出納基礎知識

出納基礎知識演講人：日期：目錄出納概述現(xiàn)金收付業(yè)務銀行結(jié)算業(yè)務有價證券及票據(jù)管理財務印章及密碼管理出納工作風險與防范01出納概述PART出納是會計部門專設人員，主要負責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作。定義出納需要確保貨幣資金的安全與完整，及時準確地完成現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算，保管好有關(guān)印章和票據(jù)，并做好相關(guān)賬務處理。職責定義與職責管理作用出納負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券等財務資源，需建立健全的管理制度，確保財務資源的安全與完整。橋梁作用出納是連接會計部門與銀行業(yè)務的橋梁，負責處理單位與銀行之間的結(jié)算業(yè)務。監(jiān)督作用出納在辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算時，需對原始憑證進行審查，確保業(yè)務活動的合法性和真實性，發(fā)揮財務監(jiān)督作用。出納在會計部門中的角色在中國古代，出納一詞主要用于家庭收支管理，后來逐漸應用于官府和民間團體。古代出納出納工作的歷史與發(fā)展現(xiàn)代出納工作逐漸規(guī)范化、專業(yè)化，成為會計部門不可或缺的重要崗位。出納工作不再局限于簡單的現(xiàn)金收付，而是涉及到更多銀行結(jié)算、有價證券保管等復雜的業(yè)務。現(xiàn)代出納隨著會計電算化的普及和財務共享服務中心的建立，出納工作將更加高效、便捷。出納需要不斷學習新知識、新技能，以適應未來會計工作的需要。未來發(fā)展02現(xiàn)金收付業(yè)務PART現(xiàn)金收入流程與規(guī)范現(xiàn)金收入來源明確現(xiàn)金收入來源，確保收入的合法性和合規(guī)性。收入憑證收取現(xiàn)金時需開具收據(jù)或發(fā)票等憑證，確保收入有據(jù)可查?，F(xiàn)金清點及時對收到的現(xiàn)金進行清點，并與憑證金額核對無誤?，F(xiàn)金繳存將清點后的現(xiàn)金及時繳存銀行，確保資金安全。業(yè)務部門或個人需提前提交現(xiàn)金支出申請，并經(jīng)過審批程序。支出申請現(xiàn)金支出流程與規(guī)范審批人員需對支出申請進行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。支出審批審批通過后，出納人員需按照申請金額領取現(xiàn)金?，F(xiàn)金領取領取現(xiàn)金時需開具支票或領款單等憑證，確保支出有據(jù)可查。支出憑證出納人員需每日根據(jù)現(xiàn)金收支情況編制現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金的流入和流出。出納人員需定期將現(xiàn)金日記賬與銀行流水賬進行核對，確保賬目清晰、準確。出納人員需定期盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或賬目異常，出納人員需及時查明原因并報告上級主管部門?，F(xiàn)金日記賬的記錄與核對日記賬記錄核對賬目賬實核對差異處理03銀行結(jié)算業(yè)務PART賬戶管理包括賬戶的日常維護、信息變更、銷戶等，需確保賬戶信息的準確性和完整性。銀行賬戶種類包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，每種賬戶有其特定用途和開戶條件。開戶流程需準備相關(guān)證件（如營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等），填寫開戶申請書，經(jīng)銀行審核后簽訂開戶協(xié)議，并預留印鑒卡。銀行賬戶的開立與管理銀行匯票商業(yè)匯票由出票銀行簽發(fā)，無條件支付給收款人或持票人，具有見票即付的特點。由出票人簽發(fā)，委托銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人，分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行票據(jù)的結(jié)算方式與流程銀行本票由銀行簽發(fā)的，承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票由出票人簽發(fā)的，委托銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差錯。編制目的根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對賬單的記錄，逐筆核對并調(diào)整未達賬項，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等。編制方法一般在月末進行，確保銀行存款余額的準確性。編制時間銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制04有價證券及票據(jù)管理PART有價證券的種類商品證券、貨幣證券、資本證券。有價證券的特點有一定的票面金額；無價值但可買賣；代表一定財產(chǎn)權(quán)利；風險與收益并存。有價證券的種類與特點票據(jù)的購買、領用與核銷票據(jù)的購買根據(jù)業(yè)務需求，在合法合規(guī)的前提下購買所需票據(jù)。領用票據(jù)需辦理相關(guān)手續(xù)，如登記、審批等。票據(jù)的領用對已使用或到期的票據(jù)進行核銷，確保資金安全。票據(jù)的核銷保管措施建立專門保管制度，確保有價證券及票據(jù)的安全與完整。盤點流程定期進行有價證券及票據(jù)的盤點，核對數(shù)量、金額等是否與賬面一致。有價證券與票據(jù)的保管與盤點05財務印章及密碼管理PART財務印章的種類與使用規(guī)定對外使用需要備案的章，材質(zhì)須硬質(zhì)如牛角印章、黃銅印等，字體為宋體或隸書，印章尺寸大小由各市、縣地方稅局確定。財務專用章用于公司法定代表人簽章，具有法律效力，通常由公司法定代表人親自保管或委托可信賴的人員保管。用于公司付款業(yè)務，如簽發(fā)支票、付款憑證等，同樣由財務部門專人保管，并嚴格限制使用范圍。法人章用于公司收款業(yè)務，如開具收據(jù)、匯票等，通常由財務部門專人保管，并嚴格限制使用范圍。收款專用章01020403付款專用章密碼保管密碼應妥善保管，不得隨意泄露給他人。建議將密碼保存在安全的密碼管理器中，或采用其他可靠的保密措施。密碼設置要求設置復雜且不易被猜測的密碼，包括大小寫字母、數(shù)字及特殊符號等組合，并定期更換密碼。密碼更改密碼應定期更換，以防止被破解或泄露。更換密碼時，應確保新密碼的復雜性和安全性，并及時通知相關(guān)人員。密碼的設置、更改與保管印章與密碼分離財務印章和密碼應分別由不同人員保管，確保相互制約和監(jiān)督。印章與密碼的保管環(huán)境確保印章和密碼存放在安全、保密的環(huán)境中，如保險柜、密碼箱等，防止被盜用或濫用。定期檢查與審計定期對財務印章和密碼的使用情況進行檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保印章和密碼的安全使用。印章與密碼使用登記建立印章和密碼使用登記制度，記錄使用的時間、事項、經(jīng)辦人員等信息，以便追蹤和核查。財務印章與密碼的安全防范措施0102030406出納工作風險與防范PART現(xiàn)金收付風險及應對措施現(xiàn)金盤點不準確建立定期現(xiàn)金盤點制度，確保現(xiàn)金數(shù)額與賬面記錄一致?，F(xiàn)金被盜或挪用加強現(xiàn)金保管措施，如使用保險柜、密碼鎖等，并限制現(xiàn)金的存取權(quán)限?，F(xiàn)金收取假幣提高員工防范意識，加強現(xiàn)金驗收環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)假幣立即報警?，F(xiàn)金支付風險建立嚴格的現(xiàn)金支付審批制度，確保現(xiàn)金支付符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。銀行結(jié)算風險及防范策略賬戶信息泄露加強銀行賬戶保密管理，防止賬戶信息被不法分子獲取。票據(jù)欺詐風險嚴格審核銀行票據(jù)的真實性和合法性，防范票據(jù)欺詐行為。資金安全風險建立與銀行對賬制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金異常情況。結(jié)算操作失誤加強結(jié)算操作培訓，提高員工結(jié)算業(yè)務素質(zhì)和操作技能。有價證券及票據(jù)管理風險點及防控方法加強有價證券的保管和盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。有價證券被盜或遺失建立完善的票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購