行政單位財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME行政單位財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)預(yù)算管理與控制收入管理與規(guī)范支出管理與控制資產(chǎn)管理及清查盤點(diǎn)工作財(cái)務(wù)報(bào)告編制及分析解讀內(nèi)部控制體系建設(shè)及完善01財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)REPORT財(cái)務(wù)管理是行政單位中負(fù)責(zé)資金籌集、使用、分配、監(jiān)督和核算等工作的總稱。財(cái)務(wù)管理定義包括制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、分析財(cái)務(wù)狀況、監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)以及參與決策等。財(cái)務(wù)管理職責(zé)財(cái)務(wù)管理概念與職責(zé)行政單位資金來源于政府撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、自營(yíng)收入等多個(gè)渠道。資金來源多樣性支出管理嚴(yán)格性財(cái)務(wù)管理規(guī)范性行政單位支出需符合預(yù)算安排，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。行政單位財(cái)務(wù)管理需遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。030201行政單位財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)包括《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等國(guó)家級(jí)法律法規(guī)，以及地方性法規(guī)和部門規(guī)章等。行政單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保資金安全、合規(guī)使用。法律法規(guī)與制度要求財(cái)務(wù)制度要求法律法規(guī)體系職業(yè)道德要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守職業(yè)規(guī)范，保持客觀公正的態(tài)度。誠(chéng)信原則行政單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)堅(jiān)持誠(chéng)信原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，不得弄虛作假。職業(yè)道德與誠(chéng)信原則02預(yù)算管理與控制REPORT明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、基本原則和目標(biāo)任務(wù)。確定預(yù)算編制目標(biāo)和原則收集相關(guān)政策法規(guī)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等資料，并進(jìn)行深入分析和研究。收集和分析資料根據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的預(yù)算方案。制定預(yù)算方案對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審核、修改和完善，最終由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。審核和批準(zhǔn)預(yù)算預(yù)算編制流程與方法03建立預(yù)算執(zhí)行情況反饋機(jī)制及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供有力支持。01建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行。02加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控通過定期或不定期的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行糾正。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控機(jī)制規(guī)定在何種情況下可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。明確預(yù)算調(diào)整條件明確預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行等程序，確保預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性和有序性。制定預(yù)算調(diào)整程序?qū)Υ_需追加的預(yù)算，要進(jìn)行嚴(yán)格審核和審批，防止隨意追加預(yù)算。嚴(yán)格控制預(yù)算追加預(yù)算調(diào)整與追加程序123制定科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面客觀的評(píng)價(jià)。建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系及時(shí)向相關(guān)部門和人員反饋評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)存在的問題進(jìn)行整改和完善。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與整改將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，促進(jìn)預(yù)算管理水平的不斷提升。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤績(jī)效評(píng)價(jià)與結(jié)果應(yīng)用03收入管理與規(guī)范REPORT來自中央和地方政府的財(cái)政資金支持，用于行政單位的基本運(yùn)轉(zhuǎn)和特定項(xiàng)目。財(cái)政撥款事業(yè)收入經(jīng)營(yíng)收入其他收入行政單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入，如學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位的上繳款。行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。收入來源及分類標(biāo)準(zhǔn)包括發(fā)票、收據(jù)、繳款書等，應(yīng)按照規(guī)定使用和保管。票據(jù)種類建立票據(jù)領(lǐng)用和核銷制度，確保票據(jù)使用的規(guī)范性和安全性。票據(jù)領(lǐng)用與核銷票據(jù)填寫應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。票據(jù)填寫要求票據(jù)管理與使用規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在顯著位置進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)項(xiàng)目審批所有收費(fèi)項(xiàng)目需經(jīng)過上級(jí)主管部門審批，確保合規(guī)性和合理性。收費(fèi)依據(jù)及期限收費(fèi)應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策文件，明確收費(fèi)期限和方式。收費(fèi)項(xiàng)目審批及公示要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)，防止亂收費(fèi)和違規(guī)操作的發(fā)生。建立健全內(nèi)部控制制度提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識(shí)，規(guī)范收費(fèi)行為。加強(qiáng)人員培訓(xùn)和管理建立社會(huì)監(jiān)督和舉報(bào)機(jī)制，對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。接受社會(huì)監(jiān)督和舉報(bào)防止亂收費(fèi)和違規(guī)操作04支出管理與控制REPORT明確各級(jí)審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小，設(shè)定不同級(jí)別的審批權(quán)限，確保審批流程合規(guī)。實(shí)行事前審批制度對(duì)于大額支出或非常規(guī)性支出，需提前進(jìn)行事前審批，避免先斬后奏。嚴(yán)格執(zhí)行審批流程支出申請(qǐng)需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行傳遞和審批，確保流程規(guī)范。支出審批程序及權(quán)限設(shè)置制定支出標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)不同費(fèi)用類型，制定具體的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)支出對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)的支出申請(qǐng)，需進(jìn)行額外審批和說明。明確支出范圍根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，明確可列支的費(fèi)用種類和范圍。支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)界定審核憑證真實(shí)性核實(shí)報(bào)銷憑證的真實(shí)性，防止虛假發(fā)票或重復(fù)報(bào)銷。審核憑證完整性檢查報(bào)銷憑證是否完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等是否齊全。審核憑證合規(guī)性檢查報(bào)銷憑證是否符合單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定和稅法要求。報(bào)銷憑證審核要點(diǎn)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，降低虛報(bào)冒領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制通過預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)支出進(jìn)行總量控制和結(jié)構(gòu)調(diào)整，避免浪費(fèi)現(xiàn)象。實(shí)行預(yù)算控制定期開展內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，增強(qiáng)其識(shí)別和防范虛報(bào)冒領(lǐng)和浪費(fèi)現(xiàn)象的能力。加強(qiáng)人員培訓(xùn)防止虛報(bào)冒領(lǐng)和浪費(fèi)現(xiàn)象05資產(chǎn)管理及清查盤點(diǎn)工作REPORT資產(chǎn)分類明確固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等分類標(biāo)準(zhǔn)，確保各類資產(chǎn)得到恰當(dāng)管理。臺(tái)賬建立建立完整的資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門、購(gòu)置日期等信息，確保資產(chǎn)信息可追溯。資產(chǎn)分類及臺(tái)賬建立要求制定嚴(yán)格的資產(chǎn)購(gòu)置程序，包括申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)購(gòu)置合規(guī)、經(jīng)濟(jì)、高效。資產(chǎn)購(gòu)置明確資產(chǎn)處置方式和程序，包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等，確保資產(chǎn)處置合法、規(guī)范、透明。資產(chǎn)處置資產(chǎn)購(gòu)置、處置程序規(guī)范盤點(diǎn)周期、方法和注意事項(xiàng)盤點(diǎn)周期確定定期和不定期盤點(diǎn)周期，確保資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)與臺(tái)賬相符。盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤點(diǎn)、抽樣盤點(diǎn)等方法，確保盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確、可靠。注意事項(xiàng)明確盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作、盤點(diǎn)過程中注意事項(xiàng)和盤點(diǎn)后結(jié)果處理，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。安全防范加強(qiáng)資產(chǎn)安全防護(hù)措施，如防火、防盜、防潮等，確保資產(chǎn)安全完整。監(jiān)督檢查加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督檢查力度，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改落實(shí)。維護(hù)保養(yǎng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期檢查、維修、保養(yǎng)資產(chǎn)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。管理制度建立完善的資產(chǎn)管理制度，明確各部門職責(zé)和管理要求，防止資產(chǎn)流失和損壞。防止資產(chǎn)流失和損壞措施06財(cái)務(wù)報(bào)告編制及分析解讀REPORT財(cái)務(wù)報(bào)告種類和內(nèi)容要求財(cái)務(wù)報(bào)告種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，每種報(bào)告反映不同的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)容要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等。明確編制目的、收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)行賬務(wù)處理、編制報(bào)表、審核報(bào)告等。編制流程注意賬目的清晰和條理分明，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)政策和估計(jì)等。技巧分享編制方法和技巧分享分析解讀角度從行政單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面進(jìn)行分析。指標(biāo)體系構(gòu)建結(jié)合行政單位的特點(diǎn)和需求，構(gòu)建科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，如償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)等。分析解讀角度和指標(biāo)體系構(gòu)建建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。完善內(nèi)部控制引入外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，提高報(bào)告的公信力和透明度。強(qiáng)化外部審計(jì)按照相關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。加強(qiáng)信息披露提高報(bào)告質(zhì)量和透明度舉措07內(nèi)部控制體系建設(shè)及完善REPORTVS確保資產(chǎn)安全完整、提供真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、促進(jìn)高效運(yùn)營(yíng)。原則合法性、有效性、適宜性、成本效益原則。目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)和原則明確如資金審批、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理等。定性與定量相結(jié)合，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法論述不相容職務(wù)分離授權(quán)審批控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)思路展示01020304明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批。規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。建