22249-8Excel在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)中的應(yīng)用-羅瑞雪 李傳芳-

Excel在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)中的應(yīng)用主編：羅瑞雪、李傳芳目錄學(xué)習(xí)情景一Excel應(yīng)用基礎(chǔ)學(xué)習(xí)情景二Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情景三Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情景四Excel在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情景五EXCEL在工資管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情景六Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情景七Excel在資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算的應(yīng)用學(xué)習(xí)情境八Excel在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情景一Excel應(yīng)用基礎(chǔ)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生全面了解Excel的基本功能，熟悉Excel中的基本操作方法，掌握Excel中函數(shù)的使用技巧，為后續(xù)的專業(yè)應(yīng)用奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。具體如下：1.熟悉Excel的工作界面，認(rèn)識(shí)Excel的工作對(duì)象——工作薄、工作表和單元格2.了解Excel基本功能，掌握Excel基本操作——數(shù)據(jù)的輸入、單元格的格式化3.掌握Excel中幾個(gè)主要函數(shù)的應(yīng)用及操作4.掌握Excel中數(shù)據(jù)的排序、篩選、分類匯總、圖表和數(shù)據(jù)透視等功能任務(wù)一EXCEL2016概述（一）Excel的啟動(dòng)方法具體操作通過任務(wù)欄上開始按鈕單擊任務(wù)欄上的“開始”命令按鈕，選擇“所有程序”菜單中的“Excel2016”命令選項(xiàng)，即可啟動(dòng)，如圖1-1所示。通過桌面快捷方式如果桌面上建立了快捷方式，雙擊桌面上的Excel2016快捷圖標(biāo)，即可啟動(dòng)，如圖1-2所示。通過快速啟動(dòng)欄如果任務(wù)欄上有Excel2016啟動(dòng)圖標(biāo)，直接單擊即可啟動(dòng)，如圖1-3所示。任務(wù)一EXCEL2016概述（二）Excel的工作界面（三）工作簿、工作表和單元格1.工作簿工作簿是一個(gè)Excel文件，其中可以含有一個(gè)或多個(gè)表格（稱為工作表）。它像一個(gè)文件夾，把相關(guān)的表格或圖表存在一起，方便處理。Excel軟件向下兼容，Excel2016可以打開以前版本的Excel文件，其默認(rèn)的文件名后綴為.xlsx。啟動(dòng)Excel會(huì)自動(dòng)新建一個(gè)名為“工作簿1”的工作簿，一個(gè)工作簿最多可以含有255個(gè)工作表，一個(gè)新工作簿默認(rèn)有一張工作表Sheet1，也可以根據(jù)需要改變新建工作簿時(shí)默認(rèn)的工作表數(shù)。任務(wù)一EXCEL2016概述2.工作表工作表是單元格的集合，是Excel進(jìn)行一次完整作業(yè)的基本單位。打開一個(gè)Excel工作薄默認(rèn)打開的是Sheet1工作表，而且Sheet1工作表處于激活狀態(tài)，稱為當(dāng)前工作表。只有當(dāng)前工作表才能進(jìn)行操作，每個(gè)工作表的名稱顯示于工作薄窗口底部的工作表標(biāo)簽上，可以通過單擊工作表標(biāo)簽切換當(dāng)前工作表。任務(wù)一EXCEL2016概述3.單元格和單元區(qū)域工作表中行與列交匯所形成的方格稱為單元格，簡(jiǎn)稱單元。單元格是工作表最基層的組件，單元格名稱也稱單元格地址，用列標(biāo)和行號(hào)來表示，列標(biāo)用大寫的英文字母表示，行號(hào)用阿拉伯?dāng)?shù)字來表示，每個(gè)單元格的地址是唯一的。單元區(qū)域是指若干個(gè)單元格組成的矩形范圍。單元區(qū)域又分為連續(xù)區(qū)域和不連續(xù)區(qū)域。任務(wù)一EXCEL2016概述（四）Excel的退出任務(wù)一EXCEL2016概述方法具體操作方法一單擊Excel窗口“文件”→“關(guān)閉”菜單命令方法二單擊Excel窗口右上角的

關(guān)閉按鈕方法三在Excel應(yīng)用程序?yàn)楫?dāng)前活動(dòng)窗口時(shí)，按下Alt+F4組合鍵任務(wù)二Excel的基本操作（一）新建工作表新建一個(gè)Excel工作簿，并將其重命名為“EXCEL應(yīng)用基礎(chǔ).xlsx”。打開該工作簿，將工作表Sheet1重命名為“員工信息表”，并在該表中進(jìn)行編輯。每一個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)占一個(gè)單元格，如“工號(hào)”占一個(gè)單元格。任務(wù)二Excel的基本操作（二）輸入數(shù)據(jù)在單元格中輸入數(shù)據(jù)，一般直接在活動(dòng)單元格中輸入，也可以在“編輯欄”中輸入。輸入數(shù)據(jù)一般有以下幾種操作：輸入標(biāo)題輸入字符型數(shù)據(jù)輸入以0開始的數(shù)據(jù)或較長(zhǎng)的數(shù)字輸入數(shù)值型數(shù)據(jù)輸入時(shí)間和日期任務(wù)二Excel的基本操作（三）數(shù)據(jù)有效性1.使用“數(shù)據(jù)有效性”限制數(shù)據(jù)的輸入2.使用“數(shù)據(jù)有效性”進(jìn)行查錯(cuò)使用數(shù)據(jù)有效性可以檢查單元格內(nèi)文本的長(zhǎng)度。任務(wù)二Excel的基本操作（四）使用“自動(dòng)填充”功能填充有規(guī)律的數(shù)據(jù)在活動(dòng)單元格或選定單元區(qū)域的右下角有一個(gè)黑色的小方塊，這就是填充柄。將鼠標(biāo)移到填充柄上時(shí)，鼠標(biāo)指針會(huì)變成形狀。對(duì)于表格中相同的數(shù)據(jù)或有規(guī)律的數(shù)據(jù)可以用拖動(dòng)填充柄的方法快速輸入。1.使用填充柄復(fù)制單元格2.使用填充柄填充序列任務(wù)二Excel的基本操作（五）修改數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)輸入過程中，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以選中錯(cuò)誤的單元格后使用BackSpace鍵或者Delete鍵刪除錯(cuò)誤的內(nèi)容，然后重新輸入。數(shù)據(jù)輸入完成后，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以使用整體覆蓋和部分修改方法進(jìn)行修改。整體覆蓋，選中有錯(cuò)誤的單元格，直接輸入正確的內(nèi)容；部分修改，選中有錯(cuò)誤的單元格，單擊編輯欄，將編輯欄中有錯(cuò)誤的地方刪除，再輸入正確的內(nèi)容。任務(wù)二Excel的基本操作（六）工作表的美化為了使工作表中的數(shù)據(jù)整齊醒目，提高工作表的可視性，我們需要對(duì)工作表進(jìn)行美化。其中包括文字字體、字號(hào)、對(duì)齊方式、表格行高、列寬、表格邊框底紋等。1.合并單元格2.設(shè)置字體、字號(hào)及文字顏色3.設(shè)置對(duì)齊方式4.設(shè)置邊框與底紋5.行高、列寬的設(shè)置6.自動(dòng)套用格式任務(wù)三公式與函數(shù)（一）公式與函數(shù)的認(rèn)識(shí)在Excel中，對(duì)工作表的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的算式稱為“公式”。而函數(shù)是一些預(yù)定義的公式，通過使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值來按特定的順序或結(jié)構(gòu)執(zhí)行計(jì)算。Excel中包含眾多的函數(shù)，利用函數(shù)可執(zhí)行簡(jiǎn)單和復(fù)雜的計(jì)算。任務(wù)三公式與函數(shù)（二）函數(shù)的種類函數(shù)功能SUM計(jì)算單元格區(qū)域中所有數(shù)值的和AVERAGE計(jì)算單元格區(qū)域中所有數(shù)值的算術(shù)平均值IF判斷是否滿足某個(gè)條件，如果滿足返回一個(gè)值，如果不滿足返回另外一個(gè)值MAX返回一組數(shù)值中的最大值MIN返回一組數(shù)值中的最小值COUNT計(jì)算區(qū)域中包含數(shù)字的單元格的個(gè)數(shù)COUNTIF計(jì)算某個(gè)區(qū)域中滿足給定條件的單元格數(shù)目SUMIF對(duì)滿足條件的單元格求和任務(wù)三公式與函數(shù)（三）函數(shù)的使用方法具體操作通過鍵盤直接在單元格中錄入以“=”開頭，輸入函數(shù)時(shí)會(huì)出現(xiàn)一個(gè)帶有語法和參數(shù)的提示通過使用插入函數(shù)按鈕

單擊位于名稱框和編輯欄之間的該按鈕后會(huì)打開“插入函數(shù)”對(duì)話框，如圖1-30所示使用功能區(qū)中的“插入函數(shù)”命令單擊“公式”→“插入函數(shù)”命令，打開“插入函數(shù)”對(duì)話框通過快捷鍵Shift+F3鍵選擇目標(biāo)單元格后按組合鍵Shift+F3，打開“插入函數(shù)”對(duì)話框任務(wù)三公式與函數(shù)（四）復(fù)制公式為了完成快速計(jì)算，常常需要進(jìn)行公式的復(fù)制。1.公式復(fù)制的方法方法一：選定含有公式的被復(fù)制公式單元格，單擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出的菜單中選擇“復(fù)制”命令，鼠標(biāo)移至復(fù)制目標(biāo)單元格，單擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出的菜單中選擇“粘貼公式”命令，即可完成公式復(fù)制。方法二：選定含有公式的被復(fù)制公式單元格，拖動(dòng)單元格右下角的自動(dòng)填充柄，可完成相鄰單元格公式的復(fù)制。任務(wù)三公式與函數(shù)2.單元格地址的引用在復(fù)制公式時(shí)，單元格地址的正確使用十分重要。Excel中單元格的地址分相對(duì)地址、絕對(duì)地址和混合地址三種。相對(duì)地址絕對(duì)地址混合地址任務(wù)三公式與函數(shù)（五）跨工作表的單元格地址引用單元格地址引用就是在不同的單元格之間建立引用關(guān)系。引用保證了數(shù)據(jù)處理結(jié)果與數(shù)據(jù)來源的協(xié)調(diào)一致。同一工作表內(nèi)的不同單元格之間的引用同一工作簿中不同工作表的單元格之間的引用不同工作簿中不同工作表的單元格的引用單元格地址引用的一般形式為：=[工作簿文件名]工作表名！單元格地址任務(wù)四數(shù)據(jù)處理（一）排序數(shù)據(jù)排序是按照一定的規(guī)則對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新排列，便于瀏覽或?yàn)檫M(jìn)一步處理做準(zhǔn)備（如分類匯總）。對(duì)工作表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行排序是根據(jù)選擇的“關(guān)鍵字”字段內(nèi)容按升序或降序進(jìn)行的，Excel會(huì)給出兩個(gè)關(guān)鍵字，分別是“主要關(guān)鍵字”“次要關(guān)鍵字”，用戶可根據(jù)需要添加和選取；也可以按用戶自定義的次序排序。數(shù)據(jù)排序可以通過兩種方法進(jìn)行：一是利用“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡下的升序按鈕和降序按鈕；二是利用“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡下的“排序和篩選”命令組的“排序”命令。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理（二）篩選數(shù)據(jù)篩選是在工作表的數(shù)據(jù)中快速查找具有特定條件的記錄。篩選后數(shù)據(jù)清單中只包含符合篩選條件的記錄，便于瀏覽。利用“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡下的“排序和篩選”命令組的“篩選”命令和“高級(jí)篩選”命令，可以進(jìn)行自動(dòng)篩選和高級(jí)篩選?！昂Y選”命令通常用于簡(jiǎn)單的篩選條件，使用簡(jiǎn)便。根據(jù)篩選條件的不同，自動(dòng)篩選可以利用列標(biāo)題的下拉列表框，也可以利用“自定義自動(dòng)篩選方式”對(duì)話框進(jìn)行。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理“高級(jí)篩選”針對(duì)更復(fù)雜的篩選條件，功能更強(qiáng)大。使用高級(jí)篩選必須先建立一個(gè)條件區(qū)域，用來編輯篩選條件。條件區(qū)域的第一行是所有作為篩選條件的字段名，這些字段名必須與數(shù)據(jù)清單中的字段名完全一樣。條件區(qū)域的其他行輸入篩選條件，“與”關(guān)系的條件必須出現(xiàn)在同一行，“或”關(guān)系的條件不能出現(xiàn)在同一行內(nèi)。條件區(qū)域與數(shù)據(jù)區(qū)域不能連接，必須用空行隔開。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理（三）分類匯總分類匯總是數(shù)據(jù)分析的一種手段，就是將同類數(shù)據(jù)放在一起，再進(jìn)行數(shù)量的求和、計(jì)數(shù)、求平均值之類的匯總運(yùn)算。在進(jìn)行分類匯總前，必須根據(jù)分類匯總的數(shù)據(jù)類對(duì)數(shù)據(jù)清單進(jìn)行排序，再利用“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡下的“分級(jí)顯示”命令組的“分類匯總”命令進(jìn)行匯總。分類匯總有三個(gè)基本要素：分類字段（選定要進(jìn)行分類的列，對(duì)數(shù)據(jù)按這個(gè)列進(jìn)行排序）；匯總方式（利用“平均”、“最大值”、“求和”、“計(jì)數(shù)”等匯總函數(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)分類字段的計(jì)算）；匯總項(xiàng)（可以選擇多個(gè)字段進(jìn)行匯總）。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理（四）圖表名稱作用圖表標(biāo)題描述圖表的名稱，默認(rèn)在圖表的頂端，可有可無。坐標(biāo)軸與坐標(biāo)軸標(biāo)題坐標(biāo)軸標(biāo)題是X軸和Y軸的名稱，可有可無。圖例包含圖表中相應(yīng)的數(shù)據(jù)系列的名稱和數(shù)據(jù)系列在圖中的顏色。繪圖區(qū)以坐標(biāo)軸為界的區(qū)域。數(shù)據(jù)系列一個(gè)數(shù)據(jù)系列對(duì)應(yīng)工作表中選定區(qū)域的一行或一列數(shù)據(jù)。網(wǎng)格線從坐標(biāo)軸刻度線延伸出來并貫穿整個(gè)“繪圖區(qū)”的線條系列，可有可無。背景墻與基底三維圖表中會(huì)出現(xiàn)背景墻與基底，是包圍在許多三維圖表周圍的區(qū)域，用于顯示圖表的維度和邊界。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理（五）數(shù)據(jù)透視表在Excel中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)透視分析的工具是數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖，其中，數(shù)據(jù)透視表是一種對(duì)大量數(shù)據(jù)快速匯總和建立交叉列表的動(dòng)態(tài)工作表，使用數(shù)據(jù)透視表可以匯總、分析、瀏覽和提供摘要數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)透視表可以把很多行和列數(shù)據(jù)快速轉(zhuǎn)化為有意義的信息，節(jié)省很多煩瑣的公式計(jì)算，并能生成一個(gè)基于Excel數(shù)據(jù)表甚至外部數(shù)據(jù)庫的動(dòng)態(tài)總結(jié)報(bào)告。在建立數(shù)據(jù)透視表時(shí)，需考慮如何匯總數(shù)據(jù)。利用“插入”選項(xiàng)卡下的“表格”命令組的“數(shù)據(jù)透視表”命令可以完成數(shù)據(jù)透視表的建立。任務(wù)五保護(hù)數(shù)據(jù)（一）工作簿的保護(hù)1.工作簿進(jìn)行安全保護(hù)工作簿的保護(hù)包含兩個(gè)方面：第一是保護(hù)工作簿，防止他人非法訪問；第二是禁止他人對(duì)工作簿或工作簿中的工作表的非法操作。利用“文件”選項(xiàng)卡下的“另存為”命令中的“常規(guī)選項(xiàng)”對(duì)話框可以實(shí)現(xiàn)工作簿的保護(hù)。2.撤消工作簿保護(hù)打開“常規(guī)選項(xiàng)”對(duì)話框，刪除對(duì)應(yīng)的密碼，即可解除對(duì)工作簿的保護(hù)。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理（二）工作表的保護(hù)如果希望編輯好的Excel工作表不被用戶修改，可以對(duì)工作表進(jìn)行保護(hù)。只有鎖定的單元格才能被設(shè)置保護(hù)，默認(rèn)Excel工作表中的所有單元格都是鎖定的。要知道單元格是否被鎖定，可以通過右擊單元格，選擇“設(shè)置單元格格式”命令，在彈出對(duì)話框的“保護(hù)”選項(xiàng)卡中查看。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理1.保護(hù)整個(gè)工作表在Excel2016中，選擇某個(gè)需要保護(hù)的工作表，利用“審閱”選項(xiàng)卡下的“保護(hù)工作表”命令，打開“保護(hù)工作表”對(duì)話框。在對(duì)話框中根據(jù)需要選擇某個(gè)選項(xiàng)，如選擇“插入行”后，即表示允許用戶在受保護(hù)的工作表中插入行。在文本框中輸入密碼，單擊“確定”按鈕完成工作表的保護(hù)。也可不設(shè)置密碼，這樣在解除工作表保護(hù)時(shí)就不必輸入密碼了。任務(wù)四數(shù)據(jù)處理2.保護(hù)工作表的部分區(qū)域如果既要保護(hù)工作表，又要允許用戶對(duì)某個(gè)區(qū)域進(jìn)行編輯，這時(shí)可以對(duì)需要編輯的區(qū)域取消鎖定。3.撤消工作表保護(hù)利用審閱選項(xiàng)卡下的“撤消工作表保護(hù)”命令，如果設(shè)置了密碼則需輸入密碼，即可解除對(duì)工作表的保護(hù)。學(xué)習(xí)情境二Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠進(jìn)行期初總賬試算平衡表的設(shè)置，掌握記賬憑證清單的建立及編制方法，學(xué)會(huì)利用Excel函數(shù)功能完成指定記賬憑證的打印設(shè)置。具體如下：學(xué)會(huì)利用Excel函數(shù)對(duì)期初總賬試算表中的賬戶進(jìn)行試算平衡檢查學(xué)會(huì)利用Excel函數(shù)建立記賬憑證清單掌握Excel工作表中SUMIF函數(shù)和VLOOKUP函數(shù)的應(yīng)用方法了解運(yùn)用Excel函數(shù)功能完成指定記賬憑證的打印設(shè)置任務(wù)一完成期初總賬試算平衡表的設(shè)置及對(duì)賬戶試算平衡的檢驗(yàn)（一）會(huì)計(jì)核算的流程任務(wù)一完成期初總賬試算平衡表的設(shè)置及對(duì)賬戶試算平衡的檢驗(yàn)（二）EXCEL中通配符通配符是指使用一些符號(hào)來代替文本或內(nèi)容進(jìn)行查找。請(qǐng)使用若要查找舉例？（問號(hào)）任意單個(gè)字符“王？？？”表示姓王的而且是四個(gè)字的人*（星號(hào)）任意字符數(shù)“王*”表示凡是姓王的所有人，不論是兩個(gè)字、三個(gè)字、四個(gè)字的任務(wù)二建立記賬憑證清單（一）填制記賬憑證清單流程1.錄入憑證日期：年、月、日、序號(hào)；2.生成憑證編號(hào)：由憑證日期+憑證序號(hào)組成；3.錄入摘要；4.會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目代碼、會(huì)計(jì)科目名稱；5.確定方向與金額；6.設(shè)置平衡檢查公式。根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，輸入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄時(shí)，必須有借方和貸方會(huì)計(jì)科目，同時(shí)借方金額合計(jì)數(shù)和貸方金額合計(jì)數(shù)也必須相等，即借貸平衡，否則要求進(jìn)行改正直至平衡為止。任務(wù)二建立記賬憑證清單（二）相關(guān)函數(shù)介紹1.CONCATENATE函數(shù)CONCATENATE函數(shù)的功能將兩個(gè)或多個(gè)文本字符串聯(lián)接為一個(gè)字符串。CONCATENATE函數(shù)的語法CONCATENATE(text1,[text2],...)text1（必需）：要聯(lián)接的第一個(gè)項(xiàng)目。項(xiàng)目可以是文本值、數(shù)字或單元格引用。Text2,...（可選）：要聯(lián)接的其他文本項(xiàng)目。最多可以有255個(gè)項(xiàng)目，總共最多支持8192個(gè)字符。注意：參數(shù)只能引用單個(gè)單元格，不能為單元格區(qū)域；如果參數(shù)不是引用的單元格，且為文本格式的，請(qǐng)給參數(shù)加上英文狀態(tài)下的雙引號(hào)。任務(wù)二建立記賬憑證清單2.VLOOKUP函數(shù)VLOOKUP函數(shù)的功能在表格或區(qū)域中按行進(jìn)行查找值。VLOOKUP函數(shù)的語法VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,[range_lookup])lookup_value（必需）：要查找的值。要查找的值必須位于table-array中指定的單元格區(qū)域的第一列中。Table_array（必需）：VLOOKUP在其中搜索lookup_value和返回值的單元格區(qū)域。col_index_num（必需）：其中包含返回值的單元格的編號(hào)（table-array最左側(cè)單元格為1開始編號(hào)）。range_lookup（可選）：一個(gè)邏輯值，該值指定希望VLOOKUP查找近似匹配還是精確匹配。TRUE假定表中的第一列按數(shù)字或字母排序，然后搜索最接近的值，這是未指定值時(shí)的默認(rèn)方法。FALSE在第一列中搜索精確值。任務(wù)三

指定記賬憑證的打印設(shè)置（一）相關(guān)函數(shù)介紹1.INDEX函數(shù)INDEX函數(shù)的功能在給定的單元格區(qū)域中，返回特定行列交叉處單元格的值。INDEX函數(shù)的語法INDEX(array,row_num,[column_num])Array（必需）：?jiǎn)卧駞^(qū)域或數(shù)組常量。Row_num（必需）：選擇數(shù)組中的某行，函數(shù)從該行返回?cái)?shù)值。如果省略Row_num，則必須有Column_num。Column_num（可選）：選擇數(shù)組中的某列，函數(shù)從該列返回?cái)?shù)值。如果省略Column_num，則必須有Row_num。任務(wù)三

指定記賬憑證的打印設(shè)置2.MATCH函數(shù)MATCH函數(shù)的功能在給定的單元格區(qū)域中搜索特定的項(xiàng)，返回該項(xiàng)在此區(qū)域中的相對(duì)位置。MATCH函數(shù)的語法MATCH(lookup_value,lookup_array,[match_type])lookup_value（必需）：要在lookup_array中匹配的值。lookup_value參數(shù)可以為值（數(shù)字、文本或邏輯值）或?qū)?shù)字、文本或邏輯值的單元格引用。lookup_array（必需）：要搜索的單元格區(qū)域。match_type（可選）：數(shù)字-1、0或1。match_type參數(shù)指定Excel如何將lookup_value與

lookup_array中的值匹配，此參數(shù)的默認(rèn)值為1。數(shù)字1或省略，MATCH查找小于或等于lookup_value的最大值，lookup_array參數(shù)中的值必須以升序排序；數(shù)字0，MATCH查找完全等于

lookup_value的第一個(gè)值，lookup_array參數(shù)中的值可按任何順序排列；數(shù)字-1，MATCH查找大于或等于lookup_value的最小值，lookup_array參數(shù)中的值必須按降序排列。任務(wù)三

指定記賬憑證的打印設(shè)置3.OFFSET函數(shù)OFFSET函數(shù)的功能返回對(duì)單元格或單元格區(qū)域中指定行數(shù)和列數(shù)的區(qū)域的引用。OFFSET函數(shù)的語法OFFSET(reference,rows,cols,[height],[width])Reference（必需）：要以其為偏移量的底數(shù)的引用。引用必須是對(duì)單元格或相鄰的單元格區(qū)域的引用；否則OFFSET返回錯(cuò)誤值#VALUE!。Rows（必需）：需要左上角單元格引用的向上或向下行數(shù)。Rows可為正數(shù)（這意味著在起始引用的下方）或負(fù)數(shù)（這意味著在起始引用的上方）。Cols（必需）：需要結(jié)果的左上角單元格引用的從左到右的列數(shù)。Cols可為正數(shù)（這意味著在起始引用的右側(cè)）或負(fù)數(shù)（這意味著在起始引用的左側(cè)）。Height（可選）：需要返回的引用的行高。Height必須為正數(shù)。Width（可選）：需要返回的引用的列寬。Width必須為正數(shù)。任務(wù)三

指定記賬憑證的打印設(shè)置4.ROW函數(shù)ROW函數(shù)的功能返回引用的行號(hào)。ROW函數(shù)的語法ROW([reference])Reference（可選）：需要得到其行號(hào)的單元格或單元格區(qū)域。學(xué)習(xí)情景三Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠根據(jù)學(xué)習(xí)情境二中相關(guān)賬表編制科目匯總表、三欄式總分類賬、日記賬和總賬試算平衡表等會(huì)計(jì)賬簿。具體如下：了解常用會(huì)計(jì)賬簿的種類熟悉Excel中部分函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表的功能定義掌握這些常用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表的使用技巧學(xué)會(huì)使用Excel編制常用的會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)一科目匯總表及總分類賬的編制由于Excel提供了強(qiáng)大的表格處理函數(shù)和功能，借此可以編制各種類型的報(bào)表。本任務(wù)主要介紹利用Excel編制科目匯總表和總分類賬，其流程如圖所示。任務(wù)一科目匯總表及總分類賬的編制（一）科目匯總表科目匯總表也稱為記賬憑證匯總表或賬戶匯總表，它是將一定期間內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)相同的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，定期匯總出每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)的一種表格?？颇繀R總表的編制是科目匯總表核算程序的一項(xiàng)重要工作，它是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按科目作為歸類標(biāo)志進(jìn)行編制的。我們可以利用Excel中的數(shù)據(jù)透視表功能將已形成的記賬憑證清單生成科目匯總表數(shù)據(jù)。任務(wù)一科目匯總表及總分類賬的編制（二）總分類賬總分類賬，又稱總賬，它是一種會(huì)計(jì)核算賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆錄入的一種總括類的賬簿。每個(gè)會(huì)計(jì)科目都有一個(gè)相應(yīng)的總分類賬，比如銀行存款總分類賬，庫存現(xiàn)金總分類賬等等。根據(jù)公司業(yè)務(wù)量的多少，以及業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)涉及到的會(huì)計(jì)科目，設(shè)定相應(yīng)的總分類賬?？傎~是每個(gè)公司必不可少的一種賬簿，是會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)。總分類賬一般采用訂本式賬簿，也可以將它看成明顯賬的一種。總分類賬的賬頁格式，一般采用三欄式，包括：“借方”、“貸方”、“余額”，也可以采用多欄式格式，如把序時(shí)記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿，即日記總賬。任務(wù)二銀行存款日記賬及總賬試算平衡表的編制（一）銀行存款日記賬銀行存款日記賬是由出納人員按照銀行存款的收、付款記賬憑證逐日逐筆順序登記，用以記錄和反映銀行存款收支及結(jié)存情況的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“借方”、“貸方”和“余額”三欄式，分別反映銀行存款收入、支出和結(jié)存情況，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。任務(wù)二銀行存款日記賬及總賬試算平衡表的編制（二）總賬試算平衡表總賬試算平衡表是對(duì)會(huì)計(jì)總賬科目發(fā)生額及余額進(jìn)行試算平衡的基礎(chǔ)報(bào)表。它定期地加計(jì)分類賬各賬戶的借貸方發(fā)生額及余額的合計(jì)數(shù)，用以檢查借貸方是否平衡暨賬戶記錄有無錯(cuò)誤?？傎~試算平衡表通常設(shè)有“賬戶名稱”欄和“期初余額”、“本期發(fā)生額”、“期末余額”三個(gè)金額欄。通過總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對(duì)照表，除可驗(yàn)算全部總分類賬戶發(fā)生額及期末余額是否平衡外，還可一般地了解該期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行的概況；另外，該表提供的數(shù)據(jù)通過必要的計(jì)算和調(diào)整，也可作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。任務(wù)二銀行存款日記賬及總賬試算平衡表的編制總賬試算平衡表基本公式包括三個(gè)：（1）全部賬戶的借方期初余額合計(jì)數(shù)等于全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)數(shù)；（2）全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)等于全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)；（3）全部賬戶的借方期末余額合計(jì)等于全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)。學(xué)習(xí)情景四Excel在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解利用Excel函數(shù)功能和工作表之間的數(shù)據(jù)鏈接功能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的思路，掌握從總賬試算平衡表中提取數(shù)據(jù)完成企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的技能。掌握在Excel中一個(gè)工作表的數(shù)據(jù)可以被不同工作表所引用的方法掌握Excel函數(shù)及數(shù)據(jù)鏈接的方法完成資產(chǎn)負(fù)債表的編制掌握Excel函數(shù)及數(shù)據(jù)鏈接的方法完成利潤(rùn)表的編制任務(wù)一利潤(rùn)表的編制（一）利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容利潤(rùn)表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表的列報(bào)必須充分反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要來源和構(gòu)成，有助于使用者判斷凈利潤(rùn)的質(zhì)量及其風(fēng)險(xiǎn)，有助于使用者預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)的持續(xù)性，從而做出正確的決策。由于不同的國(guó)家和地區(qū)對(duì)會(huì)計(jì)信息要求不完全相同，利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)也不完全相同。但目前比較普遍的利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)有單步式和多步式兩種。我國(guó)一般采用多步式利潤(rùn)表格，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》應(yīng)用指南規(guī)定的一般企業(yè)利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容如圖所示。任務(wù)一利潤(rùn)表的編制任務(wù)一利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表主要反映以下幾方面的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，即企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收入減去費(fèi)用的業(yè)績(jī)。利潤(rùn)總額，即企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以加上或者減去直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得或者損失，即反應(yīng)企業(yè)非日常活動(dòng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用之后的可以用以分配的利潤(rùn)。此外，為了使報(bào)表使用者通過比較不同期間利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的未來發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)需要提供比較利潤(rùn)表，利潤(rùn)表需要就各項(xiàng)目分為“本期金額”和“上期金額”兩欄分別填列。任務(wù)一利潤(rùn)表的編制（二）利潤(rùn)表的編制方法利潤(rùn)表中的欄目分為“本期金額”和“上期金額”欄。當(dāng)期利潤(rùn)表中的“上期金額”的數(shù)據(jù)來源為上期利潤(rùn)表中的“本期金額”。當(dāng)期利潤(rùn)表中的“本期金額”欄的數(shù)據(jù)填列分為兩種：一種是根據(jù)當(dāng)期本科目的發(fā)生額分析填列，如“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“稅金及附加”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“資產(chǎn)減值損失”，“信用減值損失”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等；另外一種是根據(jù)利潤(rùn)表中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列，如“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。任務(wù)一利潤(rùn)表的編制（三）VALUE函數(shù)VALUE函數(shù)的功能將表示數(shù)字的文本字符串轉(zhuǎn)換為數(shù)字。VALUE函數(shù)的語法VALUE(text)文本（必需）：用引號(hào)括起來的文本或包含要轉(zhuǎn)換文本的單元格的引用。任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表的編制(一)資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（股東權(quán)益）”這一會(huì)計(jì)等式進(jìn)行編制，屬于靜態(tài)報(bào)表，反映的是企業(yè)在某一特定日期（一般指月末或年末）的財(cái)務(wù)狀況?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》應(yīng)用指南的一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容，如圖所示。任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表的編制任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表的編制(二)相關(guān)函數(shù)介紹1.DATE函數(shù)DATE函數(shù)的功能返回表示特定日期的連續(xù)序列號(hào)。DATE函數(shù)的語法DATE(year,month,day)Year（必需）：year參數(shù)的值可以包含一到四位數(shù)字。Excel將根據(jù)計(jì)算機(jī)正在使用的日期系統(tǒng)來解釋year參數(shù)。默認(rèn)情況下，MicrosoftExcelforWindows使用的是1900日期系統(tǒng)，這表示第一個(gè)日期為1900年1月1日。Month（必需）：一個(gè)正整數(shù)或負(fù)整數(shù)，表示一年中從1月至12月（一月到十二月）的各個(gè)月。Day（必需）：一個(gè)正整數(shù)或負(fù)整數(shù)，表示一月中從1日到31日的各天。任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表的編制2.YEAR函數(shù)YEAR函數(shù)的功能返回對(duì)應(yīng)于某個(gè)日期的年份。Year作為1900-9999之間的整數(shù)返回。YEAR函數(shù)的語法YEAR(serial_number)Serial_number（必需）：要查找的年份的日期。應(yīng)使用DATE函數(shù)輸入日期，或者將日期作為其他公式或函數(shù)的結(jié)果輸入。如果日期以文本形式輸入，則會(huì)出現(xiàn)問題。任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表的編制3.MONTH函數(shù)MONTH函數(shù)的功能返回日期（以序列數(shù)表示）中的月份。月份是介于1（一月）到12（十二月）之間的整數(shù)。MONTH函數(shù)的語法MONTH(serial_number)Serial_number（必需）：要查找的月份日期。應(yīng)使用DATE函數(shù)輸入日期，或?qū)⑷掌谧鳛槠渌交蚝瘮?shù)的結(jié)果輸入。如果日期以文本形式輸入，則會(huì)出現(xiàn)問題。學(xué)習(xí)情景五EXCEL在工資管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠根據(jù)學(xué)習(xí)情境一所設(shè)計(jì)的員工工資標(biāo)準(zhǔn)表并結(jié)合公司實(shí)際情況創(chuàng)建員工工資表、制作工資條以及工資情況分析。具體如下：1．熟悉Excel的常見應(yīng)用操作，如數(shù)據(jù)名稱的定義方法、數(shù)據(jù)分類匯總和數(shù)據(jù)透視等2．熟練掌握Excel有關(guān)函數(shù)的應(yīng)用，如IF函數(shù)和VLOOKUP函數(shù)3．熟練應(yīng)用工資管理基本表格創(chuàng)建員工工資表4.掌握至少一種工資條的生成方法5．能利用Excel數(shù)據(jù)處理功能完成常見的工資分析任務(wù)一創(chuàng)建工資管理表（一）定義名稱定義名稱，是指把一個(gè)區(qū)域或者公式定義一個(gè)名稱，當(dāng)需要引用這個(gè)區(qū)域或者公式時(shí)，可以直接使用自定義后的名稱，而不用重復(fù)輸入?yún)^(qū)域內(nèi)容或者公式，在使用excel進(jìn)行大批量數(shù)據(jù)處理的時(shí)候，合理的使用“定義名稱”功能，可以為我們極大減少輸入的工作量。定義名稱可以通過“公式”選項(xiàng)卡下“定義的名稱”命令組中，單擊“定義名稱”命令來進(jìn)行設(shè)置。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理表（二）VLOOKUP函數(shù)VLOOKUP函數(shù)的功能按列查找，最終返回該列所需查詢列序所對(duì)應(yīng)的值。VLOOKUP函數(shù)的語法VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,[range_lookup])lookup_value（必需）：要查找的值。要查找的值必須位于table-array中指定的單元格區(qū)域的第一列中。Table_array（必需）：VLOOKUP在其中搜索lookup_value和返回值的單元格區(qū)域。col_index_num（必需）：其中包含返回值的單元格的編號(hào)（table-array最左側(cè)單元格為1開始編號(hào)）。range_lookup（可選）：一個(gè)邏輯值，該值指定希望VLOOKUP查找近似匹配還是精確匹配：TRUE假定表中的第一列按數(shù)字或字母排序，然后搜索最接近的值，這是未指定值時(shí)的默認(rèn)方法。FALSE在第一列中搜索精確值。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理表（三）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。凡在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的，均為個(gè)人所得稅的納稅人。任務(wù)二制作工資條（一）函數(shù)介紹1.MOD函數(shù)MOD函數(shù)的功能返回兩數(shù)相除的余數(shù)，結(jié)果的符號(hào)與除數(shù)相同。MOD函數(shù)的語法MOD(number,divisor)Number（必需）：要計(jì)算余數(shù)的被除數(shù)。Divisor（必需）：除數(shù)。任務(wù)二制作工資條2.ROW函數(shù)ROW函數(shù)的功能返回引用的行號(hào)。ROW函數(shù)的語法ROW([reference])Reference（可選）：需要得到其行號(hào)的單元格或單元格區(qū)域。如果省略reference，則假定是對(duì)函數(shù)ROW所在單元格的引用。任務(wù)二制作工資條3.COLUMN函數(shù)COLUMN函數(shù)的功能返回指定單元格引用的列號(hào)。COLUMN函數(shù)的語法COLUMN([reference])Reference（可選）：要返回其列號(hào)的單元格或單元格區(qū)域。如果省略reference，則假定是對(duì)函數(shù)COLUMN所在單元格的引用。任務(wù)二制作工資條4.INT函數(shù)INT函數(shù)的功能將數(shù)字向下舍入到最接近的整數(shù)。INT函數(shù)的語法INT(number)Number（必需）：需要進(jìn)行向下舍入取整的實(shí)數(shù)。任務(wù)二制作工資條5.INDEX函數(shù)INDEX函數(shù)的功能返回表格或區(qū)域中的值或值的引用。INDEX函數(shù)的語法INDEX(array,row_num,[column_num])Array（必需）：?jiǎn)卧駞^(qū)域或數(shù)組常量。Row_num（必需）：選擇數(shù)組中的某行，函數(shù)從該行返回?cái)?shù)值。如果省略Row_num，則必須有Column_num。Column_num（可選）：選擇數(shù)組中的某列，函數(shù)從該列返回?cái)?shù)值。如果省略Column_num，則必須有Row_num。任務(wù)三工資數(shù)據(jù)的查詢(一) 選擇性粘貼Excel中我們經(jīng)常復(fù)制后，就Ctrl+V粘貼了。其實(shí)除了這個(gè)最簡(jiǎn)單的粘貼后，還有很多選擇性粘貼的應(yīng)用，具體見表。任務(wù)三工資數(shù)據(jù)的查詢選項(xiàng)作用粘貼粘貼后數(shù)值、格式完全復(fù)制，公式隨單元格變化。值粘貼后，格式和公式都不復(fù)制，只復(fù)制數(shù)值。公式只復(fù)制值和公式，不復(fù)制格式。轉(zhuǎn)置單元格行列互換，但是格式數(shù)據(jù)完全復(fù)制，公式也復(fù)制，但會(huì)變化調(diào)整。格式只復(fù)制格式，數(shù)值和公式都不復(fù)制。粘貼鏈接復(fù)制數(shù)值，但是不復(fù)制單元格，公式全部變?yōu)椤?原有單元格”，即鏈接到源數(shù)據(jù)。任務(wù)四工資數(shù)據(jù)的分析（一）數(shù)據(jù)透視圖數(shù)據(jù)透視圖通過對(duì)數(shù)據(jù)透視表中的匯總數(shù)據(jù)添加可視化效果來對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充，以便用戶輕松查看比較、模式和趨勢(shì)。數(shù)據(jù)透視圖也是交互式的。創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視圖時(shí)，會(huì)顯示數(shù)據(jù)透視圖篩選窗格，可使用此篩選窗格對(duì)數(shù)據(jù)透視圖的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行排序和篩選。對(duì)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)透視表中的布局和數(shù)據(jù)的更改將立即體現(xiàn)在數(shù)據(jù)透視圖的布局和數(shù)據(jù)中，反之亦然。數(shù)據(jù)透視圖顯示數(shù)據(jù)系列、類別、數(shù)據(jù)標(biāo)記和坐標(biāo)軸（與標(biāo)準(zhǔn)圖表相同）。也可以更改圖表類型和其他選項(xiàng)，例如標(biāo)題、圖例的位置、數(shù)據(jù)標(biāo)簽、圖表位置等。學(xué)習(xí)情景六Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)固定資產(chǎn)的管理，主要就是固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握如何利用EXCEL提供的函數(shù)計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊。具體如下：熟練掌握在Excel中創(chuàng)建固定資產(chǎn)清單；熟練利用Excel函數(shù)完成固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算；熟練利用數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行折舊費(fèi)用分析；能掌握Excel中相關(guān)日期時(shí)間函數(shù)和財(cái)務(wù)折舊函數(shù)；明確Excel創(chuàng)建固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表的思路與數(shù)據(jù)透視分析方法任務(wù)一固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表（一）固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)是企業(yè)用來改變勞動(dòng)對(duì)象的勞動(dòng)資料，與其他資產(chǎn)相比，具有兩個(gè)主要特點(diǎn)：一是使用年限長(zhǎng)，能多次加入生產(chǎn)過程并保持其原有實(shí)物形態(tài)；二是單位價(jià)值較高，其價(jià)值隨著使用的磨損逐漸部分地通過折舊形式轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去。固定資產(chǎn)折舊就是固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價(jià)值，這部分價(jià)值以折舊費(fèi)用的形式計(jì)入各期成本費(fèi)用，并從企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入中得到補(bǔ)償，轉(zhuǎn)化為貨幣資金，從而為固定資產(chǎn)的更新提供可能。因此，對(duì)于企業(yè)來說，固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)管理中的一項(xiàng)主要內(nèi)容。任務(wù)一固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和使用年限等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的損耗情況，采用合理的方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法主要包括直線折舊法和加速折舊法兩大類。我國(guó)大部分企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊一般都采用直線折舊法，對(duì)于一些技術(shù)發(fā)展較快的行業(yè)，其機(jī)器設(shè)備的折舊則可以采用加速折舊法計(jì)算。任務(wù)一固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表（二）函數(shù)介紹1.SLN函數(shù)SLN函數(shù)的功能返回一個(gè)期間內(nèi)的資產(chǎn)的直線折舊。SLN函數(shù)的語法SLN(cost,salvage,life)Cost（必需）：資產(chǎn)原值。Salvage（必需）：折舊末尾時(shí)的值（有時(shí)也稱為資產(chǎn)殘值）。Life（必需）：資產(chǎn)的折舊期數(shù)（有時(shí)也稱作資產(chǎn)的使用壽命）。任務(wù)一固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表2.ROUND函數(shù)ROUND函數(shù)的功能將數(shù)字四舍五入到指定的位數(shù)。ROUND函數(shù)的語法ROUND(number,num_digits)number（必需）：要四舍五入的數(shù)字。num_digits（必需）：要進(jìn)行四舍五入運(yùn)算的位數(shù)。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（一）固定資產(chǎn)明細(xì)表固定資產(chǎn)明細(xì)表可以用來存放與該固定資產(chǎn)相關(guān)的所有數(shù)據(jù)，以便于對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)做到詳細(xì)、全面的管理，因此要考慮明細(xì)表應(yīng)該包括哪些內(nèi)容，一般要包括如下的項(xiàng)目：資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號(hào)、類別編號(hào)、類別名稱、使用部門、費(fèi)用科目、資產(chǎn)狀態(tài)、資產(chǎn)來源、資產(chǎn)去向、資產(chǎn)性質(zhì)、購買日期、終止日期、資產(chǎn)原值、資產(chǎn)凈殘值率、使用年限、月折舊額、已計(jì)提月份、累計(jì)折舊等基本項(xiàng)目，根據(jù)每個(gè)企業(yè)管理的需要，我們還可以包括資產(chǎn)設(shè)備的規(guī)格型號(hào)、制造單位等一些輔助項(xiàng)目，項(xiàng)目設(shè)置的多少可以根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（二）固定資產(chǎn)折舊及函數(shù)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的方法很多，較為常見的有平均年限法、固定余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。1.平均年限法平均年限法也被稱為直接法折舊，在任務(wù)一中已做講解，在此不再贅述。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)2.余額遞減折舊法余額遞減折舊法是一種加速折舊的方法，它采用一定的折舊率乘以一個(gè)遞減的設(shè)備資產(chǎn)初期賬面值，得到每期的折舊金額，在Excel中使用DB函數(shù)實(shí)現(xiàn)。DB函數(shù)的功能使用固定余額遞減法，計(jì)算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。DB函數(shù)的語法DB(cost,salvage,life,period,[month])cost（必需）：資產(chǎn)原值。salvage（必需）：折舊末尾時(shí)的值（有時(shí)也稱為資產(chǎn)殘值）。life（必需）：資產(chǎn)的折舊期數(shù)（有時(shí)也稱作資產(chǎn)的使用壽命）。period（必需）：要計(jì)算折舊的時(shí)期。period必須使用與life相同的單位。month（可選）：第一年的月份數(shù)。如果省略月份，則假定其值為12。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)3.雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)雙倍直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。采用這種方法折舊率是固定的，計(jì)算折舊的基數(shù)是期初固定資產(chǎn)的賬面凈值。其計(jì)算公式是：年折舊率=1/預(yù)計(jì)使用年限×100%×2年折舊額=期初固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率期初固定資產(chǎn)賬面凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。在Excel中，雙倍余額遞減法的函數(shù)為DDB。DDB函數(shù)的功能用雙倍余額遞減法或其他指定方法，返回指定期間內(nèi)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊值。DDB函數(shù)的語法DDB(cost,salvage,life,period,[factor])cost（必需）：資產(chǎn)原值。salvage（必需）：折舊末尾時(shí)的值（有時(shí)也稱為資產(chǎn)殘值）。該值可以是0。life（必需）：資產(chǎn)的折舊期數(shù)（有時(shí)也稱作資產(chǎn)的使用壽命）。period（必需）：要計(jì)算折舊的時(shí)期。period必須使用與life相同的單位。factor（可選）：余額遞減速率。如果省略factor，則假定其值為2（雙倍余額遞減法）。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)4.年限總和法年限總和法是將固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)，這個(gè)分?jǐn)?shù)分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年限，分母是使用年限的各年年數(shù)之和。其計(jì)算公式是：年折舊率=尚可使用的年數(shù)/年數(shù)總和年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×年折舊率任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)在Excel中，年限總和法的函數(shù)為SYD。SYD函數(shù)的功能返回在指定期間內(nèi)資產(chǎn)按年限總和折舊法計(jì)算的折舊。SYD函數(shù)的語法SYD(cost,salvage,life,per)cost（必需）：資產(chǎn)原值。salvage（必需）：折舊末尾時(shí)的值（有時(shí)也稱為資產(chǎn)殘值）。life（必需）：資產(chǎn)的折舊期數(shù)（有時(shí)也稱作資產(chǎn)的使用壽命）。per（必需）：期間，必須與life使用相同的單位。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（三）其他函數(shù)介紹1.COUNTA函數(shù)COUNTA函數(shù)的功能計(jì)算范圍中不為空的單元格的個(gè)數(shù)。COUNTA函數(shù)的語法COUNTA(value1,[value2],...)value1（必需）：表示要計(jì)數(shù)的值的第一個(gè)參數(shù)。value2,...（可選）：表示要計(jì)數(shù)的值的其他參數(shù)，最多可包含255個(gè)參數(shù)。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)2.LEFT函數(shù)LEFT函數(shù)的功能從文本字符串的第一個(gè)字符開始返回指定個(gè)數(shù)的字符。LEFT函數(shù)的語法LEFT(text,[num_chars])text（必需）：包含要提取的字符的文本字符串。num_chars（可選）：指定要由LEFT提取的字符的數(shù)量。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)3.INT函數(shù)INT函數(shù)的功能將數(shù)字向下舍入到最接近的整數(shù)。INT函數(shù)的語法Int(number)number（必需）：需要進(jìn)行向下舍入取整的實(shí)數(shù)。任務(wù)二創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)4.AND函數(shù)AND函數(shù)的功能它是一個(gè)邏輯函數(shù)，用于確定測(cè)試中的所有條件是否均為TRUE。如果所有參數(shù)值均為TRUE，則返回TRUE。AND函數(shù)的語法AND(logical1,[logical2],...)Logical1（必填）：第一個(gè)想要測(cè)試且計(jì)算結(jié)果可為TRUE或FALSE的條件。Logical2,...（可選）：其他想要測(cè)試且計(jì)算結(jié)果可為TRUE或FALSE的條件（最多255個(gè)條件）。任務(wù)三固定資產(chǎn)折舊分析在已經(jīng)建立的固定資產(chǎn)明細(xì)表的基礎(chǔ)上，可以利用排序、篩選等功能進(jìn)行分析；可以進(jìn)行分類匯總，從而形成各種固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；也可以使用數(shù)據(jù)透視表對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總分析。學(xué)習(xí)情景七Excel在資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠使用Excel中財(cái)務(wù)函數(shù)計(jì)算資金的時(shí)間價(jià)值。具體如下：熟悉Excel中與資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算有關(guān)的函數(shù)的使用方法2.明確Excel中與資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算有關(guān)的函數(shù)的種類3.掌握Excel在資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算的應(yīng)用4.學(xué)會(huì)使用Excel中這些函數(shù)計(jì)算資金的時(shí)間價(jià)值任務(wù)一終值的計(jì)算及應(yīng)用終值是指現(xiàn)在的一筆資金按給定的利率計(jì)算的未來某一時(shí)刻的本利和，也稱未來值。在Excel中提供了終值函數(shù)FV，可以用它計(jì)算不同情況下的資金的終值。FV函數(shù)的功能基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的未來值。FV函數(shù)的語法FV(rate,nper,pmt,pv,type)Rate（必需）：各期利率。Nper（必需）：年金的付款總期數(shù)。Pmt（必需）：各期所應(yīng)支付的金額，在整個(gè)年金期間保持不變。通常pmt包括本金和利息，但不包括其他費(fèi)用或稅款。如果省略pmt，則必須包括pv參數(shù)。Pv（可選）：現(xiàn)值，或一系列未來付款的當(dāng)前值的累積和。如果省略pv，則假定其值為0（零），并且必須包括pmt參數(shù)。Type（可選）：數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。如果省略type，則假定其值為0。任務(wù)一終值的計(jì)算及應(yīng)用（一）單利終值與復(fù)利終值1.單利終值單利是指僅對(duì)本金計(jì)算利息，以前各期產(chǎn)生的利息不再計(jì)算利息的利息計(jì)算方式。單利終值是指一筆資金按一定的利率單利計(jì)息時(shí)，未來某一時(shí)刻的本利和。2.復(fù)利終值復(fù)利是指不僅對(duì)本金計(jì)算利息，而且對(duì)以前各期所產(chǎn)生的利息也計(jì)算利息的利息計(jì)算方式。復(fù)利終值是指一筆資金按一定的利率復(fù)利計(jì)息時(shí)，未來某一時(shí)刻的本利和。可以使用函數(shù)FV（）計(jì)算。任務(wù)一終值的計(jì)算及應(yīng)用（二）年金終值年金是指某一時(shí)期內(nèi)各期連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的收付款項(xiàng)。年金終值是指某一時(shí)期內(nèi)各期連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的收付款項(xiàng)的復(fù)利終值。由于年金可按發(fā)生的時(shí)間和期限不同劃分為普通年金、先付年金、遞延年金和永續(xù)年金等，所以各種年金終值的計(jì)算方法也各不相同。任務(wù)一終值的計(jì)算及應(yīng)用1.普通年金終值普通年金終值是指某一時(shí)期內(nèi)各期期末連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。可以使用函數(shù)FV（）計(jì)算，此時(shí)參數(shù)pv=0或省略，參數(shù)type應(yīng)為0。2.先付年金終值先付年金終值是指某一時(shí)期內(nèi)各期期初連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。可以使用函數(shù)FV（）計(jì)算，此時(shí)參數(shù)pv=0或省略，參數(shù)type應(yīng)為1。任務(wù)一終值的計(jì)算及應(yīng)用3.遞延年金終值遞延年金是一定時(shí)期以后才開始有的年金，假設(shè)前M期（稱遞延期）沒有年金，從（M+1）期起到（M+N）期止，共有N期普通年金，則其（M+N）年末的終值完全可以按照N期的普通年金終值公式計(jì)算，可以使用函數(shù)FV（）計(jì)算。4.永續(xù)年金終值永續(xù)年金是指無期限發(fā)生的普通年金。由于永續(xù)年金沒有到期日，所以沒有終值。任務(wù)二現(xiàn)值的計(jì)算及應(yīng)用現(xiàn)值是指未來的一筆資金按給定的利率計(jì)算的所得的現(xiàn)在的價(jià)值。在Excel中提供了現(xiàn)值函數(shù)PV，可以用它計(jì)算不同情況下的資金的現(xiàn)值。PV函數(shù)的功能返回某項(xiàng)投資的一系列將來償還額的當(dāng)前總值或一次性償還額的現(xiàn)值。PV函數(shù)的語法PV(rate,nper,pmt,[fv],[type])Rate（必需）：各期利率。Nper（必需）：年金的付款總期數(shù)。Pmt（必需）：每期的付款金額，在年金周期內(nèi)不能更改。通常，pmt包括本金和利息，但不含其他費(fèi)用或稅金。如果省略pmt，則必須包括fv參數(shù)。

Fv（可選）：未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額。如果省略fv，則假定其值為0（例如，貸款的未來值是0）。如果省略fv，則必須包括pmt參數(shù)。Type（可選）：數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。任務(wù)二現(xiàn)值的計(jì)算及應(yīng)用（一）單利現(xiàn)值與復(fù)利現(xiàn)值1.單利現(xiàn)值單利現(xiàn)值是指未來時(shí)期的一筆資金按單利貼現(xiàn)的現(xiàn)在時(shí)刻的價(jià)值。2.復(fù)利現(xiàn)值復(fù)利現(xiàn)值是指未來時(shí)期的一筆資金按復(fù)利貼現(xiàn)的現(xiàn)在時(shí)刻的價(jià)值?？梢允褂煤瘮?shù)PV（）計(jì)算。任務(wù)二現(xiàn)值的計(jì)算及應(yīng)用（二）年金現(xiàn)值年金終值是指某一時(shí)期內(nèi)各期連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的年金的復(fù)利現(xiàn)值之和。根據(jù)年金發(fā)生的情況不同，年金現(xiàn)值分為普通年金現(xiàn)值、先付年金現(xiàn)值、遞延年金現(xiàn)值和永續(xù)年金現(xiàn)值。任務(wù)二現(xiàn)值的計(jì)算及應(yīng)用1.普通年金現(xiàn)值普通年金現(xiàn)值是指某一時(shí)期內(nèi)各期期末連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的年金的復(fù)利現(xiàn)值之和?？梢允褂煤瘮?shù)PV（）計(jì)算，此時(shí)參數(shù)fv=0或省略，參數(shù)type應(yīng)為0。2.先付年金現(xiàn)值先付年金終現(xiàn)值是指某一時(shí)期內(nèi)各期期初連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的年金的復(fù)利現(xiàn)值之和?？梢允褂煤瘮?shù)PV（）計(jì)算，此時(shí)參數(shù)fv=0或省略，參數(shù)type應(yīng)為1。任務(wù)二現(xiàn)值的計(jì)算及應(yīng)用3.遞延年金現(xiàn)值遞延年金是一定時(shí)期以后才開始有的年金，其現(xiàn)值的計(jì)算有下面兩種不同的方法。方法一：先假設(shè)遞延期（M期）也有普通年金，計(jì)算出M+N期普通年金現(xiàn)值，然后再減去遞延期（M期）的普通年金現(xiàn)值，即可得到所要計(jì)算的遞延年金現(xiàn)值。方法二：假設(shè)前M期沒有年金，M+1期至M+N期有N期普通年金，先將N期的普通年金折算為第M年末的價(jià)值，然后以此為終值再向前折算M期，即可得到所要計(jì)算的遞延年金現(xiàn)值。4.永續(xù)年金現(xiàn)值永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算很簡(jiǎn)單，其公式為：永續(xù)年金現(xiàn)值=年金/利率。任務(wù)三年金、本金與利息的計(jì)算年金是指某一時(shí)期內(nèi)各期連續(xù)發(fā)生的一系列相等數(shù)額的收付款項(xiàng)。它包括本金和利息，但不包括其他費(fèi)用及稅款。（一）年金的計(jì)算在Excel中提供了年金函數(shù)PMT，可以用它計(jì)算每期收付款額。任務(wù)三年金、本金與利息的計(jì)算PMT函數(shù)的功能基于固定利率及等額分期付款方式，返回貸款的每期付款額。PMT函數(shù)的語法PMT(rate,nper,pv,[fv],[type])rate（必需）：貸款利率。nper（必需）：該項(xiàng)貸款的付款總數(shù)。pv（必需）：現(xiàn)值，或一系列未來付款額現(xiàn)在所值的總額，也叫本金。fv（可選）：未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額。如果省略fv，則假定其值為0（零），即貸款的未來值是0。type（可選）：數(shù)字0（零）或1指示支付時(shí)間。注意：PMT返回的支付款項(xiàng)包括本金和利息，但不包括稅款、保留支付或某些與貸款有關(guān)的費(fèi)用。任務(wù)三年金、本金與利息的計(jì)算（二）年金中本金的計(jì)算在Excel中提供了PPMT函數(shù)，可以用它計(jì)算每期收付款額中的本金部分。PPMT函數(shù)的功能基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資在某一給定期間內(nèi)的本金償還額。PPMT函數(shù)的語法PPMT(rate,per,nper,pv,[fv],[type])Rate（必需）：各期利率。Per（必需）：指定期數(shù)，該值必須在1到nper范圍內(nèi)。Nper（必需）：年金的付款總期數(shù)。Pv（必需）：現(xiàn)值，即一系列未來付款當(dāng)前值的總和。Fv（可選）：未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額。如果省略fv，則假定其值為0（零），即貸款的未來值是0。Type（可選）：數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初（1）還是期末（0），默認(rèn)為期末。任務(wù)三年金、本金與利息的計(jì)算（三）年金中利息的計(jì)算在Excel中提供了IPMT函數(shù)，可以用它計(jì)算每期收付款額中的利息部分。IPMT函數(shù)的功能基于固定利率及等額分期付款方式，返回給定期數(shù)內(nèi)對(duì)投資的利息償還額。IPMT函數(shù)的語法IPMT(rate,per,nper,pv,[fv],[type])Rate（必需）：各期利率。Per（必需）：指定期數(shù)，該值必須在1到nper范圍內(nèi)。Nper（必需）：年金的付款總期數(shù)。Pv（必需）：現(xiàn)值，即一系列未來付款當(dāng)前值的總和。Fv（可選）：未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額。如果省略fv，則假定其值為0（零），即貸款的未來值是0。Type（可選）：數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初（1）還是期末（0），默認(rèn)為期末。任務(wù)四期數(shù)的計(jì)算及應(yīng)用期數(shù)是指總投資（或貸款）期，即該項(xiàng)投資（或貸款）的付款期總數(shù)。在Excel中提供了NPER函數(shù)，可以用它計(jì)算總期數(shù)。NPER函數(shù)的功能基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的總期數(shù)。NPER函數(shù)的語法NPER(rate,pmt,pv,[fv],[type])rate（必需）：各期利率。Pmt（必需）：各期所應(yīng)支付的金額，在整個(gè)年金期間保持不變。通常pmt包括本金和利息，但不包括其他費(fèi)用或稅款。pv（必需）：現(xiàn)值，或一系列未來付款額現(xiàn)在所值的總額，也叫本金。fv（可選）：未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額。如果省略fv，則假定其值為0（零），即貸款的未來值是0。type（可選）：數(shù)字0（零）或1指示支付時(shí)間。任務(wù)五利率的計(jì)算及應(yīng)用（一）利率的計(jì)算在Excel中提供了RATE函數(shù)，可以用它計(jì)算各期的實(shí)際利率。RATE函數(shù)的功能返回投資或貸款的每期實(shí)際利率。RATE函數(shù)的語法RATE(nper,pmt,pv,[fv],[type],[guess])Nper（必需）：年金的付款總期數(shù)。Pmt（必需）：每期的付款金額，在年金周期內(nèi)不能更改。通常，pmt包括本金和利息，但不含其他費(fèi)用或稅金。如果省略pmt，則必須包括fv參數(shù)。Pv（必需）：現(xiàn)值即一系列未來付款當(dāng)前值的總和。Fv（可選）：未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額。如果省略fv，則假定其值為0（例如，貸款的未來值是0）。如果省略fv，則必須包括pmt參數(shù)。Type（可選）：數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。任務(wù)五利率的計(jì)算及應(yīng)用（二）名義利率與實(shí)際利率在計(jì)算資金的時(shí)間價(jià)值過程中，通常情況下給定了年利率，并且以年為計(jì)息周期，每年計(jì)息一次。但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)以半年、季度、月度或更短的時(shí)間為計(jì)息周期，即每年2次、4次或12次計(jì)算復(fù)利等情況。如果每年計(jì)息的次數(shù)超過一次，那么給定的年利率僅是名義利率，按一年的實(shí)際年利息與本金之比計(jì)算的實(shí)際年利率會(huì)與給定的名義年利率不一致。任務(wù)五利率的計(jì)算及應(yīng)用1.實(shí)際利率的計(jì)算當(dāng)給定名義利率和一年內(nèi)計(jì)息次數(shù)，可以利用EFFECT函數(shù)計(jì)算實(shí)際年利率。EFFECT函數(shù)的功能利用給定的名義年利率和每年的復(fù)利期數(shù)，計(jì)算有效的年利率。EFFECT函數(shù)的語法EFFECT(nominal_rate,npery)Nominal_rate（必需）：名義利率。Npery（必需）：每年的復(fù)利期數(shù)。任務(wù)五利率的計(jì)算及應(yīng)用2.名義利率的計(jì)算當(dāng)給定實(shí)際年利率和一年內(nèi)計(jì)息次數(shù)，可以利用NOMINAL函數(shù)計(jì)算名義年利率。NOMINAL函數(shù)的功能基于給定的實(shí)際利率和年復(fù)利期數(shù)，返回名義年利率。NOMINAL函數(shù)的語法NOMINAL(effect_rate,npery)Effect_rate（必需）：實(shí)際利率。Npery（必需）：每年的復(fù)利期數(shù)。注意：如果該函數(shù)不可用，請(qǐng)安裝并加載“分析工具庫”加載宏。學(xué)習(xí)情境八Excel在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)

通過本情境的學(xué)習(xí)，使學(xué)生全面了解財(cái)務(wù)分析的各種方法，掌握利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，具體如下：熟悉財(cái)務(wù)分析的各種方法及計(jì)算公式學(xué)會(huì)使用Excel中公式與函數(shù)、圖表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析掌握利用Excel建立各種財(cái)務(wù)分析模型任務(wù)一財(cái)務(wù)分析概述（一）財(cái)務(wù)分析的概述財(cái)務(wù)分析，是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)資料為依據(jù)，運(yùn)用一定的方法和手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)和深入的分析、研究，揭示相關(guān)指標(biāo)之間的相互聯(lián)系、指標(biāo)變動(dòng)情況以及形成原因，評(píng)價(jià)和剖析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表，這三大報(bào)表包含了大量反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各方面情況的高度濃縮的會(huì)計(jì)信息。任務(wù)一財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析最基本的功能，就是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以全面地了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)管理能力和發(fā)展能力，為有關(guān)各方做出決策提供幫助。財(cái)務(wù)分析所采用的方法很多，常用的分析方法有：比率分析法趨勢(shì)分析法因素分析法綜合分析法任務(wù)二比率分析（一）償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。償債能力分析包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。1.短期償債能力分析短期償債能力是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度，是衡量企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)能力，特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志。短期償債能力分析的指標(biāo)主要包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。任務(wù)二比率分析（1）流動(dòng)比率流動(dòng)比率是企業(yè)某期期末流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，可以衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，其計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債一般情況下，流動(dòng)比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但該指標(biāo)過高會(huì)使企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過多，造成資金閑置，影響資金使用效率。指標(biāo)過低，則會(huì)使企業(yè)資金緊張，難以如期償還到期債務(wù)。國(guó)際上通常認(rèn)為，流動(dòng)比率的下限為100%，而流動(dòng)比率等于200%時(shí)較為適當(dāng)。究竟應(yīng)保持多高水平，主要視企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)與收益的態(tài)度予以確定。任務(wù)二比率分析（2）速動(dòng)比率速動(dòng)比率是企業(yè)某期期末速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，可衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)運(yùn)用隨時(shí)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)償付到期債務(wù)的能力，是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。其計(jì)算公式為：速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)注意：報(bào)表中如有應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其他應(yīng)收款項(xiàng)目，可視情況歸入速動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。一般情況下，速動(dòng)比率越高，說明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。但該指標(biāo)過高會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金及應(yīng)收賬款占用過多，而增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。指標(biāo)過低，則會(huì)使企業(yè)面臨很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際上通常認(rèn)為，速動(dòng)比率等于100%時(shí)較為適當(dāng)。任務(wù)二比率分析2.長(zhǎng)期償債能力分析長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力。企業(yè)長(zhǎng)期償債能力分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率。（1）資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率又稱負(fù)債比率，是企業(yè)某期期末的負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。它用于反映企業(yè)負(fù)債水平的高低情況，表明企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過負(fù)債籌集的，即債權(quán)人提供給企業(yè)的資源占全部資產(chǎn)的比重，它也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%任務(wù)二比率分析一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越小，說明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。但是，也并非說該指標(biāo)對(duì)誰都是越小越好。從債權(quán)人來說，該指標(biāo)越小越好，這樣企業(yè)償債越有保證。從企業(yè)所有者來說，如果該指標(biāo)過高，則表明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)重，企業(yè)資金實(shí)力不強(qiáng)；該指標(biāo)過小則表明企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)杠桿利用不夠。保守的觀點(diǎn)認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率不應(yīng)高于50%，而國(guó)際上通常認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率在60%左右時(shí)較為適當(dāng)。任務(wù)二比率分析（2）產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是指企業(yè)某期期末的負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健與否的重要標(biāo)志，也稱資本負(fù)債率。它反映企業(yè)所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。其計(jì)算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額×100%一般情況下，產(chǎn)權(quán)比率越低，說明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，但企業(yè)不能充分發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。所以，在評(píng)價(jià)產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)是否適度時(shí)，應(yīng)從提高獲利能力與增強(qiáng)償債能力兩個(gè)方面綜合進(jìn)行，即在保障債務(wù)償還安全性的前提下，應(yīng)盡可能提高產(chǎn)權(quán)比率。任務(wù)二比率分析（二）營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。營(yíng)運(yùn)能力分析主要包括生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力分析，具體可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析等。1.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的指標(biāo)主要有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。任務(wù)二比率分析（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也稱應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，是指企業(yè)一定時(shí)期的賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率，反映應(yīng)收賬款的流動(dòng)程度。其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款=（期初應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額+期末應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額）/2注意：公式中，應(yīng)收賬款包括會(huì)計(jì)報(bào)表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷賬款在內(nèi)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)，也反映了應(yīng)收賬款的利用效率。一般情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，表明企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度越快，收賬效率越高。任務(wù)二比率分析（2）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率也稱存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，是指一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與平均存貨的比率，反映存貨的周轉(zhuǎn)速度。其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額平均存貨=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2存貨周轉(zhuǎn)率不僅反映出企業(yè)采購、儲(chǔ)存、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)管理工作狀況的好壞，而且對(duì)企業(yè)的償債能力及獲利能力產(chǎn)生決定性的影響。一般情況下，存貨的周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明存貨的流動(dòng)性越強(qiáng)，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快，存貨的利用效率越高。任務(wù)二比率分析（3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也稱流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，是指一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與全部流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率，反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額平均流動(dòng)資產(chǎn)=（期初流動(dòng)資產(chǎn)總額+期末流動(dòng)資產(chǎn)總額）/2在一定時(shí)期內(nèi)，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率越高，表明周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，等于相對(duì)擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。任務(wù)二比率分析2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況反映固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的主要指標(biāo)是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，它是指一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與固定資產(chǎn)平均凈值的比率，反映了企業(yè)固定資產(chǎn)的利用效