安徽礦業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計理論與實務(wù)研究》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁安徽礦業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計理論與實務(wù)研究》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計報告的類型中，以下關(guān)于保留意見審計報告的描述，哪一項是準(zhǔn)確的？（）A.保留意見審計報告意味著被審計單位的財務(wù)報表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因為審計范圍受到了嚴重限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.保留意見審計報告應(yīng)當(dāng)在意見段中明確說明保留的事項及其影響D.被審計單位只要對審計人員提出的問題進行了部分整改，就應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見審計報告2、審計人員在對被審計單位的在建工程進行審計時，發(fā)現(xiàn)其長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費用D.財務(wù)人員疏忽，未及時進行結(jié)轉(zhuǎn)處理3、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環(huán)境下，被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴重程度B.審計人員應(yīng)當(dāng)在制定審計計劃時確定重要性水平，并隨著審計過程的推進對其進行適當(dāng)調(diào)整C.重要性水平越低，意味著審計人員需要收集更多的審計證據(jù)來支持審計結(jié)論D.對于同一被審計單位，財務(wù)報表層次的重要性水平通常高于各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重要性水平4、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能5、審計人員在對被審計單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進行審計時，需要關(guān)注其是否具有商業(yè)實質(zhì)。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實質(zhì)？（）A.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間和金額方面存在顯著不同B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的C.非貨幣性資產(chǎn)交換是為了滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高資產(chǎn)的使用效率D.非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且交換價格明顯不公允6、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的財務(wù)報表進行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價B.分析程序可以用于風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和總體復(fù)核，在不同階段的目的和側(cè)重點有所不同C.在風(fēng)險評估階段，分析程序可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常波動和潛在的風(fēng)險領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計證據(jù)，無需進一步的核實和驗證7、審計人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時，發(fā)現(xiàn)金額異常增加。可能的原因有自然災(zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴重的自然災(zāi)害，造成了重大財產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失8、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達賬項、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達賬項C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性9、某企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會計估計較為謹慎，有利于反映資產(chǎn)的真實價值B.企業(yè)可能存在操縱利潤的嫌疑，通過加速攤銷減少利潤C.企業(yè)的無形資產(chǎn)價值較低，不需要較長的攤銷年限D(zhuǎn).以上都有可能10、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農(nóng)業(yè)的補貼政策也在調(diào)整。同時，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.加強對農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風(fēng)險評估，應(yīng)對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風(fēng)險C.關(guān)注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?1、在審計固定資產(chǎn)時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計人員需要檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并在財?wù)報表附注中充分披露C.審計人員可以通過重新計算固定資產(chǎn)折舊，驗證折舊計提的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更12、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險？（）A.保理商信用風(fēng)險B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對企業(yè)不利D.以上都是13、審計作為一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動，對于保障經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在審計過程中，審計證據(jù)的收集和評價是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等多種形式，它們相互印證，共同支持審計結(jié)論B.充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重要特征。充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量要可靠且與審計目標(biāo)相關(guān)C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，但審計風(fēng)險不可能完全消除D.審計證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響，只要是與審計事項相關(guān)的證據(jù)都具有同等的可靠性14、在貨幣資金審計中，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取被審計單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對其進行審查。審查的目的是核實銀行存款余額的真實性和準(zhǔn)確性，以及是否存在未達賬項B.對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達賬項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)的銀行對賬單、銀行存款日記賬、記賬憑證等，以確定未達賬項的真實性和合理性C.如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在長期未達賬項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注其原因，并評估其對財務(wù)報表的影響D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由被審計單位編制的，注冊會計師不需要對其準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)，只需要進行簡單的審查即可15、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務(wù)報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素16、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其長期股權(quán)投資在本年度發(fā)生了減值。審計師在審計時需要重點審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計算是否準(zhǔn)確C.相關(guān)信息在財務(wù)報表中的披露是否充分D.以上都是17、在對一家建筑企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其工程項目的進度款結(jié)算存在滯后的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致進度款結(jié)算滯后？（）A.業(yè)主方資金緊張，無法按時支付進度款B.工程項目的變更頻繁，導(dǎo)致結(jié)算金額難以確定C.建筑企業(yè)的工程管理不善，未能及時提交結(jié)算申請和相關(guān)資料D.以上都是18、審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計風(fēng)險＝重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指審計人員通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險相互獨立，不存在任何關(guān)聯(lián)19、在審計一家零售企業(yè)的銷售收入時，需要考慮多種銷售渠道和促銷活動對收入確認的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買一送一等促銷活動。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注銷售收入確認的時點和金額是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售收入確認不準(zhǔn)確？（）A.線上銷售的商品在客戶簽收前就確認了收入B.滿減活動中，未按照折扣后的金額確認收入C.對于買一送一的銷售，未合理分攤銷售收入D.線下門店的銷售在收到現(xiàn)金時才確認收入，而未考慮應(yīng)收賬款20、某企業(yè)進行了重大資產(chǎn)重組，審計師在審計時發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估存在爭議，相關(guān)的會計處理復(fù)雜且可能影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。同時，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計師在評估重組的合理性和對企業(yè)的長期影響時，首先要考慮的是：（）A.重新評估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價值，確保評估的公正性和準(zhǔn)確性B.審查重組相關(guān)的會計處理，保證符合會計準(zhǔn)則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評估對企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個方面都需要同時考慮，以全面評估重組的合理性和長期影響21、在審計貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷，設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計上存在漏洞，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標(biāo)C.重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業(yè)的影響較小，審計人員可以忽略不計22、審計人員在審查被審計單位的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強了應(yīng)付賬款的管理，及時支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長C.公司為了美化財務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少23、審計師在對一家服裝企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其品牌推廣費用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時，消費者需求的快速變化對企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計和生產(chǎn)計劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的市場定位和運營效率時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.評估品牌推廣活動的效益，優(yōu)化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優(yōu)化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，同時考慮消費者需求變化，全面評估企業(yè)的市場定位和運營效率24、當(dāng)審計一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應(yīng)成為審計關(guān)注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機制D.企業(yè)是否及時更新和修補系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊25、假設(shè)對一家物流企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法進行審計，發(fā)現(xiàn)其采用的折舊方法與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。以下哪種情況最可能需要審計人員關(guān)注其合理性？（）A.企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和資產(chǎn)使用特點與其他企業(yè)不同B.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤而故意選擇特殊的折舊方法C.企業(yè)未按照會計準(zhǔn)則的要求選擇合適的折舊方法D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險進行總體應(yīng)對。包括總體應(yīng)對措施的選擇和執(zhí)行。2、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認。分析遞延所得稅的計算和影響因素，以及審計師的審計方法。3、（本題5分）審計師如何對被審計單位的所得稅費用進行審計？包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的計算、調(diào)整和披露，請詳細闡述審計要點和方法。4、（本題5分）集團審計涉及多個組成部分和復(fù)雜的業(yè)務(wù)關(guān)系，給審計工作帶來了挑戰(zhàn)。請詳細說明集團審計的特點和難點，如不同組成部分的財務(wù)信息整合、關(guān)聯(lián)方交易的審計、統(tǒng)一的審計策略制定等。并闡述審計師在集團審計中應(yīng)當(dāng)采取的特殊審計程序和方法，以確保審計質(zhì)量和審計效率。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，貨幣資金的余額較大，但存在較多的受限資金未在附注中充分披露。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。2、（本題5分）某上市公司的固定資產(chǎn)折舊計提方法在本會計年度發(fā)生了變更，導(dǎo)致折舊費用大幅減少，利潤相應(yīng)增加。然而，公司未能在財務(wù)報表附注中充分披露這一變更的原因和影響。請分析這