國(guó)際貿(mào)易課件 關(guān)稅

國(guó)際貿(mào)易中的關(guān)稅關(guān)稅是政府對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種費(fèi)用,是國(guó)際貿(mào)易中一個(gè)重要的關(guān)鍵議題。它不僅影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展,還涉及國(guó)家利益、社會(huì)價(jià)值等諸多復(fù)雜因素。深入理解關(guān)稅的作用和影響是企業(yè)參與國(guó)際貿(mào)易的必備知識(shí)。定義:什么是關(guān)稅?關(guān)稅的定義關(guān)稅是政府對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅費(fèi)。它是政府管理和調(diào)控國(guó)際貿(mào)易的重要工具,對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展都有重要影響。關(guān)稅的性質(zhì)關(guān)稅既是一種稅收手段,也是一種貿(mào)易政策工具。通過(guò)對(duì)進(jìn)出口商品征收關(guān)稅,政府可以調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)供求關(guān)系,實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)。關(guān)稅的分類按征收目的分類關(guān)稅可分為財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅和懲罰性關(guān)稅等,根據(jù)不同的征收目的而有所不同。按征收方式分類關(guān)稅可分為從價(jià)稅、從量稅和混合稅,根據(jù)計(jì)算方式的不同而有所區(qū)別。按征收時(shí)間分類關(guān)稅可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅,根據(jù)貨物進(jìn)出口的不同階段而有所分類。關(guān)稅的征收目的1保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)通過(guò)對(duì)進(jìn)口商品加征關(guān)稅,提高其價(jià)格,以降低進(jìn)口商品與本國(guó)產(chǎn)品的價(jià)格差距,從而保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)廠商與就業(yè)崗位。2增加政府財(cái)政收入關(guān)稅作為一種間接稅,可以為政府帶來(lái)穩(wěn)定的稅收來(lái)源,增加財(cái)政預(yù)算資金。3實(shí)現(xiàn)貿(mào)易平衡通過(guò)加征關(guān)稅,抑制進(jìn)口規(guī)模,縮小貿(mào)易赤字,促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的平衡發(fā)展。4維護(hù)國(guó)家安全對(duì)某些敏感商品加征關(guān)稅,可以防止這些商品被濫用于非法用途,維護(hù)國(guó)家安全。關(guān)稅的測(cè)算方式1從價(jià)計(jì)算采用商品的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù),按一定的稅率進(jìn)行計(jì)算。2從量計(jì)算以商品的數(shù)量或重量作為計(jì)稅依據(jù),按單位稅額進(jìn)行計(jì)算。3綜合計(jì)算結(jié)合從價(jià)稅和從量稅的優(yōu)點(diǎn),采用兩種方式進(jìn)行綜合計(jì)算。從價(jià)稅和從量稅從價(jià)稅從價(jià)稅是根據(jù)商品的價(jià)值來(lái)計(jì)算關(guān)稅的方式。它會(huì)隨著商品價(jià)格的變化而變化,通常反映為商品價(jià)格的一個(gè)百分比。從量稅從量稅是根據(jù)商品數(shù)量或重量來(lái)計(jì)算關(guān)稅的方式。無(wú)論商品價(jià)格如何,從量稅均保持固定的金額,對(duì)進(jìn)口商品價(jià)格影響較小。比較從價(jià)稅更能反映商品的實(shí)際價(jià)值,從量稅更易于執(zhí)行。兩種計(jì)征方式各有優(yōu)缺點(diǎn),不同國(guó)家和商品會(huì)選用不同的方式。比較從價(jià)稅和從量稅從價(jià)稅是以商品價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅種,稅率通常以百分比的形式表示。從價(jià)稅更靈活,能夠隨著商品價(jià)格變化而調(diào)整,更好地反映經(jīng)濟(jì)變化。但從價(jià)稅也存在一定缺陷,如難以確定商品價(jià)值,且稅負(fù)隨價(jià)格波動(dòng)。從量稅則是以商品數(shù)量或重量為計(jì)稅依據(jù),稅率一般為固定金額。從量稅計(jì)算簡(jiǎn)單,更容易征收。但缺點(diǎn)是難以反映價(jià)格變化,且很難體現(xiàn)商品的實(shí)際價(jià)值。關(guān)稅稅率的種類法定稅率法定稅率是國(guó)家法律規(guī)定的正式關(guān)稅稅率,也稱為標(biāo)準(zhǔn)稅率或基本稅率。這是開(kāi)展國(guó)際貿(mào)易時(shí)的默認(rèn)稅率。適用稅率適用稅率是根據(jù)特殊政策和協(xié)議,實(shí)際執(zhí)行的關(guān)稅稅率。常見(jiàn)的如最惠國(guó)稅率、優(yōu)惠稅率等。稅率類型關(guān)稅稅率可分為從價(jià)稅和從量稅兩種。從價(jià)稅按商品價(jià)值征收,從量稅按商品數(shù)量或重量征收。關(guān)稅稅率的種類:法定稅率法定關(guān)稅稅率法定關(guān)稅稅率是國(guó)家制定的正式關(guān)稅稅率,體現(xiàn)在關(guān)稅稅則中。這是最基本和最常用的關(guān)稅稅率。固定稅率固定關(guān)稅稅率是一種簡(jiǎn)單透明的收稅方式,對(duì)進(jìn)出口商品征收固定比例的稅款。累進(jìn)稅率累進(jìn)關(guān)稅稅率是根據(jù)商品價(jià)格或數(shù)量的不同階段,適用不同的關(guān)稅稅率。關(guān)稅稅率的種類:適用稅率1法定稅率與適用稅率法定稅率是國(guó)家制定的關(guān)稅稅率標(biāo)準(zhǔn),而適用稅率則是實(shí)際執(zhí)行的關(guān)稅稅率。兩者可能有所不同。2確定適用稅率的因素適用稅率會(huì)根據(jù)關(guān)稅優(yōu)惠政策、雙邊協(xié)議等因素而有所調(diào)整。3優(yōu)惠適用稅率為了促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展,國(guó)家會(huì)提供各種優(yōu)惠稅率,如優(yōu)惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅等。關(guān)稅的計(jì)征方式1按件稅每一件商品統(tǒng)一征收固定金額2按重量稅按商品重量或體積征收3按價(jià)值稅按商品價(jià)值的一定比例征收關(guān)稅的計(jì)征方式主要有三種:按件稅、按重量稅和按價(jià)值稅。不同的計(jì)征方式適用于不同類型的商品,可根據(jù)商品特點(diǎn)來(lái)選擇合適的計(jì)稅方式。關(guān)稅的計(jì)征方式:按件稅定義按件稅是根據(jù)每件商品的單位數(shù)量來(lái)確定應(yīng)繳納的關(guān)稅金額的一種計(jì)稅方式。這種關(guān)稅方式簡(jiǎn)單直接,易于操作和管理。適用范圍按件稅通常適用于體積或重量較大且單價(jià)較低的商品,如糧食、木材等大宗商品。它能有效避免關(guān)稅逃避行為。優(yōu)勢(shì)按件稅的優(yōu)點(diǎn)在于操作簡(jiǎn)單、征稅成本低、與商品單位數(shù)量直接掛鉤,能夠更好地反映征稅能力。缺陷按件稅忽略了單件商品價(jià)值的差異,可能對(duì)貴重商品征收較高關(guān)稅,對(duì)價(jià)格敏感型商品造成一定影響。關(guān)稅的計(jì)征方式:按重量稅按重量計(jì)稅按重量稅是一種常見(jiàn)的關(guān)稅計(jì)征方式,根據(jù)商品的實(shí)際重量計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅金額,無(wú)論商品價(jià)值高低。精準(zhǔn)測(cè)量采用專業(yè)測(cè)量設(shè)備可以精準(zhǔn)測(cè)量商品重量,確保關(guān)稅計(jì)算的公平性和準(zhǔn)確性,避免徇私舞弊。便于操作相比按價(jià)值計(jì)稅,按重量計(jì)稅更加簡(jiǎn)單快捷,適用于大宗商品貿(mào)易,可提高通關(guān)效率。關(guān)稅的計(jì)征方式:按價(jià)值稅按商品價(jià)值征稅按價(jià)值稅是根據(jù)進(jìn)口商品的價(jià)值征收關(guān)稅。較高價(jià)值的商品需繳納更高的稅款。計(jì)稅基數(shù)按價(jià)值稅計(jì)算時(shí),需以商品的CIF(成本、保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi))價(jià)值為計(jì)稅基數(shù)。稅率靈活性按價(jià)值稅的稅率可根據(jù)進(jìn)口商品的種類、來(lái)源國(guó)等靈活調(diào)整,以實(shí)現(xiàn)不同的貿(mào)易政策目標(biāo)。關(guān)稅優(yōu)惠政策1最惠國(guó)待遇根據(jù)世界貿(mào)易組織(WTO)的規(guī)定,各成員國(guó)之間應(yīng)給予彼此最惠國(guó)待遇,以確保公平公正的貿(mào)易環(huán)境。2關(guān)稅減免對(duì)某些進(jìn)口商品,政府可根據(jù)實(shí)際情況實(shí)施關(guān)稅減免政策,以刺激進(jìn)出口貿(mào)易,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3關(guān)稅配額允許一定數(shù)量的進(jìn)口商品在較低的關(guān)稅稅率下進(jìn)入,超出的部分則征收較高的稅率。4關(guān)稅返還對(duì)于出口商品所使用的進(jìn)口原材料,政府可以實(shí)行關(guān)稅返還政策,以降低企業(yè)成本,提高出口競(jìng)爭(zhēng)力。最惠國(guó)待遇什么是最惠國(guó)待遇?最惠國(guó)待遇是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)向另一個(gè)國(guó)家或地區(qū)提供的最優(yōu)惠的貿(mào)易條件,即與該國(guó)家或地區(qū)進(jìn)行貿(mào)易不比與其他國(guó)家或地區(qū)進(jìn)行貿(mào)易更加不利。最惠國(guó)條款的作用最惠國(guó)條款能夠促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的公平競(jìng)爭(zhēng),避免歧視性的貿(mào)易政策,降低關(guān)稅壁壘,為參與國(guó)提供穩(wěn)定和可預(yù)期的貿(mào)易環(huán)境。關(guān)稅優(yōu)惠政策:關(guān)稅減免稅款減免一些進(jìn)口商品可以申請(qǐng)部分或全部關(guān)稅的減免,降低企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。征稅優(yōu)惠針對(duì)特定商品或行業(yè),政府可提供臨時(shí)性的關(guān)稅優(yōu)惠政策,如免稅或降稅。鼓勵(lì)進(jìn)口關(guān)稅減免有助于刺激特定領(lǐng)域的進(jìn)口,以滿足國(guó)內(nèi)需求或促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。關(guān)稅優(yōu)惠政策:關(guān)稅配額關(guān)稅配額政策政府通過(guò)設(shè)置一定數(shù)量或金額的進(jìn)口商品可以享受優(yōu)惠關(guān)稅的標(biāo)準(zhǔn),來(lái)調(diào)控進(jìn)口商品的數(shù)量和結(jié)構(gòu)。國(guó)際協(xié)議關(guān)稅配額政策通常是通過(guò)雙邊或多邊貿(mào)易協(xié)定來(lái)實(shí)施的,以維護(hù)各方利益。企業(yè)受益企業(yè)在關(guān)稅配額內(nèi)進(jìn)口商品可以享受優(yōu)惠關(guān)稅,降低成本,增加利潤(rùn)。關(guān)稅返還退稅機(jī)制關(guān)稅返還是指對(duì)某些貨物在出口時(shí)根據(jù)相關(guān)政策退還已繳納的關(guān)稅費(fèi)用。適用范圍通常適用于出口加工貿(mào)易、來(lái)料加工貿(mào)易等情況下,以促進(jìn)出口發(fā)展。計(jì)算方式根據(jù)貨物出口數(shù)量和關(guān)稅稅率計(jì)算應(yīng)退還的關(guān)稅金額。關(guān)稅優(yōu)惠政策:特惠關(guān)稅1優(yōu)惠關(guān)稅政策特惠關(guān)稅是為了支持特定國(guó)家或地區(qū)的發(fā)展而給予的關(guān)稅優(yōu)惠。這些優(yōu)惠性關(guān)稅通常適用于發(fā)展中國(guó)家和最不發(fā)達(dá)國(guó)家的商品進(jìn)口。2優(yōu)惠關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)惠關(guān)稅一般基于貿(mào)易伙伴的發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)能力等因素來(lái)確定。這種差別待遇可以提高這些國(guó)家的出口競(jìng)爭(zhēng)力。3優(yōu)惠關(guān)稅類型特惠關(guān)稅包括普遍優(yōu)惠關(guān)稅、特殊優(yōu)惠關(guān)稅和最不發(fā)達(dá)國(guó)家優(yōu)惠關(guān)稅等。每種類型針對(duì)不同發(fā)展水平的國(guó)家提供不同程度的優(yōu)惠。關(guān)稅優(yōu)惠政策:特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)優(yōu)惠政策設(shè)立特殊經(jīng)濟(jì)區(qū),為企業(yè)提供各種優(yōu)惠政策,如免稅、低稅率、簡(jiǎn)化審批等,吸引外商投資。發(fā)展模式特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)通常以出口加工、貿(mào)易、物流、金融等為主導(dǎo),促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。帶動(dòng)作用特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)的發(fā)展可以帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,提高就業(yè)率,促進(jìn)技術(shù)和管理的引進(jìn)。關(guān)稅的影響因素經(jīng)濟(jì)影響關(guān)稅可能會(huì)影響商品價(jià)格、貿(mào)易量和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),從而對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。政治影響關(guān)稅政策可能會(huì)成為國(guó)家間談判的籌碼,并影響國(guó)際關(guān)系。社會(huì)影響關(guān)稅政策會(huì)影響消費(fèi)者福利,并可能引發(fā)社會(huì)矛盾。環(huán)境影響關(guān)稅可能會(huì)影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),從而對(duì)環(huán)境保護(hù)產(chǎn)生間接影響。關(guān)稅的影響因素:經(jīng)濟(jì)貿(mào)易流量關(guān)稅會(huì)影響貨物的進(jìn)出口數(shù)量,從而改變國(guó)家的貿(mào)易順差或逆差狀況,導(dǎo)致貿(mào)易格局的變化。消費(fèi)價(jià)格關(guān)稅會(huì)提高進(jìn)口商品的成本,最終反映在消費(fèi)者價(jià)格上,影響國(guó)內(nèi)的消費(fèi)需求。企業(yè)效率關(guān)稅可能導(dǎo)致企業(yè)成本上升,削弱其在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力,從而影響企業(yè)的收益和投資。關(guān)稅的影響因素:政治國(guó)家主權(quán)關(guān)稅政策是國(guó)家主權(quán)的體現(xiàn),反映了政府對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力和決策權(quán)。外交關(guān)系關(guān)稅措施可用作外交談判的籌碼,影響國(guó)家間的外交關(guān)系和經(jīng)貿(mào)合作。國(guó)內(nèi)政治關(guān)稅政策會(huì)影響不同行業(yè)和消費(fèi)群體的利益,成為國(guó)內(nèi)政治博弈的焦點(diǎn)。地緣政治關(guān)稅戰(zhàn)爭(zhēng)可能引發(fā)地緣政治沖突,威脅國(guó)家安全和區(qū)域和平穩(wěn)定。關(guān)稅的影響因素:社會(huì)生活成本關(guān)稅提高產(chǎn)品價(jià)格,可能會(huì)加重消費(fèi)者的生活負(fù)擔(dān),降低生活質(zhì)量。社會(huì)公平關(guān)稅優(yōu)惠政策可能會(huì)導(dǎo)致資源和機(jī)會(huì)分配不均,引發(fā)社會(huì)矛盾。就業(yè)市場(chǎng)關(guān)稅變化會(huì)影響各行業(yè)的就業(yè)情況,可能造成一些工人失業(yè)。文化交流過(guò)高的關(guān)稅會(huì)限制國(guó)際商品交流,影響文化的傳播和融合。關(guān)稅的影響因素:環(huán)境能源消耗與排放關(guān)稅政策可能會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)方式,從而影響能源消耗和溫室氣體排放水平。合理的關(guān)稅制度有助于促進(jìn)清潔生產(chǎn)技術(shù)的應(yīng)用。資源利用與廢棄物管理關(guān)稅政策可影響商品進(jìn)出口,從而影響資源的利用效率和廢棄物的處理。適當(dāng)?shù)年P(guān)稅政策有助于推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。生態(tài)環(huán)境保護(hù)關(guān)稅可以作為一種經(jīng)濟(jì)手段,限制污染嚴(yán)重或生態(tài)敏感的產(chǎn)品進(jìn)口,從而保護(hù)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境。關(guān)稅的國(guó)際協(xié)議1GATT/WTO多邊貿(mào)易體系GATT和WTO建立了統(tǒng)一的關(guān)稅規(guī)則,維護(hù)自由貿(mào)易,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)全球化。2自由貿(mào)易協(xié)定雙邊或多邊自由貿(mào)易協(xié)定通過(guò)關(guān)稅減免和貿(mào)易壁壘的降低,擴(kuò)大了貿(mào)易伙伴之間的貿(mào)易規(guī)模。3雙邊投資協(xié)定這些協(xié)定通過(guò)保護(hù)投資、消除關(guān)稅障礙等方式,促進(jìn)了貿(mào)易和投資的自由流動(dòng)。GATT/WTO關(guān)稅協(xié)議通用關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定GATT是1947年建立的多邊貿(mào)易協(xié)議,旨在通過(guò)關(guān)稅談判來(lái)促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易自由化。世界貿(mào)易組織WTO于1995年取代GATT,負(fù)責(zé)監(jiān)管和推動(dòng)多邊貿(mào)易規(guī)則,目標(biāo)是達(dá)成公平自由貿(mào)易。關(guān)稅及貿(mào)易談判GATT和WTO通過(guò)周期性多邊談判,逐步降低關(guān)稅水平,推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易自由化。關(guān)稅的國(guó)際協(xié)議:自由貿(mào)易協(xié)定自由貿(mào)易協(xié)定自由貿(mào)易協(xié)定是兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家之間達(dá)成的關(guān)于雙方間貿(mào)易和投資自由化的協(xié)議。降低關(guān)稅壁壘自由貿(mào)易協(xié)定通常包括降低或取消成員國(guó)之間的關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘。促進(jìn)雙邊經(jīng)濟(jì)合作自由貿(mào)易協(xié)定能夠增強(qiáng)成員國(guó)間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系,推動(dòng)雙邊貿(mào)易和投資的發(fā)展。關(guān)稅的未來(lái)走向全球化趨勢(shì)隨著世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步融合,關(guān)稅將更多服務(wù)于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資自由化的目標(biāo)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型電子商務(wù)和數(shù)據(jù)流動(dòng)的發(fā)展將使關(guān)稅征收和管理