初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度必看題庫知識點

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度必看題庫知識點（題庫版）

1、判斷題自境外以購買方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶，免

征船舶噸稅；自境外受贈取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶，應當照

章征收船舶噸稅。（）

正確答案：錯

參考解析：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港

的空載船舶，免征船舶噸稅。

2、不定項選擇位丁市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計占用上地65000平方米，

擁有的房產(chǎn)原值共計7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000

平方米，房產(chǎn)原值為800萬元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200

萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)

外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招

待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。

已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米；當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余

值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)的辦公樓

2013年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.54

B.43.2

C.40

D.36.8

正確答案：B

3、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座

新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，該

企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得土

地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項

目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設(shè)稅稅率為

7%,教育費附加的征稅比例為3吼要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

該企業(yè)計算土地增值橋時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）力元。

A.650

B.700

C.1550

D.1900

正確答案：B

4、多選根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列稅率形式中，適用于印花稅的有

（）O

A.定額稅率

B.超額累進稅率

C比例稅率

D.全額累進稅率

正確答案：A,C

參考解析：印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。

5、多選下列各項中，由地方稅務機關(guān)負責征收的有（）o

A.耕地占用稅

B.房產(chǎn)稅

C.車船稅

D.煙葉稅

正確答案：A,B,C,D

6、多選下列對城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的表述中正確的有（）o

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

C.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。題目中四個選項均符合城鎮(zhèn)土

地使用稅納稅人的規(guī)定。

7、單選對原產(chǎn)于與我國簽汀含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物，按O征收關(guān)稅。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

正確答案：C

8、不定項選擇某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用

情況如下：（1）1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營（收取固

定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。己知該企業(yè)當年取得固定收入50

力元；（2）7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給

某商場存放貨物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元；（3）

其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；（4）年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗

收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知：當?shù)匾?guī)定房

產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20隊要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）?

（4）小題。業(yè)務（1）應繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。

A.6

B.0.6

C.0

D.7.68

正確答案：A

9、單選下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是（）o

A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入

B.房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許再單獨

扣除

C.工地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括〃三通一平〃的支出

D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅

正確答案：c

參考/析：本題考核土地增值稅的扣除項目。前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項

目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、〃三通一平〃等支出。

10、單選下列各項中，可以按照當?shù)氐倪m用稅額標準減半征收耕地占用稅的

是（）。

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.養(yǎng)老院占用耕地

C.學校內(nèi)教職工住房占用耕地

D.農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地建設(shè)自用住宅

正確答案：D

參考解析：（1）選項AB免征耕地占用稅；（2）選項C應當按照適用稅額征收

耕地占用稅。

11、單選甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔保

人。該業(yè)務中，印花稅的納稅義務人為（）.

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企'也、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)

正確答案：A

參考解析：（1）如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共司簽訂，

簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，應各就其所持合同或應稅憑證的計稅

金額履行納稅義務：（2）合同當事人是指對憑證有直接權(quán)利義務關(guān)系的單位和

個人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

12、判斷題一份憑證應納稅額超過100元的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關(guān)申

請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務機關(guān)在憑證上加注

完稅標記代替貼花。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核印花稅的征收管理。一份憑證應納稅額超過500元的，納

稅人應當向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上

償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用

權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。

17、單選某企業(yè)2013年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為2000萬

元，已提折舊400萬元；機器設(shè)備原值為1000萬元，已提折舊240萬元。已知

當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2013年度應納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.16.8

B.168

C.24

D.240

正確答案：A

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。企業(yè)應納房產(chǎn)稅二2000X（1-30%）X

1.2臟16.8（萬元）o

18、不定項選擇某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營（房產(chǎn)原值合計為50000000元），3棟

房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1000000

元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000

元。（2）甲公司實際占地面積20000平方米。（3）10月10H,甲公司購入辦

公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當月均取得了車船登

記證書。已知：當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,從價計

征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使

用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標準為每輛360元/年，載

貨汽車的車船稅稅額標準為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營

業(yè)稅稅率為5%,甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加的征收率

為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應繳納營業(yè)

稅（）元。

A.40000

B.50000

C.60000

D.64000

正確答案：B

19、多選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，卜列表述正確的有（）。

A.國有土地使用權(quán)的出讓，承受方要按照成交價格計算繳納契稅

B.土地使用權(quán)的贈與，受贈方要由稅務機關(guān)參照土地使用權(quán)出售市場價格核定

繳納契稅

C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，取得時受讓方要按照支付的價款繳納契稅

D.房屋的買賣，承受方要按照市場價格核定計算繳納契稅

正確答案：A,B

參考解析：（1）選項C：以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，取得時受讓方不繳納

契稅；經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時補交契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收

益作為計稅依據(jù)繳納契稅：（2）選項D：房屋的買賣，承受方要按照成交價格

計算繳納契稅。

20、多選下面對于城市維護建設(shè)稅的征免稅規(guī)定表述正確的有（）。

A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

B.稅法規(guī)定減免〃三稅〃，也就相應地減免了城市維護建設(shè)稅

C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅

D.對〃三稅〃實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨〃

三稅〃附征的城市維護建設(shè)稅一律不予退（返）還

正確答案：A,B,C,D

21、單選某企業(yè)2013年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)

2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2013年應

納印花稅為（）元。

A.500

B.750

C.2000

D.4500

正確答案：c

參考解析：本題考核印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計

稅依據(jù)為〃實收資本〃與〃資本公積〃兩項的合計金額。該企業(yè)2013年應納印花稅

=（5000000+4000000）X0.5%o-2500=2000（元）。

22、不定項選擇某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，

取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：（1）按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費（營

業(yè)稅稅率5%,城建稅稅率7%,印花稅稅率0.5%。，教育費附加征收率3%）；

（2）為建此樓支付地價款600萬元；（3）投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬

元；（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元（能移按轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），但比銀行的同期同類貸款利率計

算的利息多出30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。已知：該單位所在地政府規(guī)定

的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5吼要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。計算土地增值稅時可以扣除的稅金共計為（）萬元。

A.277.5

B.275

C.252.5

D.250

正確答案：A

23、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收土地增值

稅的有Oo

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企'也從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房按照比例分配房產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓

正確答案：A,D

參考解析：（1）選項A：〃公司與公司之間〃互換房產(chǎn)應當征收土地增值稅，〃個

人之間〃互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，可以免征土地增值

稅；（2）選項D：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例

分房自用的，暫免征收工地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收工地增值稅。

24、多選下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）o

A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收

土地增值稅

B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地

增值稅

C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過

部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部

增值額按規(guī)定征收土地增值稅

正確答案：B,D

參考解析：※題考核土地增值稅的征收管理。納稅人建造普通標準住宅出售，

增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；超過20%的，應就其全部

增值額按規(guī)定計稅，故選項BD正確。

25、多選根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）o

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

正確答案：A,B,C

參考解析：選項D：煙葉稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之口起30日內(nèi)申報納

稅。

26、多選下列車船免征車船稅的有（）。

A.軍隊專用車船

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核車船稅的法定減免。非機動駁船不在免稅范圍之內(nèi)，只是

車船稅稅額減半征收。

27、多選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。

A.警用車船

B.養(yǎng)殖漁船

C.物流公司營運用貨車

D.汽車租賃公司出租用乘用車

正確答案：A,B

參考解析：警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

28、多選下列各項中，符合契稅納稅義務發(fā)生時間和完稅時間規(guī)定的有

()O

A.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

B.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日

C.納稅義務發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅

D.納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅

正確答案：A,D

參考解析：本題考核契稅的納稅義務發(fā)生時間。契稅納稅義務發(fā)生時間為簽訂

房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天；納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)。

29、判斷題某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時，不需

繳納土地增值稅。()

正確答案：對

參考解析：本題考核土地增值稅的征收管理。土地使用權(quán)的出讓不屬征稅范

圍。

30、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。(1)合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元.(2)該企業(yè)為取得

土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金為3000萬

元。(3)投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。(4)房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項

目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構(gòu)證明)。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設(shè)稅稅率為

7%,教育費附加的征稅比例為3吼要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

該企業(yè)應繳納的土地增值稅為()萬元。

A.3410

B.3455

C.4800

D.5125

正確答案：A

31、判斷題土地增值稅納稅人是自然人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住

所在地一致時，則在居住所在地稅務機關(guān)申報納稅：當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與

其居住所在地不一致時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務機關(guān)申報納稅。()

正確答案：錯

參考解蘇：本題考核土地增值稅的納稅地點。土地增值稅納稅人是自然人的，

當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，則在居住所在地稅務機關(guān)申報

納稅；當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在

地的稅務機關(guān)申報納稅。

32、單選根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，規(guī)定了比例稅率和定額稅

率兩種稅率形式的稅種是()o

A.卬花稅

B.車船稅

C.房產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

正確答案：A

參考解析：本題考核稅種的稅率。印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形

式。

33、多選下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()o

A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房

B.政府機關(guān)承受房屋用于辦公

C.非債權(quán)人在企業(yè)破產(chǎn)清算期間承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

正確答案：B,D

參考解析：本題考核契稅的免稅優(yōu)惠。選項AC應按規(guī)定征收契稅。

34、判斷題凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所

在地主管稅務機關(guān)繳納稅款.()

正確答案：對

參考解析：本題考核資源稅納稅地點。

35、多選下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()o

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之次月起

正確答案：卜,D

參考解雇條題考核房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)

營，應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C委托施工企業(yè)建設(shè)，應當從辦理驗

收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。

36、多選根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項按照〃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〃稅目征

收印花稅的有()o

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.融資租賃合同

正確答案：A,B,C

參考解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體

變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。土地使用權(quán)

出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花

稅，融資租賃合同按借款合同征收印花稅。

37、判斷題經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)上地使

用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額

的30%o（）

正確答案：錯

參考解南：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。土地使用稅的稅額浮動，是對經(jīng)

濟落后地區(qū)（而不是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）適用稅額標準可適當降低，但降低額不得

超過條例規(guī)定最低稅額的30%,而不是最高稅額。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額可適

當提高，但需報財政部批準，未規(guī)定具體幅度。

38、多選下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有（）o

A.對納稅人進口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附加的計稅依

據(jù)

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加

C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

D.教育費附加單獨繳納，不與〃三稅〃同時繳納

正確答案：A,C

參考解析：（1）選項B：教育費附加〃進口不征、出口不退〃；（2）選項D：教

育費附加與〃三稅〃同時繳納。

39、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、土地增值稅。

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務：（1）開發(fā)商品房對外出售，售房

合同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600萬元，取

得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；（2）支付取得土地使用權(quán)的金

額800萬元；（3）開發(fā)成本1500萬元；（4）向銀行借款2000萬元，一年

期，利率4%（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息），向非銀行金融機構(gòu)借款

800力元，支付利息60力元（不能提供金融機構(gòu)的證明）；管埋銷售費用300

萬元。己知：開發(fā)費用的扣除比例為10機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.375.9

B.271.5

C.237

D.303

正確答案：C

40、多選下列各項關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述中，正確的有()o

A.噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日

B.應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清

稅款

C.船舶噸稅由海關(guān)負責征收

D.應稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海

關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。

41、多選下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有()o

A.精煤

B.煤炭制品

C.原煤

D.洗煤

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列入稅目的初級產(chǎn)品征

收，選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。

42、單選城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()的土地面積為計稅依據(jù)。

A.購買

B.實際占用

C.自用居住

D.被稅務機關(guān)認定

正確答案：B

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實

際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

43、單選某公司2014年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使

用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為

3%,該公司應繳契稅為()萬元。

A.120

B.105

C.180

D.15

正確答案：B

參考解析：本題考核契稅的計算。購置房屋，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，

應繳納契稅=3500X3%=105(萬元)。

44、多選下列有關(guān)關(guān)稅稅率的表述中，正確的有()o

A.進口貨物適用何種關(guān)稅稅率以進口貨物的原產(chǎn)地為標準

B.我國進口稅率和出口稅率實行統(tǒng)一標準

C.進出口貨物，一?般應當按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報進口或者出口之

日實施的稅率征稅

D.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具〃

申報進境之日〃實施的稅率征稅

正確答案：A,C,D

參考解析：選項B：我國的關(guān)稅稅率分為進口稅率和出口稅率兩種，二者并不統(tǒng)

O

45、單選根據(jù)卬花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）o

A.對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證，不征收印花稅

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

D.法律、會計方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不征收印花稅

正確答案：A

參考解析：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證應按規(guī)定征收印花稅。

46、不定項選擇2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使

用情況如下：（1）3棟在2009年底已經(jīng)被有關(guān)部門認定為危險房屋，2012年4

月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。（2）9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原

值共計10000萬元。（3）2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。

由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。

大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企

業(yè)使用。已知：該地區(qū)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，

分析回答下列第廣3小題。根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，2012年甲企業(yè)

該筆業(yè)務應繳納房產(chǎn)稅（）萬元口

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正確答案：C

47、不定項選擇某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營（房產(chǎn)原值合計為50000000元），3棟

房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1C00000

元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000

元。（2）甲公司實際占地面積20000平方米。（3）10月100,甲公司購入辦

公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當月均取得了車船登

記證書。己知：當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,從價計

征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12機甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使

用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標準為每輛360元/年，載

貨汽車的車船稅稅額標準為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營

業(yè)稅稅率為5%,甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加的征收率

為3虬要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應繳納房產(chǎn)

稅（）元。

A.480000

B.544000

C.600000

D.726000

正確答案：C

48、不定項選擇

某房地產(chǎn)公司2013年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，當

年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務機關(guān)審核可以扣除的項目

為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費3000萬元，利息支出150

萬元（能夠按項目分攤并提供金融機構(gòu)證明），相關(guān)稅金990萬元。（2）采用

直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品房，當

月取得預收款100萬元。（此兩項業(yè)務不考慮土地增值稅）（3）將空置商品房

出租取得租金收入20萬元。已知：當?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%,土

地增值稅四級超率累進稅率表：

增值額與扣除項目金額的稅率速算扣除

級數(shù)

比率系數(shù)（之）

1不超過5晚的部分300

2超過5晚至1。晚的部分405

3超過100%至2。吃的部分5015

4超過20晚的部分6035

要求：根據(jù)上述資料，分析

回答下列（1）?（4）小題。

該公司計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為（）萬元。

A.11140

B.10150

C.9540

D.8140

正確答案：A

49、單選某卷煙廠2013年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50

萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購價款10%的價外補貼。已知，煙葉稅的稅率為

20%o根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，該卷煙廠6月份應繳納煙葉稅（）萬元。

A.9

B.10

C.11

D.12

正確答案：C

參考解析：應繳納煙葉稅二煙葉收購價款X(1+10%)X20%=50X(1+10%)X

20%=11(萬元)o

50、多選下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()o

A.納稅人實際繳納的增值稅

B.納稅人實際繳納的消費稅

C.納稅人實際繳納的土地增值稅

D.納稅人實際繳納的房產(chǎn)稅

正確答案：A,B

參考解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納

的〃三稅〃稅額，三稅即增值稅、消費稅、營業(yè)稅。

51、判斷題土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房

地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報；契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權(quán)

屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，

向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。()

正確答案：對

參考解析：本題考核土地增值稅和契稅的納稅義務發(fā)生時間。土地增值稅納稅

期限為納稅義務發(fā)生之日起7日內(nèi)，契稅納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日

內(nèi)。

52、多選李某2009年3月以60萬元的價格購買了兩處房產(chǎn)作為投資，2013

年5月以50萬元的價格將其中一處房產(chǎn)出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。鄭

某在此次房屋交易中應繳納的稅種有()o

A.印花稅

B.契稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

正確答案：A,B

參考解析：本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中是房產(chǎn)的

承受方，應繳納契稅；簽說產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要繳印花稅。

53、判斷題關(guān)稅配額是指關(guān)稅的稅率隨著進出口商品價格的變動而反方向變

動的一種稅率形式。()

正確答案：錯

參考解析：(1)關(guān)稅配額是進口國限制進口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進

口配額相結(jié)合以限制進口；對于在配額內(nèi)進口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額

稅率，對于配額之外的則適用較高稅率。(2)滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進出

口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅

率為比例稅率。

54、單選下列應按〃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〃計征印花稅的是（）o

A.技術(shù)開發(fā)合同

B.大型設(shè)備購買合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案：C

參考解析：本題考核卬花稅的稅目。上地使用權(quán)出讓合同、工地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合

同、商品房銷售合同按照〃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〃征收印花稅。

55、單選根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅納稅義務發(fā)生時

間的表述中，正確的是（）o

A.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日

B.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶離開港口的當日

C.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的次日

D.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶離開港口的前一日

正確答案：A

參考解析：船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日。

56、單選張某2013年4月15日購買1輛發(fā)動機氣缸容量為1.6升的乘用

車，已知適用年基準稅額480元。張某2013年應繳納車船稅稅額為（）元。

A.120

B.240

C.360

D.480

正確答案：C

參考解析：本題考核車船稅的計算。購置的新車船，購置當年的應納稅額自納

稅義務發(fā)生的當月起按月計算。張某2012年應繳納車船稅二480X9+12=360

（元）。

57、判斷題對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（）

正確答案：對

58、不定項選擇某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計8500萬元，具體使用情況

如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值

1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5

萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進行大修理，大修理時間

為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為

活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投

資，但不承擔風險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)

對外投資聯(lián)營，并與對方共擔風險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另

外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)

定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。己知：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余

值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)

職工宿舍應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

A.0

B.0.4

C.1.2

D.8.4

正確答案：A

59、多選下列車輛中，免征車輛購置稅的有()o

A.外國駐華使館自用車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

C.進口掛車自用

D.以獲獎方式取得的摩托車自用

正確答案：A,B

參考解析：(1)選項C：進口屬于購置行為，掛車屬于應稅車輛，且沒有相關(guān)

免稅規(guī)定，應依法繳納車輛購置稅；(2)選項D：摩托車屬于應稅車輛，以獲

獎方式取得摩托車使用，應依法繳納車輛購置稅。

60、多選下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地

C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D.宗教寺廟人員的生活用地

正確答案：A,D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。公園、名勝古跡等免稅單位

的生產(chǎn)、經(jīng)營用地和其他用地，不屬于免稅范圍。

61、判斷題李某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給王某，王某認為自己是承典

人，不用納稅，王某的觀點是正確的。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務人。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)

定，產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。

62、多選根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的有

()O

A.某賓館的圍墻

B.某賓館的室外游泳池

C.某企業(yè)的辦公樓

D.某房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

正確答案：C,D

參考解析：(1)選項AB：獨立于房屋之外的建筑物(如圍墻、室外游泳池

等)，不是房產(chǎn)稅的征稅對象；(2)選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企'業(yè)建造的商品房，

在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的

商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

63、單選某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢舊的辦公大樓，建造時造價為400萬元。經(jīng)資產(chǎn)評

估機構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時該大樓的重置成本為1000萬元，成新度折扣率為七成。在

計算土地增值稅時，其評估價格為()萬元。

A.400

B.700

C.1000

D.1400

正確答案：B

參考解析：本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。評估價格二1000X70%=700(萬

元)。

64、多選根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()o

A.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作

為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取

得房屋租金，應當依法以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.納稅人采取融資租賃方式租入房屋的，要按照從租計征方法計征房產(chǎn)稅

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中

是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

正確答案：A,B,D

參考解析：納稅人采取融資租賃方式租入房屋的，要按照從價計征方法汁征房

產(chǎn)稅。

65、多選根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()o

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

正確答案：A,B,C

參考解雇家題'核房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為

納稅人。

66、判斷題噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應稅船

舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照

的當日起續(xù)繳噸稅。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶

進入境內(nèi)港口的當日，應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)

新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

67、多選下列各項中，減征或免征契稅的有()o

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

C.國家機關(guān)承受房屋用于辦公

D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)

正確答案：A,B,C

參考解析：選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、

林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

68、多選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收契稅的有()o

A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押

B.某人在抽獎活動中獲得一套住房

C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租

D.某人購置一套住房

正確答案：B,D

參考解析：土地、房屋權(quán)屬的典當、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

69、單選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅單位的是

()O

A.每輛

B.整備質(zhì)量每噸

C,凈噸位每噸

D.長度每米

正確答案：B

參考解析：貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車)、掛車以及客

貨兩用車以〃整備質(zhì)量每噸〃為計稅單位。

70、單選某企業(yè)本月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、企業(yè)所得稅

30000元，并因此被加收稅款滯納金2000元、罰款8000元。已知企業(yè)適用的城

市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%,該企業(yè)本月應當繳納城市維

護建設(shè)稅和教育費附加()元。

A.(50000120000+30000+2000+8000)X(7%+3%)=11000

B.(50000+20000+2000+8000)X(7%+3%)=8000

C.(50000+20000+2000)X(7%+3%)=7200

D.(50000+20000)X(7%+3%)=7000

正確答案：D

參考解納稅人因違反〃三稅〃的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為

城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

71、不定項選擇王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按

照市場價格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為

96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費用4100元（已取得相關(guān)憑證）。已知：個人

出租住房在3%稅率的基砧上減半征收營業(yè)稅；個人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率

為4%；個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10%；適用的城市維護建設(shè)稅稅

率為7%教育費附加的征收率為3版出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)

稅、教育費附加和房產(chǎn)稅在計算個人所得稅時準予扣除。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列小題。2013年王某出租房屋應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費

附加合計（）元。

A.24

B.28.80

C.144

D.320

正確答案：C

72、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)的A項目的有關(guān)經(jīng)營情況

如下：（1）當年將該項目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售

收入8000萬元；（2）年初受讓A項目所占土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，

支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款1600萬元，相關(guān)稅費100萬元；（3）開

發(fā)過程中發(fā)生土地拆遷補償費500萬元，前期工程費200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公

共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用150萬元；（4）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費

用200萬元，財務費用100萬元，管理費用120萬元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公

司不能按開發(fā)項目計算分攤利息支出，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為

10%；購銷合同適用的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)通用的印花稅稅率為

0.5%。；甲房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%口

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項目上述業(yè)務簽

訂的合同應繳納的印花稅為（）。

A.8000X0.3%o+1600X0.3%o=2.88（萬元）

B.8000X0.3%o+1600X0.5%o=3.2（萬元）

C.8000X0.5%o+1600X0.3%o=4.48（萬元）

D.8000X0.5%o+1600X0.5%o=4.8（萬元）

正確答案：D

73、判斷題我國國籍的應稅船舶，船籍國（地區(qū)）與我國簽說含有互相給予

船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應稅船舶，適用船舶噸稅的優(yōu)惠稅

率。（）

正確答案：對

參考解析：本題考核船舶噸稅的稅率。

74、多選下列車輛中，以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅單位的有（）o

A.摩托車

B.客貨兩用車

C.低速載貨汽車

D.專用作'也車

正確答案：B,C,D

參考解析：選項A：以每輛為計稅單位。

75、判斷題納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起7日內(nèi)。()

正確答案：錯

參考解析：納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，

76、不定項選擇王某丁2013年1月1口將其位丁北京市區(qū)的一套自有住房按

照市場價格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為

96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費用4100元(已取得相關(guān)憑證)。已知：個人

出租住房在3%稅率的基砧上減半征收營業(yè)稅；個人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率

為4羯個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10%；適用的城市維護建設(shè)稅稅

率為7機教育費附加的征收率為396；出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)

稅、教育費附加和房產(chǎn)稅在計算個人所得稅時準予扣除。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列小題。2013年王某出租房屋應繳納營業(yè)稅()元。

A.240

B.288

C.1440

D.3200

正確答案：C

77、多選下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()o

A.某外商投資企業(yè)的廠房

B.個人出租的住房

C.某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。個人出租的住房、企業(yè)的辦

公用房、外商投資企業(yè)的廠房均屬于經(jīng)營性房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅：房地產(chǎn)開發(fā)

企業(yè)開發(fā)的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。

78、判斷題船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日。

()

正確答案：對

79、單選下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征關(guān)稅的是()o

A.廣告品和貨樣

B.外國公司無償贈送的物資

C.關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物

D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

正確答案：D

參考解析：（1）選項A：〃無商業(yè)價值的〃廣告品及貨樣，海關(guān)審查無誤后免征

關(guān)稅；（2）選項B：國際組織、外國政府無償贈送的物資.經(jīng)海關(guān)審查無誤后

可以免稅；（3）選項C：一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額

在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。

80、判斷題從2001年1月1日起，對于個人按照市場價格出租的居民住房，

用于居住的，可以免征房產(chǎn)稅。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)相關(guān)規(guī)定：從2001年1月1口

起，對于個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，可以暫時按照4%的

稅率計征房產(chǎn)稅。

81、單選下列關(guān)于進出口貨物的補稅和退稅的表述中，不正確的是（）o

A.進出口貨物的補稅和退稅，一般情況下適用該進出口貨物原申報進口或者出

口之日所實施的稅率

B.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應按該項貨物分期付稅之日

實施的稅率征稅

C.加工貿(mào)易進口料.、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應按

向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷當日實施的稅率征稅

D.查獲的走私進口貨物需予補稅時，應按查獲日期實施的稅率征稅

正確答案：B

參考解析：本題考核關(guān)稅稅率的確定。分期支付租金的租賃進口貨物，分期付

稅時，都應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。

82、判斷題根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個人出售所有房產(chǎn)均可以免征土地增值稅。

（）

正確答案：錯

參考解本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2008年11

月1日起，個人出售〃住房〃時出售方可以免繳土地增值稅。

83、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進

行土地增值稅清算的有（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

0.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的

正確答案：A,B,C

參考解析：符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：（1）房地

產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目

的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

84、多選下列屬于印花稅的納稅義務人的有（）o

A.因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請依法取得國家專利機關(guān)頒發(fā)的專利證書的某人

B.在國外領(lǐng)受但在國內(nèi)使用應稅憑證的某人

C.以電子形式簽訂購銷合同的當事人

D.與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：按照書立、使用、領(lǐng)受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為

立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人、各類電子應稅憑證的簽訂

人。（1）選項A屬于權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人；（2）選項B屬于應稅憑證的

使用人；（3）選項C：以電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人也屬丁卬花稅

的納稅義務人；（4）選項D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅

的納稅義務人。

85、多選關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)正確的有（）o

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅

C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅

D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅

正確答案：B,C

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A,融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值

計稅；選項D,租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。

86、多選根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收耕地占用

稅的有（）o

A.建設(shè)鐵路線路占用耕地

B.建設(shè)學校占用耕地

C.建設(shè)公路線路占用耕地

D.建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地

正確答案：A,C

參考解析：選項BD：軍事設(shè)施以及學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征

耕地占用稅。

87、判斷題由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代

收代扣的城市維護建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核城市維護建設(shè)稅適用稅率的確定。由受托方代收代扣增值

稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護建設(shè)稅適用〃受托方

所在地〃的稅率。

88、判斷題土地使用權(quán)受讓人通過完成土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方約定的投資額度或

投資特定項目，以此獲取低價轉(zhuǎn)讓或無償贈與的土地使用權(quán)的，屬于契稅征收

范圍。（）

正確答案：對

89、不定項選擇某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生

以下業(yè)務：（1）全年取得旅游業(yè)務收入1500000元。（2）6月30日，簽訂房

屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，

租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，與某

金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機器設(shè)備一臺，租期5

年，租金共計400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地

使用稅年稅額為每平方米5元；②當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除

比例為30%,從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%；③營業(yè)

稅稅率為5%；④財產(chǎn)租賃合同適用的卬花稅稅率為0.1%,融資租賃合同適用的

印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%,教育費附加

的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應

繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（）元。

A.6020

B.6224

C.6330

D.6048

正確答案：D

90、單選下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）o

A.圍墻

B.室外游泳池

C.煙囪

D.倉庫

正確答案：D

參考解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳

池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

91、多選根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收城鎮(zhèn)

土地使用稅的有（）o

A.某市證券交易所用地

B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會辦公用地

C.某市大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地

D.某市一大型超市用地

正確答案：A,C,D

參考解析：（1）凡是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國家

所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；（2）建

制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政

村。

92、單選某煤礦本月開采原煤4000噸，當月銷售2500噸；開采天然氣800

萬立方米當月全部銷售，取得不含稅銷售額10萬元。已知當?shù)卦哼m用的資源

稅稅額為3元/噸、天然氣適用的資源稅稅率為5%,該煤礦本月應納資源稅稅

額為（）_。

A.7500元

B.12000元

C.19500元

D.127500元

止確答案：A

參考解加：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；（2）納稅人開采或者生產(chǎn)應稅

產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。因此，該煤礦本月應納資源稅稅額=2500

X3=7500（元）o

93、多選下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有Oo

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的收貨人

C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

D.個人郵遞物品的收件人

正確答案：A,C,D

參考解析：（1）選項AB：進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人為關(guān)稅納稅

人；（2）選項CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運輸工具上

服務人員入境時攜帶自用物品的持有人，饋贈物品以及其他方式入境個人物品

的所有人，以及個人郵遞物品的收件人，均屬于物品的關(guān)稅納稅人。

94、不定項選擇2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的

開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配

套設(shè)施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明）；當年寫字樓全部銷售完畢，取得

銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加495萬

元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費

用的計算扣除比例為5機要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。該企業(yè)銷

售寫字樓應繳納的土地增值稅額為（）萬元。

A.285.15

B.286.5

C.633.15

D.634.5

正確答案：B

95、判斷題張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅

的納稅人。（）

正確答案：對

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅

人。

96、判斷題土地使用權(quán)交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地出讓

方繳納。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核交換房屋權(quán)屬時契稅的納稅義務人。不等價交換中，契稅

由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地承受方繳納。

97、判斷題納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%

的，予以免稅；超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。()

正確答案：對

參考解析：普通標準住宅是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅；

超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。

98、判斷題納稅人因違反營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應納入城市維護

建設(shè)稅的計稅依據(jù)。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。納稅人因違反〃三稅〃有關(guān)規(guī)

定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

99、多選某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購煙葉，取得合法收購憑

證上注明價款為50000元：該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價外補貼，

并與煙葉收購價格在同一收購憑證上分別注明。該卷煙廠就該項業(yè)務作出的下

列處理中，正確的有()o

A.應納煙葉稅=50000X2O%=10000(元)

B.應納煙葉稅二50000X(1+10%)X20%=11000(元)

C可以抵扣的進項稅額二50000X(1+10%)又13%=7150(元)

D.可以抵扣的進項稅額=50000X(1+10%)X(1+20%)X13%=8580(元)

正確答案：B,D

參考解析：(1)選項AB：煙葉稅的應納稅額二煙葉收購價款X(1+10%)X稅

率；(2)選項CD：購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專

用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(包括按

規(guī)定繳納的煙葉稅)和13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

100、單選某企業(yè)2012年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，3月31日將其中

原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允

許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年

應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.4.8

B.24

C.27

D.28.8

正確答案：C

參考解析：(1)從價部分：2000X(1-20%)X1.2%+1000X(1-20%)XI.2%

X3/12=21.6（萬元）；（2）從租部分：5X9X12%=5.4（萬元）；（3）當年

應納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27（萬元）。

101、多選下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準

B.尚未組織測定，但納稅人次由政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定

的土地面積為準

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據(jù)實申報土地面積，帶合法土地使

用證書后再作調(diào)整。

D.納稅人計算城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積

正確答案：A,B,C,D

102、判斷題個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個人所有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。

而個人擁有營業(yè)用房或出租房產(chǎn)，不屬免稅房產(chǎn)。

103、單選北京的甲公司與法國的乙公司在巴黎簽訂了一份購銷合同，合同所

載金額為6000萬元人民幣。已知，購銷合同適用的印花稅稅率為0.3%。。根據(jù)

印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司回國履行合同時應繳納印花稅（）萬元。

A.1.8

B.0

C.0.9

D.3.6

正確答案：A

參考解析：（1）印