備考2024甘肅省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收基礎試題庫和答案要點

備考2024甘肅省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收基礎試

題庫和答案要點

一單選題（共60題）

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

2、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位

C.城鎮(zhèn)I：地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的上地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

3、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分,

其處理方法是0o

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調(diào)劑

D.不予追加經(jīng)費

【答案】D

4、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外坤某地，合同上

記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）

（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

5、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構(gòu)應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

6、在我國境內(nèi)從事開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。

A.土地陰值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.應納稅所得額20%

【答案】A

9、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.進口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

【答案】A

10、按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是0o

A.各部門的人員經(jīng)費支出

B.各種事業(yè)的經(jīng)費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

11、下列計算公式錯誤的是0O

A.組成計稅價格;成本x（1+成本利潤率）

B銷售額=含稅銷售額子（1-稅率）

C.銷項稅額;銷售額x稅率

D.應納稅額;當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】B

12、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

13、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

14、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內(nèi)

向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

15、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.國家機關承受土地用于辦公

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.社會團體承受土地用于商業(yè)

D.軍事單位承受土地用于軍事設施

【答案】C

16、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

17、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】A

18、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映:當年公債發(fā)彳F總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關系,

另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是0O

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經(jīng)濟償債率

D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】D

19、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】A

20、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】B

21、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

22、國家征稅憑借的是（）。

A.經(jīng)濟權力

B.財產(chǎn)權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】C

23、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為()o

A.3%?30%

B.3%?45%

C.5%?35%

D.5%?40%

【答案】B

24、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是()o

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】A

25、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當年被

認定為技術先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅(??)

萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

26、關于契稅的說法，錯誤的是0o

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】B

27、主管預算單位是指（）。

A一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】A

28、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

29、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是。。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

30、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

31、()是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調(diào)節(jié)國民收人的使用結(jié)構(gòu)

D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

【答案】A

32、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

33、我國營業(yè)稅采用()稅率。

A.分行業(yè)定額稅率

B.累進稅率

C.超率累進稅率

D.分行業(yè)比例稅率

【答案】D

34、政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)

和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段，指的是

0。

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】A

35、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

36、政策性銀行的資本金主要來源于0。

A.自身積累

R政府預算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】B

37、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應計入（）。

A.事業(yè)收入

B.經(jīng)營收人

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】A

38、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高,

邊際儲蓄傾向0；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿0o

A.越高；越弱

B.越高；越強

C.越低；越強

D.越低；越弱

【答案】B

39、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權舊單位，管理權在部門

【答案】A

40、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是。。

A.稅收收人

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收人

【答案】D

41、下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D農(nóng)村

【答案】D

42、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

43、關于征稅對象，下列說法中不正確的是0o

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的

D.計稅依據(jù)從量的方面對征稅進行了規(guī)定

【答案】C

44、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是0。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

45、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

46、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預算產(chǎn)生于0o

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】A

47、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】A

48、我國對事業(yè)單位實行'核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限丁財政補助收人

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收人

【答案】D

49、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

50、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】C

51、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應計入

520o

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收人

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】R

53、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為?般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓

一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

54、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

55、某公司從境外進I」小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法的定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

56、財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平，主要體現(xiàn)其（）職嘏

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】B

57、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)

應繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

58、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠遠高］:

【答案】B

59、我國政府正常的預算收入不包括()o

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費收入

D.債務收入

【答案】D

60、下列關于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是()。

A.經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的

B.經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容

D.經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

【答案】B

二多選題（共20題）

1、公共物品的特征有（）o

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等價交換性

【答案】ABCD

2、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（）o

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產(chǎn)租賃所得

E撫恤金

【答案】ABD

3、事業(yè)單位的專用基金一般包括0o

A.固定基金

B.職工福利基金

C.醫(yī)療基金

D.修購茶金

E.專項資金

【答案】BCD

4、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有()o

A.真實性、相關性和合理性原則

B.區(qū)分收益性支出和資本性支出原則

C.不征稅收入形成支出不得扣除原則

D.固定資產(chǎn)歷史成本原則

E.不得重復扣除原則

【答案】ABC

5、部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義包括0o

A.財政預算從部門編起，從基層單位編起

B.預算管理以部門為依托

C.財政資金按性質(zhì)歸口管理

D.“部門”本身有嚴格的資質(zhì)要求

E.支持那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領撥關系的一級預算單位為預算部門

【答案】ABD

6、財政投融資具有的特征是（）。

A.目的性很強

B.政策性很強

C規(guī)劃性很強

D.范圍有嚴格限制

E.以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)

【答案】ABD

7、按照公債的計量單位為標準，公債分為0o

A.折實公債

B.貨幣公債

C.固定利率公債

D.保值公債

E.實物公債

【答案】AB

8、我國現(xiàn)行稅制中，行為、目的稅類包括()o

A.印花稅

B.城市維護建設稅

C.車輛購置稅

D.煙葉稅

E.耕地占用稅

【答案】ABCD

9、經(jīng)濟穩(wěn)定的含義包括()。

A.充分就業(yè)

B.個人收入穩(wěn)定

C.物價穩(wěn)定

D.國際收支出現(xiàn)較大的順差

E.銀行利率的穩(wěn)定

【答案】AC

10、預算支出的撥款原則包括()O

A.按預算計劃撥款

B.按事業(yè)進度撥款

C.按預算結(jié)果撥款

D.按核定的支出用途撥款

E.按預算級次撥款

【答案】ABD

11、下列屬于部門預算原則的有0o

A.合法性原則

B.完整性原則

C.穩(wěn)妥性原則

D.重點性原則

E.普遍性原則

【答案】ABCD

12、卜.列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有0o

A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.各類經(jīng)濟合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設計合同

【答案】BC

13、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元(發(fā)票已注

明)，該企業(yè)申報的應納脫所得額為600萬元，其部分會