出納的工作流程

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME出納的工作流程演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT出納工作簡介現(xiàn)金收付流程銀行結(jié)算流程有價證券與財務(wù)印章管理賬務(wù)處理與報表編制出納工作風險防控與改進建議01出納工作簡介REPORT出納是會計部門專設(shè)出納人員的各項工作，主要負責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。出納的定義出納需要按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；同時，要保管好庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)，確保安全完整；此外，出納還需要及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。出納的職責出納的定義與職責會計部門的組成部分出納是會計部門的重要組成部分，與會計、稽核等崗位密切配合，共同完成會計工作。出納的橋梁作用出納是連接會計部門與業(yè)務(wù)部門、銀行之間的橋梁，負責將業(yè)務(wù)部門收來的款項存入銀行，同時將銀行支付的款項劃撥給業(yè)務(wù)部門，確保資金流轉(zhuǎn)的順暢。出納在會計部門中的角色經(jīng)營管理的重要參考出納通過日常的資金收付和結(jié)算工作，可以了解企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供重要的參考信息。資金安全的重要保障出納負責保管企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款，是企業(yè)資金安全的重要保障。如果出納工作出現(xiàn)失誤或疏忽，可能會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。會計核算的重要基礎(chǔ)出納提供的原始憑證是會計核算的重要依據(jù)，如果出納工作出現(xiàn)問題，將直接影響到會計核算的準確性和及時性。出納工作的重要性02現(xiàn)金收付流程REPORT現(xiàn)金收入處理步驟審核原始憑證出納應(yīng)仔細檢查收入憑證是否真實、合法，并核對金額是否準確。編制收款憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制收款憑證，并加蓋相關(guān)印章。收取現(xiàn)金并加蓋印章出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)當面點清并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章。將現(xiàn)金及時存入銀行收取的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，確保資金安全?，F(xiàn)金支出審核與支付審核支付申請出納應(yīng)仔細審查支付申請的真實性和合法性，并核對金額是否準確。簽發(fā)支付憑證根據(jù)審核無誤的支付申請，簽發(fā)支付憑證，并加蓋相關(guān)印章。辦理現(xiàn)金支付出納在辦理現(xiàn)金支付時，應(yīng)核對收款人身份，確保支付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬支付現(xiàn)金后，應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，確保賬目清晰。記錄現(xiàn)金日記賬出納應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，逐筆、序時、逐項登記現(xiàn)金日記賬。核對賬目出納應(yīng)定期核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬目，確保賬實相符。編制余額調(diào)節(jié)表如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時編制余額調(diào)節(jié)表，并查明原因進行處理。保管賬簿現(xiàn)金日記賬是重要會計檔案，出納應(yīng)妥善保管，以備查閱。現(xiàn)金日記賬的記錄與核對保管庫存現(xiàn)金出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在安全、保密的地方，確保資金安全。庫存現(xiàn)金的保管與盤點01盤點庫存現(xiàn)金出納應(yīng)定期進行庫存現(xiàn)金盤點，確保實際庫存與賬面余額一致。02處理長短款如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。03遵守現(xiàn)金管理規(guī)定出納應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得挪用、坐支現(xiàn)金。0403銀行結(jié)算流程REPORT銀行賬戶開立根據(jù)單位需要，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等。賬戶信息管理建立完善的賬戶信息檔案，包括賬戶名稱、賬號、開戶銀行、賬戶性質(zhì)、賬戶余額等。賬戶日常使用按照規(guī)定辦理賬戶的日常收付業(yè)務(wù)，確保賬戶資金安全、及時、準確。銀行賬戶的開立與管理接收開戶銀行、客戶或其他單位傳來的支票、匯票、本票等各類銀行票據(jù)。票據(jù)接收對收到的票據(jù)進行認真審核，包括票據(jù)的真實性、合法性、有效性以及票面要素的完整性和準確性等。票據(jù)審核設(shè)立專門的票據(jù)保管庫，對審核通過的票據(jù)進行分類保管，確保票據(jù)的安全和完整。票據(jù)保管銀行票據(jù)的接收與審核根據(jù)交易情況、客戶要求以及銀行規(guī)定等，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、銀行轉(zhuǎn)賬等。結(jié)算方式選擇結(jié)算方式的選擇與操作嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定和操作流程辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算的及時性和準確性。結(jié)算操作規(guī)范在結(jié)算過程中，注意防范各種結(jié)算風險，如票據(jù)詐騙、資金挪用等，確保單位資金的安全。結(jié)算風險防范余額調(diào)節(jié)表編制將銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單進行核對，確保余額一致，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差錯。余額核對調(diào)節(jié)表分析對余額調(diào)節(jié)表中的未達賬項進行分析和處理，確保單位銀行存款的準確性和完整性。根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，反映單位銀行存款的實有數(shù)額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制04有價證券與財務(wù)印章管理REPORT國債國家發(fā)行的債券，信用度高，風險較低，但收益率相對較低。企業(yè)債券企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的債券，風險較高，但收益率也相對較高。股票股份公司發(fā)行的所有權(quán)憑證，風險高，但收益潛力大，且具備投資價值?；鸺贤顿Y計劃，風險分散，收益穩(wěn)定，但需支付管理費用。有價證券的種類與特點有價證券的收發(fā)需經(jīng)過嚴格的審核和登記手續(xù)，確保證券的真實性和完整性。收發(fā)流程有價證券應(yīng)存放在安全可靠的場所，并定期進行盤點和核對，防止遺失或被盜。保管措施有價證券的兌付需按照規(guī)定的程序和期限進行，確保資金的安全和及時支付。兌付流程有價證券的收發(fā)、保管與兌付010203廢止處理當財務(wù)印章不再使用或需要更換時，應(yīng)及時進行廢止處理，確保印章的安全和有效性?？讨屏鞒特攧?wù)印章的刻制需經(jīng)過申請、審批和備案等程序，確保印章的合法性和有效性。啟用管理財務(wù)印章啟用時需進行登記和備案，明確使用范圍和權(quán)限，防止濫用和誤用。財務(wù)印章的刻制、啟用與廢止印章使用登記與審批流程每次使用財務(wù)印章時，需詳細登記使用時間、使用事項、使用人員等信息，以便后續(xù)查證和審計。登記內(nèi)容使用財務(wù)印章需經(jīng)過審批程序，確保印章使用的合法性和合規(guī)性，防止濫用和誤用。審批流程定期對印章使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保印章使用的規(guī)范性和安全性。監(jiān)督檢查05賬務(wù)處理與報表編制REPORT審核原始憑證出納需要仔細審核各項原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)等，確保憑證真實、合法、準確。整理原始憑證審核通過后，出納需按照時間順序或類別對原始憑證進行整理，以便后續(xù)編制記賬憑證。原始憑證的審核與整理編制記賬憑證根據(jù)原始憑證，出納需準確編制記賬憑證，并填寫日期、摘要、科目、金額等要素。復(fù)核記賬憑證編制完成后，出納需對記賬憑證進行復(fù)核，確保憑證內(nèi)容準確無誤，與原始憑證相符。記賬憑證的編制與復(fù)核記錄現(xiàn)金收支情況，每日結(jié)出余額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金日記賬記錄銀行存款的收支情況，定期與銀行對賬單核對，確保賬目清晰。銀行存款日記賬反映單位每日的資金收支情況，便于管理層及時了解資金狀況。資金日報表出納報表的種類與編制方法通過報表可以了解單位現(xiàn)金流入流出情況，為資金調(diào)度提供依據(jù)。現(xiàn)金流量分析對比實際支出與預(yù)算，及時發(fā)現(xiàn)差異，進行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控出納報表是稅務(wù)申報和審計的重要依據(jù)，需確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準確性。稅務(wù)申報與審計報表分析與應(yīng)用場景06出納工作風險防控與改進建議REPORT偽造變造票據(jù)、收據(jù)，貪污、挪用公款，私設(shè)“小金庫”，違規(guī)借支現(xiàn)金等。現(xiàn)金收付風險點加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；建立健全內(nèi)部控制，實施崗位分離和定期輪崗；加強票據(jù)和印章管理，規(guī)范使用程序。防控措施現(xiàn)金收付風險點及防控措施銀行結(jié)算風險點賬戶管理不規(guī)范、票據(jù)審核不嚴格、結(jié)算方式選擇不當、資金安全存在隱患等。應(yīng)對策略加強銀行賬戶管理，規(guī)范賬戶開立、使用和撤銷；嚴格審核結(jié)算票據(jù)，防范虛假票據(jù)和無效票據(jù)；合理選擇結(jié)算方式，確保資金安全及時到賬；加強與銀行對賬工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正差錯。銀行結(jié)算風險識別與應(yīng)對策略有價證券管理風險點有價證券丟失、被盜、損毀，有價證券兌付風險，有價證券投資收益風險等。風險防范方法加強有價證券的保管和登記工作，定期盤點和核對；建立有價證券管理制度，規(guī)范有價證券的購買、保管、兌付和轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)；加強有價證券投資的風險評估和控制