做賬實操-合同管理制度

會計實操文庫做賬實操-合同管理制度一、總則1.目的為加強公司合同管理，規(guī)范合同的簽訂、履行、變更、解除及糾紛處理等流程，防范合同風險，維護公司合法權益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司對內、對外簽訂的各類合同、協議等具有法律效力的文件。二、合同管理職責分工1.合同管理部門設立專門的合同管理部門（或指定相關部門兼任），負責統籌協調合同管理工作，主要職責包括：-制定和完善合同管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。-負責合同文本的審核、編號、登記、歸檔及保管工作。-跟蹤合同的履行情況，定期匯總分析合同履行相關數據。2.業(yè)務部門-負責合同項目的前期調研、洽談等工作，根據業(yè)務需求擬定合同文本初稿。-作為合同的具體執(zhí)行部門，跟進合同履行過程，及時處理履行中出現的問題，并向合同管理部門反饋履行情況。3.財務部門-參與涉及款項收付等重要合同條款的審核，確保合同的財務條款符合公司財務規(guī)定和相關法律法規(guī)。-負責合同款項的收付、結算等財務管理工作，依據合同履行進度安排資金。4.法務部門（如有）-對合同文本進行合法性、合規(guī)性審查，提供專業(yè)的法律意見，防范法律風險。-協助處理合同糾紛，代表公司參與仲裁、訴訟等法律程序。三、合同的簽訂1.合同訂立原則遵循平等、自愿、公平、誠實信用及合法合規(guī)的原則，確保合同條款清晰、準確、完整，權利義務對等。2.合同談判業(yè)務部門牽頭組織相關部門與合同對方進行談判，充分了解對方主體資格、資信狀況、履約能力等情況，做好談判記錄，對談判過程中的重要事項和達成的共識及時進行整理。3.合同文本擬定-可優(yōu)先采用公司制定的標準合同文本；如無標準文本，由業(yè)務部門根據談判結果及業(yè)務實際情況起草合同文本，內容應涵蓋合同標的、數量、質量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任、解決爭議的方法等基本條款。-合同文本應語言規(guī)范、邏輯嚴謹，避免產生歧義。4.合同審核-業(yè)務部門將擬定好的合同文本依次提交給相關部門進行審核，一般先由財務部門審核財務相關條款，再由法務部門（如有）審查法律風險，最后由合同管理部門從整體角度進行把關。-各審核部門應在規(guī)定時間內出具審核意見，如有修改建議，應明確指出并反饋給業(yè)務部門，業(yè)務部門根據審核意見進行修改完善。5.合同審批經過審核后的合同，按照公司既定的審批權限，由相應層級的領導進行審批，審批通過后方可簽訂合同。6.合同簽訂-合同一般應由雙方法定代表人或其授權代理人簽字（蓋章），簽字（蓋章）應確保清晰、完整，符合法定要求。-簽訂后的合同，應加蓋騎縫章等以確保合同文本的完整性和一致性。四、合同的編號與登記1.合同編號合同管理部門按照統一的編號規(guī)則對合同進行編號，編號應具有唯一性、系統性，便于識別和查詢，編號規(guī)則可結合合同類型、簽訂時間等因素制定。2.合同登記建立合同臺賬，對合同的基本信息（如合同編號、名稱、簽訂雙方、簽訂日期、金額、履行期限等）進行詳細登記，及時更新合同履行過程中的重要動態(tài)信息，以便隨時掌握合同整體情況。五、合同的履行1.履行監(jiān)控業(yè)務部門作為合同履行主體，應嚴格按照合同約定履行己方義務，并密切關注對方的履行情況，及時收集、整理合同履行過程中的相關文件、資料等證據。合同管理部門定期對合同履行情況進行檢查和督促，確保合同按計劃順利履行。2.履行變更與解除-在合同履行期間，若因客觀情況發(fā)生變化需要變更或解除合同，業(yè)務部門應及時提出申請，說明變更或解除的原因、內容及對公司的影響等情況，按照合同簽訂時的審核、審批流程辦理相關手續(xù)。-變更或解除后的合同，應及時更新合同臺賬及相關檔案資料。六、合同糾紛處理1.糾紛預警業(yè)務部門在合同履行過程中發(fā)現可能引發(fā)糾紛的情況，應及時向合同管理部門和法務部門（如有）報告，共同分析評估糾紛風險，制定應對策略。2.糾紛解決方式-優(yōu)先通過友好協商的方式解決糾紛，由業(yè)務部門會同法務部門（如有）與對方進行溝通協商，爭取達成一致解決方案。-若協商不成，可根據合同約定的爭議解決方式（如仲裁或訴訟），依法通過相應的法律程序解決糾紛，法務部門（如有）負責組織相關工作，業(yè)務部門配合提供必要的證據材料。七、合同的歸檔與保管1.歸檔范圍合同簽訂及履行過程中的各類文件資料，包括但不限于合同文本、談判記錄、審批文件、往來函件、履行憑證、糾紛處理相關資料等，均應納入歸檔范圍。2.保管期限根據合同的重要性及法律法規(guī)要求，確定不同類型合同的保管期限，一般重要合同應長期保存，普通合同保管期限不少于合同履行完畢后[X]年。3.保管要求合同檔案應按照編號順序進行整理、裝訂成冊，存放于專門的檔案保管場所，確保檔案的安全、完整，便于查閱和使用。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查合同管理部門定期對公司合同管理工作進行全面檢查，檢查內容包括制度執(zhí)行情況、合同簽訂與履行情況、檔案管理情況等，對發(fā)現的問題及時督促整改。2.考核機制將合同管理工作納入相關部門和人員的績效考核體系，對在合同管理過程中表現優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對違反合同管理制度、給公司造成損失的部門和個人，按照公司規(guī)定追究相應責任。九、附則1.解釋權本制度由公司合同管理部門負責解釋。2.生效日期本制度自發(fā)布之日起生效實施，如有未盡事宜，可根據實際情況適時修訂完善。會計做賬流程一、建賬1.根據企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表。資產負債表：依據“資產=負債+所有者權益”平衡原理，將資產類科目余額列示在左邊，負債、所有者權益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據現金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經營成果，各項目金額根據損益類科目結轉前發(fā)生額填列?，F金流量表：以現金及現金等價物為基礎，分類反映企業(yè)經營、投資、籌資活