備考2024甘肅省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收基礎(chǔ)試題庫和答案要點(diǎn)

備考2024甘肅省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收基礎(chǔ)試

題庫和答案要點(diǎn)

一單選題（共60題）

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費(fèi)

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目

【答案】C

2、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位

C.城鎮(zhèn)I：地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的上地面積

D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

【答案】B

3、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分,

其處理方法是0o

A.由財政部門核定進(jìn)行追加

B.由財政部門和主管部門核定進(jìn)行追加

C.由主管部門進(jìn)行調(diào)劑

D.不予追加經(jīng)費(fèi)

【答案】D

4、某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵外坤某地，合同上

記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬元。該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為（）

（注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

5、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

6、在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。

A.土地陰值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.應(yīng)納稅所得額20%

【答案】A

9、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.進(jìn)口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

【答案】A

10、按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是0o

A.各部門的人員經(jīng)費(fèi)支出

B.各種事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

11、下列計算公式錯誤的是0O

A.組成計稅價格;成本x（1+成本利潤率）

B銷售額=含稅銷售額子（1-稅率）

C.銷項(xiàng)稅額;銷售額x稅率

D.應(yīng)納稅額;當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】B

12、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

13、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

14、按《預(yù)算法》要求，財政部門應(yīng)自各級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之日起（）日內(nèi)

向所屬各部門批復(fù)預(yù)算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

15、某運(yùn)動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.國家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.社會團(tuán)體承受土地用于商業(yè)

D.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施

【答案】C

16、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

17、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。

A.替代效應(yīng)

B.擴(kuò)張效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.緊縮效應(yīng)

【答案】A

18、公債規(guī)模的衡量指標(biāo)中，一方面反映:當(dāng)年公債發(fā)彳F總量與經(jīng)濟(jì)總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系,

另一方面則反映了當(dāng)年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是0O

A.財政償債率

B.公債負(fù)擔(dān)率

C.國民經(jīng)濟(jì)償債率

D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】D

19、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】A

20、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元

【答案】B

21、關(guān)于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的

B.政府是公債的債權(quán)人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權(quán)

【答案】C

22、國家征稅憑借的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.財產(chǎn)權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.分配權(quán)力

【答案】C

23、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為()o

A.3%?30%

B.3%?45%

C.5%?35%

D.5%?40%

【答案】B

24、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，錯誤的是()o

A.城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.外籍個人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

【答案】A

25、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當(dāng)年被

認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??)

萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

26、關(guān)于契稅的說法，錯誤的是0o

A.分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實(shí)行幅度比例稅率

【答案】B

27、主管預(yù)算單位是指（）。

A一級預(yù)算單位

B.二級預(yù)算單位

C.三級預(yù)算單位

D.財政部門

【答案】A

28、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

29、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是。。

A.分國分項(xiàng)

B.分國不分項(xiàng)

C.不分國分項(xiàng)

D.不分國不分項(xiàng)

【答案】B

30、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

31、()是公債最基本的功能。

A.彌補(bǔ)財政赤字

B.籌集建設(shè)資金

C.調(diào)節(jié)國民收人的使用結(jié)構(gòu)

D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

【答案】A

32、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

33、我國營業(yè)稅采用()稅率。

A.分行業(yè)定額稅率

B.累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.分行業(yè)比例稅率

【答案】D

34、政府運(yùn)用財政、金融、價格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)

和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段，指的是

0。

A.經(jīng)濟(jì)手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】A

35、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

36、政策性銀行的資本金主要來源于0。

A.自身積累

R政府預(yù)算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】B

37、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計入（）。

A.事業(yè)收入

B.經(jīng)營收人

C.預(yù)算外資金收入

D.其他收入

【答案】A

38、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高,

邊際儲蓄傾向0；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿0o

A.越高；越弱

B.越高；越強(qiáng)

C.越低；越強(qiáng)

D.越低；越弱

【答案】B

39、非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。

A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政

B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位

C.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政

D.所有權(quán)屬財政，使用權(quán)舊單位，管理權(quán)在部門

【答案】A

40、下列財政收入中屬于非強(qiáng)制性財政收入的是。。

A.稅收收人

B.罰沒收入

C.強(qiáng)制公債

D.捐贈收人

【答案】D

41、下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D農(nóng)村

【答案】D

42、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

43、關(guān)于征稅對象，下列說法中不正確的是0o

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的

D.計稅依據(jù)從量的方面對征稅進(jìn)行了規(guī)定

【答案】C

44、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是0。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

45、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

46、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于0o

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】A

47、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，錯誤的是()。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.外籍個人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

【答案】A

48、我國對事業(yè)單位實(shí)行'核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限丁財政補(bǔ)助收人

B.僅限于非財政補(bǔ)助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補(bǔ)助和非財政補(bǔ)助收人

【答案】D

49、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

50、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領(lǐng)取的教育儲蓄存款利息

C從保險公司領(lǐng)取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】C

51、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.商用客車

D.軍隊(duì)專用車輛

【答案】C

、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應(yīng)計入

520o

A.預(yù)算外資金收入

B.事業(yè)收人

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】R

53、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為?般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓

一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得

土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

54、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

55、某公司從境外進(jìn)I」小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的

運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法的定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比

例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

56、財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其（）職嘏

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】B

57、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費(fèi)用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運(yùn)輸，雙方簽訂1萬元的貨物運(yùn)

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)

應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

58、公債利率一般應(yīng)（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠(yuǎn)遠(yuǎn)高］:

【答案】B

59、我國政府正常的預(yù)算收入不包括()o

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費(fèi)收入

D.債務(wù)收入

【答案】D

60、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯誤的是()。

A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的

B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容

D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

【答案】B

二多選題（共20題）

1、公共物品的特征有（）o

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等價交換性

【答案】ABCD

2、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（）o

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產(chǎn)租賃所得

E撫恤金

【答案】ABD

3、事業(yè)單位的專用基金一般包括0o

A.固定基金

B.職工福利基金

C.醫(yī)療基金

D.修購茶金

E.專項(xiàng)資金

【答案】BCD

4、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有()o

A.真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則

B.區(qū)分收益性支出和資本性支出原則

C.不征稅收入形成支出不得扣除原則

D.固定資產(chǎn)歷史成本原則

E.不得重復(fù)扣除原則

【答案】ABC

5、部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義包括0o

A.財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起

B.預(yù)算管理以部門為依托

C.財政資金按性質(zhì)歸口管理

D.“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求

E.支持那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門

【答案】ABD

6、財政投融資具有的特征是（）。

A.目的性很強(qiáng)

B.政策性很強(qiáng)

C規(guī)劃性很強(qiáng)

D.范圍有嚴(yán)格限制

E.以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)

【答案】ABD

7、按照公債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，公債分為0o

A.折實(shí)公債

B.貨幣公債

C.固定利率公債

D.保值公債

E.實(shí)物公債

【答案】AB

8、我國現(xiàn)行稅制中，行為、目的稅類包括()o

A.印花稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.車輛購置稅

D.煙葉稅

E.耕地占用稅

【答案】ABCD

9、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義包括()。

A.充分就業(yè)

B.個人收入穩(wěn)定

C.物價穩(wěn)定

D.國際收支出現(xiàn)較大的順差

E.銀行利率的穩(wěn)定

【答案】AC

10、預(yù)算支出的撥款原則包括()O

A.按預(yù)算計劃撥款

B.按事業(yè)進(jìn)度撥款

C.按預(yù)算結(jié)果撥款

D.按核定的支出用途撥款

E.按預(yù)算級次撥款

【答案】ABD

11、下列屬于部門預(yù)算原則的有0o

A.合法性原則

B.完整性原則

C.穩(wěn)妥性原則

D.重點(diǎn)性原則

E.普遍性原則

【答案】ABCD

12、卜.列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有0o

A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.各類經(jīng)濟(jì)合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設(shè)計合同

【答案】BC

13、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元(發(fā)票已注

明)，該企業(yè)申報的應(yīng)納脫所得額為600萬元，其部分會