《企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量監(jiān)控分析-以B公司為例》4300字（論文）

企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量監(jiān)控分析—以B公司為例目錄TOC\o"1-2"\h\u28349企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量監(jiān)控分析—以B公司為例 156020引言 192011應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控概述 197231.1應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的概念 1141221.2應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的內(nèi)容 2107251.3應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的價(jià)值 2231182B應(yīng)收賬款的管理 2319942.1公司概況 2205222.2公司應(yīng)收賬款狀況分析 2246192.3建議 48679結(jié)論 67212參考文獻(xiàn)： 6摘要：對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效監(jiān)控和管理，是企業(yè)在當(dāng)前環(huán)境下財(cái)務(wù)管理工作中需要重點(diǎn)考慮的問題。本文認(rèn)為，要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款質(zhì)量的監(jiān)控，應(yīng)建立和健全企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控體系。本文從闡述應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的基本內(nèi)涵和原則入手，從組織、方法、制度三方面來構(gòu)造應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控體系。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控；質(zhì)量監(jiān)控；制度體系0引言經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景下，商家為促進(jìn)商品銷售率的提高，改善經(jīng)營業(yè)績，借助銷售貸款政策的持續(xù)變化，把它變成一種吸引顧客的手段，從而使商品銷售數(shù)量進(jìn)一步增加。但這一做法雖使企業(yè)銷售量大增，但同時(shí)又使得企業(yè)新增大量的應(yīng)收賬款，而從企業(yè)的商業(yè)信用來看，企業(yè)通常會(huì)面臨著很高的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，客戶欠下大量應(yīng)收賬款難以回收，有的客戶甚至拖欠三年多，由此進(jìn)一步造成壞賬的產(chǎn)生，造成企業(yè)資金不足、流動(dòng)性不強(qiáng)，甚至還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在日常生產(chǎn)和管理中出現(xiàn)資金虧損。在我國很多產(chǎn)業(yè)中，由于企業(yè)間拖欠賬款較多，債務(wù)鏈條上的公司很難收回賬款，使得企業(yè)很難有充足的資金確保生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營愈加困難，乃至企業(yè)破產(chǎn)。為此，本文對企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控進(jìn)行研究，討論了進(jìn)一步健全與建立質(zhì)量監(jiān)控管理制度的有關(guān)問題。1應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控概述1.1應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的概念日常經(jīng)營的過程中，銷售貨物或者提供勞務(wù)后，經(jīng)營主體尚未收回的款項(xiàng)，稱為企業(yè)的應(yīng)收帳款。應(yīng)收賬款在開具發(fā)票并對收入做出確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生，故而從實(shí)質(zhì)上看，應(yīng)收賬款是由于銷售行為給企業(yè)造成的債權(quán)，具體包括貨款，勞務(wù)費(fèi)，和應(yīng)由買家抑或是勞動(dòng)接受方所擔(dān)負(fù)的相關(guān)稅費(fèi)。對應(yīng)的，應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控就應(yīng)該被理解成在賒銷業(yè)務(wù)的情形下，從銷售方將貨物或服務(wù)提供給購買方，債券從成立之日開始，到賬款實(shí)際收回或做為壞賬處理的結(jié)果，授信企業(yè)采用系統(tǒng)以及科學(xué)的方法，管理應(yīng)收賬款回收的整個(gè)過程。1.2應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的內(nèi)容從內(nèi)容上了解應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控，應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控可以劃分成事前管理、事中管理、事后管理。事前管理主要是信用政策和信用管理制度的確定。事中管理，有效的及時(shí)收回應(yīng)收賬款。而事后管理則為規(guī)范化設(shè)定收款流程、對逾期賬款設(shè)定對應(yīng)的催收方法，借此幫助公司挽回?fù)p失、降低風(fēng)險(xiǎn)，在應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控上，這是最后一道屏障。1.3應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的價(jià)值賒銷業(yè)務(wù)中，授信方（也可以稱之為銷售方）提供貨物/服務(wù)給到受信方（也可以稱之為購買方），但完成貨物/服務(wù)提供至貨款實(shí)際回收到位抑或是到貨款被確定為壞賬期間，貨物/服務(wù)對應(yīng)的貨款就是應(yīng)收賬款。對于應(yīng)收賬款,授信企業(yè)需要予以全程化管理，其重要性主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：1、提高產(chǎn)品市場競爭力。從根源進(jìn)行把握，企業(yè)應(yīng)該充分的發(fā)揮自身優(yōu)勢，展示自身的實(shí)力，不斷探究開發(fā)新的產(chǎn)品，打開新的市場，將自己的產(chǎn)品變成人們?nèi)粘Ｉ畹谋匦杵?，化被?dòng)做主動(dòng)，讓企業(yè)在市場上享有訂單選擇權(quán)，依此盡可能的縮減被應(yīng)收賬款占用的資金，壓縮賒銷，最小化應(yīng)收賬款可能引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)和問題。2、針對應(yīng)收賬款構(gòu)建起完整的、科學(xué)的、有效的監(jiān)控體系，設(shè)立對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。監(jiān)控體系覆蓋應(yīng)收賬款的整個(gè)發(fā)生過程，從產(chǎn)生到追繳再到逾期都被納入監(jiān)管范圍。3、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。不斷加強(qiáng)完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控的制度；對內(nèi)控體制的落實(shí)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的檢查，判定存不存在異常、應(yīng)收賬款有沒有成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，依此為及時(shí)收回應(yīng)收賬款提供盡可能準(zhǔn)確的認(rèn)知。2B應(yīng)收賬款的管理2.1公司概況新譽(yù)龐巴迪牽引系統(tǒng)有限公司成立于2003年。如此優(yōu)秀而龐大的公司，其目前的財(cái)務(wù)管理狀況與體系，也正是當(dāng)下社會(huì)所關(guān)注的即時(shí)目標(biāo)。2.2公司應(yīng)收賬款狀況分析B近幾年的主營業(yè)務(wù)收入比較穩(wěn)定，不過應(yīng)收賬款變更情況也是比較復(fù)雜，因?yàn)檫@幾年客戶規(guī)模擴(kuò)大，大家簽訂合同的方式又不相同，各有各的特點(diǎn)，客戶的質(zhì)量也是好好壞壞。2.2.1應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表2-1B公司2019-2021年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目201920202021應(yīng)收賬款總額2,460,756,129.432,394,971,321.352,340,258,704.90應(yīng)收賬款變化率25.55%-2.67%-2.28%主營業(yè)務(wù)收入2,522,499,274.192,105,786,612.521,783,647,755.06主營業(yè)務(wù)收入變化率47.91%-16.52%-15.3%所占比重97.55%113.73%131.21%單位：元應(yīng)收賬款變化率是衡量判斷經(jīng)營主體資金使用效率的重要指標(biāo)之一，如果這一比值較小，也就意味著應(yīng)收賬款在企業(yè)總資金中的占比比較小，資金周轉(zhuǎn)效率也就越快，企業(yè)的整體運(yùn)作效率也就越高，經(jīng)營主體發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率就越??；反之則相反。根據(jù)表2-1B公司2019-2021年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以得知2019-2021年B的主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款相對穩(wěn)定，變化率也不大。2.2.2應(yīng)收賬款賬齡分析表2-2B公司2021年應(yīng)收賬款賬齡分析單位：元B賬齡2021年期初數(shù)2021年期末數(shù)金額比例（%）金額比例（%）一年以內(nèi)1,364,731,828.500.571,137,367,734.240.491至2年665,439,514.290.28546,143,197.470.232至3年163,957,665.390.07387,659,309.650.173年以上269,088,463.540.08269,088,463.540.11首先，不可否認(rèn)的是，B的業(yè)務(wù)量巨大，所以總的應(yīng)收賬款規(guī)模也是很大的，回收賬款的質(zhì)量還有很大的提升空間。截至2021年，賬齡在1年以內(nèi)的應(yīng)收帳款已接近23.5億。如果賬齡在一年以上，這篇文章就會(huì)被看作是逾期付款。大家都知道，賬齡越長的逾期應(yīng)收賬款越有風(fēng)險(xiǎn)，就怕此時(shí)會(huì)產(chǎn)生一些負(fù)面影響，進(jìn)而影響到效益。值得欣慰的是，截至2021年逾期超過3年的占比偏低，不得不說有關(guān)部門也花了很大力氣進(jìn)行催收。應(yīng)收賬款賬齡的時(shí)間越長，催收應(yīng)收賬款的難度就越大，并且越有可能成為壞賬，造成企業(yè)損失。一般企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)三年內(nèi)未收回的，就會(huì)被認(rèn)為是壞帳，需要進(jìn)行有關(guān)核算。結(jié)合表2.2的數(shù)據(jù)和上述賬齡分析可知，B公司的應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控水平較低，其中應(yīng)收賬款三年以上未收回的比例在上升。其實(shí)，超過三年未收回的應(yīng)收賬款通常不能回收，流動(dòng)性喪失，只可算作壞賬或呆賬，基本上難以兌現(xiàn)。作為一個(gè)企業(yè)，應(yīng)收賬款的管理不夠健全，這在一定程度上阻礙了公司的發(fā)展。2.3建議2.3.1設(shè)置獨(dú)立信用管理機(jī)構(gòu)公司應(yīng)該在信用報(bào)表體系的各個(gè)層面上進(jìn)行經(jīng)常性的溝通，從而使其能夠得到及時(shí)的資訊。把信用的危險(xiǎn)降到最低。信貸匯報(bào)會(huì)上包含了信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)的內(nèi)部研討會(huì)，內(nèi)容有：信用監(jiān)管單位的業(yè)績、過去的業(yè)績以及未來的工作計(jì)劃；信貸控制組與政府聯(lián)合，著重對關(guān)鍵和當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的顧客進(jìn)行信任風(fēng)險(xiǎn)的分析與評價(jià)，對到期的信貸賬戶進(jìn)行分析，并對今后的新顧客進(jìn)行預(yù)測，并搜集金融資料。同各國金融主管或主管會(huì)議，對現(xiàn)行信貸控制程序存在的難點(diǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測以及公司信貸狀況實(shí)施等問題進(jìn)行討論，以便改善其信貸狀況。2.3.2不斷加快健全內(nèi)控制度通過對該公司應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查，得到了更多有關(guān)返還公司的資料。對于公司而言，這是很關(guān)鍵的。在公司長遠(yuǎn)的利益的前提下，要避開短期的行動(dòng)。對信用期限較長的應(yīng)收賬款，要按情況分類，明確職責(zé)和問責(zé)。同時(shí)，為制訂專門的債務(wù)清理提示計(jì)劃和建立一個(gè)適當(dāng)?shù)幕厥障到y(tǒng)，進(jìn)行了大量的監(jiān)督。當(dāng)前，公司支付延遲，造成應(yīng)收賬款上升。這是一種嚴(yán)重的金融危機(jī)。鑒于管理層節(jié)余和提高利息的指標(biāo)，綜合評價(jià)了與應(yīng)收帳款相關(guān)的費(fèi)用和危險(xiǎn)，并加大了回收力度，總體上，降低相關(guān)的成本損耗應(yīng)當(dāng)衡量與之相適應(yīng)的信用政策的優(yōu)劣與公司的最佳效益。2.3.3提升企業(yè)整體銷售管理公司財(cái)務(wù)部門與銷售部門共同承擔(dān)公司信貸銷售業(yè)務(wù)，并且承擔(dān)管理公司應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。但由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門與銷售部門對應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與合作意識(shí)還不夠，致使兩部門很難實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的互相配合與監(jiān)督。就拿信用管理提升來說事，上至企業(yè)內(nèi)部高層管理人員，下至企業(yè)各部門工作人員，均舉辦了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培訓(xùn)活動(dòng)，旨在增強(qiáng)企業(yè)員工應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的自覺性。購買方欠付或者拒不付款，是由多種因素造成的，而這里面最主要的要素就是對商品的需求、商品的售價(jià)與商品的數(shù)量。企業(yè)可以通過要求財(cái)務(wù)部門和銷售部門嚴(yán)格執(zhí)行所簽訂的銷售合同，嚴(yán)禁因個(gè)人原因給他人改動(dòng)合同條款，銷售合約必須清晰、清晰，并與國內(nèi)的相關(guān)法規(guī)相一致。保證銷售貨物與合約規(guī)定的條款完全相同，數(shù)額清晰，質(zhì)量檢驗(yàn)文件齊全，特別是支付的時(shí)間、支付的方式、現(xiàn)金折扣以及其他優(yōu)惠和違反義務(wù)等都要明確。銷售合約由銷售部門、財(cái)務(wù)部門和信用管理機(jī)構(gòu)審核，必要時(shí)還可以交由公司法務(wù)審核，合同發(fā)生沖突的條約應(yīng)當(dāng)予以說明，便于后續(xù)爭議問題的處理。2.3.4完善應(yīng)收賬款催收制度對不同類型的應(yīng)收帳款采用不同的方法，在對其進(jìn)行追繳時(shí)，要注意的問題有：一是要明確追款主體，要有明確的獎(jiǎng)賞方法。要建立健全的應(yīng)收帳款制度，明確相關(guān)的追收義務(wù)，并嚴(yán)格落實(shí)對應(yīng)收帳款的控制。公司必須將財(cái)務(wù)工作與營銷工作相結(jié)合，特別是應(yīng)收帳款回收比例，將薪酬與收入比率結(jié)合在一起。而信貸監(jiān)管部門則要研究其帳款的賬齡，對于逾期較久、難以收回的應(yīng)收帳款制定特別的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施。對已回收資金的員工進(jìn)行一定的財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的催款能力，進(jìn)而提高回款比率，降低公司整體的風(fēng)險(xiǎn)。其次，要有一個(gè)合理的催款流程，要靈活地改變收費(fèi)方式。公司的客戶太多了，想要提款很困難。目前，公司的追討工作比較消極，公司要改變目前的收費(fèi)方式，制訂一個(gè)合理有效的收費(fèi)流程。對客戶的催款要持續(xù)加強(qiáng)，在進(jìn)行催款的過程中要進(jìn)行完整的記錄，作為壞賬處理的一種有效證明。2.3.5提高應(yīng)收賬款監(jiān)控意識(shí)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員的應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控意識(shí)。如果財(cái)務(wù)人員缺乏應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，則企業(yè)經(jīng)營利潤很難正?；厥?，這樣不但會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)讓企業(yè)難以繼續(xù)保持良好的經(jīng)營發(fā)展。因此，需要糾正錯(cuò)誤的應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控理念，首先必須在思想上有所轉(zhuǎn)變，提升財(cái)務(wù)人員應(yīng)收賬款專業(yè)知識(shí)水平，還要把注意力集中在工作能力上；第二，應(yīng)完善責(zé)任相關(guān)制度的確立，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作熱情。與此同時(shí)，企業(yè)需要借鑒其他企業(yè)的優(yōu)秀應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控方案與模式，并根據(jù)自己的實(shí)際情況，建立一套高效的應(yīng)收賬款控制管理體系。結(jié)論本文通過對B公司2019-2021年應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控的研究進(jìn)行分析，主要從各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)入手,包括了企業(yè)應(yīng)收賬款的占比、周轉(zhuǎn)情況以及賬齡等幾項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo),探查B公司公司當(dāng)前在應(yīng)收賬款質(zhì)量監(jiān)控方面主要存在的問題,為此進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督,是有效地保證企業(yè)資金正常運(yùn)行和周轉(zhuǎn)的重要條件。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善制度和管理，采取相對應(yīng)的措施，減少應(yīng)收賬款問題的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)和壞賬的發(fā)生。不斷的加強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的防范意識(shí)，更好的