3.向客戶指明不正確的會(huì)計(jì)處理，提供虛假信息，以及其他不

符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕；

4.與會(huì)計(jì)相關(guān)的原始會(huì)計(jì)問(wèn)題有責(zé)任解釋。

(3)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)

客戶提供的原始憑證和其他資料，會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度

的規(guī)定進(jìn)行，包括審核原始憑證，填寫會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)報(bào)表。

(4)編制和提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶

提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

(5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

(六)承擔(dān)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇3

第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理，設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)

部、咨詢部、財(cái)務(wù)部。

第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法

紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)

管理，支持財(cái)會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)

律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，

充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，并

預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管

理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定

及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要

的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由

不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以

保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，

本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的、工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽

約收費(fèi)服務(wù)后，及時(shí)予以答復(fù)。

2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、

專家咨詢，增強(qiáng)公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。

3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)

面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，

合理劃分，按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同

等級(jí)，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話和上門等形式訪問(wèn)委托人，

平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪接待，確保雙方交流暢通。

第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育，對(duì)委托人的資料嚴(yán)格

保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對(duì)代理記帳業(yè)

務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對(duì)歸檔資料如遇國(guó)家工作需要、委托

人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)

業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)

裝訂。

4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦

理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇4

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

1、愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠

于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2、誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，

執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3、廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、

清正廉潔。

4、客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，

不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)

計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)

計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6、提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫

感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7、參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研

相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化

建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努

力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、

國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的

實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

1、公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資

金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)

真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)

確性。

4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門定期

進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部

門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要

認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

2、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司

發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

3、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證

內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金

額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名

或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

4、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的

需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按

照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比,

會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。

5o做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合

法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表

時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

6、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有

關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等

進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

7、建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和

其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔

案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

8、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作

全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)

交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可

調(diào)離或離職。

三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

(一)簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》委托人委托本公司進(jìn)行代理

記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議

除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)

的責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的’要求；

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

(1)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國(guó)家

統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

(3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相

關(guān)資料；

(4)對(duì)本公司退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、

補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

(1)遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé);

(2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

(3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，

以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

(4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任；

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

四、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不

得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行

委派至用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，

并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,

如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料

應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、

雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利

益o

8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)

工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離

職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

五、檔案管理制度

1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處

理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑

證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)

用。

2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、

代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等

交接驗(yàn)收記錄。

3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)

重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單

位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、

不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)

辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接

受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇5

第一條為了加強(qiáng)代理會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范代理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，促

進(jìn)代理會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”等法

律的規(guī)定執(zhí)行。按照規(guī)定的規(guī)定制定。

第二條本辦法適用于設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)和委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦

理代理記賬業(yè)務(wù)。本辦法所稱代理會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)

的中介機(jī)構(gòu)。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱“會(huì)計(jì)”，是指接受委托會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)代理。

第三條設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)

縣級(jí)以上—部門(以下簡(jiǎn)稱審批機(jī)關(guān))批準(zhǔn)，并予以批準(zhǔn)。機(jī)構(gòu)簿記

許可證由財(cái)政部印制。具體審批機(jī)關(guān)由省，自治區(qū)，直轄市—部門

和計(jì)劃市政府確定。第四條設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，除國(guó)家法律，行政

法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(1)3名以上全職員工持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；

(2)監(jiān)理代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)以上專業(yè)技術(shù)資格；

(3)有固定的辦公場(chǎng)所；

(4)有完善的代理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。第五條申請(qǐng)代

理會(huì)計(jì)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交申請(qǐng)報(bào)告，并提供以下材料：

(1)代理商的協(xié)議或章程；

(2)員工身份證明，會(huì)計(jì)資格證書(shū)，主管代理人記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

具有會(huì)計(jì)人員以上專業(yè)技術(shù)資格證明材料；

(3)代理人簿記業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的全職員工

在機(jī)構(gòu)全職工作的書(shū)面承諾;

(4)辦公地址和辦公場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明；

(5)代理簿記業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度；

(六)工商行政管理部門批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)名稱的有關(guān)資料。

第六條審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)決定是否批準(zhǔn)。

如果不能在20天內(nèi)作出決定，審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)可以延長(zhǎng)10

天，并告知申請(qǐng)人延期的理由。

第七條審批機(jī)關(guān)審查滿足法定條件的，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)決定之

日起十日內(nèi)向申請(qǐng)人出具批準(zhǔn)文件，并出具代理簿記許可證。審批

機(jī)關(guān)決定不批準(zhǔn)的.，應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人出具書(shū)面決定，說(shuō)明理由，并告

知申請(qǐng)人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或者依法提起行政訴訟。省級(jí)以下人民

—部門作出批準(zhǔn)決定的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)制到當(dāng)?shù)厥〖?jí)

財(cái)政部門。

第八條申請(qǐng)人取得代理人的會(huì)計(jì)許可證后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商

登記。

第九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公室的顯著位置設(shè)置代理簿記許

可證。

第十條代理人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)名稱，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦公

地點(diǎn)變更的，變更登記由審批機(jī)關(guān)依法辦理。

第十一條單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，但沒(méi)有設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或

者帳戶的條件簿記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇6

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中

華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理

辦法。

第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

（一）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的

會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、

登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；

（二）對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（三）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（四）委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上,

訂立書(shū)面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)

當(dāng)明確下列內(nèi)容：

（一）委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；

（二）會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求；

（四）會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；

（五）委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)

家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

（三）及時(shí)向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

（四）對(duì)于本公司退回的要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行

更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。

第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法

規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（二）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

（三）對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資

料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的'

要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

（四）對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

第六條本公司為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人

和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)

計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。

第七條委托人對(duì)本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。

本公司對(duì)其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。

第八條本管理辦法自營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇7

第一條：根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制

度規(guī)定，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第二條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本要求

（一）會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳

會(huì)計(jì)證，并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管

理。

(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：

(1)總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個(gè)，由會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)

師擔(dān)任；

(2)會(huì)計(jì)核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核

算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財(cái)

產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告編制崗位，會(huì)計(jì)檔案管理崗位，出納崗位)若干個(gè)，由初級(jí)及以上

會(huì)計(jì)從人員擔(dān)任；

(3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。

(三)會(huì)計(jì)核算基本要求：

(1)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；

(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

(3)采用借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則一應(yīng)用指南》為主；

(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑

證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確,

日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。

一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

(5)財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ),

涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠

筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊(cè)

應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè),

會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用

財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。

第三條：貨幣資金管理要求

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,

不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱

內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì),

做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵

庫(kù)或賬外現(xiàn)金；

②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的’收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。

(3)不得對(duì)外開(kāi)具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

第四條：往來(lái)賬目管理要求。

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)

人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門催

收，對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人

員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

第五條：會(huì)計(jì)報(bào)表的管理會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要

組成部分，其書(shū)寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況

和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。

所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。

對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

第六條：財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1、總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)

責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；

(2)每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分

析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；

(3)檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常

運(yùn)轉(zhuǎn)；

(4)審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完整；

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件,

制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；

(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;

(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度,

運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2、主管會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)核算操作員)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；

(3)每月，每季按時(shí)供好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使

用情況；

(4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工

作情況；

(5)檢查銀行，庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;

(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)

工作。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價(jià)

證券，銀行支票等；

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工

作；

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行

對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

第七條：本制度從20_年9月1日起執(zhí)行。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇8

一、員工的職業(yè)道德

1.奉獻(xiàn)精神和奉獻(xiàn)精神。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心，

忠誠(chéng)，奉獻(xiàn)和盡職盡責(zé)。

2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)師誠(chéng)實(shí)，誠(chéng)實(shí)，誠(chéng)實(shí)，謹(jǐn)慎，要可信，

不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。

3.誠(chéng)信和自律。要求會(huì)計(jì)人員公開(kāi)和私密，不要貪婪，遵紀(jì)守

法，誠(chéng)實(shí)守信。

4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員糾正態(tài)度，依法行事，實(shí)事求是，

公正，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5.遵守準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)人員要求熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)

計(jì)制度，并始終堅(jiān)持按照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行

會(huì)計(jì)核算，并實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的意識(shí)和緊迫感,

努力學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好工作的同時(shí)努力學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)

務(wù)，充分熟悉業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)

導(dǎo)決策，積極參與管理。

8.加強(qiáng)服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努

力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)專業(yè)的良好社會(huì)形象。

二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)

運(yùn)作的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)

法“，國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況,

專門制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

公司會(huì)計(jì)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：

1.有效籌集資金和使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金

安全，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真

做好財(cái)政收支規(guī)劃，控制，核算，分析和評(píng)估工作。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

4.監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買，建設(shè)，儲(chǔ)存和使用，并與公司管理部

門合作進(jìn)行定期財(cái)產(chǎn)檢查。

5.準(zhǔn)時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)規(guī)范，做好分析評(píng)估工作。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要方面。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)

責(zé)人負(fù)責(zé)組織和實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理檢查。財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)

行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度行事，嚴(yán)格遵守公司的秘密。

2.加強(qiáng)原始文件的管理，實(shí)現(xiàn)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公

司中發(fā)生的每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必不可少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的‘主

要依據(jù)。

3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的無(wú)錯(cuò)誤的原始文件編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)

計(jì)憑證的內(nèi)容必須包括：日期，編號(hào)，業(yè)務(wù)摘要，會(huì)計(jì)科目，已完

成憑證的金額，所附原始憑證的編號(hào)，簽名者，審稿人，會(huì)計(jì)師的

簽名或印章。收據(jù)和付款會(huì)計(jì)憑證也應(yīng)由出納員簽字或蓋章。

4.完善會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置

會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)作并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方

法。確保會(huì)計(jì)指標(biāo)一致。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇9

總則

1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，

進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律

法規(guī)，制定本管理制度。

2.基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)

程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證

資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公

司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)人員管理

1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定

或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。

2.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財(cái)務(wù)移

交，且要一切手續(xù)完備，財(cái)務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理

移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交

清單上簽名或蓋章。

3.財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如

實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。

會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

1.公司必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，

全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地

反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

2.公司必須使用財(cái)務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)

報(bào)表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

3.財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí)，

做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊;

發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷

毀憑證賬冊(cè)。

4.填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不

得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。

5.記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目，以及往來(lái)賬戶名稱,

必須用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號(hào)。

6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑

證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬

憑證，可以不附原始憑證。

7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登

記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防

止丟失。

8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管

理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。

9.啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年

度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。

10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬

都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿

應(yīng)按日期和編號(hào)的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。

11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對(duì)，保

證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，

加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)數(shù)及

財(cái)務(wù)主管人員，逐冊(cè)編號(hào)，交由專人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。

13.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，是公司的重要檔案，必須指定專人

妥善保管、做到完整無(wú)缺、便于調(diào)閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公

司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不

準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

流動(dòng)資金的核算

1.經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財(cái)務(wù)人

員經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門主

管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。

2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)

的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。

3.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或

者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的

部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回

的賬款。

4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，

應(yīng)先書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批

準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別

給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

5,存貨的計(jì)價(jià)方法規(guī)定執(zhí)行。

收入、成本費(fèi)用

1.按下述規(guī)定收入的實(shí)現(xiàn)：

(1)商品或產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收

取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨

單已經(jīng)交買方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。

⑶采用預(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為

收入的買現(xiàn)。

(4)委托其他單位代銷的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單

后作為收入的實(shí)現(xiàn)。

⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，

應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托

收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。

⑹采用分期收款方式銷售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期

作為收入的實(shí)現(xiàn)。

⑺公司出口銷售的商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵

路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并實(shí)行辦

理出口交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。

2.實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,

不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。

銷售商品發(fā)生的銷售折讓（折扣）支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。

3.當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計(jì)算與

收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，

在財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)反映，不得低減銷售收入。

4.公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費(fèi)用、

管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核

算。

5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺(tái)賬，做到記錄完整、

核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費(fèi)用的升降原因，采取

必要措施，努力降低成本，提高效率。

6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管

理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

1.月報(bào)、季報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售

費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。

2.年報(bào)：企業(yè)除報(bào)送月報(bào)、季報(bào)所列表式外，還需加報(bào)：現(xiàn)金

流量表。

3.公司在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

主要說(shuō)明：

公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；

利潤(rùn)完成情況；

資金使用及周轉(zhuǎn)情況；

債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況；

各類資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；

主要稅項(xiàng)交納情況；

成本、費(fèi)用升降情況；

其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說(shuō)明的問(wèn)題包括：

總結(jié)和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認(rèn)真分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變

動(dòng)的各個(gè)因素。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)

比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利稅

率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇10

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度,

更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核

算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

（一）分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：

1、總出納；

2、收銀；

3、庫(kù)管；

4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；

5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

6、會(huì)計(jì)核算組。

(二)會(huì)計(jì)核算組分為：

1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組；

2、收入、應(yīng)收賬款組；

3、固定資產(chǎn)核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組；

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)

行崗位分配。

(四)職責(zé)

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；

(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；

(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字；

(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核；

(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等)；

(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況

負(fù)相應(yīng)責(zé)任；

(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損

失負(fù)責(zé)；

(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)

責(zé)；

(n)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；

(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；

(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；

(15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁；

(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見(jiàn)，如分

公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見(jiàn)不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁

意見(jiàn)書(shū)；

(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查

并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)；

(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)；

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；

(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求

各部門提供必要資料；

(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤

八占、、，.

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案；

(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

2、會(huì)計(jì)職責(zé)

(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算；

①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告；

②審查申購(gòu)計(jì)劃；

③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致；

④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤；

⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、

重付；

⑥采購(gòu)成本差異核算；

⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；

⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組；

①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；

②審核收銀記錄本；

③審核折免單據(jù)；

④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；

⑤正確計(jì)算銷售成本；

⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；

②折舊核算；

③清理核算；

④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；

⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；

⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；

②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；

③成本費(fèi)用的歸集與分配；

④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表；

②分配計(jì)算；

③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；

②核算材料領(lǐng)用存；

③登記有關(guān)明細(xì)賬；

④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；

⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；

②匯總記賬憑證；

③登記總分類賬；

④月終財(cái)務(wù)分析；

⑤填制各類報(bào)表。

3、出納職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入

銀行；

(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；

(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須

總裁簽字蓋章方為有效；

(7)積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作；

(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；

(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

4、收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》

5、庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度集合篇11

為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為，

推進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)中央、省市有關(guān)規(guī)定和《興化市村級(jí)

集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制

定本制度。

一、村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理制度

1、實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理。在堅(jiān)持村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審

批權(quán)、收益權(quán)不變前提下，村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)核算由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理

中心（簡(jiǎn)稱代理中心）實(shí)行委托代理。

2、健全會(huì)計(jì)賬簿。全面實(shí)行以合并村統(tǒng)一建賬核算。

代理中心按照會(huì)計(jì)核算要求，以鎮(zhèn)為單位設(shè)立資金代管賬簿，

以行政村為單位設(shè)立會(huì)計(jì)核算賬簿。

代管資金賬簿和會(huì)計(jì)核算賬簿均應(yīng)健全賬目，設(shè)立總賬、明細(xì)

賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3、合理設(shè)置崗位。代理中心設(shè)立總賬會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)村

級(jí)資金代管工作；設(shè)立審（計(jì)）核員、代理會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)村級(jí)賬務(wù)記

賬、核算、監(jiān)督、報(bào)表編制等工作。村設(shè)結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)和輔助會(huì)計(jì)，負(fù)

責(zé)本村財(cái)務(wù)事項(xiàng)結(jié)報(bào)，協(xié)助做好會(huì)計(jì)核算和本村賬務(wù)審核、核對(duì)等

工作。

會(huì)計(jì)代理中心實(shí)行賬款分離管理，管賬與管錢嚴(yán)格分開(kāi)；嚴(yán)禁

總賬與出納、審（計(jì)）核與記賬一人兼任。

4、規(guī)范代理業(yè)務(wù)程序。全面實(shí)行“報(bào)賬制”結(jié)報(bào)模式：

（1）結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)。村級(jí)財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行按月結(jié)報(bào)與隨時(shí)結(jié)報(bào)相結(jié)合,

當(dāng)月財(cái)務(wù)事項(xiàng)，結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)應(yīng)在次月初前向代理中心進(jìn)行集中結(jié)報(bào),

最遲不得超過(guò)一個(gè)季度，結(jié)報(bào)時(shí)，同時(shí)填寫結(jié)報(bào)清學(xué)，代理中心和

村分別留存。

(2)收款業(yè)務(wù)。村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)收到資金，應(yīng)在7日內(nèi)將款項(xiàng)送至

代理中心銀行賬戶，不得直接繳納現(xiàn)金。出納會(huì)計(jì)憑銀行資金解交

單，開(kāi)出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會(huì)計(jì)和總賬會(huì)

計(jì)依據(jù)代管資金收入憑證記賬聯(lián)入賬；村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)依據(jù)結(jié)算憑證、

農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù)的記賬聯(lián)和代管資金收款聯(lián)向代理會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)。

(3)付款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人所經(jīng)辦的開(kāi)支事項(xiàng)，在手續(xù)完備、票據(jù)

規(guī)范的情況下，經(jīng)村民主理財(cái)小組集體核實(shí)、自然村負(fù)責(zé)人審核和

村黨組織書(shū)記批準(zhǔn)后，由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)再履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)向代理

中心集中結(jié)報(bào)。結(jié)報(bào)后所需的付款，經(jīng)代理會(huì)計(jì)審核后，填制結(jié)算

資金打卡表，由結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)開(kāi)出代理中心村付出憑證(手續(xù)齊全)，

經(jīng)代理中心主任審批后，出納會(huì)計(jì)開(kāi)出代理中心轉(zhuǎn)賬支票，由結(jié)報(bào)

會(huì)計(jì)到農(nóng)村商業(yè)銀行直接打到收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行的公務(wù)卡、一

折通或結(jié)算賬戶；村因工程建設(shè)、大額兌付、債務(wù)償還等需要付款

的，必須先提供對(duì)方出具完備的會(huì)計(jì)手續(xù)，并填制市統(tǒng)一印制的付

款憑證，由村審批人批準(zhǔn)，再由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)到代理中心辦理打卡支

付手續(xù)。打卡表必須一事一表，打卡對(duì)象必須準(zhǔn)確。代理中心出納

會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)憑代管資金付出聯(lián)入賬；代理會(huì)計(jì)憑代管資金記賬

聯(lián)、資金用途有關(guān)手續(xù)和打卡表入賬。

(4)記賬和報(bào)表。代理會(huì)計(jì)按照審計(jì)員審核后的原始憑證編制

記賬憑證、登記賬簿，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送

代理中心主任和村黨組織書(shū)記、結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)。并按季二報(bào)市業(yè)務(wù)主管

部門。

(5)審核和對(duì)賬。代理中心審計(jì)員按月對(duì)村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)的原

始憑證和相關(guān)手續(xù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)合格的票據(jù)蓋章確認(rèn)后，代理會(huì)計(jì)

方可入帳。

每月，代理中心出納會(huì)計(jì)與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)存款、現(xiàn)金賬面余額,

與銀行核對(duì)存款余額；總賬會(huì)計(jì)制訂代管資金對(duì)賬單，與代理會(huì)計(jì)

和結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)核對(duì)各村交鎮(zhèn)代管款情況，確認(rèn)無(wú)誤后雙方簽字，確保

賬賬相符。

村各種有價(jià)證券必須納入會(huì)計(jì)賬內(nèi)核算，統(tǒng)一交代理中心進(jìn)行

登記、保管。代理中心應(yīng)定期不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查。

二、村級(jí)集體資金管理制度

1、資金預(yù)(決)算管理。年初，各村應(yīng)按照“以收定支”和

“先保運(yùn)轉(zhuǎn)、后搞建設(shè)”的原則，編制村級(jí)集體資金年度預(yù)算方案。

編制的預(yù)算方案應(yīng)交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，

并經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。審批后的預(yù)算方案，應(yīng)在村務(wù)公開(kāi)欄中張榜公布。

村級(jí)當(dāng)年收支要按預(yù)算方案執(zhí)行，代理中心專門負(fù)責(zé)預(yù)算方案

實(shí)施情況的管理和監(jiān)督，做到“有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不列支”，

杜絕超預(yù)算使用資金。對(duì)特殊情況確需超預(yù)算使用資金的，須重新

修編資金預(yù)算方案，經(jīng)規(guī)定程序通過(guò)后方可實(shí)施。

每年末，代理中心根據(jù)村資金實(shí)際收支情況編制資金收支決算

方案，經(jīng)民主理財(cái)后，進(jìn)行張榜公布。

2、村級(jí)資金收入管理。村級(jí)組織實(shí)行收支兩條線管理，村級(jí)組

織收取的任何資金和各個(gè)單位部門下達(dá)、幫扶的資金均統(tǒng)一納入會(huì)

計(jì)代理中心賬戶實(shí)行扎口管理，禁止私人收取保管。

村集體取得資金，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)（7天）交代理中心，進(jìn)

入資金代管專戶。

3、賬戶管理。鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心代管資金賬戶只開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬

戶，并與市設(shè)在農(nóng)村商業(yè)銀行的“現(xiàn)金池”賬戶實(shí)行聯(lián)網(wǎng)，便于歸

集管理，提高利息收入，達(dá)到保值增值作用。

4、資金使用。村級(jí)資金實(shí)行先交后用，嚴(yán)禁行政干部收款用款,

先用后結(jié)，公款私結(jié)等坐支集體資金的行為發(fā)生，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)

和資金體外循環(huán)。

5、村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金管理。村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金要全面、及時(shí)、

規(guī)范地進(jìn)行核算；村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金保障范圍為村干部報(bào)酬、村辦

公經(jīng)費(fèi)和基本公共服務(wù)支出。不屬于村級(jí)經(jīng)費(fèi)保障的開(kāi)支項(xiàng)目，不

得在村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金中列支。

6、代管資金管理。鎮(zhèn)任何單位和部門不得以任何名義擠占、挪

用、平調(diào)村集體資金。

7、資金結(jié)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行非現(xiàn)金結(jié)算制度，村級(jí)所有費(fèi)用支

出及資金付款，不允許由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)（或村干部）代領(lǐng)代發(fā)，統(tǒng)一

由會(huì)計(jì)代理中心直接支付，打卡至收款人在農(nóng)村商業(yè)銀行辦理的公

務(wù)卡、一折通或結(jié)算賬戶。嚴(yán)禁不打卡結(jié)算、不根據(jù)收款人打卡、

打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發(fā)生。

會(huì)計(jì)代理中心要逐步建立短信平臺(tái)信息庫(kù)，將打卡情況以短信

形式發(fā)送至收款人手機(jī)。

8、備付金管理。市規(guī)定村級(jí)原則上取消備付金，但考慮到我鎮(zhèn)

各村實(shí)際情況確定限額，備付金每村不得超過(guò)3000元，并實(shí)行逐步

取消。

三、村級(jí)集體資產(chǎn)、資源管理制度

1、資產(chǎn)資源臺(tái)賬登記管理。村級(jí)組織的固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資，

要建立明細(xì)賬登記，明確存放地點(diǎn)，落實(shí)保管人和保管責(zé)任。每年

應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保賬物相符。

村集體擁有的資源包括大水面、精養(yǎng)魚(yú)塘、機(jī)動(dòng)地、“三荒”

地塊、玨堤、場(chǎng)地、集體建設(shè)用地等集體資源，要建立好臺(tái)賬管理。

代理中心和村共同對(duì)資產(chǎn)資源的變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行記載。實(shí)行

承包、租賃經(jīng)營(yíng)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行登記，已出讓或報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)履行

規(guī)范程序及時(shí)核銷。

2、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易制度。農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、農(nóng)村集體建設(shè)工

程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購(gòu)置、農(nóng)村集體資源發(fā)包均需向鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易

服務(wù)中心先申報(bào)、審批、立項(xiàng)，后購(gòu)置、發(fā)包或轉(zhuǎn)讓。主要包括：

(1)單件超過(guò)20_元的辦公用品及設(shè)備先申報(bào)后購(gòu)置。

(2)建設(shè)工程項(xiàng)目。所有單項(xiàng)金額超過(guò)5000元的新建、改建、

擴(kuò)建工程(包括新建公用房屋建筑、裝飾、綠化、道路、路燈、橋

梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設(shè)等)，先申報(bào)、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)，

后進(jìn)行建設(shè)。

（3）集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包，實(shí)行公開(kāi)競(jìng)標(biāo)。

（4）集體土地的出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃、流轉(zhuǎn)。

（5）集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售。

（6）一事一議資金、財(cái)政資金、募捐資金、村級(jí)自有資金實(shí)施

的項(xiàng)目。

（7）其他應(yīng)該在農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心進(jìn)行交易的項(xiàng)目。

3、產(chǎn)權(quán)交易管理。村需要發(fā)包、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)、資源、工程建設(shè)

項(xiàng)目、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等，一律到鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心按照全市統(tǒng)一

的程序組織發(fā)包，簽好合同，招標(biāo)資金統(tǒng)一解繳會(huì)計(jì)代理中心資金

專戶。

所有申報(bào)項(xiàng)目、發(fā)包標(biāo)底價(jià)格和時(shí)間必須經(jīng)村兩委會(huì)充分醞釀,

由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)、民主理財(cái)小組全體成員討論通過(guò)形成會(huì)議記錄,

報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心審核。

村級(jí)資源嚴(yán)禁低價(jià)發(fā)包，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府進(jìn)一步明確村集體魚(yú)

池標(biāo)的指導(dǎo)價(jià)，凡魚(yú)池在20畝以下的最低年承包標(biāo)的不低于400元

/畝，20畝以上的不低于600元/畝，承包年限魚(yú)池一般在5年內(nèi)，

河溝一般在6年內(nèi)，所承包年限租金須一次性交清。

村級(jí)工程建設(shè)（招標(biāo)工程），必須履行申請(qǐng)立項(xiàng)程序，鎮(zhèn)招標(biāo)

辦和產(chǎn)權(quán)交易中心要在招標(biāo)公告或招標(biāo)文件中明確要求村級(jí)工程建

設(shè)支出必須取得合法有效的原始憑證（稅票），工程結(jié)束后，經(jīng)村

申請(qǐng)，由招標(biāo)單位、村主要干部和全體理財(cái)代表，組成驗(yàn)收小組驗(yàn)

收，出具驗(yàn)收合格報(bào)告，并且履行好相關(guān)審批手續(xù)，會(huì)計(jì)代理中心

方可入賬。對(duì)招標(biāo)后工程增項(xiàng)、變動(dòng)部分應(yīng)由招標(biāo)單位、發(fā)包單位、

監(jiān)理單位（或村民議事代表表決意見(jiàn)）、審計(jì)單位（經(jīng)管站、財(cái)政

所）出具手續(xù)，報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后由招標(biāo)辦或產(chǎn)權(quán)交易中心備案，增

項(xiàng)部分超出本工程10%的，應(yīng)該另行公開(kāi)招標(biāo)。

4、承包合同管理。各類承包合同必須簽訂規(guī)范的合同文本，鎮(zhèn)

農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心必須對(duì)產(chǎn)權(quán)交易的招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、

現(xiàn)場(chǎng)記錄、招標(biāo)合同及其它相關(guān)資料統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一保管，任何人

不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協(xié)議。

嚴(yán)格按承包合同規(guī)定的上交標(biāo)準(zhǔn)和上交時(shí)限結(jié)算兌現(xiàn)，未經(jīng)村

民代表會(huì)議討論，任何人不得私自決定承包上交款的減免。

5、集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理。農(nóng)村集體建設(shè)用地是集體資產(chǎn)

和資源的重要組成部分，其收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，主要用于發(fā)

展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的

生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性

開(kāi)支。農(nóng)村集體建設(shè)用地收益一律納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實(shí)行?？顚?/p>

用、專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。

6、凡涉及村貸款、承包、對(duì)外簽訂合同、集體投資立項(xiàng)、固定

資產(chǎn)出讓、出租、買賣、土地流轉(zhuǎn)及村集體所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等重大事

項(xiàng)，履行好相關(guān)程序，并經(jīng)村黨組織書(shū)記、村主任（自然村負(fù)責(zé)人）

批準(zhǔn)后，一律使用村經(jīng)濟(jì)合作社公章，否則不得入賬，村經(jīng)濟(jì)合作

社公章統(tǒng)一由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理服務(wù)中心代理會(huì)計(jì)保管。

四、費(fèi)用管理制度

（一）費(fèi)用支出實(shí)行定項(xiàng)限額管理制度。

1、村干部報(bào)酬開(kāi)支。嚴(yán)格按照市委、市政府有關(guān)文件的規(guī)定配

備村干部，其報(bào)酬由基本報(bào)酬和考核報(bào)酬組成，具體依據(jù)鎮(zhèn)年度目

標(biāo)考評(píng)實(shí)施辦法，通過(guò)考核結(jié)算后，年終憑經(jīng)管站工資報(bào)銷單一票

入賬；村級(jí)不得無(wú)依據(jù)發(fā)放考核獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)

集體負(fù)擔(dān)部分一律按鎮(zhèn)文件規(guī)定列支，集體不得為村干部墊支應(yīng)由

村干部本人承擔(dān)的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。

2、辦公、會(huì)務(wù)開(kāi)支。村辦公用品、打印費(fèi)用、電腦耗材、修繕、

水費(fèi)、電費(fèi)等辦公費(fèi)用，厲行勤儉節(jié)約，憑規(guī)范票據(jù)（稅票）實(shí)報(bào)

實(shí)支，報(bào)支時(shí)需有支出的清單附件。

3、電話費(fèi)用。每村設(shè)一部公用電話，村公用電話費(fèi)按實(shí)報(bào)支，

每月控制在150元以內(nèi)（含電信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)）。村干部個(gè)人通訊費(fèi)用實(shí)

行包干使用，村黨組織書(shū)記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年720元補(bǔ)貼,

村委會(huì)主任、村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)，按每人每年500元補(bǔ)貼，其他人員不得

報(bào)支。

4、差旅費(fèi)用。本鎮(zhèn)以內(nèi)，公務(wù)車船費(fèi)用實(shí)行包干使用，一票入

賬，包干標(biāo)準(zhǔn)為村黨組織書(shū)記、自然村負(fù)責(zé)人按每人每年600元補(bǔ)

貼，村委會(huì)主任、村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)，按每人每年500元補(bǔ)貼，其他鎮(zhèn)批

村干部按每人每年300元補(bǔ)貼；本市以內(nèi)，只報(bào)公務(wù)差旅費(fèi)用，沒(méi)

有出差補(bǔ)貼；本市以外，因公出差，需經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，出差補(bǔ)

貼標(biāo)準(zhǔn)：住宿費(fèi)每人每天200元限額，伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為

100元，公雜費(fèi)每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為60元。差旅費(fèi)用一律憑正式票據(jù)報(bào)

支，并附有會(huì)議通知、考察學(xué)習(xí)等附件。

5、招待費(fèi)支出。村級(jí)公務(wù)招待費(fèi)實(shí)行零支出。杜絕任何形式的

招待、接待、協(xié)調(diào)、來(lái)人費(fèi)用支出，嚴(yán)禁改頭換面虛假列支招待費(fèi)。

村級(jí)商務(wù)接待必須貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委、市委“十項(xiàng)

規(guī)定”精神，厲行勤儉節(jié)約，與村級(jí)集體收入、建設(shè)項(xiàng)目多少掛鉤,

具體標(biāo)準(zhǔn)為：按上年集體經(jīng)營(yíng)性收入的2%、其他收入的10%（不含

財(cái)政補(bǔ)助收入）。接待范圍：必須屬于商務(wù)接待，接待費(fèi)用用于與

集體收入直接關(guān)聯(lián)的人和事。審批程序：由鎮(zhèn)蹲點(diǎn)干部簽字、掛片

領(lǐng)導(dǎo)或片長(zhǎng)審核、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)支入賬。全年額定總額

最高不得突破2萬(wàn)元。并且納入村級(jí)年度收支預(yù)算，經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)

后，年初一票入賬，記入專項(xiàng)應(yīng)付款，憑票逐筆使用，實(shí)行超支不

報(bào)，由代理中心把關(guān)，超用不補(bǔ)，結(jié)余全部轉(zhuǎn)入下年度使用。

報(bào)支時(shí)必須填制商務(wù)接待報(bào)銷單，并注明招待對(duì)象、招待事由、

招待時(shí)間，實(shí)行一事一報(bào)，實(shí)報(bào)實(shí)支，并且取得對(duì)方合法有效的票

據(jù)（稅票）方可入帳，嚴(yán)禁列支香煙、釣魚(yú)、購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和高檔

酒水等。

6、用工支出。村級(jí)日常零星調(diào)工，必須公開(kāi)透明，由村黨組織

書(shū)記和自然村負(fù)責(zé)人共同審批調(diào)工工單，當(dāng)月月底公布用工情況，

用工費(fèi)用要在次月月初結(jié)清，報(bào)賬時(shí)，列具用工清單（注明用工事

由、工時(shí)、價(jià)格、金額），由出工人簽字確認(rèn)，經(jīng)手派工人、證明

人簽字，村理財(cái)代表審核簽章，審批人審批后，實(shí)行一月一報(bào)，并

實(shí)行打卡發(fā)放到出工人，嚴(yán)禁村干部、用工頭代領(lǐng)代發(fā)情況發(fā)生。